HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI QUY TRÌNH CHO THUÊ TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH I NHNN PTNT AGRIBANK

MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tóm tắt đề tài nghiên cứu .1 1.2 Sự cần thiết để tài nghiên cứu 1.3 Đối tượng nghiên cứu 1.4 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TRONG CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH – NHNN & PTNT AGRIBAK 2.1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 2.1.1 Sự hình thành phát triển nghiệp vụ cho thuê tài chính: 2.1.2 Khái niệm cho thuê tài 2.1.3 Đặc trưng giao dịch cho thuê tài chính: 2.1.4 Quá trình hình thành phát triển nghiệp vụ cho thuê Việt Nam .7 2.1.5 Các loại hợp đồng cho thuê tài 10 2.1.6 Quy trình cho th tài 16 2.2 Khái quát hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 20 2.2.1 Khái niệm kiểm soát nội .20 2.2.2 Mục tiêu, nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội 21 2.2.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 22 2.2.3.1 Mơi trường kiểm sốt .22 2.2.3.2 Hệ thống kế toán .25 2.2.3.3 Đánh giá rủi ro .26 2.2.3.4 Hoạt động kiểm soát .27 2.2.3.5 Giám sát độc lập (Kiểm toán nội bộ) 28 2.2.4 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 29 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO TH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH NHNN & PTNT AGRIBANK 31 3.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CHO TH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH 31 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 31 Nền kinh tế Việt Nam chuyển đổi từ kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang chế thị trường, Nhu cầu tiêu dùng người dân phải tăng lên, với sản xuất phát triển 31 3.1.2 Tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh Cơng ty cho th tài I 33 3.2 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho thuê công ty Cho Thuê Tài Chính 36 3.2.1 Kiểm soát việc đánh giá chung, đánh giá tình hình tài khách hàng .36 3.2.2 Quá trình giám sát hoạt động cho thuê doanh nghiệp 39 3.2.3 Kiểm soát quản lý rủi ro 42 3.2.4 Kiểm soát việc lưu trữ hồ sơ khách hàng 44 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH 47 4.1 Nhận xét kiểm toán nội hoạt động cho thuê cơng ty Cho Th Tài Chính 47 4.1.1 Ưu điểm kết đạt 47 4.1.2 Những tồn nguyên nhân 48 4.2 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội .50 4.3 Kiến nghị công ty Cho Thuê Tài Chính .52 KẾT LUẬN 54 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 0.1: Phương thức cho thuê .6 Sơ đồ 2: Hợp đồng tài trợ trực tiếp 10 Sơ đồ 3: Thoả thuận thuê mua bắc cầu 12 Sơ đồ : Thỏa thuận bán tái thuê 13 Sơ đồ 5: Thoả thuận thuê mua giáp lưng 15 Sơ đồ 6: Tổ chức Công ty cho thuê tài I 36 DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT CNV Công nhân viên CTGS Chứng từ ghi sổ CPSC Chi phí sữa chữa CC, DC Công cụ, dụng cụ DN Doanh Nghiệp HĐTD Hợp đồng tín dụng HĐQT Hội đồng quản trị GTGT Giá trị gia tăng NHNN Ngân hàng nông nghiệp QHKH Quan hệ khách hàng QLRR Quản lý rủi ro QTTD Quản trị tín dụng TS Tài sản TNHH Trách nhiệm hữu hạn TCKT Tài Kế tốn XDCB Xây dựng TK Tài khoản SXKD Sản xuất kinh doanh SC Sữa chữa CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tóm tắt đề tài nghiên cứu Đề tài vào nghiên cứu nội dung Kiểm soát nội quy trình cho th tài DN Khóa luận tìm hiểu thực trạng việc kiểm sốt quy trình cho th tài thơng qua việc áp dụng, tn thủ quy chế, quy trình cho th tài cơng ty cho th tài NHNN & PTNT Việt Nam AGRIBANK Từ nhận xét ưu nhược điểm đề xuất giải pháp góp phần hồn thiện hệ thống kiểm soát nội DN đặc biệt hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho thuê tài Doanh Nghiệp 1.2 Sự cần thiết để tài nghiên cứu Cuối năm 80, loạt công ty Hoa Kỳ bị đổ vỡ, người ta xác minh nguyên nhân đổ vỡ hệ thống kiểm sốt nội cơng ty yếu Kể từ đó, khái niệm hệ thống kiểm soát nội đời tất doanh nghiệp, đặc biệt công ty hoạt động lĩnh vực tín dụng giới ngày quan tâm đến mức độ đầy đủ, tính hiệu lực hiệu hệ thống kiểm soát nội Trong giai đoạn nay, đất nước bước hội nhập, kiểm sốt nội đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh tế doanh nghiệp nói chung số DN hoạt động lĩnh vực tín dụng nói riêng Kiểm sốt nội giúp nhà quản trị quản lý hữu hiệu hiệu nguồn lực kinh tế ngân hàng như: người, tài sản, vốn, … góp phần hạn chế tối đa rủi ro phát sinh trình hoạt động kinh doanh, đồng thời giúp doanh nghiệp xây dựng tảng quản lý vững phục vụ cho trình mở rộng, phát triển lên DN Rủi ro hoạt động kinh doanh với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực tín dụng xu hướng tập trung chủ yếu vào danh mục tín dụng Kiểm sốt nội doanh nghiệp Việt Nam lĩnh vực phương diện lý luận phương pháp, biện pháp triển khai thực tiễn; việc xây dựng khung chế hệ thống kiểm soát nội có hiệu lực hiệu cịn vấn đề nghiên cứu doanh nghiệp đặc biệt hệ thống ngân hàng Công ty Cho Thuê Tài Chính cơng ty hệ thống ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Agribank, hoạt động cho th tài Việt Nam cịn mẻ hoạt động cho thuê nên gặp nhiều khó khăn đặc biệt hệ thống kiểm soát nội Với chất phức tạp, tiềm ẩn nhiều rủi ro, tín dụng coi đối tượng quan trọng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội Doanh Nghiệp Với mong muốn tiếp cận thực tế cơng tác kiểm sốt quy trình cho thuê tài chính, đồng thời ứng dụng kiến thức học nhà trường, so sánh với thực tiễn, nắm bắt, mở rộng hiểu biết , em định chọn đề tài “Kiểm soát nội hoạt động Cơng ty Cho Th Tài Chính Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hoá số vấn đề lý luận hệ thống kiểm sốt nội - Tìm hiểu thực trạng việc kiểm soát hoạt động cho thuê tài Cơng ty Cho Th Tài Chính - Qua đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác cho th tài 1.3Đối tượng nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu công tác kiểm sốt hoạt động cho th tài Cơng ty Cho Thuê Tài Chính 1.4 Phạm vi nghiên cứu - Về thời gian: đề tài nghiên cứu sở thông tin số liệu năm 2009– 2014; - Về không gian: đề tài nghiên cứu phạm vi Cơng ty Cho Th Tài Chính 1.5 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp phân tích, suy luận - Phương pháp trưng cầu ý kiến bảng hỏi - Phương pháp quan sát - Phương pháp vấn - Phương pháp xử lý liệu CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO TH TRONG CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH – NHNN & PTNT AGRIBAK 2.1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CHO TH TÀI CHÍNH 2.1.1 Sự hình thành phát triển nghiệp vụ cho thuê tài chính: Hình thức tài trợ thơng qua cho th tài sản có lịch sử lâu đời diễn hầu hết lĩnh vực hoạt động kinh doanh, thuộc nhiều lĩnh vực giới Vào khoảng năm 1700 tr.C.N, vua Babilon Hamnurabi ban hành nhiều văn quan trọng tạo thành luật lớn, có đưa quy định hoạt động cho thuê tài sản Trong văn minh cổ đại khác Hy Lạp - La Mã hay Ai Cập xuất hình thức cho thuê để tài trợ cho việc sử dụng đất đai, gia súc, cơng cụ sản xuất Có thể nói rằng, nhiều vấn đề mà giao dịch thuê mua ngày gặp phải giải từ nhiều kỉ trước Tuy nhiên, giao dịch thuê tài sản thời cổ thuộc hình thức thuê mua kiểu truyền thống Phương thức giao dịch hình thức tương tự phương thức thuê vận hành ngày suốt lịch sử hàng ngàn năm tồn nó, khơng có thay đổi lớn tính chất giao dịch Đầu kỉ XIX, hoạt động thuê mua có gia tăng đáng kể số lượng chủng loại thiết bị, tài sản cho thuê Đến đầu thập niên 50 kỉ XX, giao dịch thuê mua có bước phát triển nhảy vọt, Hoa Kỳ Nguyên nhân phát triển hoạt động thuê mua có thay đổi tính chất giao dịch Nhằm đáp ứng nhu cầu vốn trung dài hạn, nghiệp vụ tín dụng thuê mua hay thuê tài chính, thuê tư sáng tạo trước tiên Hoa Kỳ Sau nghiệp vụ leasing phát triển sang châu Âu ghi vào luật thuê mua Pháp (năm 1960) với tên gọi “credit bail” Cũng năm 1960 hợp đồng thuê mua thảo Anh Từ xuất hình thức cho th tài chính, hoạt động giao dịch th tài có bước phát triển mạnh mẽ chủng loại tài sản, thiết bị khối lượng giao dịch Trong giao dịch thuê tài ngày nay, cơng ty Leasing cho th nhà máy hồn chỉnh theo phương thức chìa khố trao tay Đồng thời mặt chủng loại hoạt động cho thuê bao gồm từ thiết bị, dụng cụ văn phòng tồ nhà lớn, chí tổ hợp lượng nguyên tử Cho thuê tài có bước phát triển mạnh mẽ Châu Á nhiều khu vực khác kể từ đầu thập niên 70 Ở Việt Nam, điều kiện chuyển đổi sang kinh tế thị trường, nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh lớn mang tính cấp bách hết, đời cơng ty cho th tài – kênh dẫn vốn trung gian - bước đầu tạo chỗ đứng thị trường.Tuy lượng vốn đầu tư khiêm tốn so với nhu cầu vốn kinh tế song phần đáp ứng cho việc cung cấp cải thiện loại máy móc thiết bị cho doanh nghiệp vừa nhỏ 2.1.2 Khái niệm cho thuê tài Hoạt động cho thuê tài thể trước hết thoả thuận thuê tài thoả thuận mà theo đó, người cho thuê chuyển quyền sử dụng tài sản toàn rủi ro quyền sử dụng tài sản sang người thuê thời gian định, thoả thuận trước để nhận khoản tiền thuê 3.2.3 Kiểm soát quản lý rủi ro  Kiểm tra liệu hệ thống SIBS phân hệ tín dụng: Kiểm tra liệu thông qua File chi tiết: Kiểm tra số liệu, tham số tín dụng phát khách hàng có số liệu bất thường, sai sót vi phạm: - Khách hàng th tài có số tiền thời gian vay vượt mức uỷ quyền phán tín dụng Chi nhánh - Có mức lãi suất cho thuê tài khơng bình thường, vượt trần sàn lãi suất Hội sở quy định - Thời hạn cho th tài khơng phù hợp với loại th - Không chuyển nợ hạn trường hợp: + Hết thời gian gia hạn nợ tối đa theo quy định tiếp tục gia hạn + Không trả lãi hạn thời gian dài không thấy phát sinh trả lãi theo quy định + Các trường hợp khác theo quy định phải chuyển nợ hạn không chuyển nợ hạn - Phát tiềm ẩn rủi ro khách hàng: + Có dư nợ hạn tỷ lệ dư nợ hạn tổng dư nợ lớn + Một thời gian dài không phát sinh trả nợ gốc, lãi + Đã bị chuyển nợ hạn thời gian dài + Khách hàng có lãi cho th tài chưa thu lớn + Khách hàng thường xuyên thay đổi tổ chức , máy cán quản lý + Những biểu khác dẫn đến rủi ro: mức độ tăng trưởng tín dụng nhanh - Hạch toán sai mã sản phẩm tiền thuê khách hàng - Số liệu giá trị tài sản thuê có bất hợp lý - Phân loại nợ khơng xác - Xác định mã truy cập (USER ID) giao dịch viên kiểm soát viên thực giao dịch bị sai sót - Các số liệu tham số có biểu bất bình thường cần kiểm tra hệ thống hồ sơ tín dụng Kiểm tra chi tiết hồ sơ lưu: Kiểm tra chi tiết hồ sơ tín dụng, bảo lãnh khách hàng: - Những khách hàng có số liệu bất hợp lý, cần sâu kiểm tra toàn diện - Khách hàng có tiềm ẩn rủi ro, nợ hạn - Kiểm tra khách hàng có số dư nợ lớn - Kiểm tra chọn mẫu đại diện theo nhóm khách hàng - Kiểm tra tổng dư nợ thuê tài khách hàng thời điểm kiểm tra bao gồm nợ hạn, hạn nợ khoanh, xoá, dư nợ bảo lãnh; kiểm tra trạng thái tài khoản hợp đồng thuê tài  Dự báo, phát rủi ro - Từ thực tế trình giám sát tín dụng việc kiểm tra, kiểm sốt, cán QHKH kết hợp với cán QLRR, cán QTTD phát hiện, dự báo kịp thời dấu hiệu rủi ro; phải báo cáo văn dấu hiệu kèm theo đề xuất phịng ngừa cho lãnh đạo để xin ý kiến đạo Ví dụ biện pháp xử lý: + Đối với doanh nghiệp có nợ hạn cao vi phạm thời hạn thực việc ngừng cho thuê + Đối với nợ hạn tổ chức, cá nhân có tài sản bảo đảm thực hết biện pháp mà khơng có nguồn thu yêu cầu thu hồi tài sản chấp để trả nợ, theo quy định ký kết hợp đồng thuê tài + Đối với khoản nợ xấu : dùng quỹ dự phòng để xử lý rủi ro, miễn giảm lãi, … - Cán QLRR giám sát việc thực phân loại nợ trích lập DPRR, tổng hợp kết phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro gửi BP Kế tốn để lập cân đối kế toán theo quy định Đồng thời giám sát thực biện pháp xử lý rủi ro cấp có thẩm quyền phê duyệt; quản lý danh mục khoản nợ xấu, nợ chuyển ngoại bảng, khoản bán nợ, khoanh nợ, 3.2.4 Kiểm soát việc lưu trữ hồ sơ khách hàng  BP.QHKH lưu: - Phiếu tiếp nhận - Sổ theo dõi nợ thuê tài - Bản photo Hồ sơ tín dụng (nếu cần thiết, lưu máy)  BP.QLRR lưu: - Hồ sơ tín dụng Khách hàng (01 sao) - Báo cáo đề xuất tín dụng cấp có thẩm quyền phê duyệt đề xuất tín dụng khoản thuê tài sản vượt thẩm quyền Chi nhánh trình lên Hội sở (01 gốc) - Báo cáo thẩm định rủi ro cấp có thẩm quyền phê duyệt rủi ro tín dụng (01 gốc) - Các Biên Hội đồng tín dụng kết luận phê duyệt đồng ý cấp tín dụng (01 gốc hội đồng) - Quyết định cấp tín dụng (01 gốc) - Cơng văn đề nghị phê duyệt tín dụng Giám đốc Cơng ty Cho Th Tài Chính ký trình (01 gốc) Trong trường hợp Giám đốc coi người có thẩm quyền phê duyệt đề xuất tín dụng  BP.QTTD lưu: - Toàn hồ sơ nhận khách hàng (Đề nghị cấp tín dụng Khách hàng thuê tài chính, Hồ sơ pháp lý, Hồ sơ tài chính, phương án tín dụng, Hồ sơ bảo đảm tiền vay…) - Báo cáo Đề xuất tín dụng (01 gốc) - Báo cáo thẩm định rủi ro (01 gốc), Quyết định cấp tín dụng (01 gốc) trường hợp khoản tín dụng phải thẩm định rủi ro - Biên Hội đồng tín dụng tín dụng sở (01 gốc ) - Biên Hội đồng tín dụng (01 gốc hội đồng), khoản tín dụng Hội sở phải trình Hội đồng tín dụng - Hợp đồng tín dụng (01 gốc) - Các hồ sơ liên quan đến bảo đảm tiền cho thuê: + Tờ trình/quyết định thành lập Tổ định giá (bản gốc) + Báo cáo thẩm định giá trị tài sản thuê (bản gốc-nếu có) + Biên định giá giá trị tài sản thuê (bản gốc) + Biên giao nhận hồ sơ tài sản đảm bảo khách hàng Cơng Ty Cho Th Tài Chính (bản gốc) + Giấy chứng nhận Đăng ký Giao dịch (bản gốc) + Phiếu tiếp nhận hồ sơ (01 liên) - Các hồ sơ liên quan đến giải ngân: + Đề xuất giải ngân/Tờ trình duyệt giải ngân (01 gốc) + Bảng kê rút vốn cho thuê/Hợp đồng tín dụng cụ thể (01 gốc) + Các chứng từ làm giải ngân: Hợp đồng kinh tế, hoá đơn, bảng kê chứng từ hoá đơn, (01 sao) - Các hồ sơ liên quan đến điều chỉnh khoản tài cho thuê: + Hồ sơ điều chỉnh tín dụng + Phụ lục Hợp đồng tín dụng (01 gốc) + Báo cáo đề xuất điều chỉnh tín dụng (01 gốc + Báo cáo thẩm định rủi ro (01 gốc - phải qua Bộ phận QLRR) + Các văn khác có liên quan  Kiểm tra việc lưu trữ, bảo quản hồ sơ tín dụng - Đánh giá việc phân công cán quản lý khách hàng thuê tài chính, kiểm tra thủ tục bàn giao bàn giao lại quản lý hồ sơ tín dụng, hồ sơ bảo lãnh cán - Xem xét trình tự lưu trữ hồ sơ, việc lưu trữ phận đảm bảo tính khoa học, tra cứu dễ dàng - Kiểm tra việc lưu trữ hồ sơ gốc tài sản cho thuê kho quỹ; trình mượn trả hồ sơ, giấy tờ giao nhận phải đầy đủ; giá trị tài sản cho thuê theo dõi phận kho quỹ sổ sách kế toán phải đảm bảo khớp CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH 4.1 Nhận xét kiểm toán nội hoạt động cho thuê cơng ty Cho Th Tài Chính 4.1.1 Ưu điểm kết đạt  Quy trình tín dụng diễn theo bước theo quy trình tín dụng thống tồn hệ thống cơng ty Cho Thuê Tài Chính 1, với hệ thống quản lý hồ sơ, liệu khách hàng mang tín an tồn, bảo mật cao Cơng tác kiểm tra, giám sát quy trình phịng ban tạo điều kiện thuận lợi cho bước, thủ tục diễn cách hợp lý khoa học, giúp ban lãnh đạo dễ dàng kiểm tra, giám sát khoản cho thuê từ thời điểm xét duyệt cho thuê đến lý hợp đồng  Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội mang tính thực tiễn khả đánh giá xác cao áp dụng vào bước thẩm định trước cho thuê quy trình Điều giúp cho CB.QHKH có nhận định xác khâu thẩm định cho thuê, lãnh đạo khâu xét duyệt cho thuê  Thời gian giải hồ sơ cho thuê nhanh chóng, đơn giản, thuận lợi (thời gian xét duyệt không 10 ngày làm việc kể từ ngày ngân hàng nhận đầy đủ hồ sơ thuê tài hợp lệ thông tin cần thiết khách hàng theo quy định) Điều giúp cho doanh nghiệp tạo lợi cạnh tranh thu hút khách hàng  Tuân thủ, thực đầy đủ quy định pháp luật (Các quy định đảm bảo an toàn hoạt động tín dụng cho thuê tài chính, Tổng dư nợ cho thuê khách hàng không vượt 15 % vốn tự có ngân hàng, …)  Tỉ lệ nợ hạn tổng dư nợ thấp  Chính sách cho thuê tài hợp lý, dư nợ tập trung chủ yếu đối tượng khách hàng mục tiêu 4.1.2 Những tồn nguyên nhân Nhược điểm  Về hồ sơ: số hồ sơ tín dụng doanh nghiệp th tài khơng đủ tài liệu chứng minh tư cách pháp lý doanh nghiệp, lực tài chính, nguồn trả lãi nợ hàng tháng, Thẩm định khâu quan trọng trước cho th tài Mục đích để phục vụ cho việc định cho thuê tài từ chối cho thuê tài chính; làm sở tham gia góp ý, tư vấn cho cá nhân, doanh nghiệp chủ đầu tư, tạo điều kiện để đảm bảo hiệu cho thuê tài chính, thu nợ gốc lãi hạn, hạn chế, phòng ngừa rủi ro; làm sở để xác định giá trị cho thuê tài chính, thời gian cho thuê tài chính, dự kiến tiến độ giải ngân, mức độ thu nợ hợp lý, điều kiện trước cho thuê tài chính, tạo tiền đề cho khách hàng hoạt động có hiệu đảm bảo mục tiêu đầu tư Ngân hàng Vì vậy, cán tín dụng cần thực thẩm định chặt chẻ, hiệu  Về giải ngân quản lý khoản vay: giải ngân có trường hợp chưa hồn thiện thủ tục tài sản đảm bảo, chưa đảm bảo tỷ lệ vốn tự có tham gia hay hồ sơ chứng minh nguồn tốn cơng trình khơng đầy đủ Có số trường hợp không khai báo kỳ hạn trả lãi SIBS, việc theo dõi thu lãi, chuyển nợ hạn xếp nhóm nợ chưa kịp thời, xác  Về TSĐB tiền vay: số trường hợp thực thẩm định giá tài sản không nêu rõ sở định giá (chủ yểu nhà đất), chưa thực định giá định kỳ quy định  Về phân loại nợ: Có trường hợp thực cấu lại nợ cho khách hàng không đảm bảo tài liệu theo quy định Doanh nghiệp (ví dụ khơng có giấy đề nghị khách hàng, tờ trình gia hạn nợ khơng có chứng minh khách hàng có khả trả nợ) Hoạt động Chi nhánh ngày mở rộng, kinh tế ngày phát triển, lượng khách hàng muốn thuê tài ngày tăng Khi cơng việc kiểm sốt viên ngày nhiều  Cán chưa tích cực đề xuất ý kiến giúp Ban lãnh đạo điều hành Doanh nghiệp Nguyên nhân  Nguyên nhân từ phía khách hàng thuê tài - Khách hàng sử dụng tài cho th để mua tài sản khơng mục đích, khơng tạo hiệu kinh tế - Đối với doanh nghiệp th tài : số doanh nghiệp có báo cáo tài khách hàng khơng trung thực, giấu lỗ, gây sai lệch thông tin từ nguồn số liệu dùng để thẩm định cho thuê - Tình hình sản xuất kinh doanh thua lỗ, cơng nợ dây dưa không giải được, dẫn đến khoản tiền th tài đến hạn ngân hàng khơng thể cấu lại thời hạn nợ nên phát sinh nợ hạn, nợ xấu - Một số doanh nghiệp xây dựng thuê tài nhằm mua tài sản phục vụ lĩnh vực xây dựng, nhiên khơng tốn theo kế hoạch nên ảnh hưởng đến kế hoạch trả nợ cho ngân hàng  Nguyên nhân từ phía Ngân hàng: - Về đội ngũ cán làm công tác tín dụng: số cán tín dụng Chi nhánh đội ngũ trẻ, có trình độ chuyên môn, nhiệt huyết với công việc thiếu kinh nghiệm thực tiễn nên chưa thích ứng với hoạt động ngân hàng phức tạp nhiều rủi ro Ngồi việc đào tạo kiến thức chun mơn tốt, cán tín dụng cần kinh nghiệm, trải nghiệm thực tế, khả phân tích, tổng hợp thơng tin nhiều lĩnh vực hoạt động, từ đánh giá xác thơng tin khách hàng Cán tín dụng chưa áp dụng phân tích tín dụng từ chất (phân tích dịng tiền), thiếu cách tiếp cận cách hệ thống đánh giá., thẩm định tín dụng doanh nghiệp, đặc biêt lực nhận diện gian lận cán tín dụng phân tích khách hàng cịn yếu… 4.2 Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Hoạt động tín dụng ln hàm chứa rủi ro, đặc biệt hoạt động cho thuê tài chính, Vì kiểm sốt nội hoạt động tín dụng vấn đề cấp thiết Doanh nghiệp Nó có vai trò quan trọng, định thành bại doanh nghiệp nói chung tổ chức tín dụng nói riêng Nhận thức tầm quan trọng em định chọn đề tài “Kiểm sốt nội quy trình cho th tài cơng ty Cho Thuê Tài Chính Sau thời gian học tập, tìm hiểu Chi nhánh, em hồn thành đề tài Với đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho thuê cơng ty Cho Th Tài Chính 1’’ em giải vấn đề đề từ đầu mục tiêu nghiên cứu, cụ thể sau:  Hệ thống hoá làm rõ vấn đề lý luận hệ thống kiểm sốt nội  Tìm hiểu thực trạng kiểm sốt nội quy trình cho th tài cơng ty Cho Th Tài Chính Kết cho thấy nhìn chung cơng tác kiểm sốt quy trình cho thuê y theo dõi tương đối chặt chẽ, an toàn tài sản, tiền vốn doanh nghiệp Chi nhánh ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kiểm soát, nhờ giảm thiểu gánh nặng công việc cho nhân viên, tiết kiệm thời gian, chi phí cho khách hàng Ngân hàng, từ nâng cao hiệu công việc Tuy nhiên, bên cạnh ưu điểm Chi nhánh cịn tồn số hạn chế cần khắc phục lỗi tác nghiệp chưa đóng dấu, ký khơng ghi rõ họ tên, đánh máy nhầm lẫn, thiếu chữ ký…; thiếu hoá đơn chứng từ, thiếu giấy tờ theo yêu cầu danh mục hồ sơ tín dụng… Điều địi hỏi Doanh nghiệp phải nâng cao hiệu kiểm soát Cán QHKH cần nắm rõ Danh mục Hồ sơ tín dụng để yêu cầu khách hàng nộp Đồng thời phải tuân thủ nguyên tắc, cẩn trọng, không dễ dãi, bỏ qua cho khách hàng, không nên có tâm lý ngại gây phiền hà cho khách hàng  Giải pháp: Giáo dục ý thức trách nhiệm cho cán bộ, nêu cao tầm quan trọng công việc thẩm định Thẩm định khâu quan trọng quy trình cho th tài Mục đích để phục vụ cho việc định cho thuê từ chối cho thuê; làm sở tham gia góp ý, tư vấn cho Chủ đầu tư, tạo điều kiện để đảm bảo hiệu cho thuê, thu nợ gốc lãi hạn, hạn chế, phòng ngừa rủi ro; làm sở để xác định giá trị cho thuê thời gian cho thuê, dự kiến tiến độ giải ngân, mức độ thu nợ hợp lý, điều kiện cho thuê tài chính, tạo tiền đề cho khách hàng hoạt động có hiệu đảm bảo mục tiêu đầu tư Vì vậy, cán tín dụng cần thực thẩm định chặt chẻ, hiệu Kiểm soát viên nên thường xuyên tiến hành kiểm tra đột xuất để kịp thời phát sai sót, tiến hành khắc phục sửa chửa Đồng thời báo cáo với cấp để có đạo chấn chỉnh lại thái độ, hiệu làm việc Cán tín dụng cần phải tìm hiểu thêm luật, thường xuyên cập nhật thông tin thay đổi luật lĩnh vực cho thuê tài để tiến hành công việc đắn, phù hợp với luật định Cán tín dụng cần nắm rõ quy định để hướng dẫn, yêu cầu khách hàng thực quy định; khơng qua loa, dễ tính Cán QTTD phải kết hợp với cán QHKH để kịp thời phát lỗi sai, thiếu sót, bổ sung, chỉnh sửa Các Đoàn kiểm tra nội cần nâng cao trình độ, tích lũy kinh nghiệm kiểm tra cẩn thận, để kiểm tra nội nộ Cơng ty Cho Th Tài Chính đạt chất lượng cao Cán QHKH chủ động, tích cực tìm kiếm khách hàng Nắm bắt đầy đủ, kịp thời nhu cầu khách hàng để từ đáp ứng cao hài lòng khách hàng Hàng tháng, cán Chi nhánh đề xuất ý kiến gửi Hộp thư góp ý đầu não quản lý doanh nghiệp nhằm nâng cao công tác điều hành 4.3 Kiến nghị công ty Cho Thuê Tài Chính  Doanh nghiệp cần quy định cụ thể thông tin, số liệu hoạt bắt buộc phải công khai cho công chúng biết theo hướng dẫn phù hợp quy định Qua nhằm giúp khách hàng có hướng giải đắn việc cho thuê giao dịch với NH  Doanh nghiệp cần thường xuyên tổng kết, đánh giá việc thực luật tổ chức tín dụng, đặc biệt quy định kiểm tra, kiểm soát, kiểm tốn tổ chức tín dụng Khi phát bất cập cần đạo kiến nghị  Trong điều Luật NHNN chưa phân biệt rõ kiểm toán, kiểm toán nội bộ, kiểm sốt Từ đó, văn cụ thể hố nội dung luật mắc phải vấn đề khơng rõ ràng kiểm tra, kiểm sốt nội kiểm toán nội  Doanh nghiệp nên đẩy mạnh đại hố cơng nghệ, có đề án ứng dụng công nghệ thông tin vào tất khâu hoạt động  Là công cụ quan trọng quản trị điều hành, công tác kiểm tra, kiểm soát nội cần phải tiến hành thường xuyên, tạo nhận thức đồng bộ, đắn toàn hệ thống  Tập trung xây dựng kế hoạch đào tạo gắn với kiện tồn mơ hình tổ chức hoạt động hệ thống kiểm soát nội bộ, lưu ý cơng tác đào tạo cán mới, trọng đào tạo chỗ, đào tạo theo chuyên đề cấp cán để nâng cao chất lượng quản lý lực, phẩm chất đội ngũ cán thực công tác kiểm sốt  Đi đơi với nâng cao vai trị, trách nhiệm chất lượng đội ngũ cán làm cơng tác kiểm sốt để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa sai sót, vi phạm vấn đề xử lý khắc phục sai sót phát phải thực triệt để, có chế tài xử lý nghiêm khắc Xử lý đơn vị cá nhân có vi phạm, sai phạm lớn, sai phạm điển hình, kể việc không chủ động chậm khắc phục tồn tại, sai sót sau tra, kiểm tra, cần cương kiểm điểm làm rõ trách nhiệm, khắc phục tình trạng sai sót kiểm tra phát không chấn chỉnh khắc phục, sai phạm tái diễn  Đối với đơn vị cá nhân có thành tích việc kiểm tra, kiểm sốt, phát ngăn ngừa sai sót, cá nhân đơn vị có ý thức tốt, chủ động thực chấn chỉnh, khắc phục kịp thời sai sót, vi phạm đề xuất biểu dương, khen thưởng, động viên kịp thời  Thường xuyên bồi dưỡng, tăng cường giáo dục đạo đức nghề nghiệp Thực chế độ luân chuyển công tác định kỳ  Tăng cường kiểm tra kiểm soát hoạt động tín dụng đặc biệt hoạt động cho thuê, bảo đảm tính tuân thủ cẩn trọng Chấp hành nghiêm chỉnh quy trình quy chế cho thuê quản lý giới hạn, cấu, tỷ trọng, tăng trưởng tín dụng  Thường xuyên tổng kết đánh giá sai sót tồn nghiệp vụ cho thuê, quản trị điều hành, tìm nguyên nhân để rút kinh nghiệm, cảnh báo có biện pháp chấn chỉnh ngăn ngừa Tiếp tục kiểm soát tăng trưởng, kiểm soát rủi ro cho thuê, tăng trưởng theo phương châm an toàn hiệu KẾT LUẬN Hoạt động cho th tài ln hàm chứa rủi ro, đăc biệt thường xun rủi ro tín dụng cậy kiểm sốt nội hoạt động tín dụng vấn đề cấp thiết ngành ngân hàng nói chung cơng ty cho th tài nói riêng Nó có vai trị quan trọng, định thất bại doanh nghiệp nói chung tổ chức tín dụng nói riêng Nhận thức tầm quan trọng em định chọn đề tài “ kiểm soát nội hoạt động cho th tài cơng ty Cho Thuê Tài Chính I – NHNN & PTNT” Sau thời gian học tập, tìm hiểu chi nhánh em hoàn thành đề tài Với đề tài “ Kiểm sốt nội quy trình tín dụng cơng ty Cho Thuê Tài Chính I – NHNN em giải vấn đề đề ran gay từ đầu mục tiêu nghiên cứu cụ thể sau: Hệ thống làm rõ vấn đề lý luận hệ thống KSNB Tìm hiểu thực trạng kiểm sốt nội quy trình cho th tài cơng ty Cho Th Tài Chính I – NHNN & PTNT Kết cho thấy nhìn chung cơng tác kiểm sốt quy trình cho th theo dõi tương đối chặt chẽ, an toàn tài sản, tiền vốn doanh nghiệp Chi nhánh ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kiểm sốt, nhờ giảm thiểu gánh nặng công việc cho nhân viên, tiết kiệm thời gian, chi phí cho khách hàng Doanh Nghiệp, từ nâng cao hiệu công việc Tuy nhiên, bên cạnh lỗi tác nghiệp chưa đóng dấu, ký khơng rõ họ tên, đánh máy nhầm lẫn, thiếu chữ ký… thiếu hóa đơn chứng từ, thiếu giấy tờ theo yêu cầu danh mục hồ sơ tín dụng Điều địi hỏi doanh nghiệp phải nâng cao hiệu kiểm soát Đưa số giải pháp góp phần hồn thiện chế kiểm soát Doanh Nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Khoa khoa học quản lý- Đại học kinh tế quốc dân: Giáo trình khoa học quản lý tập & – Nhà xuất khoa học kỹ thuật Hà Nội Khoa khoa học quản lý- Đại học kinh tế quốc dân: Giáo trình quản lý học kinh tế Quốc dân lập tập & 2- Nhà xuất khoa học kỹ thuật Hà Nội Cơng ty cho th tài I- Giáo trình giới thiệu kiến thức nghiệp vụ cho thuê tài – Hà nội Cơng ty cho th tài I-Báo cáo kết kinh doanh cho năm Thạc sỹ Vũ Hà Cường-Cho thuê tài nước ta thực trạng giải pháp-KCM Thạc sỹ Trần Cơng Diệu-Hồn thiện phát triển mơ hình cơng ty cho th tài Việt Nam-Tạp chí ngân hàng Phan Lê- Cơng ty cho th tài mơ hình phù hợp với doanh nghiệp vừa nhỏ-Kinh tế dự báo Thạc sỹ Hồ Kỳ Minh-Về mơ hình hoạt động cơng ty cho th tài tổng cơng ty nhà nước Việt nam-Kinh tế & Dự báo Tiến sỹ Nguyễn Đăng Nam-Một số biện pháp nhằm tăng cường lực tài cho Doanh Nghiệp nhà nước-Tài doanh nghiệp 10 Nghị định số 16/2001/NĐ-CP phủ tổ chức hoạt động công ty cho thuê tài ... tàng hệ thống kiểm soát n? ?i 29 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT N? ?I BỘ HOẠT ĐỘNG CHO TH T? ?I CHÍNH T? ?I CƠNG TY CHO TH T? ?I CHÍNH NHNN & PTNT AGRIBANK 31 3.1 TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CHO TH T? ?I. .. phần hồn thiện hệ thống kiểm sốt n? ?i DN đặc biệt hệ thống kiểm soát n? ?i hoạt động cho thuê t? ?i Doanh Nghiệp 1.2 Sự cần thiết để t? ?i nghiên cứu Cu? ?i năm 80, loạt công ty Hoa Kỳ bị đổ vỡ, ngư? ?i ta... gặp nhiều khó khăn đặc biệt hệ thống kiểm soát n? ?i V? ?i chất phức tạp, tiềm ẩn nhiều r? ?i ro, tín dụng coi đ? ?i tượng quan trọng công tác kiểm tra, kiểm soát n? ?i Doanh Nghiệp V? ?i mong muốn tiếp cận