TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
Tóm tắt đề tài nghiên cứu
Đề tài đi vào nghiên cứu nội dung Kiểm soát nội bộ quy trình cho thuê tài chính của DN
Khóa luận này nghiên cứu thực trạng kiểm soát quy trình cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê Tài chính 1 NHNN & PTNT Việt Nam AGRIBANK, thông qua việc áp dụng và tuân thủ các quy chế, quy trình liên quan Bài viết sẽ đánh giá những ưu điểm và nhược điểm của hệ thống kiểm soát nội bộ hiện tại, đồng thời đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, đặc biệt là trong lĩnh vực cho thuê tài chính tại doanh nghiệp.
Sự cần thiết của để tài nghiên cứu
Cuối những năm 80, nhiều công ty Hoa Kỳ đã đổ vỡ, nguyên nhân chủ yếu được xác định là do hệ thống kiểm soát nội bộ yếu kém Từ đó, khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ đã ra đời, thu hút sự quan tâm ngày càng tăng của các doanh nghiệp, đặc biệt là trong lĩnh vực tín dụng, về tính đầy đủ, hiệu lực và hiệu quả của hệ thống này.
Trong bối cảnh đất nước đang hội nhập, kiểm soát nội bộ trở thành yếu tố then chốt trong hoạt động kinh tế của doanh nghiệp, đặc biệt là trong lĩnh vực tín dụng Nó giúp các nhà quản trị nâng cao hiệu quả quản lý các nguồn lực kinh tế của ngân hàng, bao gồm con người, tài sản và vốn.
Việc hạn chế tối đa các rủi ro trong hoạt động kinh doanh không chỉ giúp doanh nghiệp bảo vệ tài sản mà còn xây dựng nền tảng quản lý vững chắc, tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình mở rộng và phát triển bền vững.
Rủi ro hoạt động kinh doanh với doanh nghiệp hoạt động trên lĩnh vực tín dụng xu hướng tập trung chủ yếu vào danh mục tín dụng
Kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp Việt Nam vẫn còn là một lĩnh vực mới mẻ, cả về lý thuyết lẫn phương pháp thực hiện Việc thiết lập một khung cơ chế và hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả đang là thách thức lớn, đặc biệt trong ngành ngân hàng, và đang được các doanh nghiệp nghiên cứu sâu sắc.
Công ty Cho Thuê Tài Chính 1, một công ty con của Agribank, đang hoạt động trong lĩnh vực cho thuê tài chính tại Việt Nam, một lĩnh vực còn mới mẻ và gặp nhiều khó khăn, đặc biệt trong việc thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ Với tính chất phức tạp và tiềm ẩn nhiều rủi ro, tín dụng được xem là yếu tố quan trọng trong công tác kiểm tra và kiểm soát nội bộ tại doanh nghiệp.
Với mục tiêu nắm bắt thực tế công tác kiểm soát quy trình cho thuê tài chính và ứng dụng kiến thức đã học, tôi đã chọn đề tài “Kiểm soát nội bộ hoạt động Công ty Cho Thuê Tài Chính 1” Nghiên cứu này nhằm so sánh lý thuyết với thực tiễn, từ đó mở rộng hiểu biết về lĩnh vực này.
- Hệ thống hoá một số vấn đề lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ
- Tìm hiểu thực trạng việc kiểm soát hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho Thuê Tài Chính 1
- Qua đó đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác cho thuê tài chính
Đối tượng nghiên cứu
Đề tài tập trung nghiên cứu công tác kiểm soát hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho Thuê Tài Chính 1
Phạm vi nghiên cứu
- Về thời gian: đề tài nghiên cứu trên cơ sở các thông tin số liệu trong 3 năm 2009– 2014;
- Về không gian: đề tài được nghiên cứu trong phạm vi Công ty Cho
Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp phân tích, suy luận
- Phương pháp trưng cầu ý kiến bằng bảng hỏi
- Phương pháp xử lý dữ liệu
LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG
KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH
2.1.1 Sự hình thành và phát triển của nghiệp vụ cho thuê tài chính:
Hình thức tài trợ qua cho thuê tài sản đã tồn tại lâu dài và phổ biến trong hầu hết các lĩnh vực kinh doanh trên toàn cầu.
Vào khoảng năm 1700 trước Công Nguyên, vua Hamnurabi của Babilon đã ban hành nhiều văn bản quan trọng, tạo thành một bộ luật lớn, trong đó quy định rõ ràng về các hoạt động cho thuê tài sản.
Trong các nền văn minh cổ đại như Hy Lạp - La Mã và Ai Cập, hình thức cho thuê đã được áp dụng để tài trợ cho việc sử dụng đất đai, gia súc và công cụ sản xuất Nhiều vấn đề mà các giao dịch thuê mua hiện nay gặp phải đã được giải quyết từ hàng thế kỷ trước.
Trong lịch sử, giao dịch thuê tài sản cổ chủ yếu theo hình thức thuê mua truyền thống, không có nhiều thay đổi về tính chất so với phương thức thuê vận hành hiện nay Đầu thế kỷ XIX, hoạt động thuê mua đã gia tăng đáng kể về số lượng và chủng loại thiết bị, tài sản cho thuê, đánh dấu sự phát triển mạnh mẽ trong lĩnh vực này.
XX, giao dịch thuê mua đã có những bước phát triển nhảy vọt, nhất là tại Hoa
Kỳ Nguyên nhân của sự phát triển này là do sự hoạt động thuê mua đã có những thay đổi về tính chất của giao dịch.
Để đáp ứng nhu cầu vốn trung và dài hạn, dịch vụ tín dụng thuê mua thuần, thuê tài chính và thuê tư bản đã được phát triển đầu tiên tại Hoa Kỳ.
Nghiệp vụ leasing đã mở rộng sang châu Âu và được ghi nhận trong luật thuê mua của Pháp vào năm 1960 với tên gọi "credit bail" Cùng năm đó, hợp đồng thuê mua đầu tiên cũng đã được soạn thảo tại Anh.
Kể từ khi hình thức cho thuê tài chính ra đời, hoạt động giao dịch trong lĩnh vực này đã phát triển mạnh mẽ với đa dạng loại tài sản và thiết bị Các công ty Leasing hiện nay có khả năng cho thuê cả nhà máy hoàn chỉnh theo phương thức chìa khoá trao tay, từ thiết bị văn phòng đến các toà nhà lớn và tổ hợp năng lượng nguyên tử Từ đầu thập niên 70, cho thuê tài chính đã có những bước tiến đáng kể ở Châu Á và nhiều khu vực khác Tại Việt Nam, trong bối cảnh chuyển đổi sang kinh tế thị trường, nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh ngày càng cao, sự xuất hiện của các công ty cho thuê tài chính đã tạo ra một kênh dẫn vốn trung gian, góp phần cải thiện và cung cấp máy móc thiết bị cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, mặc dù lượng vốn đầu tư vẫn còn hạn chế so với nhu cầu thực tế của nền kinh tế.
2.1.2 Khái niệm về cho thuê tài chính
Hoạt động cho thuê tài chính chủ yếu được thể hiện qua thoả thuận thuê tài chính, trong đó người cho thuê chuyển quyền sử dụng tài sản và toàn bộ rủi ro liên quan đến việc sử dụng tài sản cho người thuê trong một khoảng thời gian đã được thoả thuận, nhằm nhận được các khoản tiền thuê.
Hoạt động cho thuê tài sản được định nghĩa theo Nghị định số 16/2001/NĐ-CP của Chính phủ, trong đó cho thuê tài chính là hình thức tín dụng trung và dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác Theo hợp đồng cho thuê, bên cho thuê cam kết mua sắm tài sản theo yêu cầu của bên thuê và giữ quyền sở hữu đối với các tài sản đó Bên thuê sẽ sử dụng tài sản và thực hiện nghĩa vụ thanh toán tiền thuê trong suốt thời gian đã thỏa thuận giữa hai bên.
2.1.3 Đặc trưng giao dịch cho thuê tài chính:
Sơ đồ 0.1 : Phương thức cho thuê
HĐ mua bán tài sản
Quyền sở hữu pháp lý đối với tài sản
Trả tiền mua tài sản
Bảo trì và phụ tùng thay thế
Bảo trì và phụ tùng thay thế
2.1.4 Quá trình hình thành và phát triển nghiệp vụ cho thuê ở Việt Nam
Nền kinh tế Việt Nam khởi đầu từ nông nghiệp lạc hậu, chủ yếu với các doanh nghiệp vừa và nhỏ, vốn và trang thiết bị còn hạn chế Điều này dẫn đến nhu cầu lớn về việc thuê tài sản phục vụ sản xuất kinh doanh, trong khi vẫn có những cá nhân sở hữu tài sản nhàn rỗi để cho thuê Mặc dù hoạt động cho thuê đã tồn tại từ lâu, nhưng trước đây, nó chưa phổ biến do quy mô sản xuất của người sản xuất còn nhỏ bé.
Mặc dù nghiệp vụ cho thuê đã phát triển mạnh mẽ ở các nước Châu Á từ những năm 70, nhưng tại Việt Nam, lĩnh vực này vẫn còn khá mới mẻ Hiện nay, hầu hết các hoạt động cho thuê tài sản ở Việt Nam chủ yếu là cho thuê vận hành Nghiên cứu quá trình phát triển nghiệp vụ cho thuê tại Việt Nam có thể được chia thành hai giai đoạn.
Trong giai đoạn áp dụng cơ chế quản lý kinh tế kế hoạch hoá tập trung, hoạt động cho thuê chủ yếu diễn ra dưới hình thức cho thuê vận hành, với các doanh nghiệp trao đổi máy móc, thiết bị và kho bãi Tuy nhiên, doanh nghiệp Nhà nước không được phép cho thuê tài sản cố định dù có nhiều tài sản chưa sử dụng, dẫn đến lãng phí vốn Bên cạnh đó, Nhà nước cũng thực hiện cho tư nhân thuê nhà ở nhằm hỗ trợ nhu cầu về chỗ ở cho cán bộ, công nhân viên chức và nhân dân, nhưng khoản thu từ việc cho thuê này rất thấp, không đủ để tái tạo tài sản khi hết hạn sử dụng.
Loại hình cho thuê vận hành hiện tại chưa được liên kết với việc tài trợ vốn trung và dài hạn từ các tổ chức tài chính, bao gồm cả ngân hàng thương mại.
* Giai đoạn từ năm 1986 đến nay:
Sau năm 1986, Việt Nam đã thực hiện công cuộc đổi mới, chuyển đổi từ nền kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước Quá trình tái cấu trúc nền kinh tế diễn ra song song với công nghiệp hóa - hiện đại hóa đất nước, dẫn đến sự phát triển mạnh mẽ của các thành phần kinh tế Trong giai đoạn này, hoạt động cho thuê không chỉ đa dạng về hình thức mà còn gia tăng doanh số và nhu cầu thuê tài sản, trở nên phong phú và phổ biến hơn.
Hậu quả từ việc phân phối tài sản không đồng bộ trong các doanh nghiệp Nhà nước theo cơ chế quản lý cũ đã dẫn đến tình trạng thừa thiếu máy móc thiết bị Điều này khiến các doanh nghiệp phải thuê mượn lẫn nhau để đáp ứng nhu cầu sản xuất và kinh doanh, tạo ra một hệ thống hoạt động hoàn toàn tự phát.
Khái quát về hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp
Hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm các chính sách và thủ tục do Ban giám đốc thiết lập, nhằm đảm bảo quản lý chặt chẽ và hiệu quả cho các hoạt động của đơn vị (IAS 400)
Theo định nghĩa của COSO, kiểm soát nội bộ là quy trình do Hội đồng quản trị, các nhà quản lý và nhân viên trong tổ chức thực hiện, nhằm đảm bảo đạt được các mục tiêu một cách hợp lý.
- Hiệu lực và hiệu quả của các hoạt động
- Tính chất đáng tin cậy của báo cáo tài chính
- Sự tuân thủ các luật lệ và quy định hiện hành
Theo Liên đoàn Kế toán Quốc tế (IFAC), hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm các chính sách và thủ tục được thiết lập với bốn mục tiêu chính: bảo vệ tài sản của đơn vị, đảm bảo độ tin cậy của thông tin, tuân thủ các quy định pháp lý, và nâng cao hiệu quả hoạt động.
2.2.2 Mục tiêu, nhiệm vụ của hệ thống kiểm soát nội bộ a Mục tiêu:
Mục tiêu kết quả hoạt động: Hiệu quả và hiệu năng hoạt động
- Sử dụng có hiệu quả các tài sản và các nguồn lực khác
Để đạt được mục tiêu của doanh nghiệp một cách hiệu quả và nhất quán, việc đảm bảo sự phối hợp và làm việc đồng lòng của toàn bộ nhân viên là vô cùng quan trọng.
- Tránh được các chi phí không đáng có/ việc đặt các lợi ích khác (của nhân viên, của khách hàng…) lên trên lợi ích của doanh nghiệp
Mục tiêu thông tin: Độ tin cậy, tính hoàn thiện và cập nhật thông tin tài chính và quản lý
- Các báo cáo cần thiết được lập đúng hạn và đáng tin cậy để râ quyết định nội bộ trong doanh nghiệp
- Thông tin gửi đến Ban TĐ, HĐQT, các cổ đông và các cơ quan giám sát phải có đủ chất lượng và tính nhất quán.
- BCTC và các báo cáo quản lý khác được trình bày một cách hợp lý và dựa trên các nguyên tắc kế toán đã được xác định rõ ràng
Mục tiêu tuân thủ: Sự tuân thủ pháp luật và quy định Đảm bảo mọi hoạt động của doanh nghiệp đều tuân thủ
- Các luật và quy định
- Các yêu cầu về giám sát
- Các chính sách và quy trình nghiệp vụ của doanh nghiệp b Nhiệm vụ:
- Ngăn ngừa các sai phạm trong hệ thống xử lý nghiệp vụ
- Phát hiện kịp thời các sai phạm trong quá trình xử lý nghiệp vụ
- Bảo vệ đơn vị trước những thất thoát có thể tránh
- Đảm bảo việc chấp hành chính sách kinh doanh
2.2.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ
Sự hiệu quả của kiểm soát trong tổ chức phụ thuộc vào thái độ của người quản lý Nếu nhà quản lý coi trọng công tác kiểm tra kiểm soát, mọi thành viên sẽ nhận thức đúng đắn và tuân thủ các quy định Ngược lại, nếu kiểm tra kiểm soát bị xem nhẹ, quy chế kiểm soát nội bộ sẽ không hoạt động hiệu quả.
Các nhân tố trong môi trường kiểm soát bao gồm: a Đặc thù về quản lý:
Quản lý doanh nghiệp bao gồm nhiều quan điểm khác nhau, ảnh hưởng trực tiếp đến chính sách, chế độ và quy định trong tổ chức Những quan điểm này quyết định cách thức kiểm tra và kiểm soát, với sự phê duyệt từ các nhà quản lý cấp cao, những người quyết định các chính sách và thủ tục kiểm soát áp dụng trong doanh nghiệp.
Cơ cấu tổ chức hợp lý trong doanh nghiệp tạo ra môi trường kiểm soát hiệu quả, đảm bảo quy trình ra quyết định, triển khai và giám sát được thực hiện xuyên suốt Điều này không chỉ giúp tăng cường tính minh bạch mà còn ngăn ngừa hiệu quả các hành vi gian lận và sai sót trong hoạt động tài chính kế toán.
Một cơ cấu tổ chức hợp lý cần thiết lập sự điều hành và kiểm soát toàn diện cho mọi hoạt động của doanh nghiệp, nhằm tránh sự chồng chéo hoặc bỏ trống Việc phân chia rõ ràng giữa các chức năng và bảo đảm sự độc lập tương đối giữa các bộ phận là rất quan trọng, giúp tạo ra khả năng kiểm tra và kiểm soát lẫn nhau trong quá trình thực hiện công việc.
Sự phát triển của doanh nghiệp phụ thuộc vào đội ngũ nhân viên, những người đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện các thủ tục kiểm soát Nếu nhân viên có năng lực và đáng tin cậy, nhiều quy trình kiểm soát có thể được giản lược mà vẫn đạt được mục tiêu kiểm soát nội bộ Tuy nhiên, ngay cả khi doanh nghiệp có chính sách và thủ tục kiểm soát chặt chẽ, một đội ngũ nhân viên thiếu năng lực và trung thực sẽ khiến hệ thống kiểm soát nội bộ không hiệu quả.
Các nhà quản lý doanh nghiệp cần xây dựng chính sách rõ ràng về tuyển dụng, đào tạo, sắp xếp và khen thưởng nhân viên Việc đào tạo và bố trí cán bộ phải phù hợp với năng lực chuyên môn và phẩm chất đạo đức, đồng thời cần đảm bảo tính kế tục và liên tiếp trong quá trình phát triển nguồn nhân lực.
Hệ thống kế hoạch và dự toán, bao gồm kế hoạch sản xuất, tiêu thụ, thu chi quỹ và đầu tư, đóng vai trò quan trọng trong môi trường kiểm soát tài chính Việc lập và thực hiện kế hoạch một cách khoa học sẽ giúp biến hệ thống này thành công cụ kiểm soát hiệu quả Các nhà quản lý cần thường xuyên theo dõi tiến độ thực hiện kế hoạch và các yếu tố ảnh hưởng để kịp thời phát hiện và điều chỉnh những vấn đề bất thường.
Để xây dựng tính trung thực và giá trị đạo đức trong tổ chức, các nhà quản lý cao cấp cần ban hành và phổ biến các hướng dẫn về nguyên tắc đạo đức cho mọi cấp bậc Họ cũng cần làm gương cho nhân viên trong việc tuân thủ các nguyên tắc này Quan trọng không kém, việc loại bỏ những động cơ có thể dẫn đến sai phạm, như yêu cầu hoàn thành công việc trong thời hạn quá ngắn, là cần thiết để ngăn chặn sự dối trá và báo cáo không trung thực.
Uỷ ban kiểm soát bao gồm các thành viên trong bộ máy lãnh đạo cao nhất của đơn vị, như thành viên Hội đồng quản trị, nhưng không đảm nhiệm các chức vụ quản lý Đồng thời, uỷ ban cũng có sự tham gia của các chuyên gia có kiến thức sâu rộng về lĩnh vực kiểm soát Nhiệm vụ và quyền hạn của uỷ ban kiểm soát thường rất đa dạng và quan trọng trong việc đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả của hoạt động quản lý.
- Giám sát sự chấp hành luật pháp của công ty
- Kiểm tra và giám sát công việc của kiểm toán viên nội bộ
- Giám sát tiến trình lập báo cáo tài chính
- Dung hoà những bất đồng (nếu có) giữa Ban giám đốc với các kiểm toán viên bên ngoài
Môi trường kiểm soát đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện và đạt được kết quả của các thủ tục kiểm soát Nếu môi trường kiểm soát yếu kém, các thủ tục có thể không đạt được mục tiêu hoặc chỉ mang tính hình thức Ngược lại, một môi trường kiểm soát tốt có thể giảm thiểu những thiếu sót trong các thủ tục này Tuy nhiên, môi trường kiểm soát không thể thay thế cho các thủ tục kiểm soát cần thiết.
Hệ thống thông tin trong kế toán bao gồm các yếu tố như chứng từ kế toán, sổ kế toán, tài khoản kế toán và bảng tổng hợp, cân đối kế toán Quá trình lập và luân chuyển chứng từ là một yếu tố then chốt trong việc đảm bảo kiểm soát nội bộ hiệu quả cho doanh nghiệp.
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1 NHNN &
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY
TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1
3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
Nền kinh tế Việt Nam đang chuyển mình từ mô hình kế hoạch hóa tập trung sang cơ chế thị trường, dẫn đến sự gia tăng nhu cầu tiêu dùng của người dân và sự phát triển mạnh mẽ của sản xuất.
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam đã tiến hành nghiên cứu và áp dụng hoạt động thuê mua và tư vấn đầu tư, nhằm đáp ứng tình hình thực tế hiện nay Công ty chuyên về thuê mua và tư vấn đầu tư của ngân hàng đã được thành lập để hỗ trợ phát triển kinh tế nông thôn.
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (NHNo&PTNT Việt Nam) được thành lập theo quyết định số 130/QĐ – NHNN vào ngày 28/9/1994, nhằm mục đích cung cấp dịch vụ thuê mua và tư vấn đầu tư.
VN nhưng trên thực tế vẫn chưa hoạt động Đến năm 1998 công ty này được chuyển đổi thành công ty cho thuê tài chính I – NHNN & PTNTVN
+ Công ty cho thuê tài chính 100% vốn nước ngoài.
Công ty cho thuê tài chính Việt Nam là một liên doanh giữa Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam và hai đối tác nước ngoài, bao gồm công ty cho thuê Nhật Bản và Ngân hàng Tín dụng Dài hạn Nhật Bản.
The international trade name in English is the Financial Leasing Company of Viet Nam Bank for Agriculture and Rural Development, commonly referred to as Financial Leasing Company I, abbreviated as ALC I.
Trụ sở chính của công ty đặt tại: C7 Đặng Văn Ngữ, Quận Đống Đa, H à Nội
Số Điện Thoại: 04.8.310.467 - 04.7.760088 số Fax: 04.8.311.885.
Công ty thuê mua và tư vấn đầu tư được tổ chức và hoạt động theo quy chế đã được xác định trong quyết định số 501/QĐ - NHNN ngày 4/11/1994 của Tổng Giám đốc NHNN & PTNT Việt Nam Các quy định này hướng dẫn rõ ràng về cơ cấu tổ chức và hoạt động của doanh nghiệp trong lĩnh vực thuê mua và tư vấn đầu tư.
Công ty thuê mua và tư vấn đầu tư trực thuộc NHNN & PTNT Việt
Nam Công ty chỉ là đại diện pháp nhân và hạch toán kinh tế nội bộ.
Công ty thuê mua và tư vấn đầu tư có các nhiệm vụ sau: Được uỷ quyền tập trung các nguồn vốn đầu tư.
Góp vốn liên doanh, liên kết theo uỷ quyền của Tổng giám đốc NHNN&PTNT Việt Nam.
+ Thực hiện các nghiệp vụ cho thuê.
- Mô hình tổ chức bộ máy của công ty bao gồm hai phòng: phòng kế toán và phòng nghiệp vụ kinh doanh.
NHNNo và PTNT Việt Nam đã quyết định thành lập công ty cho thuê tài chính thuộc Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam Quyết định thành lập này được ban hành theo số 238/QĐ - NHNN vào ngày 14 tháng 7 năm 1998 bởi Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Công ty cho thuê tài chính I, được thành lập theo giấy phép kinh doanh số 112447 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp vào ngày 7/9/1998, với vốn điều lệ ban đầu là 65 tỷ VNĐ, đã được tăng lên 150 tỷ VNĐ vào ngày 01/01/2004 Công ty hoạt động theo các quy định về cho thuê tài chính và điều lệ hoạt động theo Quyết định số 492 - QĐ/HĐQT của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, đồng thời tuân thủ luật doanh nghiệp nhà nước, các luật liên quan đến ngân hàng và công ty tài chính, cũng như các quy định pháp luật hiện hành và điều lệ của Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam.
Công ty cho thuê tài chính I chuyên cung cấp dịch vụ cho thuê máy móc, thiết bị và các tài sản động sản khác, nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh và dịch vụ trong các ngành kinh tế Đặc biệt, công ty ưu tiên hỗ trợ phát triển kinh tế nội ngành, bao gồm các lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp và diêm nghiệp.
Công ty cho thuê tài chính I thuộc Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam hoạt động như một pháp nhân độc lập, sở hữu con dấu và tài khoản riêng tại Ngân hàng Nông nghiệp Công ty có khả năng hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính và chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động kinh doanh cũng như các cam kết của mình.
Thời hạn hoạt động của công ty là 70 năm kể từ ngày cấp giấy phép Việc gia hạn thời gian hoạt động này thuộc thẩm quyền quyết định của Hội đồng quản trị Ngân hàng Nông nghiệp và cần có sự chấp thuận bằng văn bản từ thống đốc Ngân hàng Nhà nước.
3.1.2 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Công ty cho thuê tài chính I
Theo Quyết định số 123/1998/HĐQT-02 ngày 14/10/1998 của Chủ tịch Hội đồng quản trị Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, Công ty cho thuê tài chính I được tổ chức và hoạt động theo quy chế cụ thể Bộ máy của Công ty cho thuê tài chính I bao gồm nhiều bộ phận chức năng nhằm đảm bảo hiệu quả trong hoạt động cho thuê tài chính.
- Phòng Thị trường và kinh doanh (gọi tắt là phòng kinh doanh).
- Phòng Kế hoạch tổng hợp
- Phòng Hành chính nhân sự
- Phòng Tài chính kế toán (gọi tắt là phòng kế toán )
- Phòng Kiểm tra kiểm toán nội bộ
Phòng thị trường kinh doanh
Chúng tôi trực tiếp thực hiện giao dịch với khách hàng và tiếp thị sản phẩm dịch vụ ngân hàng Đồng thời, chúng tôi tiếp nhận ý kiến phản hồi từ khách hàng về dịch vụ, từ đó đề xuất các hướng cải tiến nhằm nâng cao sự hài lòng của khách hàng.
Đề xuất với Ban Giám đốc Chi nhánh về chính sách phát triển sản phẩm dịch vụ ngân hàng mới, cải tiến quy trình giao dịch và phục vụ khách hàng Cần xây dựng kế hoạch tiếp thị hiệu quả và thông tin tuyên truyền quảng bá, đặc biệt là các hoạt động của Chi nhánh liên quan đến dịch vụ và sản phẩm cung ứng trên thị trường, đồng thời triển khai các phương án đã đề ra.
Phòng kế hoạch tổng hợp
Quản lý trực tiếp và cân đối nguồn vốn là nhiệm vụ quan trọng, đảm bảo các cơ cấu về kỳ hạn, loại tiền tệ và loại tiền gửi Đồng thời, việc quản lý các hệ số an toàn theo quy định cũng cần được thực hiện một cách nghiêm ngặt.
Thực trạng kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho thuê tại công ty Cho Thuê Tài Chính 1
3.2.1 Kiểm soát việc đánh giá chung, đánh giá tình hình tài chính của khách hàng
Để đảm bảo tính đầy đủ, hợp lệ và hợp pháp của hồ sơ, nguyên tắc tiếp nhận hồ sơ yêu cầu tất cả tài liệu gửi đến doanh nghiệp phải là bản chính Trong trường hợp khách hàng chỉ có một bản chính duy nhất, công ty cho thuê tài chính sẽ xem xét và xử lý hồ sơ theo quy định.
Để đảm bảo tính hợp lệ của hồ sơ, cần nhận bản sao có xác nhận từ công chứng hoặc cơ quan có thẩm quyền Đặc biệt, đối với các văn bản như Quyết định phê duyệt thiết kế cơ sở và các quyết định, văn bản chỉ đạo liên quan đến chế độ ưu đãi, hỗ trợ từ các cấp ngành, quá trình kiểm tra cần chú ý đến các sửa đổi, bổ sung của văn bản pháp luật hiện hành cùng các quy định nội bộ để áp dụng một cách phù hợp.
Đối chiếu thông tin khách hàng trên hồ sơ pháp lý với dữ liệu tại phân hệ CIF trong hệ thống SIBS là cần thiết để kiểm tra sự chính xác và phát hiện những thay đổi, cập nhật thông tin liên quan đến khách hàng.
- Kiểm tra sự đầy đủ của hồ sơ tài chính (tham chiếu Phụ lục VI /TDDN - Hướng dẫn thẩm định tình hình tài chính của khách hàng [12]).
Để đảm bảo khả năng trả nợ của khách hàng vay, cần thực hiện kiểm tra năng lực tài chính thông qua phân tích báo cáo tài chính Đồng thời, việc đánh giá và xếp loại khách hàng định kỳ tại chi nhánh cũng phải được thực hiện, nhằm áp dụng chính sách khách hàng phù hợp theo quy định của doanh nghiệp.
Kiểm soát việc cho thuê tài sản để phục vụ sản xuất kinh doanh
- Đánh giá sự đầy đủ và tính pháp lý của hồ sơ dự án, tài sản thuê
Đối với khách hàng vay là các đơn vị đã đăng ký kinh doanh, việc xác định xem tài sản cần thuê có thuộc phạm vi ngành nghề kinh doanh đã đăng ký hay không là rất quan trọng.
Kiểm soát quá trình xét duyệt cho thuê tài chính
- Kiểm tra việc phê duyệt có đúng thẩm quyền không
Kiểm tra nội dung tờ trình cho thuê và báo cáo thẩm định để đánh giá tính đầy đủ và chi tiết của ý kiến từ cán bộ tín dụng/thẩm định Đối chiếu những đánh giá này với ý kiến của cán bộ kiểm tra khi xem xét hồ sơ tài chính và hồ sơ cho thuê, chú trọng vào các khía cạnh như tình hình tài chính, phương án cho vay và mức độ rủi ro của dự án.
Kiểm tra giá trị khoản tài chính cho thuê và bảo lãnh đã được phê duyệt để đảm bảo không vượt quá quyền phán quyết của người duyệt Cần chú ý đặc biệt đến các trường hợp cho thuê tài chính cho nhiều khách hàng khác nhau có nhu cầu tương tự hoặc giống nhau về loại tài sản, cũng như các khách hàng có mối quan hệ liên quan trong nhóm khách hàng.
Kiểm soát các biện pháp bảo đảm tiền cho thuê
Theo Quyết định số 5504/QĐ-KTNB1 ngày 25/09/2009, việc kiểm tra tài sản bảo đảm (TSBĐ) bao gồm các nội dung sau: kiểm tra quy trình nhận TSBĐ, xem xét hồ sơ TSBĐ tại phòng quản trị tín dụng, kiểm tra hồ sơ lưu tại Tổ Kho quỹ, thực hiện kiểm tra thực tế TSBĐ và đánh giá việc áp dụng chính sách khách hàng liên quan đến TSBĐ.
Quá trình kiểm tra tài sản đảm bảo (TSĐB) là rất quan trọng trước khi cho thuê, bao gồm việc đánh giá giá trị của TSĐB thông qua các nội dung trong biên bản Cần xem xét mức độ chi tiết trong công tác kiểm tra của cán bộ trước khi quyết định cho vay Đồng thời, hồ sơ TSĐB nợ vay cần được đánh giá dựa trên tính hợp lệ và hợp pháp để đảm bảo tính minh bạch và an toàn trong giao dịch.
Kiểm tra tính hợp lệ của khoản cho thuê theo quy định của Doanh nghiệp và Agribank là bước quan trọng để xác định khả năng áp dụng biện pháp bảo đảm cho tài sản.
Kiểm soát việc giải ngân
Kiểm tra các điều khoản trong hợp đồng tín dụng lưu tại hồ sơ là rất quan trọng, đảm bảo lãi suất áp dụng phù hợp với quy định của công ty cho thuê tài chính trong từng thời kỳ.
Kiểm tra tính hợp lệ của quá trình giải ngân là rất quan trọng, bao gồm việc xác minh mục đích cho thuê ban đầu và tính đầy đủ của các chứng từ như hợp đồng kinh tế và hóa đơn Cần đặc biệt chú ý đến các khoản giải ngân bằng tiền mặt và các khoản chuyển vào tài khoản của khách hàng hoặc người thân của họ Đồng thời, đánh giá sự hợp lý trong việc phân chia trách nhiệm giữa cán bộ cho thuê và cán bộ quản lý giải ngân cũng là một yếu tố cần thiết để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính.
3.2.2 Quá trình giám sát đối với hoạt động cho thuê tại doanh nghiệp
Kiểm tra mục đích sử dụng vốn cho thuê
Kiểm tra hồ sơ chứng từ là bước quan trọng để xác minh các khoản thanh toán tiền thuê đã được thực hiện đúng hạn cho bên cung cấp vật tư và hàng hóa Các tài liệu cần kiểm tra bao gồm hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, bộ chứng từ thanh toán quốc tế, tờ khai hải quan, giấy tạm ứng, biên bản đối chiếu công nợ, và biên bản nghiệm thu khối lượng.
Cán bộ quan hệ khách hàng cần kiểm tra thực trạng tài sản hình thành từ vốn cho thuê tại hiện trường, bao gồm số lượng và chất lượng tài sản Việc đánh giá giá trị của tài sản này so với dư nợ cho thuê là rất quan trọng để đảm bảo tính khả thi và hiệu quả trong quản lý tài sản.
Cán bộ QHKH định kỳ kiểm tra báo cáo tài chính của doanh nghiệp, so sánh giá trị tài sản ngắn hạn thực tế trong kỳ kiểm tra với nguồn vốn ngắn hạn Qua đó, việc này giúp đảm bảo rằng vật tư đủ để bảo đảm cho nợ thuê.
Nhận xét về kiểm toán nội bộ hoạt động cho thuê tại công ty Cho Thuê Tài Chính 1
4.1.1 Ưu điểm và những kết quả đạt được
Quy trình tín dụng tại công ty Cho Thuê Tài Chính 1 được thực hiện theo các bước thống nhất, đảm bảo tính an toàn và bảo mật cao cho hệ thống quản lý hồ sơ và dữ liệu khách hàng Công tác kiểm tra và giám sát giữa các phòng ban giúp các thủ tục diễn ra một cách hợp lý và khoa học, tạo điều kiện thuận lợi cho ban lãnh đạo trong việc kiểm tra và giám sát khoản cho thuê từ giai đoạn xét duyệt đến khi thanh lý hợp đồng.
Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ thực tiễn với khả năng đánh giá chính xác cao, áp dụng trong bước thẩm định trước cho thuê Điều này giúp cán bộ quản lý khách hàng có những nhận định chính xác trong quá trình thẩm định cho thuê và hỗ trợ lãnh đạo trong việc xét duyệt cho thuê hiệu quả.
Thời gian giải quyết hồ sơ cho thuê tài chính nhanh chóng và đơn giản, với thời gian xét duyệt không quá 10 ngày làm việc kể từ khi ngân hàng nhận đủ hồ sơ hợp lệ và thông tin cần thiết từ khách hàng Điều này mang lại lợi thế cạnh tranh cho doanh nghiệp, giúp thu hút khách hàng hiệu quả.
Để đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng cho thuê tài chính, các ngân hàng cần tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật Trong đó, tổng dư nợ cho thuê đối với một khách hàng không được vượt quá 15% vốn tự có của ngân hàng.
Tỉ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ thấp
Chính sách cho thuê tài chính hợp lý, dư nợ tập trung chủ yếu ở đối tượng khách hàng mục tiêu
4.1.2 Những tồn tại và nguyên nhân
Một số hồ sơ tín dụng của doanh nghiệp thuê tài chính thiếu các tài liệu cần thiết để chứng minh tư cách pháp lý, năng lực tài chính, nguồn trả lãi và khả năng chi trả nợ hàng tháng.
Thẩm định là bước quan trọng trước khi thực hiện cho thuê tài chính, nhằm hỗ trợ quyết định cho thuê hoặc từ chối cho thuê Quá trình này cung cấp cơ sở tư vấn cho cá nhân, doanh nghiệp và chủ đầu tư, đảm bảo hiệu quả cho thuê, thu hồi nợ gốc và lãi đúng hạn, đồng thời giảm thiểu rủi ro Ngoài ra, thẩm định còn giúp xác định giá trị cho thuê, thời gian cho thuê, tiến độ giải ngân và các điều kiện cần thiết trước khi cho thuê tài chính, tạo điều kiện cho khách hàng hoạt động hiệu quả và đạt được mục tiêu đầu tư của ngân hàng Do đó, cán bộ tín dụng cần thực hiện thẩm định một cách chặt chẽ và hiệu quả.
Giải ngân và quản lý khoản vay gặp một số vấn đề như chưa hoàn thiện thủ tục tài sản đảm bảo, không đảm bảo tỷ lệ vốn tự có hoặc hồ sơ chứng minh nguồn thanh toán công trình không đầy đủ Ngoài ra, một số trường hợp không khai báo đúng hạn trả lãi trên SIBS dẫn đến việc theo dõi thu lãi, chuyển nợ quá hạn và phân loại nợ chưa kịp thời và chính xác.
Trong việc thẩm định giá tài sản đảm bảo cho khoản vay, một số trường hợp không chỉ rõ cơ sở định giá, đặc biệt là đối với nhà đất Hơn nữa, việc định giá tài sản định kỳ cũng chưa được thực hiện đúng quy định.
Trong quá trình phân loại nợ, có những trường hợp doanh nghiệp thực hiện cơ cấu lại nợ cho khách hàng mà không đảm bảo đầy đủ các tài liệu theo quy định Ví dụ, khách hàng có thể không cung cấp giấy đề nghị, tờ trình gia hạn nợ hoặc thiếu chứng cứ chứng minh khả năng trả nợ của mình.
Hoạt động của Chi nhánh đang mở rộng trong bối cảnh nền kinh tế phát triển, dẫn đến sự gia tăng nhu cầu thuê tài chính từ khách hàng Do đó, công việc của kiểm soát viên cũng ngày càng trở nên phong phú và đa dạng hơn.
Cán bộ chưa tích cực đề xuất các ý kiến giúp Ban lãnh đạo điều hành Doanh nghiệp
Nguyên nhân từ phía khách hàng thuê tài chính
- Khách hàng sử dụng tài chính cho thuê để mua tài sản không đúng mục đích, không tạo ra hiệu quả kinh tế
Một số doanh nghiệp thuê tài chính gặp phải vấn đề với báo cáo tài chính không trung thực của khách hàng, dẫn đến việc giấu lỗ và gây sai lệch thông tin ngay từ nguồn số liệu thẩm định cho thuê.
Tình hình sản xuất kinh doanh gặp khó khăn, dẫn đến thua lỗ và công nợ không được giải quyết Điều này khiến các khoản tiền thuê tài chính đến hạn không thể được cơ cấu lại, dẫn đến việc phát sinh nợ quá hạn và nợ xấu.
Nhiều doanh nghiệp xây dựng sử dụng hình thức thuê tài chính để mua sắm tài sản phục vụ cho hoạt động của mình Tuy nhiên, việc không thực hiện thanh toán đúng kế hoạch đã gây ra ảnh hưởng tiêu cực đến khả năng trả nợ cho ngân hàng.
Nguyên nhân từ phía Ngân hàng:
Đội ngũ cán bộ tín dụng tại Chi nhánh chủ yếu là những người trẻ, có trình độ chuyên môn và nhiệt huyết, nhưng còn thiếu kinh nghiệm thực tiễn, dẫn đến khó khăn trong việc thích ứng với môi trường ngân hàng phức tạp và nhiều rủi ro Để nâng cao hiệu quả công việc, cán bộ tín dụng cần không chỉ được đào tạo về kiến thức chuyên môn mà còn phải tích lũy kinh nghiệm thực tế và phát triển khả năng phân tích, tổng hợp thông tin từ nhiều lĩnh vực khác nhau Hiện tại, cán bộ tín dụng chưa thực hiện phân tích tín dụng từ bản chất, đặc biệt là phân tích dòng tiền, và thiếu phương pháp tiếp cận hệ thống trong việc thẩm định tín dụng doanh nghiệp Hơn nữa, năng lực nhận diện gian lận trong quá trình phân tích khách hàng của họ cũng còn yếu, cần được cải thiện để đảm bảo đánh giá chính xác thông tin khách hàng.
Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ
Hoạt động tín dụng, đặc biệt là cho thuê tài chính, luôn tiềm ẩn rủi ro, do đó việc kiểm soát nội bộ trong lĩnh vực này là rất cần thiết cho doanh nghiệp Kiểm soát nội bộ không chỉ đóng vai trò quan trọng trong việc bảo đảm an toàn tài chính mà còn quyết định sự thành bại của tổ chức tín dụng Nhận thức được tầm quan trọng này, tôi đã chọn đề tài “Kiểm soát nội bộ quy trình cho thuê tài chính tại công ty Cho Thuê Tài Chính 1” và hoàn thành đề tài sau thời gian học tập và tìm hiểu tại chi nhánh.
Với đề tài "Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho thuê tại công ty Cho Thuê Tài Chính 1", tôi đã giải quyết các vấn đề cơ bản đã nêu trong mục tiêu nghiên cứu.
Hệ thống hoá và làm rõ các vấn đề lý luận cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ
Bài viết này tập trung vào việc phân tích thực trạng kiểm soát nội bộ quy trình cho thuê tài chính tại công ty Cho Thuê Tài Chính 1 Kết quả nghiên cứu cho thấy công tác kiểm soát quy trình cho thuê tài chính đã được thực hiện tương đối chặt chẽ, góp phần đảm bảo an toàn cho tài sản và tiền vốn của doanh nghiệp.
Chi nhánh đã áp dụng công nghệ thông tin vào quy trình kiểm soát, giúp giảm bớt gánh nặng công việc cho nhân viên và tiết kiệm thời gian, chi phí cho cả khách hàng và Ngân hàng, từ đó nâng cao hiệu quả công việc.
Mặc dù Chi nhánh có nhiều ưu điểm, nhưng vẫn tồn tại một số hạn chế cần khắc phục, bao gồm lỗi tác nghiệp như chưa đóng dấu, ký không rõ họ tên, đánh máy nhầm lẫn, và thiếu chữ ký Ngoài ra, việc thiếu hóa đơn chứng từ và các giấy tờ theo yêu cầu trong danh mục hồ sơ tín dụng cũng là vấn đề cần chú ý Do đó, Doanh nghiệp cần nâng cao hiệu quả kiểm soát để cải thiện tình hình này.
Cán bộ QHKH cần hiểu rõ Danh mục Hồ sơ tín dụng để yêu cầu khách hàng cung cấp đầy đủ tài liệu cần thiết Họ cũng phải tuân thủ các nguyên tắc và thực hiện công việc một cách cẩn trọng, không nên dễ dãi hay bỏ qua yêu cầu từ khách hàng Đồng thời, cần tránh tâm lý ngại gây phiền hà cho khách hàng trong quá trình thu thập hồ sơ.
Giải pháp: Giáo dục ý thức trách nhiệm cho cán bộ, nêu cao tầm quan trọng của công việc thẩm định
Thẩm định là bước quan trọng trong quy trình cho thuê tài chính, nhằm hỗ trợ quyết định cho thuê hoặc từ chối cho thuê Nó cung cấp cơ sở cho việc tư vấn Chủ đầu tư, đảm bảo hiệu quả cho thuê, thu hồi nợ gốc và lãi đúng hạn, đồng thời hạn chế rủi ro Thẩm định cũng giúp xác định giá trị cho thuê, thời gian cho thuê, tiến độ giải ngân, và các điều kiện cho thuê tài chính, tạo điều kiện cho khách hàng hoạt động hiệu quả và đạt được mục tiêu đầu tư Do đó, cán bộ tín dụng cần thực hiện thẩm định một cách chặt chẽ và hiệu quả.
Kiểm soát viên cần thực hiện kiểm tra đột xuất thường xuyên để phát hiện và khắc phục kịp thời các sai sót Ngoài ra, việc báo cáo với cấp trên là cần thiết để điều chỉnh thái độ và nâng cao hiệu quả làm việc.
Cán bộ tín dụng cần nắm vững các bộ luật liên quan và thường xuyên cập nhật thông tin về những thay đổi trong lĩnh vực cho thuê tài chính, nhằm thực hiện công việc một cách chính xác và tuân thủ quy định pháp luật.
Cán bộ tín dụng cần nắm vững các quy định để hướng dẫn khách hàng thực hiện đúng các yêu cầu, không được qua loa Đồng thời, cán bộ QTTD phải phối hợp chặt chẽ với cán bộ QHKH để kịp thời phát hiện và sửa chữa những lỗi sai, thiếu sót.
Để nâng cao chất lượng các cuộc kiểm tra nội bộ tại Công ty Cho Thuê Tài Chính 1, các Đoàn kiểm tra cần cải thiện trình độ, tích lũy kinh nghiệm và thực hiện kiểm tra một cách cẩn thận.
Cán bộ QHKH cần chủ động và tích cực trong việc tìm kiếm khách hàng, đồng thời nắm bắt kịp thời và đầy đủ nhu cầu của họ để đảm bảo mang lại sự hài lòng tối đa cho khách hàng.
Mỗi tháng, cán bộ tại Chi nhánh đều gửi một ý kiến đóng góp về Hộp thư góp ý của ban quản lý doanh nghiệp nhằm cải thiện hiệu quả điều hành.
Kiến nghị đối với công ty Cho Thuê Tài Chính 1
Doanh nghiệp cần quy định rõ ràng các thông tin và số liệu liên quan đến hoạt động của mình, đồng thời bắt buộc công khai cho công chúng theo hướng dẫn phù hợp với quy định Điều này sẽ giúp khách hàng có được giải pháp chính xác khi thực hiện giao dịch và cho thuê với ngân hàng.
Doanh nghiệp cần thường xuyên tổng kết và đánh giá việc thực hiện luật tại các tổ chức tín dụng, đặc biệt là các quy định về kiểm tra, kiểm soát và kiểm toán Khi phát hiện bất cập, cần nhanh chóng chỉ đạo và kiến nghị để khắc phục.
Trong điều luật của Ngân hàng Nhà nước, khái niệm kiểm toán, kiểm toán nội bộ và kiểm soát chưa được phân biệt rõ ràng Điều này dẫn đến việc các văn bản cụ thể hóa nội dung của luật gặp khó khăn trong việc phân định giữa kiểm tra, kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ.
Doanh nghiệp nên đẩy mạnh hiện đại hoá công nghệ, có đề án ứng dụng công nghệ thông tin vào tất cả các khâu trong hoạt động
Công tác kiểm tra và kiểm soát nội bộ là một công cụ thiết yếu trong quản trị điều hành, cần được thực hiện thường xuyên để đảm bảo sự nhận thức đồng bộ và chính xác trong toàn bộ hệ thống.
Xây dựng kế hoạch đào tạo liên kết chặt chẽ với việc hoàn thiện mô hình tổ chức hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ là rất quan trọng Cần chú trọng đến công tác đào tạo cán bộ mới, đặc biệt là đào tạo tại chỗ và đào tạo theo chuyên đề cho các cấp cán bộ Mục tiêu là nâng cao chất lượng quản lý và cải thiện năng lực, phẩm chất của đội ngũ cán bộ thực hiện công tác kiểm soát.
Để nâng cao hiệu quả công tác kiểm soát, cần chú trọng vào việc phát hiện và ngăn ngừa sai sót, vi phạm, đồng thời thực hiện nghiêm túc các biện pháp khắc phục những sai sót đã được phát hiện Việc xử lý nghiêm khắc các cá nhân và đơn vị vi phạm, đặc biệt là những sai phạm lớn và điển hình, là rất cần thiết Ngoài ra, cần phải có chế tài rõ ràng đối với những trường hợp không chủ động khắc phục tồn tại sau thanh tra, kiểm tra, nhằm đảm bảo trách nhiệm và ngăn chặn tình trạng tái diễn sai phạm.
Các đơn vị và cá nhân có thành tích nổi bật trong việc kiểm tra, kiểm soát và phát hiện, ngăn ngừa sai sót sẽ được đề xuất biểu dương và khen thưởng Những cá nhân và đơn vị có ý thức tốt, chủ động trong việc chấn chỉnh và khắc phục kịp thời các sai sót, vi phạm cũng sẽ nhận được sự động viên kịp thời.
Thường xuyên bồi dưỡng, tăng cường giáo dục đạo đức nghề nghiệp. Thực hiện chế độ luân chuyển công tác định kỳ
Tăng cường kiểm tra và kiểm soát hoạt động tín dụng, đặc biệt là cho thuê, để đảm bảo tuân thủ quy định và sự cẩn trọng Cần chấp hành nghiêm túc quy trình và quy chế cho thuê, đồng thời quản lý chặt chẽ các giới hạn, cơ cấu, tỷ trọng và tăng trưởng tín dụng.
Thường xuyên thực hiện tổng kết và đánh giá các sai sót trong hoạt động cho thuê và quản trị điều hành là rất quan trọng Việc này giúp xác định nguyên nhân của những vấn đề tồn tại, từ đó rút ra bài học kinh nghiệm, đưa ra cảnh báo và áp dụng các biện pháp khắc phục nhằm ngăn ngừa tái diễn.
Tiếp tục kiểm soát tăng trưởng, kiểm soát rủi ro cho thuê, tăng trưởng theo phương châm an toàn và hiệu quả.
