Chức năng
Nhà máy chuyên sản xuất tàu biển dân dụng và tàu quân sự cho quốc gia, đồng thời xuất khẩu tàu ra nước ngoài Ngoài ra, nhà máy còn cung cấp dịch vụ bốc xếp hàng hóa, kinh doanh cầu tàu và kho bãi Đơn vị cũng thực hiện phục hồi tàu cũ, sửa chữa thiết bị tàu thủy, kinh doanh sắt thép và phế liệu Bên cạnh đó, nhà máy còn hoạt động trong lĩnh vực khách sạn và chế tạo cấu kiện bê tông như cột bê tông để đóng cọc.
Nhiệm vụ
Tỡm hiểu nắm bắt nhu cầu đóng tầu trong nước cũng như thế giới để từ đó có phương án và chiến lược kinh doanh cụ thể
Tổ chức cần xây dựng kế hoạch chi tiết về nhu cầu nhân lực và vật tư, thiết bị để đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh của nhà máy diễn ra hiệu quả Đồng thời, tổ chức cũng phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp ngân sách và thuế cho nhà nước, góp phần tạo ra việc làm và thu nhập ổn định cho người lao động.
2.Đặc điểm kinh tế kỹ thuật của nhà mỏy:
Đặc điểm sản phẩm
Ngành đóng tàu là một lĩnh vực công nghiệp đặc thù, đòi hỏi quy mô lớn và quy trình sản xuất phức tạp với độ chính xác cao Người thợ cần có tay nghề cao và dây chuyền công nghệ hiện đại để đáp ứng yêu cầu sản xuất Nhà máy đóng tàu là một trong những cơ sở chủ lực của Tổng công ty, có khả năng sản xuất các con tàu đáp ứng tiêu chuẩn khắt khe Kể từ khi thành lập, nhà máy đã đóng nhiều loại tàu với kích cỡ và chủng loại khác nhau, tùy theo yêu cầu của khách hàng.
- Các tầu Trường Sa 1.200DWT
- Tầu chở gas hoỏ lỏng LPG cú tổng dung tớch chứa 1200m3
- Tầu siêu tốc (tốc độ 900 hải lý/giờ, cú kết cấu 04 bộ chong chúng)
- Tầu chở hàng rời 6.300 DWT,…
* Dịch vụ : Cũng như các cơ quan khác, nhà máy cũng có một hệ thống dịch vụ đi kèm như :
- Hệ thống dịch vụ nhà khách, nhà ăn, bể bơi…chuyên phục vụ các chuyên gia, các đối tác
Hệ thống khu tập thể năm tầng với diện tích hơn 02 ha được thiết kế để phục vụ cho việc ăn ở và sinh hoạt của cán bộ công nhân viên nhà máy, đặc biệt là những người từ xa đến.
Đặc điểm khỏch hàng
Hiện nay, nhà máy đang sản xuất các tàu có sức chở cỡ trung khoảng 3500T theo yêu cầu của khách hàng Giá thành sản xuất không nhỏ, nằm ngoài khả năng tài chính của nhiều cá nhân, do đó, khách hàng chủ yếu là các doanh nghiệp và công ty vận tải đường biển trong nước và quốc tế, chuyên kinh doanh vận tải hàng hóa.
- Bộ tư lệnh hải quõn
- Cụng ty vận tải Biển Đông
- Cụng ty vận tải ven biển Sài Gũn
- Cụng ty vận tải ven biển Quảng Chõu–Trung Quốc
- Nhà mỏy sửa chữa tầu biển Sài Gũn
- Cụng ty vận tải &dịch vụ hàng hải,…
Thị trường kinh doanh là vấn đề sống còn của mỗi doanh nghiệp, vì vậy Tổng công ty công nghiệp tàu thủy và Nhà máy đóng tàu Hạ Long cần tìm cách tiếp cận thị trường mục tiêu một cách hiệu quả Để đạt được điều này, việc xây dựng thương hiệu và nâng cao khả năng cạnh tranh là rất quan trọng Các biện pháp cần thực hiện bao gồm đầu tư công nghệ tiên tiến, tuyển dụng và đào tạo cán bộ chuyên nghiệp, áp dụng các chiến lược marketing hiệu quả, cải tiến bộ máy quản lý và thực hiện các quy trình quản lý chất lượng.
Hỡnh thức tổ chức sản xuất và kết cấu sản xuất của Nhà mỏy
Đặc điểm cơ cấu tổ chức sản xuất
2.3.1.1 Các bước của hợp đồng đóng tầu :
Để đóng một con tàu, nhà máy cần dự toán giá thành theo yêu cầu của khách hàng và ký hợp đồng với bên liên quan Sau khi hợp đồng được ký kết, nhà máy sẽ tiến hành thi công đóng mới tàu Khi hoàn thành, tàu sẽ được đưa vào chạy thử trước khi bàn giao cho khách hàng.
2.3.1.2 Hỡnh thức tổ chức sản xuất :
Nhà máy đóng tàu Hạ Long, thuộc Tổng công ty công nghiệp tàu thủy Việt Nam, là đơn vị hạch toán độc lập chuyên về đóng mới và sửa chữa tàu biển Đơn vị này có những đặc thù riêng của ngành cơ khí với kết cấu phức tạp, thể hiện sự chuyên môn hóa cao trong lĩnh vực đóng tàu.
Lập dự toỏn hợp đồng Ký hợp đồng Chạy thử bàn giao tầu
Thi công đóng tàu đơn chiếc diễn ra trong thời gian ngắn, áp dụng công nghệ hiện đại trong quá trình sản xuất Tổ chức sản xuất bao gồm các giai đoạn từ chuẩn bị, thi công, chạy thử cho đến bàn giao tàu Sau khi ký hợp đồng, kế hoạch sẽ được thông báo cho các xưởng sản xuất thông qua Phiếu giao nhiệm vụ, từ đó, quản đốc phân xưởng phối hợp với phó quản đốc và đốc công để tiếp nhận và thực hiện nhiệm vụ.
Tiếp nhận bản vẽ thi cụng, hạng mục thi cụng từ phũng kỹ thuật
Tiếp nhận kế hoạch và tiến độ thi công từ phòng điều hành sản xuất, cũng như vật tư từ phòng vật tư Nghiên cứu và triển khai thi công các hạng mục theo yêu cầu sản xuất của Nhà máy Chịu trách nhiệm đảm bảo phòng KCS (kiểm tra chất lượng sản phẩm) và thực hiện đăng kiểm, kiểm tra chuyển bước công nghệ cho từng sản phẩm theo từng bước công nghệ.
Phân xưởng thực hiện khoán công việc cho từng tổ sản xuất, và vào cuối tháng, sẽ đánh giá khối lượng công việc dựa trên số lượng và chất lượng hoàn thành để làm cơ sở thanh toán lương theo đơn giá quy định Việc khoán công việc yêu cầu các đội sản xuất tự quản lý chi phí và nâng cao hiệu quả lao động.
Qui trỡnh cụng nghệ đóng tầu
- Phân xưởng Vỏ I làm cụng việc gia cụng tụn tấm và lắp ráp tổng đoạn
- Phân xưởng Vỏ II đấu đà các tổng đoạn khi phân xưởng vỏ I đó hoàn thành
Các phân xưởng bao gồm: Phân xưởng Trang bị, chuyên lắp ráp các trang thiết bị trên boong tàu; Phân xưởng Trang trí, đảm nhận việc sơn toàn bộ tàu; và Phân xưởng Ống, thực hiện lắp đặt hệ thống ống trên tàu.
Phân xưởng sản xuất phụ trợ Phân xưởng sản xuất chớnh
S Đ 2: S ơ đồ quy tr ỡ nh c ụ ng ngh ệ đ óng t ầ u
+Phân xưởng sản xuất phụ:
Ban Cơ điện chịu trách nhiệm bảo dưỡng toàn bộ thiết bị và quản lý nguồn điện sử dụng Phân xưởng Mộc tầu chuyên trang trí nội thất cho tàu và nhà máy, trong khi Phân xưởng Triền đà thực hiện công việc đưa tàu lên và xuống đà.
2.3.2.1.Khõu chuẩn bị sản xuất : Bao gồm + Chuẩn bị bản vẽ thiết kế: Đây là giai đoạn chuẩn bị thiết kế thi cụng gồm: Hồ sơ liên quan, yêu cầu kỹ thuật thi công theo năng lực công nghệ
Lắp rỏp phõn tổng đoạn Đấu đà trờn triền
Chạy thử , bàn giao tầu
Tr trớ,Điện tầu,Ống tầu
Ban Cơ điện Phân xưởng Mộc tầu
Phân xưởng Triền đà và lao động cụ thể của nhà máy
+ Chuẩn bị trang thiết bị vật tư công nghệ:
Chuẩn vật tư bao gồm các loại thép tấm và thép hộp, que hàn, sơn, gỗ, các loại ống và van, cũng như trang thiết bị điện và máy móc thiết bị tàu.
- Chuẩn bị công nghệ : Các bản vẽ đó được duyệt, Phóng dạng, làm dưỡng mẫu, Mặt bằng thi công
2.3.2.2.Khâu thi công đóng tầu : Bao gồm các bước công việc
Vật liệu sau khi mua về sẽ được tập kết tại khu vực chứa Từ khu vực này, vật liệu sẽ được sơ chế bằng thiết bị nâng hạ dạng cổng, cụ thể là cẩu cổng có khả năng nâng từ 5 đến 10 tấn.
Sơ chế vật liệu bao gồm các tấm tụn phẳng, ống thộp và thộp hỡnh Những vật liệu này được làm sạch bề mặt bằng phương pháp phun cát và sau đó được sơn phủ chống gỉ để đảm bảo độ bền và bảo vệ tốt nhất.
Gia công chi tiết là quá trình xử lý vật liệu đã qua sơ chế, trong đó các chi tiết được cắt và uốn nắn theo bản vẽ để đáp ứng yêu cầu kỹ thuật tại phân xưởng vỏ I.
- Lắp rỏp tổng đoạn: Những chi tiết sau khi gia công được lắp ráp thành cỏc phõn đoạn, tổng đoạn
Đấu đà trên triền là quá trình lắp ráp các tổng đoạn đã được chuẩn bị sẵn lại với nhau trên triền, sử dụng các thiết bị nâng có khả năng chịu tải trọng lớn để đảm bảo sự chắc chắn và an toàn trong công việc lắp đặt.
Sau khi lắp ráp các chi tiết thành khối cơ bản, các phân xưởng Trang bị, Cơ điện và Máy tàu sẽ tiến hành hoàn thiện con tàu.
2.3.2.3.Khõu chạy thử & bàn giao tầu :
Sau khi tầu đó được hoàn thiện, cỏc bờn tiến hành cho tàu hạ thuỷ, chạy thử rồi bàn giao tầu
Ngành đóng tàu có những đặc thù riêng như sản phẩm đơn chiếc, quy trình sản xuất kéo dài và mặt bằng hạn chế, dẫn đến việc áp dụng hình thức tổ chức sản xuất theo công nghệ Hình thức sản xuất này giúp nâng cao tay nghề lao động, từ đó đảm bảo chất lượng sản phẩm tàu biển đáp ứng yêu cầu khách hàng Tuy nhiên, để khắc phục những hạn chế này, nhà máy cần xây dựng thêm xưởng và kho trung chuyển để chứa nguyên vật liệu và đầu tư vào các thiết bị đặc biệt như thiết bị nâng và vận tải, có trọng tải từ 2T đến 150T Những đầu tư này ảnh hưởng không nhỏ đến vốn sở hữu của nhà máy, ước tính khoảng 10%.
2.4 Đặc điểm tỡnh hỡnh sử dụng tài sản cố định của nhà mỏy:
Các máy móc thiết bị tại nhà máy hoạt động hết công suất để phục vụ thi công đóng tàu Nhà máy chú trọng bảo dưỡng và sửa chữa máy móc theo quy trình đúng đắn Đội ngũ thợ lành nghề vận hành thiết bị, giúp giảm thiểu thời gian ngừng hoạt động do hỏng hóc.
*B ả ng1 : C ơ c ấ u tài s ả n c ố đị nh c ủ a Nhà máy đế n ngày 31/12/2005:
STT Nhúm tài sản ĐVT Nguyờn giỏ Giỏ trị cũn lại Tỷ trọng
1 Nhà c ửa,vật kiến trỳc Đồng 16.508.575.1
2 Mỏy múc thiết bị Đồng 22.098.394.1
3 Phương tiện vận tải Đồng 1.500.000.00
4 Thiết bị quản lý Đồng 52.471.277 4.700.000 0,10 %
* B ả ng 2 : T ỡ nh h ỡ nh tài s ả n c ố đị nh đế n 31/12/2005
STT Tài sản Số đầu năm
TSCĐ, đầu tư dài hạn 7.039.750.943 5.170.200.678
- TSCĐ hữu hỡnh 7.039.750.943 5.170.200.678 + Nguyờn giỏ 40.159.440.592 40.289.890.327 + Giỏ trị hao mũn luỹ kế
+ Giỏ trị hao mũn luỹ kế
II Đầu tư chứng khoán dài hạn
III Chi phớ XDCB dở dang 7.774.247.177 35.700.894.269
Tỷ trọng giá trị tài sản của phương tiện vận tải (3,10%) và thiết bị quản lý văn phòng (0,10%) rất thấp, cho thấy cần chú trọng đầu tư vào hai loại tài sản này, đặc biệt là phương tiện vận tải Các phương tiện hiện tại chủ yếu do Liên Xô cũ và Ba Lan chế tạo, với tuổi thọ trên 25 năm, ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất của nhà máy Mặc dù các máy móc cũ và hệ thống kiến trúc đã đầu tư trên 25 năm có giá trị còn lại thấp, nhưng vẫn hoạt động hiệu quả Nhà máy cần đầu tư vào máy móc thiết bị lớn để phục vụ sản xuất, trong khi hồ sơ chi phí dở dang lên tới 35 tỷ Do đó, việc hoàn thiện và đưa vào sử dụng các tài sản này là cần thiết để tăng cường giá trị tài sản của nhà máy.
Để đáp ứng nhu cầu sản xuất và chất lượng sản phẩm trong bối cảnh hiện tại, nhà máy cần đầu tư đáng kể vào phương tiện vận tải và trang thiết bị Việc này đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa phòng Kinh doanh, phòng Đầu tư xây dựng cơ bản và phòng Kế toán, đặc biệt là trong quá trình lập dự toán cho các hợp đồng kinh tế liên quan đến kế hoạch sản xuất kinh doanh và dự án đầu tư.
2.5 Đặc điểm lao động và tiền lương :
Đặc điểm lao động và hoạt động quản lý lao động
Cơ cấu lao động hợp lý kết hợp với chế độ phúc lợi tốt và mức lương phù hợp với năng lực sẽ giúp doanh nghiệp tăng cường cơ hội thành công trong kinh doanh.
Mặc dù số lượng lao động chủ yếu là lao động trực tiếp, nhưng điều kiện làm việc tại nhà máy chưa tốt Tất cả công nhân đều được hưởng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, chế độ khám sức khỏe định kỳ, trợ cấp độc hại, và được cấp quần áo cũng như mũ bảo hộ lao động Ngoài ra, họ còn được cung cấp bữa ăn công nghiệp hàng ngày và hàng năm có tổ chức liên hoan, thăm quan du lịch tại các địa điểm nổi tiếng.
Tại nhà máy, lao động trực tiếp làm việc theo ca, mỗi ca 8 giờ và nghỉ trưa 2 giờ, tổng cộng làm 24 ngày/tháng và nghỉ 14 ngày/năm Bộ phận điều hành và giám sát sản xuất có thời gian làm việc tương tự nhưng thường phải làm thêm giờ theo tiến độ thi công Trong khi đó, bộ phận hành chính làm việc 8 giờ/ngày, 26 ngày/tháng, và nghỉ 12 ngày/năm, được hưởng lương cho 8 ngày nghỉ lễ trong năm.
Hiện nay, đội ngũ lao động của nhà máy có nhiều nhân viên được đào tạo nghề ở nước ngoài, với hơn 22% được đào tạo tại Ba Lan, 8% tại Nga và Cộng hòa Dân chủ Đức & Tiệp Khắc (cũ), cùng 8% từ các quốc gia khác.
Nhà máy hàng năm tổ chức đào tạo và nâng cao tay nghề cho khoảng 20 công nhân trực tiếp tại Nhật Bản và Hàn Quốc.
B ả ng 3 C ơ c ấ u lao độ ng theo tính ch ấ t lao độ ng trong n ă m 2005
1 Tổng số cỏn bộ cụng nhõn viờn
(Nguồn : Phũng Tổ chức lao động)
Hiện nay Nhà máy có tổng số hơn 1400 lao động, trong đó có thể chia ra + Xột theo giới tớnh :
- Lao động nam :1200 người -Lao động nữ : 200 người + Xột theo hỡnh thức lao động :
- Lao động gián tiếp : 300 người(trong đó cú trỡnh độ đại học : 80 người)
- Lao động trực tiếp : 1100 người + Xột theo tuổi tỏc :
Lực lượng lao động trẻ chiếm số lượng khá đông + Xột theo trỡnh độ tay nghề lao động :
B ả ng 4 C ơ c ấ u lao độ ng theo tr ỡ nh độ lao độ ng n ă m 2005
STT Chỉ tiờu/trỡnh độ Đơn vị Năm
1 Tổng số cỏn bộ cụng nhõn viờn
(Nguồn : Phũng Tổ chức lao động)
Bậc thợ bỡnh quân năm 2005 = 1*60+2*80+3*140+4*140+5*260+6*290+7*130 = 4,7
Bảng 3 và bảng 4 cho thấy tỷ lệ lao động nữ tại các doanh nghiệp công nghiệp như đóng tàu là khá thấp Từ năm 2003 đến 2005, số lượng lao động gián tiếp tăng 7%, cho thấy sự chú trọng vào tuyển dụng và hiệu quả lao động gián tiếp Trong khi đó, lao động trực tiếp tại nhà máy tăng nhanh chóng 36%, đặc biệt là thợ bậc cao (tăng 50% đối với thợ từ bậc 5 trở lên), phản ánh nhu cầu lao động do quy mô sản xuất tăng Với 1.400 lao động, cơ cấu nhân sự tại nhà máy được bố trí hợp lý, cho thấy năng lực quản lý và giám sát tốt từ đội ngũ lao động gián tiếp cùng với tay nghề cao của thợ Điều này chứng tỏ đội ngũ lao động của nhà máy có khả năng đáp ứng nhu cầu sản xuất ngày càng tăng của thị trường hiện nay.
Tiền lương
- Nhà mỏy ỏp dụng 2 hỡnh thức trả lương : lương theo sản phẩm, và lương theo thời gian
Lương thời gian được áp dụng cho bộ phận gián tiếp tại các phòng ban và phân xưởng Hàng tháng, người lao động sẽ được xếp loại A, B, C để phân phối tiền lương một cách hợp lý.
Phương án tính lương được chia thành ba loại: Loại A (1,4), Loại B (1,2) và Loại C (1,0) Việc đánh giá lương được quyết định thông qua sự bàn bạc dân chủ của tập thể Lương khoán sản phẩm được áp dụng cho bộ phận trực tiếp, dựa vào công việc theo hạng mục kỹ thuật và định mức sản phẩm Từ đó, lương sẽ được tính theo sản phẩm và áp dụng hệ số tương tự như hình thức tính gián tiếp.
- Lương bỡnh quõn của lao động năm 2005 đạt 1.500.000 đ/ thỏng
*Nh ậ n x ộ t chung: Ở một vựng cụng nghiệp mới, cú nhiều lao động chủ yếu từ xa đến như
Nhà máy hiện đang đối mặt với mức lương bình quân 1,5 triệu đồng/tháng, được coi là chưa cao, trong bối cảnh giá cả thị trường tiêu dùng toàn cầu đang có xu hướng tăng Để cải thiện tình hình, nhà máy dự kiến sẽ tăng lương cho công nhân viên lên 2,2 triệu đồng/tháng Tuy nhiên, việc này sẽ ảnh hưởng đáng kể đến nguồn vốn kinh doanh của nhà máy Để giải quyết vấn đề này, nhà máy đã đề ra các biện pháp cụ thể nhằm cân bằng chi phí và duy trì hoạt động hiệu quả.
Tăng lương cho lao động và tuyển thêm nhân viên có trình độ tay nghề cao là những bước quan trọng để mở rộng quy mô sản xuất Đồng thời, doanh nghiệp cần tập trung vào các loại hình sản xuất mang lại lợi nhuận cao để đảm bảo sự phát triển bền vững.
- Trả chậm lương cho cỏn bộ cụng nhõn viờn kết hợp hỡnh thức tạm ứng.
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Nhà mỏy đóng tầu Hạ Long
Nhà máy áp dụng mô hình quản lý theo cơ cấu trực tuyến-chức năng nhằm phát huy tối đa nội lực lao động Thủ trưởng sẽ quyết định các vấn đề sau khi thảo luận với các phòng ban chức năng, chuyên gia và hội đồng tư vấn, trong khi người lao động chỉ thực hiện lệnh từ cấp trên trực tiếp Mô hình này giúp công việc hiệu quả hơn, tránh tình trạng chỉ thị mâu thuẫn và giảm gánh nặng cho lãnh đạo Tuy nhiên, người lao động cần có trách nhiệm cao hơn với công việc, và doanh nghiệp cũng phải chi phí cho việc hợp tác với chuyên gia và hội đồng tư vấn.
SĐ3 : Sơ đồ bộ mỏy quản lý của nhà mỏy
(*Xem trang sau - phần Phụ lục)
Theo mụ hỡnh này, Nhà mỏy gồm cú 2 cấp quản lý:
- Giỏm đốc, Phó giám đốc đầu tư xây dựng, Phó giám đốc kỹ thuật, Phó giám đốc nội chính & Phó giám đốc sản xuất
Giám đốc là người đứng đầu nhà máy, được bổ nhiệm và bãi nhiệm bởi Chủ tịch Hội đồng Quản trị của Tổng công ty Công nghiệp Tàu thủy Việt Nam Các trưởng phòng ban chức năng và quản đốc các phân xưởng làm việc dưới sự điều hành của Giám đốc Giám đốc có trách nhiệm quản lý toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của nhà máy theo chế độ một thủ trưởng và phải chịu trách nhiệm trước pháp luật cũng như trước Tổng công ty.
Giám đốc được hỗ trợ bởi các Phó giám đốc, những người được lựa chọn và đề nghị bổ nhiệm bởi Ban giám đốc và Chủ tịch Hội đồng quản trị của Tổng công ty Công nghiệp Tàu thủy Việt Nam Mỗi Phó giám đốc sẽ phụ trách một số công việc cụ thể và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về lĩnh vực công tác được giao.
Các phòng ban và đơn vị trực thuộc nhà máy, do các trưởng phòng, trưởng ban và quản đốc các phân xưởng lãnh đạo, trực tiếp chỉ đạo hoạt động của mình và chịu trách nhiệm về công việc đó.
Theo SĐ3 (Sơ đồ bộ máy quản lý của nhà máy), hai đơn vị có ảnh hưởng trực tiếp đến việc sử dụng vốn là phòng Kinh doanh và phòng Đầu tư xây dựng cơ bản.
Phòng Kinh doanh có nhiệm vụ tư vấn cho giám đốc, lập kế hoạch sản xuất kinh doanh và quản lý các hoạt động thương vụ của nhà máy Dựa trên kế hoạch sản xuất, phòng sẽ xây dựng dự toán chi phí và lợi nhuận Sau khi kế hoạch được giám đốc phê duyệt thông qua hợp đồng kinh tế, phòng sẽ giao Phiếu giao nhiệm vụ cho từng đơn vị sản xuất liên quan để thực hiện công việc.
Phòng Đầu tư xây dựng cơ bản có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc, lập kế hoạch cho các dự án đầu tư thiết bị và công trình xây dựng Qua các kế hoạch này, phòng sẽ lập dự toán về chi phí đầu tư và lợi nhuận thu được từ các dự án đó.
Phòng Kế toán là một đơn vị mắt xích quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp Nhiệm vụ của phòng này bao gồm việc tham mưu cho giám đốc về quản lý tài chính, hạch toán nội bộ, đồng thời đối chiếu và huy động các nguồn vốn phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh và các hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản.
Nhỡn chung, cỏch bố trớ mụ hỡnh bộ mỏy quản lý của nhà mỏy như trờn là hết sức khoa học, hợp lý và đạt hiệu quả cao
Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp được đánh giá qua các chỉ tiêu như sản lượng, doanh thu, giá thành và lợi nhuận, đồng thời thể hiện mối quan hệ với các yếu tố trong quá trình sản xuất, bao gồm lao động, vật tư, nguồn vốn và tài sản.
B ả ng 5.T ổ ng h ợ p k ế t qu ả kinh doanh n ă m 2002-2005 Đơn vị tớnh : triệu đồng
Doanh thu thuần 75.684 177.153 304.265 479.350 Tổng chi phớ 75.534 176.528 303.310,5 476.140,5 Tổng lợi nhuận 150 625
B ả ng 6.T ổ ng h ợ p k ế t qu ả ti ờ u th ụ và doanh thu 2002-2003
Chỉ tiờu Đơn vị KH TH TH/KH
Tổng giỏ trị sản xuất kinh doanh
B ả ng 7.K ế t qu ả ti ờ u th ụ và doanh thu 2004-2005
Chỉ tiờu Đơn vị KH TH TH/KH
Tổng giỏ trị sản xuất kinh doanh
Từ năm 2002 đến 2005, tổng doanh thu của Nhà máy Đúng Tàu Hạ Long đã tăng liên tục từ 75.684 triệu đồng lên 479.350 triệu đồng, với mức tăng bình quân 150 tỷ đồng/năm Tỷ lệ tăng trưởng doanh thu qua các năm cũng rất cao, cụ thể năm 2003 tăng 134%, năm 2004 tăng 72% và năm 2005 tăng 58%, tương đương mức tăng trung bình 88%/năm Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt, mức tăng trưởng này cho thấy Nhà máy hoạt động kinh doanh hiệu quả, mở rộng quy mô sản xuất và củng cố uy tín trên thương trường.
Từ năm 2002 đến 2005, tổng lợi nhuận của công ty đã tăng liên tục từ 150 triệu đồng lên hơn 3,2 tỷ đồng, với mức tăng bình quân 1,070 tỷ đồng mỗi năm Tỷ lệ tăng trưởng qua các năm cũng rất cao, cụ thể năm 2003 đạt 317%, năm 2004 tăng 52,7% và năm 2005 tăng 236,3%, tương đương mức tăng trung bình 202% mỗi năm.
Nhà máy luôn hoàn thành vượt mức các chỉ tiêu về tổng sản lượng, doanh thu và lợi nhuận, chứng tỏ nỗ lực lớn của toàn bộ cán bộ công nhân viên Hoạt động đúng mới tàu chiếm 97% tổng doanh thu, cho thấy nhà máy vẫn tập trung chủ yếu vào lĩnh vực này Tuy nhiên, mục tiêu này ảnh hưởng không nhỏ đến nguồn vốn kinh doanh Để điều tiết việc sử dụng vốn, nhà máy đã áp dụng các biện pháp như chia quá trình sản xuất thành nhiều giai đoạn, trả chậm lương công nhân và trả chậm tiền cho nhà cung cấp vật tư.
4.Định hướng chiến lược của nhà mỏy:
Hiện nay, ngành công nghiệp đóng tàu tại Việt Nam đang phát triển mạnh mẽ với nhiều đơn đặt hàng từ cả trong và ngoài nước, nhờ vào khả năng đóng tàu hiện đại và uy tín trên thị trường Trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt, các nhà máy đóng tàu như Bạch Đằng, Phà Rừng, Bến Kiền, Sụng Cấm, Tam Bạc, và các đơn vị sửa chữa đóng tàu như Nam Triệu và Xí nghiệp đóng tàu Hạ Long đang nỗ lực nâng cao năng lực sản xuất Đặc biệt, Nhà máy đóng tàu Bạch Đằng là đối thủ lớn nhất với khả năng đóng tàu có sức chở lên đến 18.000 DWT và đội ngũ nhân lực chất lượng cao Tuy nhiên, họ gặp phải hạn chế về mặt bằng sản xuất do vị trí nằm trong lòng thành phố, chỉ có thể đóng tàu có sức chở tối đa 25.000 DWT.
Tận dụng lợi thế địa lý của khu cụm công nghiệp tàu thủy Cỏi Lõn với diện tích đất rộng lớn và gần cửa biển Bói Chảy, nhà máy có khả năng tiếp nhận tàu có sức chở trên 100.000T, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất Trong tương lai, nhà máy sẽ phát triển thành công ty với các định hướng chiến lược rõ ràng nhằm mở rộng mặt bằng sản xuất.
+ Mở rộng qui mụ sản xuất để cú thể đúng và sửa chữa những con tầu cú sức chở trờn 100.000T:
- Sử dụng phần diện tớch đất cũn lại ở phớa Đụng (gần 28,8 ha- chiếm 2/3 diện tớch tổng thể của nhà mỏy :
1-Xõy dựng phõn xưởng Vỏ mới để đúng những con tầu sức chở từ 50.000DWT trở lờn
2-Xõy dựng Đà tàu 50.000T để phục vụ lắp rỏp và hạ thuỷ cỏc sơri tầu 53.000DWT do một cụng ty vận tải của Anh quốc đặt hàng
Đà Nẵng đang xây dựng ụ nổi 70.000T để phục vụ lắp ráp và hạ thủy các tàu có sức chở 100.000DWT Đặc biệt, trong số đó có những tàu chở hàng với sức chở 90.000DWT, đã nhận được đơn đặt hàng từ một công ty vận tải của Pháp.
4-Xõy dựng thờm Đà dọc 1000T (phớa Tõy nhà mỏy) để chuyờn đúng & sửa chữa loại tầu cú sức chở 3.500DWT trở xuống
PHÂN TÍCH HIỆU QỦA SỬ DỤNG NGUỒN VỐN CỦA NHÀ MÁY ĐểNG TÀU HẠ LONG I Cỏc khỏi niệm chung 1 Khỏi niệm về nguồn vốn doanh nghiệp
Phương pháp phân tích
Phương pháp ta thường dùng ở đây là pháp so sánh
Phương ánh là một phương pháp phổ biến trong phân tích hoạt động kinh doanh, yêu cầu các chỉ tiêu so sánh phải đồng nhất Để đảm bảo tính thống nhất, cần chú ý đến mức độ đồng nhất chấp nhận được, độ chính xác cần thiết và thời gian phân tích cho phép.
- So sánh bằng số tuyệt đối: biểu hiện khối lượng quy mô của các hiện tượng kinh tế
- So sánh bằng số tuyệt đối: biểu hiện kết cấu, mối quan hệ, tốc độ phát triển, mức phổ biến của các hiện tượng kinh tế
So sánh bằng số bình quân là phương pháp thể hiện tính chất đặc trưng chung về mặt số lượng, giúp phản ánh các đặc điểm chung của một đơn vị, bộ phận hoặc tổng thể Phương pháp này cung cấp cái nhìn tổng quát về các tính chất, từ đó hỗ trợ trong việc phân tích và đánh giá các yếu tố liên quan.
Mức biến động tương đối được điều chỉnh theo hướng quy mụ và hệ số của chỉ tiêu có liên quan, từ đó xác định quy mô chung.
Quỏ trỡnh phõn tớch theo kỹ thuật của phương pháp so sánh cú thể thực hiện theo ba hỡnh thức:
So sánh theo chiều dọc là quá trình phân tích nhằm xác định tỷ lệ quan hệ giữa các chỉ tiêu trong từng kỳ của báo cáo kế toán - tài chính Phương pháp này còn được gọi là phân tích theo chiều dọc, thường được thể hiện qua các cột trong báo cáo.
So sánh chiều ngang là quá trình phân tích nhằm xác định tỷ lệ và xu hướng biến động của các khoản mục trên báo cáo tài chính Phương pháp này thường được gọi là phân tích theo chiều ngang.
So sánh các chỉ tiêu riêng biệt và tổng cộng trong báo cáo giúp xác định xu hướng và mối liên hệ giữa chúng Các chỉ tiêu này cần được phân tích trong mối quan hệ với các chỉ tiêu phản ánh quy mô chung và có thể được xem xét qua nhiều kỳ, từ 3 đến 5 năm hoặc lâu hơn, nhằm làm rõ xu hướng phát triển của các hiện tượng nghiên cứu.
Kỹ thuật so sánh thường được áp dụng trong phân tích báo cáo tài chính, đặc biệt là trong Bản báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Bảng cân đối kế toán và Bảng lưu chuyển tiền tệ, là các báo cáo định kỳ quan trọng của doanh nghiệp.
II Phõn tớch việc sử dụng vốn của nhà máy đóng tầu Hạ Long :
1 Đánh giá việc sử dụng vốn của Nhà máy đóng tầu Hạ Long :
*Phân tích m ỗ i quan h ệ cân đố i gi ữ a tài s ả n và ngu ồ n v ố n:
Ta xột mối quan hệ giữa tải sản & nguồn vốn (theo Mối liờn hệ giữa cỏc chỉ tiờu trờn bảng cõn đối kế toỏn) :
B nguồn vốn = {I+II+IV +(2,3)V+VI} A tài sản +(I+II+III)B tài sản
Theo công thức cân đối, nguồn vốn chủ sở hữu (B) cần đủ để trang trải các hoạt động chính của doanh nghiệp, bao gồm sản xuất kinh doanh và đầu tư, mà không cần phải vay mượn hay chiếm dụng vốn.
Căn cứ vào Bảng cân đối kế toán của Nhà máy tại ngày31/12/2005 ta cú bảng sau:
B ả ng 8 -M ố i quan h ệ 1 Cân đố i gi ữ a tài s ả n và ngu ồ n v ố n c ủ a Nhà m ỏ y Đơn vị tính: đồng
1 / {I+II+IV+( 2,3)V+VI}A tài sản + (I+II+III) B tài sản
= 104.299.692.061 2/ B (nguồn vốn chủ sở hữu) 29.927.813.270 32.163.651.315
Phân tích cho thấy rằng vào đầu và cuối năm, nguồn vốn chủ sở hữu của Nhà máy không đủ đáp ứng cho các hoạt động chính, cụ thể là thiếu 34.606.856.485 đồng vào đầu năm và 72.136.040.746 đồng vào cuối năm Để duy trì hoạt động, Nhà máy buộc phải vay vốn từ các đơn vị khác, ngân hàng và chiếm dụng vốn của nhà cung cấp vật tư thông qua hình thức mua trả chậm hoặc thanh toán muộn hơn so với thời hạn quy định.
Ta xột tiếp mối quan hệ thứ 2:
A[ I+II+IV+(2,3)V+VI] A tài sản + B(I+II+II) tài sản = B (Nguồn vốn chủ sở hữu ) + [(1,2)I+II]A nợ phải trả (Vay ngắn hạn và nợ dài hạn đến hạn trả)
A[ I+II+IV+(2,3)V+VI]A tài sản + B(I+II+II) tài sản = 64.534.669.755đ B(Nguồn vốn chủ sở hữu) + [(1,2)I+II]A nợ phải trả = 115.905.798.135đ
A[ I+II+IV+(2,3)V+VI] A tài sản + B(I+II+II) tài sản = 104.299.692.061đ
B ( Nguồn vốn chủ sở hữu ) + [(1,2)I+II]A nợ phải trả = 205.511.153.081đ
B ả ng 9 - m ố i quan h ệ 2 Cân đố i gi ữ a tài s ả n và ngu ồ n v ố n c ủ a Nhà m ỏ y Đơn vị tính: đồng
VI}A tài sản + (I+II+III)B Tài sản
{(1,2)I+II}Anguồn vốn + B(nguồn vốn chủ sở hữu)
Vào đầu năm, nguồn vốn chủ sở hữu và các khoản vay ngắn hạn của Nhà máy đủ để trang trải cho tài sản Tuy nhiên, để duy trì hoạt động kinh doanh, nhà máy phải chiếm dụng vốn từ các đối tượng khác, trong khi cũng bị các đơn vị khác chiếm dụng vốn Việc chiếm dụng vốn là điều không thể tránh khỏi trong kinh doanh, và số vốn mà nhà máy chiếm dụng thường nhỏ hơn số vốn bị chiếm dụng.
Vào đầu năm, nhà máy gặp phải sự thiếu hụt vốn lên tới 34.606.856.485đ, buộc phải vay ngân hàng để bù đắp Số vốn này phản ánh chênh lệch giữa vốn đã chiếm dụng từ đơn vị khác và số vốn bị chiếm dụng.
-Vốn bị chiếm dụng {III+(1+4+5)V}A tài sản + IV B Tài sản:
Vốn bị chiếm dụng đầu năm lớn hơn vốn đi chiếm dụng một lượng là: 198.507.902.107đ - 121.149.455.228đ = 77.358.446.879đ
Cuối năm, doanh nghiệp đang thiếu hụt 72.136.040.746đ, số vốn này phản ánh sự chênh lệch giữa vốn bị chiếm dụng và vốn đi chiếm dụng từ các đơn vị khác.
Vốn bị chiếm dụng cuối năm lớn hơn vốn đi chiếm dụng một lượng:
2 Phõn tớch tỡnh hỡnh biến động nguồn vốn :
B ả ng10.B ả ng t ỡ nh h ỡ nh bi ế n độ ng ngu ồ n v ố n c ủ a 2 n ă m 2004 và 2005 Đơn vị tính : đồng
Số tiền Số tiền Tuyệt đối
A Nợ phải trả 233.114.758.592 88,62 555.642.003.863 94,53 322.527.245.271 238,36 I- Nợ ngắn hạn 209.744.163.695 79,74 519.586.380.570 88,39 309.842.216.875 247,72
2 Nợ dài hạn đến hạn trả 23.370.594.897 - 36.055.623.293 12.685.028.396 3.Phải trả cho người bán 123.561.048.696 46,97 311.882.050.021 53,06 188.321.001.325 252,41 4.Người mua trả tiền trước 14.727.016.172 5,60 50.258.236.320 8,55 35.531.220.148 341,27 5.Thuế&cỏc khoản P.nộpNN 5.460.298.764 2,08 9.830.521.796 1,67 4.370.223.032 180,04 6.Phải trả cụng nhõn viờn 646.816.627 0,25 1.212.274.558 0,21 565.457.931 187,42 7.Phải trả cho các ĐV nội bộ 330.000.000 0,13 1.034.044.204 0,18 704.044.204 313,35 8.Cỏc khoản phải trả,phảinộp# 2.411.593.468 0,92 8.077.375.198 1,37 5.665.781.730 334,94 II-Nợ dài hạn 23.370.594.897 8,88 36.055.623.293 6,13 12.685.028.396 154,28
1 Vay dài hạn 23.370.594.897 8,88 36.055.623.293 6,13 12.685.028.396 154,28 B.Nguồn vốn chủ sở hữu 29.927.813.270 11,38 32.163.651.315 5,47 2.235.838.045 107,47 I.Nguồn vốn -quỹ 29.927.813.270 11,38 32.163.651.315 5,47 2.235.838.045 107,47 1.Nguồn vốn kinh doanh 29.416.247.864 11,18 30.416.247.864 5,17 1.000.000.000 103,40 2.Quỹ đầu tư phát triển 326.376.171 0,12 326.376.171 0,06 100,00
3 Lói chưa phân phối 416.950.182 0,16 1.659.988.227 0,28 1.243.038.045 398,13 4.Quỹ khen thưởng phúc lợi (294.760.947) (0,11) (301.960.947) (0,05) -7.200.000 102,44
Biểu đồ tổng nguồn vốn(2004- 2005)
Dựa vào bảng 10 và biểu đồ phân tích, tổng nguồn vốn của nhà máy năm 2005 đã tăng 324.763.083.316 đồng, tương ứng với tỷ trọng 223,46% so với năm 2004 Nguyên nhân chính dẫn đến sự gia tăng này là
Tăng 2.235.838.045đ với tỷ trọng tăng 107,47% Chứng tỏ tỡnh hỡnh tài chính của doanh nghiệp biến động theo xu hướng tốt, tính tự chủ về tài chính doanh nghiệp ngày càng được nâng cao, doanh nghiệp có khả năng chủ động trong các hoạt động của mỡnh Biểu hiện ở kết quả kinh doanh tăng, tích luỹ từ nội bộ tăng:
Tỷ suất tự đầu tư = (tự tài trợ) Tổng tài sản
Tỷ suất tự đầu tư năm 2005 nhỏ hơn năm 2004 là chưa tốt Tỷ suất tự đầu tư năm 2005 so với năm 2004 giảm là 11,37% - 5,47% = 5,9 %
Đánh giá việc sử dụng nguồn vốn của Nhà máy đóng tầu Hạ Long….33 2 Phõn tớch tỡnh hỡnh biến động nguồn vốn
3.1 Phõn tớch cỏc khoản phải thu
B ả ng 12 B ả ng c ỏ c kho ả n ph ả i thu Đơn vị tớnh :đồng
TT Chỉ tiờu Năm 2004 Năm2005 Chờnh lệch
1 Phải thu của khỏch hàng 169.127.185.097 438.018.288.202 268.891.103.105
2 Trả trước cho người bán 24.002.937.176 39.637.948.427 15.635.011.251
Trong năm 2005, tổng số khoản nợ phải thu đã tăng 284.755.991.010 đồng so với năm 2004, chủ yếu do khoản phải thu từ khách hàng đóng tàu tăng 268.891.103.105 đồng và tạm ứng tăng 7.309.150 đồng Điều này cho thấy nhà máy chưa thực hiện các biện pháp thu hồi nợ một cách tích cực Để đánh giá tác động của các khoản nợ phải thu đến tình hình tài chính, cần so sánh chúng với các khoản phải trả Việc tính toán hệ số công nợ sẽ giúp xác định mức độ ảnh hưởng của các khoản nợ phải thu đến tình hình tài chính của nhà máy.
Từ số liệu trên ta có thể xác định Tỷ lệ các khoản phải thu so với cỏc khoản phải trả như sau:
Tỷ lệ cỏc khoản phải thu Tổng nợ phải thu so với = - x 100 cỏc khoản phải trả Tổng nợ phải trả
Tỷ lệ này cho thấy năm 2004 và năm 2005 nhà máy đều bị các đơn vị khác chiếm dụng vốn
Tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp đang xấu đi, khi nhà máy chưa tích cực thu hồi các khoản nợ phải thu, dẫn đến việc thiếu vốn để sản xuất và phải vay mượn So với năm 2004, các khoản phải thu và phải trả trong năm 2005 đều gia tăng, ảnh hưởng tiêu cực đến kết quả sản xuất kinh doanh do vốn bị chiếm dụng và phải trả lãi vay Để đánh giá tác động của các khoản phải thu đến tình hình sử dụng vốn, cần xem xét tỷ trọng của các khoản phải thu trong tổng số vốn lưu động.
Tỷ trọng cỏc khoản phải thu = - Vốn lưu động
Tỷ trọng các khoản phải thu trong tổng số vốn lưu động của Nhà máy cao, ảnh hưởng nhiều đến tỡnh hỡnh tài chớnh núi chung của nhà mỏy
3.2.Phõn tớch cỏc khoản phải trả:
B ả ng 13 B ả ng c ỏ c kho ả n ph ả i tr ả Đơn vị tính: đồng
S TT Chỉ tiờu Năm 2004 Năm2005 Chờnh lệch
4 Ngưũi mua trả tiền trước 14.727.016.172 50.258.236.320 35.531.220.148
5 Thuế và cỏc khoản khỏc 5.460.298.764 9.830.521.796 4.370.223.032
8 Cỏc khoản phải trả khỏc 2.411.593.468 8.077.375.198 5.665.781.730
Trong năm 2005, tổng số khoản phải trả của Nhà máy tăng 322.527.245.271 đồng so với năm 2004, chủ yếu do khoản phải trả cho người bán tăng 188.321.001.325 đồng và người mua trả tiền trước tăng 35.531.220.148 đồng Bên cạnh đó, vay ngắn hạn tăng 74.684.488.505 đồng, nợ dài hạn tăng 12.685.028.396 đồng, các khoản phải trả khác tăng 5.665.781.730 đồng và phải trả công nhân viên tăng 565.457.931 đồng Sự gia tăng này cho thấy Nhà máy đang gặp khó khăn về vốn trong sản xuất kinh doanh và phải vay vốn ngân hàng, đồng thời bị khách hàng chiếm dụng một số tiền lớn từ tiền đóng tàu Do đó, Nhà máy cần tích cực thu hồi công nợ để giảm bớt lãi vay và cải thiện hoạt động chủ yếu bằng vốn vay.
* Tỷ lệ cỏc khoản phải trả / Tài sản lưu động&Đầu tư ngắn hạn:
Tỷ lệ các khoản phải trả so với tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn năm 2005 tăng 7,72% so với năm 2004, cho thấy khả năng thanh toán của nhà máy giảm sút, đồng thời thể hiện tình trạng chiếm dụng vốn.
3.3 Phân tích nhu cầu về khả năng thanh toán :
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, việc thu chi và thanh toán luôn phát sinh Tuy nhiên, các khoản phải trả cần có thời gian nhất định để thanh toán Để đánh giá tình hình sử dụng vốn của Nhà máy trong tương lai gần, cần phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán của Nhà máy.
B ả ng 14 B ả ng phân tích nhu c ầ u và kh ả n ă ng thanh toán Đơn vị tính: 1000 đồng
Nhu cầu thanh toỏn Năm 2004 Năm 2005 Khả năng thanh toán Năm 2004 Năm 2005
A Cỏc khoản cần TT A/Cỏc khoản cú thể T.toỏn 5.842.613 16.746.033
1.Cỏc khoản nợ quỏ hạn 1 Tiền mặt 27.270 272.379
- Phải nộp ngõn sỏch - Tiền Việt Nam 27.270 272.379
- Phải trả ngõn hàng - Ngoại tệ
- Phải trả CNV - Vàng bạc
- Phải trả người mua 2 Tiền gửi 5.815.342 16.473.654
- Phải trả người bán - Tiền Việt Nam 5.815.342 16.473.654
- Phải trả khỏc - Ngoại tệ
2.Các khoản nợ đến hạn 5.460.298 9.830.521 - Vàng bạc
- Nợ ngõn sỏch 5.460.298 9.830.521 3 Tiền đang chuyển 0 0
- Nợ ngõn hàng 62.607.389 137.291.878 - Tiền Việt Nam 0 0
- Nợ người bán 123.561.048 311.882.050 - Ngoại tệ 0 0
B.Cỏc khoản phải thanh toỏn trong thời gian tới
3.058.409 9.289.649 B/Cỏc khoản dựng thanh toỏn thời gian tới
- Nợ CNV 646.816 1.212.274 - Khoản phải thu 198.118.430 482.867.112
- Phải trả khỏc 2.411.593 8.077.375 - Thành phẩm 0 0
+ Qua bảng 14 cho ta thấy:
Nhà máy không có các khoản nợ cần thanh toán ngay, chỉ có các khoản nợ đến hạn và các khoản phải thanh toán trong thời gian tới Cụ thể, khả năng thanh toán năm 2004 là 198.118.430.000 đồng và năm 2005 là 499.613.145.000 đồng, trong khi nhu cầu thanh toán nhỏ hơn khả năng thanh toán ở cả hai năm Điều này cho thấy Nhà máy đủ sức thanh toán các khoản nợ trong thời gian tới.
Để đánh giá khả năng thanh toán và tình hình tài chính của Nhà máy, cần tính toán chỉ tiêu hệ số khả năng thanh toán Việc này giúp xác định khả năng thanh toán các khoản nợ và chi phí phát sinh của Nhà máy.
Hệ số Khả năng thanh toán khả năng = - Thanh toỏn Nhu cầu thanh toỏn 198.118.430.000 đồng năm 2004 = - = 1,01 194.687.144.000 đồng
Cả năm 2004 và năm 2005, hệ số thanh toỏn của Nhà mỏy đều lớn hơn 1 chứng tỏ nhà máy có khả năng thanh toán các khoản nợ của mỡnh
Trong cơ chế quản lý hiện nay, Nhà máy phải chịu trách nhiệm toàn diện về hoạt động và kết quả kinh doanh của mình Để đảm bảo khả năng thanh toán, Nhà máy cần thường xuyên tính toán và dự kiến những tình huống xấu nhất, đặc biệt là khả năng thanh toán toàn bộ khoản nợ Để khẳng định tình hình thanh toán của Nhà máy, cần xem xét một số chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán như tỷ lệ thanh toán hiện hành, tỷ lệ thanh toán nhanh và vòng quay khoản phải thu.
- Hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn :
Hệ số thanh Tổng Tài sản lưu động &Đầu tư ngắn hạn toỏn nợ = - ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn
Qua chỉ số trờn ta thấy tỡnh hỡnh thanh toỏn nợ ngắn hạn của Nhà máy đảm bảo được thanh toán và có chiều hướng tốt
- Khả năng thanh toán: Là biểu hiện bằng tiền mặt và cỏc loại tiền chuyển ngay thành tiền để thanh toán cho các khoản nợ đến hạn thanh toán
Hệ số thanh toỏn tức thời = - Tổng nợ ngắn hạn
Qua hai trị số trờn ta thấy: Nhà mỏy thiếu vốn cho việc thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn
B ả ng 15.T ổ ng h ợ p c ỏ c ch ỉ ti ờ u ph ả n ỏ nh c ụ ng n ợ và kh ả n ă ng thanh to ỏ n
STT Chỉ tiờu Cụng thức tớnh Kết quả so sỏnh
1 Hệ số cụng nợ Tổng nợ phải thu
2 Tỷ lệ cỏc khoản phải thu so với phải trả
Tổng nợ phải thu Tổng nợ phải trả 84,98 86,90 1,92 102
3 Tỷ trọng cỏc khoản phải thu Cỏc khoản phải thu
4 Hệ số vũng quay cỏc khoản phải thu
Doanh thu thuần Cỏc khoản phải thu 0,75 0,73 - 0,02 97
5 Số ngày doanh thu chưa thu được
6 Hệ số khả năng thanh toỏn Khả năng thanh toán
7 Hệ số thanh toỏn ngắn hạn Tổng TSLĐ và ĐT ngắn hạn
Hệ số thanh toỏn tức thời Vốn bằng tiền tổng nợ ngắn hạn 0,02 0,03 0,01 150
8 Hệ số vũng quay hàng tồn kho
Hàng tồn kho bỡnh quõn 3,7 7,5 4 202
9 Số ngày của 1 vũng quay kho
4.Phõn tớch hiệu quả của việc sử dụng vốn (2004 – 2005) :
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, hiệu quả sử dụng nguồn vốn đóng vai trò then chốt, ảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn giúp đánh giá chất lượng quản lý quá trình sản xuất kinh doanh của nhà máy, đồng thời chỉ ra những khả năng tiềm tàng để nâng cao kết quả sản xuất và sử dụng vốn một cách hiệu quả Bảng 16 trình bày hiệu quả sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu với đơn vị tính là đồng.
TT Chỉ tiờu Năm 2004 Năm 2005
3 Vốn chủ sở hữu bq 29.729.670.675 31.045.732.292 1.316.061.617 104,43
Để phân tích hiệu quả sử dụng tổng nguồn vốn của nhà máy, chúng ta cần tập trung vào việc đánh giá hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu (VCSH) Các chỉ số sinh lợi của vốn CSH cho thấy sự biến động với các giá trị lần lượt là 0,009, 0,027 và 0,02, trong khi tổng nguồn vốn đạt 300 Việc phân tích này giúp chúng ta hiểu rõ hơn về khả năng sinh lợi và hiệu quả hoạt động của nhà máy.
*Sức sản xuất của nguồn vốn chủ sở hữu được xác định bằng công thức:
Doanh thu thuần SSX VCSH =
Vốn chủ sở hữu bỡnh quõn
+ Sức sản xuất của vốn chủ sở hữu năm 2004 là:
+ Sức sản xuất của vốn chủ sở hữu năm 2005 là:
Như vậy năm 2005 cứ 1 đồng vốn chủ sở hữu đưa vào kinh doanh trong kỳ sẽ tạo ra 11,482đ doanh thu thuần và năm 2004 là 5,059đ
+ Mức chờnh lệch sức sản xuất của vốn chủ sở hữu hai năm là:
∆SSXV CSH = 11,482 -5,059 = 6,423 Doanh thu tăng làm sức sản xuất của vốn chủ sở hữu tăng thêm một lượng là:
Do tổng nguồn vốn tăng làm sức sản xuất của vốn chủ sở hữu giảm một lượng là:
Tổng hợp hai nhõn tố trờn làm sức sản xuất của vốn chủ sở hữu tăng một lượng là: 6,638- 0,215 = - 6,423
Nguyờn nhõn: Sức sản xuất vốn chủ sở hữu năm 2005 giảm (-)
0,215đ so với năm 2004 do nguồn vốn chủ sở hữu năm 2005 tăng
*) Sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu:
SSL NV = Lợi nhuận sau thuế
+ Sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu năm 2004 là:
+ Sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu năm 2005 là:
Như vậy năm 2005 cứ 1 đồng vốn chủ sở hữu đưa vào kinh doanh trong kỳ sẽ tạo ra 0,027đ lợi nhuận sau thuế và năm 2004 là 0,009đ
+ Mức chênh lệch sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu hai năm là:
Do vốn chủ sở hữu:
Tổng hợp hai nhân tố trên làm sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu tăng một lượng là: 0,0183 - 0,0036 = 0,0147
Nguyờn nhõn: Sức sinh lời của vốn chủ sở hữu tăng do doanh thu năm 2005 tăng một số tuyệt đối là:572.255.941đ
+ Như vậy: Vốn chủ sở hữu đó đạt hiệu quả, năm 2005 doanh nghiệp bỏ ra 100 đồng vốn chủ sở hữu thu được 2,7 đồng lợi nhuận Và năm
Vốn chủ sở hữu bỡnh quõn
2004 thu được 0,9 đồng lợi nhuận nhà máy cần phát huy hơn nữa
CÁC CHỈ TIấU ĐẶC TRƯNG TÀI CHÍNH CỦA NHÀ MÁY
B ả ng 17 T ổ ng h ợ p c ỏ c ch ỉ ti ờ u tài ch ớ nh c ủ a nhà m ỏ y
Cỏc chỉ tiờu Năm 2004 Năm 2005
1 Tỷ suất đầu tư chung 5,6% 6,9%
2.Tỷ suất tự đầu tư tài sản cố định 2,6% 0,8%
3 Tỷ trọng cỏc khoản phải thu/cỏc khoản phải trả 84,98% 86,90%
4 Hệ số khả năng thanh toán tức thời 0.02lần 0,03lần
6 Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 1,18lần 1,05lần
7 Số vũng quay hàng tồn kho 3,7 vũng 7,5 vũng
8 Số vũng quay khoản phải thu 0,75 vũng 0,73 vũng
9 Kỳ thu tiền bỡnh quõn 486,6 ngày 500 ngày
10 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 19,44 58,39
11 Mức sinh lời tài sản cố định 0,035 0,138
12 Số vũng quay tài sản lưu động 0,722 vũng 0,896 vũng
13 Tỷ suất lợi nhuận trờn tổng TS bỡnh quõn 0,0012 0,0019
14 Tỷ suất lợi nhuận trờn vốn chủ sở hữu 0,009 0,027
15.Tỷ suất tự tài trợ 11,37 5,47
* Nh ậ n x ộ t kh ỏ i qu ỏ t v ề t ỡ nh h ỡ nh tài ch ớ nh c ủ a Nhà m ỏ y đ óng t ầ u H ạ Long :
Nhỡn chung hoạt động kinh doanh của nhà máy không được tốt , tỡnh hỡnh tài chớnh của nhà mỏy khụng thuận lợi và khả quan
Tỷ suất đầu tư năm 2005 đạt 6,9%, cao hơn so với 5,6% của năm 2004, cho thấy năng lực sản xuất của nhà máy đang dần cải thiện Nhà máy đã đầu tư vào sản xuất với hai cẩu chân đế 50T từ Trung Quốc, một xe vận chuyển tổng trọng tải 150T và một số thiết bị hàn cắt Tuy nhiên, tất cả tài sản này vẫn chưa hoàn tất thủ tục và còn nằm dở dang Toàn bộ tài sản của nhà máy chủ yếu được tập trung cho hoạt động kinh doanh, điều này được thể hiện qua chỉ tiêu hiệu suất sử dụng tài sản cố định trong năm 2005.
Tình hình phân bổ và sử dụng tài sản lưu động hợp lý và hiệu quả được thể hiện qua chỉ tiêu vòng quay vốn lưu động năm 2005 đạt 0,896 vòng, tăng so với 0,722 vòng của năm 2004, góp phần nâng cao kết quả kinh doanh.
Về khả năng thanh toán tức thời của Nhà máy năm 2005 là 0,03 lần tăng so với năm 2004 là 0,02 lần nhưng vẫn quá thấp
Vào năm 2005, khả năng thanh toán của Nhà máy không khả quan, phản ánh những khó khăn trong tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh Tỷ lệ nợ của Nhà máy trong hai năm qua có xu hướng xấu, buộc Nhà máy phải vay vốn từ ngân hàng và các tổ chức tín dụng với lãi suất cao Các khoản phải thu gia tăng, dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn ở mức cao với thời gian thu nợ kéo dài, cụ thể là 500 ngày trong năm 2005 và 486,6 ngày trong năm 2004 Điều này cho thấy sau một kỳ kinh doanh, vốn không được bảo toàn đúng yêu cầu để đảm bảo sự phát triển bền vững, vì vậy Nhà máy cần tập trung vào việc thu hồi công nợ.
Tỷ suất tự tài trợ năm 2005 giảm xuống 11,37% so với 5,47% năm 2004, dẫn đến nguồn vốn chủ sở hữu không đủ để tài trợ cho tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn, cũng như tài sản cố định Để tăng cường nguồn vốn chủ sở hữu, cần tập trung vào việc tăng lợi nhuận và tích lũy trong các năm tiếp theo, đồng thời huy động thêm vốn cho chủ sở hữu.
