(Luận văn đại học thương mại) một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn của công ty TNHH khoa trí

MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .2 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU .4 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CƠNG TY TNHH KHOA TRÍ .6 1.1 Khái quát cơng ty TNHH Khoa Trí 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty TNHH Khoa Trí 1.1.3 Khái quát kết kinh doanh từ năm 2016 đến năm 2018 1.2 Thực trạng quản lý vốn lưu động cơng ty TNHH Khoa Trí 12 1.2.1 Đặc điểm vốn lưu động công ty TNHH Khoa Trí .12 1.2.2 Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Khoa Trí .15 1.2.3 Hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Khoa Trí 23 1.3 Đánh giá thực trạng quản lý sử dụng vốn công ty TNHH Khoa Trí 27 1.3.1 Ưu điểm 27 1.3.2 Hạn chế 29 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN CỦA CƠNG TY TNHH KHOA TRÍ 31 2.1 Định hướng phát triển công ty tới năm 2025 31 2.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Khoa Trí 33 2.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn tiền 33 2.2.2 Nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho 34 2.2.3 Nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu khách hàng .35 2.2.4 Nâng cao hiệu quản lý khoản phải trả .37 2.2.5 Một số giải pháp khác .38 2.3 Một số kiến nghị 40 KẾT LUẬN 42 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 43 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt CCDV Tên đầy đủ Cung cấp dịch vụ BH Bán hàng DTT Doanh thu LN Lợi nhuận HTK Hàng tồn kho VLĐ Vốn lưu động TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSLĐ Tài sản lưu động KPT Khoản phải thu VCSH Vốn chủ sở hữu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1.1: Phân tích số tiêu báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Khoa Trí từ năm 2016 – 2018 Bảng 1.2: Kết cấu tài sản lưu động 13 Bảng 1.3: Sự biến động tiền khoản tương đương tiền cơng ty TNHH Khoa Trí 16 Bảng 1.4: Kết cấu hàng tồn kho từ năm 2016 – 2018 .20 Bảng 1.5: Kết cấu khoản phải thu từ năm 2016 – 2018 21 Bảng 1.6: Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Khoa Trí 23 Bảng 1.7: Các tiêu đánh giá mức độ sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Khoa Trí 24 Sơ đồ 1.1: SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CƠNG TY TNHH Khoa Trí .8 MỞ ĐẦU Khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có lượng vốn định để tạo lập sở vật chất tương ứng với ngành nghề kinh doanh lựa chọn Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn định ứng trước để mua sắm trang thiết bị, nguyên vật liệu… Lượng tiền ứng trước gọi vốn kinh doanh chiếm phần khơng nhỏ vốn lưu động Vốn phạm trù kinh tế hàng hóa, hai yếu tố định nên sản xuất lưu thơng hàng hóa Vì vậy, doanh nghiệp muốn tồn phát triền phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý tối LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com đa cho doanh nghiệp Vốn lưu động hai thành phần vốn sản xuất Trong trình sản xuất kinh doanh vốn lưu động tham gia vào giai đoạn trình sản xuất kinh doanh giữ vị trí quan trọng doanh nghiệp Vốn lưu động thường chiếm tỷ lệ vốn lớn doanh nghiệp, việc quản lý sử dụng vốn lưu động ảnh hưởng trực tiếp đến trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mục tiêu phấn đấu doanh nghiệp Để đạt điều mà đảm bảo chất lượng tốt, giá thành hợp lý, doanh nghiệp vững vàng cạnh tranh phải khơng ngừng nâng cao trình độ sản xuất kinh doanh, quản lý sử dụng vốn lưu động vấn đề quan trọng có ý nghĩa ảnh hưởng không nhỏ đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với thực tế kể trên, việc hoàn thiện công tác quản lý VLĐ vấn đề cấp thiết địi hỏi doanh nghiệp cần có sách quản lý hợp lý để cơng ty ngày phát triển mở rộng quy mô tăng vị cạnh tranh với đối thủ Nhận thấy tầm quan trọng công tác quản lý VLĐ doanh nghiệp giai đoạn hội nhập phát triển, qua trình học tập rèn luyện trường thực tập đơn vị Em xin chọn đề tài “Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn công ty TNHH Khoa Trí” làm báo cáo tốt nghiệp Nội dung báo cáo Mở đầu Kết luận, báo cáo gồm chương: Chương 1: Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Khoa Trí Chương 2: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Khoa Trí Sau thời gian thực tập, báo cáo em hoàn thành Em xin LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình T/S Đinh Thị Ngọc Mai, cán kế tốn phịng Tài – Kế tốn Cơng ty TNHH Khoa Trí Do kiến thức em cịn hạn chế thời gian thực tập Công ty chưa nhiều nên báo cáo em nhiều thiếu sót Em mong nhận bảo, góp ý từ thầy để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 24 tháng 04 năm 2019 Sinh viên Nguyễn Thị Huyền Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH KHOA TRÍ 1.1 Khái qt cơng ty TNHH Khoa Trí 1.1.1 Q trình hình thành phát triển  Giới thiệu công ty: Tên giao dịch: KHOA TRI CO., LTD Mã số thuế: 0101513826 Địa chỉ: Phòng 203-E5, tập thể Bách Khoa, Phường Bách Khoa, Quận Hai Bà Trưng, Thành phố Hà Nội Đại diện pháp luật: Phạm Hồng Hải Ngày cấp giấy phép: 15/07/2004 Ngày hoạt động: 30/07/2004 (Đã hoạt động 15 năm) Điện thoại:  (84.24) 62695989 / Facsimile: (84.24) 62509977 Cơng ty TNHH Khoa Trí thành lập với mục đích tham gia phục vụ cộng đồng khoa học giáo dục Việt Nam sản phẩm dịch vụ công ty cung cấp Cơng ty TNHH Khoa Trí hoạt động sở tìm kiếm lựa chọn từ nhà sản xuất uy tín, uỷ thác cho chúng tơi nguồn thiết bị mới, hiệu tối ưu Công ty TNHH Khoa Trí tập trung nhiều nỗ lực để giới thiệu sản phẩm tới người sử dụng lĩnh vực khoa học giáo dục đào tạo, người mà tin tưởng cộng tác để góp phần vào phát triển lĩnh vực Việt Nam Công ty TNHH Khoa Trí có trụ sở Hà Nội đại diện bán hàng cho nhiều hãng thuộc lĩnh vực khác giới Đức, Mỹ, Nhật, Italia, Hà Lan v v Cơng ty TNHH Khoa Trí  nhận hỗ trợ kỹ thuật chuyên nghiệp từ đội ngũ chuyên gia kỹ thuật, giáo sư viện nghiên cứu, trường đại học hàng đầu Việt Nam từ hãng đối tác cung cấp thiết bị cho Công ty nước LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Cơng ty TNHH Khoa Trí cấu đội ngũ nhân viên bán hàng dịch vụ có nhiều kinh nghiệm đào tạo hoạt động với hệ thống điều hành hồn thiện Cơng ty Khoa Trí tạo nhiều tín nhiệm tin cậy quan nghiên cứu khoa học, sở đào tạo nhiều doanh nghiệp nước chất lượng dịch vụ bán hàng sau bán hàng Với đội ngũ nhân viên đào tạo quy, ln trang bị thêm kiến thức qua khoá đào tạo kỹ thuật mới, nâng cao chun mơn đối tác nước ngồi tổ chức thử thách qua dự  án thực tế Công ty, bảo đảm làm chủ công nghệ tiên tiến giới ứng dụng cách có hiệu kiến thức chun mơn việc đáp ứng yêu cầu khách hàng, Công ty TNHH Khoa Trí tin tưởng đáp ứng yêu cầu vừa lòng khách hàng chất lượng sản phẩm dịch vụ  Ngành nghề kinh doanh:  Kinh doanh nhập tổng hợp, trang thiết bị y tế, thiết bị phịng thí nghiệp hố học, sinh học nghiên cứu mơi trường  Cung cấp thực dịch vụ kỹ thuật, bảo hành, bảo trì, sửa chữa thiết bị thí nghiệm  Cung cấp hoá chất, vật tư tiêu hao để thực nghiên cứu khoa học  Thiết lập phát triển quan hệ thương mại nhà nghiên cứu khoa học  Các sản phẩm công ty: + Thiết bị quan trắc nghiên cứu mơi trường : Thiết bị lấy mẫu bụi khí Thiết bị lấy mẫu đo nhanh chất lượng nước Thiết bị đo phóng xạ, giám sát an tồn hạt nhân Thiết bị đo vi khí hậu Thiết bị phân tích khí đa tiêu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Pilot nghiên cứu + Thiết bị phân tích Thiết bị phân tích điện hóa đa Thiết bị đo hấp phụ vật lý hóa học Thiết bị phân tích cỡ hạt Thiết bị đo kiểm tra vật liệu + Thiết bị giáo dục đào tạo Thiết bị thí nghiệm vật lý,hóa học, cơng nghệ sinh học Thiết bị đào tạo dạy nghề điện tử Thiết bị đào tạo dạy nghề điện công nghiệp + Thiết bị phịng thí nghiệm Máy lắc, máy cất nước, tủ lạnh âm sâu Lò nung, tủ sấy, tủ ấm, cất nước Tủ an tồn sinh học, phịng sạch, tủ hút khí độc Kính hiển vi loại 1.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty TNHH Khoa Trí Cơ cấu tổ chức máy quản lý cơng ty TNHH Khoa Trí thể qua sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.1: SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CƠNG TY TNHH Khoa Trí Giám Đốc Phịng kinh doanh Phịng kỹ thuật Phịng kế tốn Phịng Hành Phịng Xuất Chính Tổng Nhập Khẩu Hợp (Nguồn: Mơ hình tổ chức cơng ty TNHH Khoa Trí)  Giám đốc: • Quản lý điều hành hoạt động công ty LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Phịng kinh doanh • Kinh doanh phân phối sản phẩm thiết bị hoá, sinh học, mơi trường, xây dựng, điện tử, tự động hố thiết bị KHKT • Tham gia gói thầu lĩnh vực • Tư vấn, xây dựng cung cấp giải pháp cơng nghệ  Phịng kỹ thuật • Hỗ trợ, tư vấn kỹ thuật cho khách hàng • Thực cơng việc bảo hành, bảo trì thiết bị cho khách hàng  Phịng tài kế tốn • Thực tất cơng việc tài kế tốn  Phịng hành tổng hợp • Phịng hành tổng hợp có chức thực cơng tác hành chính, tổng hợp, văn thư, lưu trữ, đảm bảo kỹ thuật văn phòng, phục vụ lễ tân, khánh tiết, thực công việc vè kho hàng, vận chuyển hàng hoá 1.1.3 Khái quát kết kinh doanh từ năm 2016 đến năm 2018 Kết hoạt động kinh doanh tiêu tổng hợp đánh giá hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng doanh nghiệp Vì vậy, trước xem xét hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty, xem xét cách khái quát kết hoạt động kinh doanh Công ty ba năm gần Dưới bảng báo cao kết kinh doanh Công ty TNHH Khoa Trí ba năm 2016, 2017, 2018 Bảng 1.1: Phân tích số tiêu báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Khoa Trí từ năm 2016 – 2018 Đơn vị: triệu đồng Chênh lệch Chênh lệch Chỉ tiêu 1, Doanh thu Năm Năm Năm 2016 2017 2018 25.45 84.854 2017/ 2016 2018/ 2017 Tuyệt Tương Tuyệt Tươn đối đối đối g đối 59.398 233% (7.656) 77.19 (9%) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BH CCDV 4, Giá vốn 20.93 hàng bán 73.467 72.47 52.530 251% (995) (1%) 5, Lợi nhuận gộp BH 4.518 11.386 4.726 6.868 152% (6.660) (58%) 216 276 128 60 28% (148) (54%) 357 771 547 414 116% (224) (29%) 4.325 10.393 4.115 6.068 140% (6.278) (60%) 52 498 191 446 858% (307) (62%) 52 498 190 446 858% (308) (62%) 10 99 38 89 890% (61) (62%) 42 399 152 357 850% (247) (62%) CCDV 6, Doanh thu hoạt động tài 7, Chi phí tài 9, Chi phí quản lý kinh doanh 10, Lợi nhuận từ hoạt động SXKD 14, Tổng LN kế toán trước thuế 15, Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 16, Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh 2016, 2017, 2018) 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com đích kinh doanh Trong phương hướng sau: Với định hướng chung xây dựng phát triển công ty trở thành đơn vị lơn mạnh, lấy hiệu kinh tế xã hội làm thước đo chủ yếu cho phát triển bền vững Công ty không ngừng phát huy cao độ nguồn lực để nâng cao sức cạnh tranh, giải đủ việc làm không ngừng nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động Trong thời gian vừa qua kinh tế Việt Nam trải qua thời kỳ phát triển, bước ngoặc lớn, hội thách thức biết nắm bắt hội Nhờ kiện thượng đỉnh Mỹ - Triều có ý nghĩa quan trọng toàn giới có Việt Nam tổ chức Hà Nội vừa qua giúp cho hình ảnh nước ta đến với bạn bè giới, quảng bá hình ảnh người đất nước Việt Nam hồ bình hiếu khách, từ thu hút nhiều nhà đầu tư nước đầu tư vào thị trường nước ta, góp phần đẩy mạnh kinh tế mặt đời sống, xã hội Hiện công ty TNHH Khoa Trí cịn gặp nhiều khó khăn hoạt động kinh doanh, nhiều tiêu đạt không mong muốn Vì nhiệm vụ, mục tiêu cơng ty phải gắn liền với tình hình thực tế cụ thể sau: Phấn đấu tăng lợi nhuận biện pháp giảm bớt chi phí quảng cáo, tạo thêm nhiều hoạt động khuyến mại cho khách hàng Để nâng cao khả cạnh tranh bước chiếm lĩnh thị trường tồn cơng ty phải đẩy mạnh công tác tiếp thị mở rộng thị trường, cải tiến thiết bị có chức cao, đảm bảo an toàn Áp dụng sáng kiến cải tiến kỹ thuật, áp dụng tốt công nghệ tiên tiến vào sản xuất để nâng cao suất chất lượng sản phẩm Phấn đấu khẳng định thương hiệu, chuẩn hoá sáng chế nhận dạng thương hiệu Thực tốt chiến lược kinh doanh sản phẩm có nhiều màu sắc đẹp Nâng cao chất lượng phục vụ cách chuyên nghiệp từ khâu bán hàng, 36 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com chăm sóc khách hàng, chất lượng hàng hoá đến dịch vụ sau bán hàng với tinh thần “ Chúng ta đổi để phục vụ khách hàng”, để tăng sức cạnh tranh tồn cơng ty Đổi tư kinh doanh, phương pháp làm việc theo hướng chuyên nghiệp khâu Xây dựng đơn giá tiền lương phù hợp với loại hình công việc, không ngừng nâng cao thu nhập cho cán cơng nhân viên Hồn thiện hệ thống thống kê, lập dự toán, toán quản lý máy tính Nghiên cứu mở rộng thị trường có chiến dịch xâm nhập thị trường sâu rộng Phát huy tối đa sử dụng có hiệu nguồn lực người, tài chính, kích thích kinh doanh phát triển Đoàn kết, tận dụng hội, dân chủ thảo luận tập trung đạo Xây dựng phát động sâu rộng phong trào thi đua cơng ty lập thành tích chào mừng ngày lễ lớn với mục tiêu tiêu kế hoạch cụ thể phù hợp với giai đoạn đảm bảo hiệu kinh doanh 2.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Khoa Trí 2.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn tiền Vốn tiền loại tài sản cố định có tính khoản cao định khả tốn nhanh cơng ty Tuy nhiên, thân khơng tự sinh lời, sinh lời đầu tư sử dụng vào mục đích định Hơn với đặc điểm tài sản có tính khoản cao nên vốn tiền dễ bị thất thoái, gian lận, lợi dụng Quản lý vốn tiền địi hỏi cơng ty vừa phải đảm bảo an toàn tuyệt đối, đem lại khả sinh lời cao đồng thời phải đáp ứng kịp thời nhu cầu toán tiền cơng ty Như vậy, có tiền mặt nhàn rỗi, 37 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Cơng ty đầu tư vào chứng khốn ngắn hạn, cho vay hay gửi vào ngân hàng để thu lợi nhuận Ngược lại, cần tiền mặt, doanh nghiệp rút tiền gửi ngân hàng, bán chứng khốn vay ngắn hạn ngân hàng để có tiền mặt sử dụng Công ty cần xác định đắn mức dự trữ tiền mặt hợp lý, tối thiểu để đáp ứng nhu cầu chi tiêu tiền mặt công ty kỳ: Căn vào số liệu thống kê nhu cầu chi tiêu dùng tiền mặt bình quân ngày số ngày dự trữ tiền mặt hợp lý Phải quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt để tránh bị mát, lợi dụng Thực nguyên tắc khoản thu chi tiền mặt phải qua quỹ, khơng thu chi ngồi quỹ Phân định rõ ràng trách nhiệm quản lý vốn tiền kế toán thủ quỹ Việc xuất nhập quỹ tiền mặt ngày phải thủ quỹ thực sở chứng từ hợp thức, họp pháp Phải thực đối chiếu, kiểm tra tồn quỹ tiền mặt với số quỹ ngày Theo dõi, quản lý chặt chẽ khoản tiền tạm ứng, tiền q trình hình tốn (tiền chuyển), phát sinh thời gian chờ đợi toán ngân hàng Công ty cần chủ động lập thực kế hoạch lưu chuyển tiền lệ hàng năm, có biện pháp phù hợp đảm bảo cân đối thu chi tiền mặt sử dụng có hiệu nguồn tiền mặt tạm thời nhàn rỗi (đầu tư tài ngắn hạn) Thực dự báo quản lý có hiệu dòng tiền nhập, xuất ngân quỹ thời kỳ để chủ động đáp ứng yêu cầu toán nợ công ty đáo hạn Cần phải lên kế hoạch thu - chi hàng tháng nhằm đảm bảo lượng tiền cân đối cho khoản dòng tiền Để đảm bảo kế hoạch thu chi theo em công ty cần phải quản lý khâu trình thu, chi tiền mặt để sở cơng ty nắm bắt kịp thời số lượng vốn tiền có để kịp thời có sách, biện pháp điều chỉnh phù hợp Đồng thời để trì lượng vốn tiền phù hợp, công ty cần phải lập kế hoạch vốn tiền, thơng qua phân tích dòng tiền thu, dòng tiền chi nợ tới hạn cơng ty Từ cơng ty dự toán 38 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com nguồn thu, chi tháng để có kế hoạch huy động vốn phù hợp 2.2.2 Nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho Công ty cần xem xét, tính tốn lại mức dự trữ tồn kho chi phí phát sinh hợp lý chưa? Ví dụ trữ hàng hố bên cạnh việc giúp cơng ty chủ động việc cung ứng hàng hoá, phục vụ sản xuất kinh doanh, tránh việc gián đoạn thiếu hàng hố làm tăng chi phí công ty Trong trường hợp nhà cung cấp cung ứng kịp thời, liên tục cho cơng ty với mức giá ổn định, hợp lý công ty không nên dự trữ mức cao Công ty cần tập trung làm tăng hệ số lưu kho để giảm thời gian luân chuyển hàng tồn kho Để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty cần thực thật tốt cơng tác dự báo thị trường, phân tích tính tốn biến động nhân tố đầu vào như: sắt, thép, xi măng, đá, cát, xăng dầu, Khi nguyên vật liệu giảm nên dự trữ lượng phù hợp với cầu sản xuất năm, không nên đợi đến có yêu cầu cụ thể khách hàng nhập nguyên vật liệu Nếu thực sách này, công ty nắm bắt hội mua nguyên vật liệu sản xuất giá rẻ xuất bán thành phẩm nhu cầu khách hang lớn cịn mặt hàng cơng ty sản xuất khan góp phần đẩy giá bán lên cao, gia tăng lợi nhuận cho công ty 2.2.3 Nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu khách hàng Quản lý khoản phải thu việc quan trọng, bước trung gian để hốn chuyển khoản phải thu tiền công ty, nhiệm vụ quan trọng công tác quản lý vốn lưu động Quản lý khoản phải thu tốt góp phần đáng kể vào việc sử dụng vốn hiệu Tại công ty khoản mục phải thu khách hàng ln chiếm tỷ trọng cao, vấn đề có liên quan đến việc tính tốn cho số tiền dự trữ hoạt động sản xuất năm hiệu quản lý kinh doanh doanh nghiệp Vì cần phải có sách để đẩy nhanh việc thu nợ từ khách hàng tránh tình trạng nợ kéo dài Qua phân tích tình hình phải thu ba năm vừa có 39 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com cải thiện nợ phải thu cịn chiếm tỷ trọng cao, ta cần có sách để đẩy mạnh việc thu hồi nợ Cần phải triển khai công tác thu hồi công nợ đảm bảo, thời hạn theo hợp đồng tránh tình trạng nợ kéo dài Đẩy mạnh cơng tác thu hồi nợ, xây dựng hệ thống quản lý nợ chuyên nghiệp, theo dõi quản lý công nợ cách khoa học xác nhằm hạn chế vốn bị chiếm dụng Công ty với đặc thù ngành kinh doanh, với hợp đồng giá trị cao, khách hàng thường nợ nhiều chia nhiều lần chi trả, thương xuyên nảy sinh việc sau thời gian dài định thu tiền Từ nảy sinh khoản phải thu Các khoản phải thu trung bình ba năm chiếm 47,53% tổng tài sản lưu động Việc nợ phải thu chiếm tỷ trọng cao kéo theo việc thêm khoản chi phí lớn như: chi phí thu hồi nợ, chi phí quản lý nợ nợ phải thu chiếm tỷ trọng cao đồng nghĩa với việc tăng rủi ro doanh nghiệp Công ty cần cải thiện công tác thu hồi vốn từ khoản phải thu khách hàng để lành mạng hoá tình hình tài chính, tăng khả tốn, đảm bảo uy tín Cơng ty trước tổ chức tín dụng, nhà cung cấp nhà đầu tư Để làm điều đó, Cơng ty cần phải có biện pháp sau: Đánh giá lực toán khách hàng trước bán chịu: Phải xem xét kỹ lưỡng tình hình ngân quỹ khách hàng để có định thời hạn toán nợ cho phù hợp, xem xét khách hàng đến có đủ khả trả nợ Nếu khách hàng có lực tài tốt, có khả tốn khoản nợ cơng ty thực việc bán chịu Còn lực tài khách hàng yếu kém, khả tốn cho khoản nợ thấp cơng ty khơng nên cho khách hàng nợ để tránh rủi ro nợ khó địi Cần có buộc chặt chẽ ký kết hợp đồng mua bán: Cần quy định rõ quyền hạn trách nhiệm bên tham gia hợp đồng Nêu rõ 40 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com thời gian phương án tốn, đồng thời ln giám sát chặt chẽ việc khách hàng thực điều kiện hợp đồng Bên cạnh cần đề hình thức xử phạt hợp đồng bị vi phạm để nâng cao trách nhiệm bên tham gia hợp đồng; phải gắng trách nhiệm khách hàng thông qua điều kiện ràng buộc hợp đồng, điều kiện giao nhận, điều kiện toán, nhằm hạn chế rủi ro cho công ty Đối với khoản nợ hạn: Công ty cần phải phân loại để tìm nguyên nhân khách quan chủ quan khoản nợ, đồng thời vào tình hình thực tế để có biện pháp xử lý phù hợp gia hạn hợp đồng, giảm nợ hay yêu cầu quan có thẩm quyền can thiệp Đối với khách hàng có quan hệ làm ăn lâu dài thường xun với cơng ty cơng ty có thẻ gia hạn nợ với thời gian định phụ thuộc vào giá trị khoản nợ uy tín khách hàng quan hệ làm ăn với cơng ty Đối với đối tượng có tính trốn tránh không trả khoản nợ, công ty phải có biện pháp dứt khốt, chí nhờ đến can thiệp quan pháp luật để có biện pháp xử lý thích hợp Sau giải công việc công ty cần đánh giá lại tồn sổ nợ tồn đọng cịn lại nằm tình trạng khơng thể thu hồi, sổ nợ đạt tới giá trị định cơng ty cần trích dự phịng phải thu khó địi Việc trích lập nhằm giới hạn tổn thất khách hàng khơng chịu thực tốn khoản nợ 2.2.4 Nâng cao hiệu quản lý khoản phải trả Nguồn vốn ngắn hạn công ty cổ phần sử dụng để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động nguồn tín dụng ngắn hạn Do Cơng tác quản lý khoản phải trả phải đánh giá rõ điểm lợi bất lợi sử dụng nguồn tín dụng ngắn hạn để tài trợ cho hoạt động Công ty Cơ cấu nợ ngắn hạn Cơng ty TNHH Khoa Trí bao gồm khoản mục là: phải trả người bán, người mua trả tiền trước, thuế khoản phải trả nhà nước phải trả người lao động Công ty phải ý thức khoản nợ phải trả thể nghĩa vũ tài phải toán hạn, 41 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tránh tình trạng bị phạt tiền trả chậm thuế, bảo hiểm xã hội hay làm giảm uy tín doang nghiệp Các khoản phải trả người bán khoản chiếm tỷ trọng cao cấu nguồn vốn ngắn hạn có xu hướng tăng dần qua năm, trung bình ba năm chiếm khoảng 65% Khi hưởng khoản tín dụng nhà nước cung cấp cơng ty cần phải kiểm tra, xem xét kỹ lưỡng xem giá mua chịu hàng hố có q cao so với mức bình thương hay khơng định việc có sử dụng hay khơng? Cơng ty phải xây dựng sách vay nợ tối ưu ngắn hạn để đảm bảo mục tiêu công ty giai đoạn phát triển Doanh nghiệp cần phải xác định hệ số nợ tối ưu để đảm bảo an tồn cho cơng ty tối đa hố lợi nhuận 42 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.2.5 Một số giải pháp khác Khi lập kế hoạch vốn lưu động phải vào kế hoạch tồn vốn kinh doanh xem có phù hợp với tình hình thực tế khơng, thơng qua việc phân tích, tính tốn tiêu kinh tế, tài kỳ trước dự đốn tình hình biến động thị trường Từ đó, xác định đắn nhu cầu VLĐ thường xuyên, cần thiết để đảm bảo hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục tiết kiệm có hiệu Xác định nhu cầu vốn lưu động phải dựa kế hoạch mua nguyên vật liệu, chi phí cho hoạt động sản xuất, tiêu thụ Dựa nhu cầu để xác định cơng ty có kế hoạch huy động vốn cho chi phí sử dụng tiết kiệm như: xác định nguồn VCSH công ty tại, từ ước tính số vốn cịn thiếu sau so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh công ty , đồng thời hạn chế rủi ro xảy Nâng cao dịch vụ bán hàng chăm sóc khách hàng hơn, đào tạo kỹ bán hàng cho nhân viên cách chuyên nghiệp, thưởng cho nhân viên có số lượng sản phẩm bán cao từ nâng cao chất lượng bán hàng nhằm tăng doanh thu cho công ty Công ty nên đầu tư cho nhân viên tài chính, kế toán quản trị doanh nghiệp khoá học chuyên môn, kỹ xã hội giao tiếp, thuyết minh để họ nâng cao trình độ, tự tin cơng việc từ u thích cơng việc hơn, gắn bó với cơng ty lâu dài Với nhân viên tài nâng cao khả đọc tình hình biến động số kinh tế thị trường để giúp công ty chớp lấy thời cơ, tăng cao lợi nhuận Với nhân viên kế tốn giúp họ đẩy thời gian làm việc, cung cấp số liệu kịp thời, xác , hữu ích cho ban lãnh đạo để giúp doanh nghiệp hiểu nguồn gốc lãi lỗ hoạt động kinh doanh từ giúp cơng ty đưa điều chỉnh phù hợp để khắc phục hạn chế Với cử nhân 43 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com quản trị doanh nghiệp tạo điều kiện cho họ phát triển thêm khả quản lý nhân sự, giúp cơng ty phân bổ, bố trí lượng nhân viên phịng ban cho hiệu Tiến hành việc kiểm tra nghiệp vụ công nhân viên công ty định kỳ thường xuyên để kịp thời có điều chỉnh nhân cho người việc lực Thu hút lực lượng lao động có chất lượng cao: công ty nên thực mộ đợt công tác tuyển dụng thời gian tới để bổ sung thêm đội ngũ nhân viên lành nghề tốt nghiệp từ trường đại học Việt Nam để nâng cao chất lượng công ty Công ty cần liên kết chặt chẽ với trường đại học kết hợp với trường để tổ chức buổi hội thảo hướng nghiệp cho sinh viên đồng thời hỗ trợ cho sinh viên nhà trường việc thực tập cảu sinh viên Qua đó,tìm ứng viên xuất sắc để tuyển dụng vào công ty sau thời gian thực tập Thưởng phạt rõ ràng: Trong trình sử dụng quản lý cần quy định rõ trách nhiệm cán công nhân viên công việc giao Quy định rõ trách nhiệm người việc bảo vệ tài sản giao, trách nhiệm công việc thu hồi cơng nợ hợp đồng mà người giao Công ty cần áp dụng mức thưởng xứng đáng cho cá nhân, tập thể họ hoàn thành tốt cơng việc giao Tuy vậy, cơng ty khơng vận dụng mức thưởng bừa bãi, thích thưởng, Mức thưởng có xứng đáng cho cơng nhân viên họ lấy mục đích phấn đấu cho Từ cá nhân hồn thành tốt đến nhiều người, làm cho tập thể phát triển mạnh, đạt mục tiêu Bên cạnh mưc thưởng cá nhân hồn thành tốt cơng việc cơng ty cần phải tiến hành đồng thời với mức thưởng mức phạt nhằm răn đe cá nhân thiếu tinh thàn trách nhiệm công việc,cá nhân lười biếng Từ học giúp người lao động thấy 44 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com khuyết điểm cơng việc để từ giúp người lao động thấy khiếm khuyết công việc để từ sửa chữa nỗ lực q trình làm việc sau Thường xun chăm sóc đời sống tinh thần cho công nhân viên để họ cảm thấy thoải mái làm việc muốn gắn bó lâu dài Phịng ngừa rủi ro xảy ra: kinh doanh công ty phải nhận thức phải sẵn sàng đối phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên, mà nhiều nhà quản lý khơng lường hết được.Vì để hạn chế phần nà tổn thất xảy ra, cơng ty cần thực thực biện pháp phòng ngừa kịp thời vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt Cơng ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục Cụ thể biện pháp mà cơng ty áp dụng là: Mua bảo hiểm hàng hoá hàng háo đường hàng hoá nằm kho Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp cơng ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động Trích lập quỹ dự phịng tào chính, quỹ nợ khó địi, quỹ dự phòng giảm giá hàng bán tồn kho Cuối kỳ cần kiểm tra soát lại hàng hoá, vốn tiền đối chiếu sổ sách để xử lý chênh lệch 2.3 Một số kiến nghị Hiện thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%, nhà nước cần giảm mức thuế xuống để tạo điều kiện cho doanh nghiệp Về thuế giá trị gia tăng khấu trừ chiếm tỷ trọng không cao khoản phải thu cơng ty khơng hồn kịp thời gây lãng phí cơng ty phải vay từ bên ngồi với lãi suất cao 45 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Nhà nước cần tạo môi trường thuân lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà khơng đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty chưa thực tốt thời gian qua để giảm tối thiểu khoản mục chi phí phải quản lý chặt chẽ tăng hiệu làm việc phận gián tiếp Trong duyệt khoản chi phí phát sinh cần u cầu có chứng từ kèm phải hợp lý , hợp lẽ , khoản chi phí tiếp khách cần xác định mức để hạn chế tới mức thấp Hiện công ty nhập phải đối mặt với canh tranh không cân sức hàng nhập hàng lậu, chênh lệch lớn giá Sở dĩ có điều tình trạng bn lậu hồnh hành phạm vi khó kiểm sốt Mặc dù vấn đề quan tâm từ lâu khơng khẳng định liệu hay chấm dứt tình trạng Việc tràn lan hàng nhập lậu tất chủng loại gây khơng khó khăn cho cơng ty việc tiêu thụ hàng hố thị trường nội địa nguyên nhân trực tiếp làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Để giúp công ty khỏi tình trạng nhà nước cần tăng cường phối hợp với ban ngành có liên quan để ngăn chặn tình trạng nhập lậu cách triệt để sớm tốt Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hố đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết 46 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com KẾT LUẬN Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, để tạo cạnh tranh đứng vững kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm mức tới việc quản lý sử dụng vốn lưu động nhằm không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Một doanh nghiệp coi hoạt động hiệu vốn lưu động bị lãng phí, ứ đọng q trình sử dụng Để làm điều đó, doanh nghiệp phải làm tốt cơng tác quản lý điều hành vốn mơt cách có hiệu Qua phân tích thình hình thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH Khoa Trí, em đưa số giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Tuy nhiên, thời gian tìm hiểu thực tế cịn ngắn trình độ hiểu biết cịn hạn chế nên vấn đề em trình bày khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp, bảo giáo, anh chị phịng Tài – Kế tốn Cơng ty để đề tài em hồn thiện có giá trị thực tiễn Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình T/S Đinh Thị Ngọc Mai giúp đỡ anh chị phòng Tài – Kế tốn Cơng ty TNHH Khoa Trí giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Hà Nội, ngày 22 tháng năm 2019 Sinh viên Nguyễn Thị Huyền Trang 47 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình: Tài doanh nghiệp, trường đại học Cơng Đồn T/s Hoàng Thị Minh Châu chủ biên Phân tích báo cáo tài nhà xuất đại học Kinh tế Quốc dân Pgs.T/s Nguyễn Năng Phúc Giáo trình: Kế tốn tài doanh nghiệp T/S Đinh Thị Mai chủ biên Giáo trình: Kế tốn tài doanh nghiệp PGS.T/S Đặng Thị Loan chủ biên Báo cáo tài doanh nghiệp cơng ty TNHH Khoa Trí năm 2016, 2017, 2018 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Hà Nội, ngày 22 tháng năm 2019 Giám đốc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... giai đoạn đảm bảo hiệu kinh doanh 2.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Khoa Trí 2.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn tiền Vốn tiền loại tài... cơng tác quản lý điều hành vốn mơt cách có hiệu Qua phân tích thình hình thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Khoa Trí, em đưa số giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Tuy... ? ?Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn công ty TNHH Khoa Trí? ?? làm báo cáo tốt nghiệp Nội dung báo cáo Mở đầu Kết luận, báo cáo gồm chương: Chương 1: Thực trạng quản lý sử dụng