Đề tài: Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Vận Tải Biển Duy Đạt

Đề tài: Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Vận Tải Biển Duy ĐạtMục đích nghiên cứu của đề tài nhằm: Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp trong năm Mục đích nghiên cứu của đề tài nhằm: Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp trong năm Mục đích nghiên cứu của đề tài nhằm: Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp trong năm Mục đích nghiên cứu của đề tài nhằm: Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp trong năm

LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp đơn vị kinh tế độc lập, cạnh tranh gay gắt với nhau, muốn tồn phát triển địi hỏi doanh nghiệp khơng có tiềm lực vốn đủ mạnh đẻ mục vụ hoạt động sản xuất kihn doanh mà phải làm để vốn sử dụng cách hiệu Việc sử dụng vốn kinh doanh nói chung sử dụng vốn lưu động nói riêng có hiệu hay khơng điều ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh toan doanh nghiệp Do vấn đề sử dụng vốn, đặc biệt vấn đề cấp thiết phải quan tâm trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động dựa yêu cầu thực tế, em chọn đề tài “ Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Vận Tải Biển Duy Đạt” để làm đề tài nghiên cứu cho Mục đích nghiên cứu Trong xu phát triển chung toàn ngành nay, doanh nghiệp không ngừng đầu tư để phát triển mặt như: công nghệ, trang thiết bị, sở vật chất nhằm nâng cao hiệu kinh doanh mở rộng thị trường Chính để đầu tư mang lại hiệu cao mong muốn doanh nghiệp ln ln trọng đến tình hình vốn doanh nghiệp đặc biệt vốn lưu động Các doanh nghiệp ln quan tâm đến tình hình vốn doanh nghiệp nào, sử dụng có hiệu hay không, làm để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Do mà mục đích nghiên cứu đề tài nhằm: - Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp năm gần đây, nhằm rút kinh nghiệm giải pháp hoạt động sản xuất kinh doanh năm - Tìm hiểu mặt ưu điểm nhược điểm tình hình sử dụng Sau đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty - Làm tài liệu cho Công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đề tài tốt nghiệp em thực trình thâm nhập thực tế, quan sát ghi lại số liệu từ Phịng Kế tốn, phịng nghiệp vụ Công ty TNHH Vận Tải Biển Duy Đạt năm gần từ năm 2013 đến 2015 Phạm vi nghiên cứu phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Trong thời gian em thâm nhập thực tế Công ty, phận Cơng ty hoạt động bình thường Phương pháp nghiên cứu Với mục tiêu đề trên, để thực phát triển đề tài theo chiều sâu rộng cần dựa vào phương pháp chủ yếu sau: + Phương pháp phân tích tài chính: dùng cơng cụ tỷ số tài để tính tốn, xác định kết sau rút nhận xét hiệu hoạt động Công ty +Phương pháp so sánh phân tích báo cáo tài cơng ty + Phương pháp thống kê + Phương pháp liệt kê 5.Kết cấu đề tài : Chương 1: Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động DN Chương 2: Thực trạng công tác sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Vận Tải Biển Duy Đạt Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Vận Tải Biển Duy Đạt Trong trình tìm hiểu, hạn chế trình độ kinh nghiệm thời gian thực tập, thực tập em tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận ý kiến đóng góp từ phía thầy giáo, giáo, anh chị phịng Kế tốn - Tài Cơng ty TNHH Vận Tải Biển Duy Đạt nhằm giúp em hiểu sâu đề tài mà lựa chọn Em xin chân thành cảm ơn cô giáo ThS.Nguyễn Thu Trang , cô, chú, anh chị phịng Kế tốn - Tài Cơng ty TNHH Vận Tải Biển Duy Đạt tận tình giúp em hồn thành khóa thực tập CHƯƠNG 1: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp số tiền tệ ứng trước để đầu tư, mua sắm TSNH nhằm đảm bảo cho trình SXKD doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục Vốn lưu động biểu qua hình thái chủ yếu Tiền khoản đầu tư tài ngắn hạn, khoản phải thu ngắn hạn, hàng hoá tồn kho tài sản lưu động khác Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi toàn bộ, hồn vịng ln chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Nếu vốn lưu động cần thiết doanh nghiệp sản xuất để mua vật tư cho sản xuất tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp thương mại, vốn lưu động cần thiết để dự trữ hàng hóa phục vụ kinh doanh để tổ chức cơng tác mua bán hàng hóa Vốn lưu động doanh nghiệp bao gồm đặc điểm sau: Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, vốn lưu động thường xuyên vận động luôn thay đổi hình thái biểu qua khâu trình kinh doanh + Sự vận động vốn lưu động doanh nghiệp thƣơng mại thông qua hai giai đoạn, theo trình tự sau: Giai đoạn (T- H): Vốn lưu động từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vật chất (hàng hố) Giai đoạn cịn gọi giai đoạn mua hàng Giai đoạn (H – T’): Vốn lưu động chuyển hố từ hình thái hàng hố sang hình thái tiền tệ ban đầu kết thúc vịng tuần hồn vốn lưu động Giai đoạn gọi giai đoạn bán hàng - Khi tham gia vào hoạt động kinh doanh, giá trị vốn lưu động dịch chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm, hàng hố hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ SXKD doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò vốn lưu động Về mặt pháp lý, doanh nghiệp muốn thành lập điệu kiện doanh nghiệp phải có lượng vốn định, lượng vốn tối thiểu phải lượng vốn pháp định Vốn đảm bảo khả mua sắm máy móc, thiết bị (TSCĐ) để phục vụ cho trình sản xuất mà đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn thường xuyên liên tục Vốn lưu động có vai trị quan trọng đặc biệt việc hoạt động sản xuấtkinh doanh doanh nghiệp vì: - Các doanh nghiệp giảm vốn đầu tư vào tài sản cố định cách thuê mướn sở thiết bị - Các doanh nghiệp cần vốn tiền mặt, vốn để đầu tư vào khoản phải thu tồn kho trình hoạt động - Các doanh nghiệp khó tiếp cận với thị trường tài dài hạn, phải trơng cậy vào mua chịu tín dụng ngắn hạn ngân hàng Cả hai yếu tố ảnh hưởng đến vốn lưu động thuần, làm tăng tài sản lưu động - Vốn lưu động thước đo hiệu suất sức mạnh tài ngắn hạn doanh nghiệp 1.1.4 Phân loại vốn lưu động 1.1.4.1 Phân loại theo vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh a Vốn lưu động khâu dự trữ - Đối với doanh nghiệp sản xuất Vốn lưu động khâu dự trữ biểu tiền loại vật tư bảo đảm cho hoạt động sản xuất doanh nghiệp tiến hành liên tục, bao gồm: + Vốn nguyên vật liệu , phụ :NVLC loại NVL tham gia sản xuất tạo thành thực thể sản phẩm + Vốn nhiên liệu: Nhiên liệu thực chất loại NVLP, số lượng tiêu hao sản xuất lớn khó bảo quản tách riêng thành khoản nhằm tăng cường quản lý loại vật tư + Vốn phụ tùng thay thế: Là giá trị chi tiết, phụ tùng, linh kiện dự trữ để thay sửa chữa TSCĐ + Vốn vật đóng gói: Là giá trị vật liệu, bao bì dùng để đóng gói q trình sản xuất sản phẩm bao PE, giấy, hộp nhựa, hịm gỗ, bình sứ + Vốn công cụ dụng cụ: Là giá trị tư liệu lao động không đủ điều kiện để trở thành TSCĐ dự trữ cho sản xuất - Đối với doanh nghiệp thương mại Trong vốn lưu động doanh nghiệp thương mại, vốn lưu động khâu dự trữ hàng hóa chiếm tỷ trọng cao Vốn lưu động khâu dự trữ biểu tiền toàn hàng tồn kho doanh nghiệp, nhằm đảm bảo cho hoạt động SXKD doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục Hàng tồn kho doanh nghiệp bao gồm: - Nguyên nhiên vật liệu, công cụ dụng cụ, phụ tùng thay thế, bao bì vật đóng gói, sản phẩm dở dang - Sản phẩm, hàng hóa; - Hàng mua, hàng bán đường - Sản phẩm, hàng hóa gởi bán; - Sản phẩm, hàng hóa gởi bán bị trả lại nhờ người mua giữ hộ; - Chi phí mua hàng phân bổ cho hàng tồn kho b.Vốn lưu động khâu sản xuất - Đối với doanh nghiệp sản xuất Vốn lưu động khâu sản xuất biểu tiền loại sản phẩm chế tạo, bán thành phẩm tự chế, khoản chi phí trả trước … nhằm đảm bảo cho trình sản xuất liên tục, bao gồm: + Vốn sản phẩm chế tạo + Vốn bán thành phẩm tự chế + Vốn chi phí trả trước -Đối với doanh nghiệp thương mại Đối với doanh nghiệp thương mại túy khơng có phận vốn khâu c.Vốn lưu động khâu lưu thông - Đối với doanh nghiệp sản xuất Vốn lưu động khâu lưu thông biểu tiền loại thành phẩm chờ tiêu thụ, hàng hố mua ngồi, vốn tiền, vốn toán, khoản vốn đầu tư ngắn hạn, khoản tạm ứng nhằm đảm bảo cho trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa thường xuyên, liên tục + Vốn thành phẩm + Vốn hàng hóa mua ngồi + Vốn tiền - Các khoản vốn toán: Là khoản phải thu, phải trả, tạm ứng phát sinh q trình mua bán hàng hóa toán nội - Các khoản đầu tư ngắn hạn: Là khoản đầu tư tài ngắn hạn doanh nghiệp đầu tư trái phiếu kho bạc, cổ phiếu, cho vay ngắn hạn - Đối với doanh nghiệp thương mại Vốn lưu động khâu gọi vốn lưu động khâu toán đầu tư, nhằm đảm bảo cho việc tiêu thụ hàng hóa thường xuyên liên tục; bao gồm: Giá trị hàng hóa, vốn tiền, khoản vốn toán khoản đầu tư ngắn hạn 1.1.4.2 Phân loại vốn lưu động theo hình thái biểu vốn lưu động a.Vốn tiền khoản đầu tư tài ngắn hạn - Vốn tiền - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Việc tách riêng khoản mục giúp cho doanh nghiệp dễ dàng theo dõi khả toán nhanh đồng thời có biện pháp linh hoạt để vừa đảm bảo khả toán vừa nâng cao khả sinh lời vốn lưu động b.Các khoản phải thu Là khoản nợ mà doanh nghiệp cần phải thu đối tượng khác phải thu khách hàng, khoản ứng trước cho người bán, thuế giá trị gia tăng khấu trừ, phải thu nội khoản phải thu khác Trong khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn kinh tế thị trường việc mua bán chịu tránh khỏi Nghiên cứu khoản phải thu giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu sử dụng vốn c Hàng tồn kho Là khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật, bao gồm: - Vốn nguyên, nhiên vật liệu: Vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu - Công cụ, dụng cụ kho - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Thành phẩm tồn kho - Hàng gửi bán - Hàng mua đường Giá trị hàng tồn kho đơn vị phụ thuộc vào đặc điểm hoạt động cung ứng, sản xuất tiêu thụ, sách dự trữ doanh nghiệp đặc điểm hàng tồn kho d Tài sản lưu động khác Vốn lưu động tồn khoản tạm ứng, chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển, khoản chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn Việc quản lý tốt khoản góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 1.1.4.3 Theo nguồn hình thành vốn lưu động Theo cách phân loại này, vốn lưu động chia làm hai loại: a Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp; doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, quyền sử dụng, quyền chi phối định đoạt Vốn chủ sở hữu phụ thuộc vào loại hình doanh nghiệp.Vốn lưu động doanh nghiệp tự bổ sung số vốn bổ sung hàng năm từ lợi nhuận từ quỹ doanh nghiệp Ngồi ra, cịn phải kể đến số vốn chủ sở hữu bổ sung để mở rộng quy mô, nâng cao hiệu hoạt động SXKD doanh nghiệp b Nợ phải trả Nợ phải trả bao gồm nguồn vốn vay nguồn vốn toán - Nguồn vốn vay: Là khoản vốn lưu động hình thành từ vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tài khác, vốn vay thông qua phát hành trái phiếu - Nguồn vốn toán: Các khoản nợ khách hàng mà doanh nghiệp chưa toán đợc Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành vốn thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ Từ có quy định huy động, quản lý sử dụng vốn lưu động hợp lý, hiệu 1.2 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 1.2.1 Khái niệm kết cấu vốn lưu động Kết cấu vốn lưu động tỷ trọng thành phần vốn lưu động tổng số vốn lưu độngtại thời điểm định Việc nghiên cứu kết cấu vốn lưu động giúp thấy tình hình phân bổ vốn lưu động tỷ trọng khoản vốn chiếm giai đoạn luân chuyển để xác định trọng điểm quản lý vốn lưu động tìm biện pháp tối ưu để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động điều kiện cụ thể 1.2.2 Phân tích kết cấu vốn lưu động Bảng phân tích cấu Vốn kinh doanh Năm 2013 STT Năm 2015 Chỉ tiêu Số tiền Năm 2014 Tỷ trọng Số tiền Tỷ Số trọng tiền Tỷ trọng Chênh lệch 2014/2013 +/- Tỷ lệ (%) Vốn lưu động Vốn cố định Tổng vốn kinh doanh Chênh lệch 2015/201 Tỷ +/lệ (% Phân tích khái quát biến động cấu tổng vốn Đánh giá biến động tổng vốn qua số tuyệt đối : Nếu tổng vốn kinh doanh tăng cho thấy công ty mở rộng quy mô kinh doanh, ngược lại tổng vốn giảm tức công ty thu hẹp quy mô kinh doanh Qua số tuyệt đối số tương đối (tỷ lệ %), nhận xét thay đổi vốn lưu động thay đổi vốn cố định Từ khẳng định yếu tố nguyên nhân ảnh hưởng định tới biến động tổng vốn Theo đó, yếu tố ảnh hưởng định tới biến động tổng vốn Theo đó, yếu tố ảnh hưởn tieenhs hành phân tích trước 1.2.3 Phân tích cấu vốn lưu động Bảng Phân tích cấu vốn lưu động Năm 2013 STT II III IV Năm 2015 Chỉ tiêu Số tiền I Năm 2014 Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Chênh lệch 2014/2013 +/- Tỷ lệ (%) Chênh lệch 2015/2014 Tỷ lệ +/(%) Tổng Vốn Lưu Động Vốn tiền Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu Khách Hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Hàng tồn kho Tài sản lưu động khác Chi phí trả trước • Mục tiêu phân tích Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu doanh nghiệp mang lại thơng tin hữu ích, đầy đủ trung thực, cần thiết cho chủ doanh nghiệp đối tượng quan tâm khác nhà đầu tư, hội đồng trị doanh nghiệp, người cho vay, quan quản lý, người sử dụng thơng tin việc đánh giá khẳ tính chắn dịng tiền vào Thơng q việc đánh giá tình hình sử dụng hiệu sử dụng vốn giúp thân doanh nghiệp khai thác tốt điểm mạnh hạn chế điểm yếu công tác huy động sử dụng vốn Bên cạnh đó, đối tượng quan tâm tới doanh nghiệp nắm bắt khả toán tốc độ phát triển doanh nghiệp, từ đưa định đắn đầu tư hay cho vay vào doanh nghiệp • Phân tích khái quát biến động cấu vốn lưu động Đánh giá biến động tổng vốn qua số tuyệt đối: tổng vốn tăng cho thấy công ty mở rộng quy mô kinh doanh, ngược lại tổng vốn giảm tức công ty thu hẹp quy mô kinh doanh Qua số tuyệt đối số tương đối( tỷ lệ %) nhận xét thay đổi vốn lưu động, từ khẳng định yếu tố nguyên nhân ảnh hưởng định tới biến động tống vốn Theo yếu tố ảnh hưởng định tiến hành phân tích trước - Vốn bằng tiền : So sánh tỷ trọng vốn tiền với hai mốc % tỷ trọng số tuyệt đối Nếutỷ trọng vốn tiền ≥ 50% cấu vốn lưu động tức công ty dự trữ nhiều tiền Nếu tỷ trọng vốn tiền ≤ 10% cấu vốn lưu động cho thấy công ty dự trữ q tiền Vì , công ty cần nâng cao lượng tiền dự trữ để đảm bảo khả tốn Phân tích ngun nhân làm biến động vốn tiền Vốn tiền tăng hay giảm tác động nhân tố tiền mặt tiền gửi toán Sau đưa biện pháp cân đối lại lượng vốn tiền công ty cho hợp lý - Các khoản phải thu ngắn hạn Các khoản phải thu thực chất đồng vốn mà doanh nghiệp bị đối tác (có thể khách hàng nhà cung cấp) chiếm dụng, ngun tắc quy mơ khoản phải thu nhỏ tốt 10 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Qua bảng tính tốn tiêu trên, ta có nhận xét: (1)Về số vịng quay vốn lưu động Trong cơng ty vốn lưu động quay nhiều vòng năm tốt Tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hiệu sử dụng vốn lưu động lớn ngược lại số vòng quay vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Chính tầm quan trọng nên nhà quản trị cần tích cực đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động lên Theo kết tính tốn bảng ta thấy được: Số vịng quay vốn lưu động qua năm khơng có biến chuyển , cụ thể năm 2014 đạt 3,2 vòng/năm 3,4vòng/năm vào năm 2015, tương ứng với vốn lưu động năm 2015 lưu chuyển tăng nhẹ so với năm 2014 So sánh hai năm 2014 2015 ta thấy: Vốn lưu động bình qn cơng ty từ năm 2014 đến năm 2015 tăng Số vòng quay vốn lưu động năm 2015 khơng có thay đổi do: + Vốn lưu động bình qn năm 2015 tăng 55% so với năm 2014 tăng 1.286 triệu triệu đồng Việc vốn lưu động năm 2015 tăng phần phần sách kinh doanh công ty với khách hàng, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng, công ty tổ chức tốt công tác phải thu nợ khách hàng, làm cho lượng tiền mặt tăng mạnh dẫn đến tổng vốn lưu động tăng + Doanh thu năm 2014 tăng 61% so với năm 2013 doanh thu năm 2015 so với doanh thu năm 2014 tăng 63% triệu đồng Việc doanh thu năm 2015 tăng nhẹ phần sách kinh doanh công ty với khách hàng (2) Về thời gian luân chuyển vốn lưu động ( Kỳ luân chuyển Vốn lưu động bình qn) Ngược với số vịng quay vốn lưu động, thời gian luân chuyển vốn lưu động có xu hướng tăng lên phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động gia giảm ngược lại Dựa vào bảng tính tốn ta thấy: Năm 2014, cơng ty phải 111 ngày để hồn thành vịng quay vốn lưu động đến năm 2015 giảm xuống 106 ngày để thực vòng quay vốn lưu động Đây tụt dốc hiệu sử dụng 35 vốn lưu động, nhiên tụt dốc không đáng kể , điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh tự do, công ty cần nỗ lực nhằm nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lưu động, nâng cao hiệu hoạt động đảm bảo chỗ đứng vững phát (3) Mức tiết kiệm vốn lưu động Qua bảng ta thấy, năm 2014, cơng ty kinh doanh khơng có lãi, lợi nhunwj sau thuế đạt mức âm 100 triệu đồng Do chi phí bỏ để phục vụ hoạt động kinh doan lớn doanh thu kinh doanh Đến năm 2015, công ty tiết kiệm 1.286,7 triệu đồng vốn lưu động so với năm 2014 Như vậy, công ty tiết kiệm lượng vốn lưu động cao, điều cơng ty vịng quay vốn lưu động nhanh Kết phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động công ty tốt cần phát huy nhiều Tóm lại, năm 2015 so với năm 2014 tốc độ luân chuyển vốn lưu động tăng lên, công ty tiết kiệm lượng vốn lưu động cao Ngun nhân cơng ty có sách kinh doanh hợp lý, chất lượng sản phẩm vật liệu xây dựng nâng cao nên tăng doanh thu doanh thu tài chính, từ tăng doanh thu kinh doanh, giúp đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động 2.3.4 Những thành công đạt công tác sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Vận Tải Biển Duy Đạt Công ty TNHH TNHH VTB Duy Đạt tồn phát triển năm qua nhờ có thuận lợi địa bàn hoạt động kinh doanh Ưu phát triển Công ty vận chuyển hàng hóa đường thủy, kinh doanh vật liệu xây dựng cơng ty đặt khu trung tâm thành phố thuận lợi cho việc buôn bán vận tải cung ứng cho công ty khối lượng cơng việc lớn để phục vụ cho q trình sản xuất kinh doanh liên tục, với điều kiện vị trí địa lí thuận lợi Cơ cấu tổ chức Cơng ty tương quy củ có gắn kết chặt chẽ với Về mặt công tác quản lý điều hành công ty thực khát tốt công tác điều hành sản xuất kinh doanh đạt hiệu Đặc biệt cơng ty có nguồn lao động ổn định, người nơi sống tình cảm, ơn hịa, biết bảo tồn, kế thừa cũ tiếp thu mới, công ty trọng 36 tuyển chọn đào tạo người lành nghề để trở thành người lao động có tay nghề gắn bó với cơng ty, với q hương Bên cạnh đó, q trình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty cịn đạt số tiêu, là: - Nguồn tài trợ cho vốn lưu động công ty nguồn vốn vay ngắn hạn và phần lớn từ nguồn dài hạn (vốn chủ sở hữu vay dài hạn) Việc huy động vốn vay thường trì thời gian dài, ổn định nguồn vốn Cơng ty có nhiều nổ lực nhằm ổn định nợ phải thu công ty quy định lãi suất phạt trong trường hợp khách hàng tốn chậm có sách toán phù hợp khách hàng, hạn chế tối đa việc hợp tác với khách hàng có dấu hiệu dây dưa nợ Chính vậy, khoản phải thu giữ mức ổn định, không tăng nhiều qua năm, cho thấy hoạt động quản lý khoản phải thu trọng thực tốt - Hàng tồn kho doanh nghiệp trì tốt, ln mức ổn định, tránh tình trạng hàng hóa bị ứ đọng, mà vẫn đảm bảo mức sẵn sàng cung ứng hàng hóa 2.3.5 Những hạn chế công tác sử dụng vốn lưu động công ty TNHH VTB Duy Đạt nguyên nhân - Những hạn chế Bên cạnh kết đạt được, ta cần xem xét tới tồn mà cơng ty cịn vướng phải cơng tác sử dụng vốn lưu động, khiến cho hiệu sử dụng vốn lưu động có tăng qua năm vẫn chưa cao nguyên nhân dẫn đến tình trạng để tìm giải pháp hiệu chỉnh Tiền mặt quỹ chiếm tỷ trọng lớn lượng vốn lưu động Điển hình mức tăng nhiều năm 2015 chiếm 97% lượng vốn tiền Điều không tốt cho doanh nghiệp hầu hết doanh nghiệp sử dụng phương thức toán qua ngân hàng, nên không đảm bảo chủ động khả toán với nhà cung cấp Dự trữ tiền mặt nhiều cịn khơng đảm bảo an tồn cho tài sản cơng ty Ngược lại tiền gửi tốn chiếm tỷ trọng thấp, 37 doanh nghiệp không chủ động việc toán, ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh Ngày doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường yêu cầu tài sản lưu động lớn, coi tài sản lưu động nhựa sống tuần hoàn doanh nghiệp Tuy nhiên, tài sản lưu động DN chiếm tỷ trọng nhỏ, năm 2014 2015 giữ mức thấp không thay đổi Tài sản lưu động không đảm bảo dự trữ thành phẩm đáp ứng nhu cầu tiêu thụ liên tục, nhịp nhàng đáp ứng nhu cầu khách hàng - Nguyên nhân Dưới áp lực cạnh tranh ngày gay gắt, khó khăn lớn Cơng ty Trên thị trường có nhiều cơng ty hoạt động kinh doanh dịch vụ vận tải, công ty cạnh tranh hình thức Đồng thời ảnh hưởng giá xăng dầu thị trường làm ảnh hưởng tới loại hình vận tải thành phố Cơ cấu vốn lưu động cịn có chỗ chưa hợp lý, chưa lập kế hoạch cụ thể vốn lưu động, cơng ty cịn bị động vốn sản xuất kinh doanh Giá thị trường biến động thường xuyên, lạm phát phát sinh, thuế, lãi suất… làm ảnh hưởng tới kết kinh doanh công ty 38 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY 3.1 Định hướng phát triển công ty TNHH Vận Tải Biển Duy Đạt giai đoạn 2016 đến 2020 Công ty TNHH Vận Tải Biển Duy Đạt doanh nghiệp tư nhân có q trình hình thành phát triển chưa lâu dài ngày khẳn định vị trí khối doanh nghiệp vận tải Nam Định Bằng chiến lược khả kinh doanh, nắm bắt hội giá thị trường công ty xuấ phát từ đại lý trung gian tự khai thác vận chuyển, kinh doanh tiêu thụ vật liệu có uy tín khu vực.Cơng ty ln ln xác định định hướng phát triển đăn mạnh dạn thực ý tưởng kinh doanh Trong năm , để tận dụng tiềm năng, nội lực mà cơng ty vốn có nhằm giữ vững vị trí ngành sản xuất phấn đấu trở thành doanh nghiệp vững mạnh hơn, công ty đề phương hướng phát triển sau: - Tiếp tục xây dựng phát triển công ty, giữ vững Công ty TNHH Vận Tải Biển Duy Đạt doanh nghiệp nhỏ vừa , lấy hiệu kinh tế thước đo cho phát triển ổn định bền vững công ty - Nắm bắt thông tin thị trường khu vực thật nhanh chóng xác nhằm tìm kiếm hội kinh doanh tốt hơn, gia tăng lợi nhuận - Củng cố vững uy tín vị ngành khai thác vận chuyển hàng thô, kinh doanh vật liệu vào ổn định phát triển khu vực - Tích cực tìm kiếm nguồn cung cấp nguyên, nhiên vật liệu có giá hợp lý, nhằm giảm chi phí tăng lợi nhuận, cạnh tranh với doanh nhiệp khác - Chủ động tìm kiếm thị trường mới, hướng tới mục tiêu tiếp tục đầu tư mở rộng qui mô kinh doanh lĩnh vực kinh doanh dịch vụ vận tải đảm bảo cho cơng ty có tiềm lực kinh tế mạnh, đủ sức để cạnh tranh với doanh nghiệp nước khu vực - Lập kế hoạch cho việc khai thác vận chuyển hàng hóa thật xác , nhằm tiết kiệm thời gian luân chuyển vốn, tạo nhiều lợi nhuận cho cơng ty - Kiểm sốt chặt chẽ chi tiêu tàu, chi phí cho chuyến hàng để giảm 39 thiểu tối đa chi phí - Khơng ngừng nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động, góp phần vào phát triển cơng ty - Hội nhập quan hệ kinh tế, khoa học kỹ thuật, khoa học công nghệ hợp tác 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Vận Tải Biển Duy Đạt Qua nghiên cứu tình hình sử dụng vốn lưu động nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Vận tải dịch vụ Nam Huy nói chung, thấy bên cạnh kết to lớn mà công ty đạt vẫn tồn số hạn chế định cần tiếp tục nghiên cứu giải Để công tác sử dụng vốn lưu động công ty đạt hiệu cao hơn, sau tìm hiểu tình hình thực tế hoạt động cơng ty, em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp sau: (1) Xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh: Vốn điều kiện tiên thiếu bất kỳ doanh nghiệp kinh tế thị trường Do đó, việc chủ động xây dựng, huy động, sử dụng vốn lưu động biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Xây dựng kế hoạch sử dụng vốn doanh nghiệp hoạt động nhằm hình thành nên dự định tổ chức nguồn tài trợ nhu cầu vốn lưu động cơng ty sử dụng chúng cho có hiệu Để đảm bảo hiệu sử dụng vốn công ty cần phải tăng cường công tác quản lý chủ động việc tổ chức nguồn vốn lưu động Công ty nên áp dụng phương pháp trực tiếp để xác định nhu cầu vốn lưu động Một số công việc cần thiết lập thực kế hoạch tổ chức sử dụng vốn lưu động sau: - Cơng ty cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu vốn lưu động, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ trước - Dựa nhu cầu vốn lưu động xác định, huy động kế hoạch huy động vốn: xác định khả tài cơng ty, số vốn cịn thiếu, so sánh chi phí huy 40 động vốn từ nguồn tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh cơng ty, đồng thời hạn chế rủi ro xảy - Khi lập kế hoạch vốn lưu động, phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thơng qua việc phân tích, tính tốn tiêu kinh tế, tài kỳ trước với dự đốn tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự kiến biến động thị trường Trong trình thực kế hoạch xảy thiếu hụt dư thừa cần phải có biện pháp xử lý Kế hoạch huy động huy động vốn lưu động phận quan trọng kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, cần phải lập cách đồng bộ, toàn diện để làm sở vững đáng tin cậy cho công tác tổ chức sử dụng vốn lưu động Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện xu hướng thay đổi cung cầu thị trường - Xác định lượng hàng tồn kho cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn - Xác định sách cung cấp dịch vụ khoản tín dụng cung cấp cho khách hàng - Xác định khoản nợ phải trả cho người cung cấp - Tổng hợp xác định nhu cầu vốn lưu động công ty (2) Quản lý chặt chẽ vốn bằng tiền, điều chỉnh tăng tỷ trọng vốn bằng tiền cấu VLĐ Hiện nay, cơng ty có lượng tiền dự trữ vừa đủ , đảm bảo cho khả toán ngắn hạn Tuy nhiê mức dự trữ lại dạng tiền mặt, không đảm bảo nhu cầu tốn ngay, doanh nghiệp giao dịch hình thức tiền gửi, thuân tiện cho việc lại, an toàn cho tài sản Vì cơng ty cần điều chuyển tiền mặt sang tiền gửi toán để phục vụ cho hoạt động kinh doanh thuận lợi tốt 41 Kế toán cần thiết lập thu chi hợp lý, quỹ tiền mặt từ khâu trữ, lưu thông phải thông qua quỹ, tiết kiệm hợp lý Thực quản lý chặt chẽ khoản thu chi để tránh mát, lạm dụng tiền công ty cho mục đích cá nhân (3) Quản lý khoản phải thu: Để đảm bảo ổn định khoản phải thu , lành mạnh tự chủ mặt tài chính, tránh bị tồn đọng vốn, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Từ góp phần sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu Công ty cần áp dụng biện pháp sau: - Khi ký kết hợp đồng kinh doanh với khách hàng hợp đồng cần ghi rõ thời gian tốn, hình thức toán mức phạt toán chậm so với quy định hợp đồng - Cần yêu cầu phía khách hàng có ngân hàng đứng bảo lãnh việc tốn Cơng ty nên dùng ủy nhiệm thu toán - Với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, công ty tiếp tục thực sách “ mua đứt bán đoạn ” khơng để nợ cung cấp chiết khấu mức độ thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên - Với khách hàng lớn, trước ký hợp đồng cơng ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả toán họ Hợp đồng phải quy định chặt chẽ thời gian - Sử dụng có hiệu biện pháp thu hồi nhanh chiết khấu bán hàng, giảm giá cho đơn đặt hàng với số lượng lớn nhằm thúc đẩy khách hàng toán nhanh - Theo dõi thường xuyên khoản nợ khách hàng tránh tình trạng nợ q lâu dẫn tới khó địi Điều động nhân viên trực tiếp thu hồi nợ khoản nợ hạn toán hay khoản thu khó địi tùy vào tình hình thực tế khách hàng cơng ty hạn nợ hay phạt tiền toán trả chậm theo quy định hội đồng trọng tài - Lập quỹ dự phịng tài vào tình hình thực tế cơng ty qua năm để bù phần khoản nợ khó địi khả toán (4) Quản lý tốt chi phí, hạ giá thành dịch vụ, hàng hóa: Để tồn phát triển kinh tế thị trường việc quản lý tốt chi phí vấn đề mà doanh nghiệp phải làm Chi phí nhân tố làm 42 giảm lợi nhuận công ty Do vậy, việc quản lý tốt chi phí góp phần nâng cao hiệu kinh doanh cơng ty Tiết kiệm chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh giúp công ty hạ giá thành sản phẩm, từ nâng cao vị cạnh tranh, đem lại lợi nhuận tăng hiệu sử dụng vốn lưu động cho công ty Từ việc sử dụng hợp lý khoản chi phí, đồng thời tránh lãng phí q trình sử dụng mục tiêu mà doanh nghiệp mong muốn (5) Quản lý tốt dự trữ tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho: Hàng tồn kho dự trữ có ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng vốn lưu động Việc sử dụng tiết kiệm có kế hoạch dự trữ linh hoạt, hợp lý có ảnh hưởng lớn đến việc hạ giá thành sản phẩm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Qua phân tích ta thấy, Hàng tồn kho ổn định vẫn thấp so với tỷ trọng tồn vốn Cơng ty cần phải có biện pháp mở rộng thị trường, đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ Đối với sản phẩm dở dang công ty cần tập trung dứt điểm hồn thành cơng đoạn nhanh chóng hồn thiện sản phẩm.Vì cơng ty cần tính tốn cân đối lực lượng lao động, máy móc thiết bị để đảm bảo cân đối lực lượng lao động khối lượng công việc cần hoàn thành Lập kế hoạch kinh doanh, năm kế hoạch sở tình hình năm báo cáo, chi tiết khối lượng theo tháng, quý Hàng tháng, kế tốn vật tư, hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng hóa tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng đẻ nhanh chóng thu hồi vốn (6) Tăng cường quản lý, xây dựng đội ngũ cán bộ: Yếu tố người yếu tố định cơng ty Muốn giảm chi phí tối thiểu việc có sách thích hợp cho việc đào tạo sử dụng cán công nhân viên phải đặt lên hàng đầu: - Tăng cường quán triệt sâu sắc đến cán công nhân nguyên tắc tổ chức lao động, tổ chức mở lớp để học quy chế để người co thể nhận thức đắn công tác tổ chức cán bộ, đổi máy cho phù hợp với tình hình thực tế công việc Tăng cường kiểm tra, giám sát kỹ thuật lao động công nhân, kiểm tra việc chấp hành quy trình thực sản xuất sản phẩm để tránh lỗi đáng tiếc xảy 43 - Xây dựng quy chế tuyển dụng cán bộ, tổ chức đào tạo đội ngũ cán có trình độ quản lý, quán triệt đội ngũ cán phải biết quan tâm, gần gũi với lao động, đồng thời biết hy sinh quyền lợi cá nhân, đặt lợi ích cơng ty, tập thể lên hàng đầu để đưa công ty lên đà phát triển Mạnh dạn lựa chọn đội ngũ cán có lực, có ý chí cầu tiến, đặc biệt đội ngũ cán kỹ thuật, mạnh dạn áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất để hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đạt kết cao Cơng ty phải có chế độ đãi ngộ, khen thưởng thỏa đáng cho người làm việc đạt thành tích tốt, đồng thời phải có biện pháp kỷ luật nghiêm khắc người có vi phạm quy định cơng ty Tóm lại, dù đâu, bất kỳ mơi trường làm việc nhân tố người quan trọng, định thành bại doanh nghiệp Để đáp ứng yêu cầu cạnh tranh thị trường địi hỏi cơng ty phải có chiến lược kế hoạch phát triển mạnh mẽ, công ty nên tập trung, bồi dưỡng phát huy phẩm chất đạo đức xây dựng đội ngũ cán nhiệt tình, động có trình độ, chun mơn cao,và có đủ lực để lao động sáng tạo (7) Có biện pháp phòng ngừa rủi ro có thể xảy ra: Khi kinh doanh kinh tế thị trường, công ty luôn phải nhận thức phải sẵn sàng đối phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên…, mà nhiều nhà quản lý không lường hết Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, cơng ty cần phải thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt, cơng ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục Cơng ty áp dụng số biện pháp như: - Mua bảo hiểm hàng hóa hàng hóa đường hàng hóa nằm kho, bảo hiểm phương tiện vận tải Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp công ty có điều kiện liên kết tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà vẫn không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động 44 Cuối kỳ công ty cần kiểm tra, rà sốt, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch Những vật tư, hàng hóa tồn đọng lâu ngày không sử dụng chất lượng không phù hợp với nhu cầu sản xuất phải chủ động giải quyết, phần chênh lệch thiếu hụt phải xử lý kịp thời để bù lại 45 KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ thường xuyên, phức tạp doanh nghiệp Trong thực tiễn hoạt động hiệu nhiều doanh nghiệp Nhà nước đề tài lại mang tính thời sự, nhận quan tâm lớn thân doanh nghiệp, Đảng, Nhà nước Qua trình nghiên cứu cho ta thấy rõ vai trò vốn kinh doanh, mối liên hệ mật thiết hiệu sử dụng vốn mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận công ty Rõ ràng doanh nghiệp coi hoạt động có hiệu vốn bị ứ đọng, thất q trình sử dụng Q trình phân tích cho ta thấy đề tài phức tạp áp dụng biện pháp máy móc để nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Qua thực tập công ty giúp em thu kiến thức thực tế tình hình tài cơng ty Phần kết này, lần em xin chân thành cảm ơn cô giáo, tồn thể cơng ty TNHH Vận tải biển Duy Đạt giúp đỡ, hướng dẫn em hoàn thành viết Bài thực tập chúng em hoàn thành nhờ giúp đỡ, tạo điều kiện Ban lãnh đạo cô, chú, anh, chị công ty, đặc biệt bảo tận tình giáo Nguyễn Thu Trang, kết hợp với kiến thức học, kinh nghiệm thực tế chúng em có cơng ty Tuy cịn có hạn chế trình độ thời gian nên làm chúng em không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận bảo thầy cô giáo góp ý bạn để báo cáo chúng em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! 46 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO • GS.TS Nguyễn Đình Kiệm, Giáo trình Tài Doanh nghiệp, Học viên Tài chính, năm 2009 • PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Đại học kinh tế Quốc dân, năm 2008 • PGS.TS Phạm Thị Gái, Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Đại học kinh tế Quốc dân • Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, Học viện tài 47 DANH MỤC BẢNG SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 : Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Vận Tải Biển Duy Đạt Bảng 2.1.4: Một số tiêu kinh tế chủ yếu Bảng 2.2.1: Cơ cấu vốn kinh doanh Công ty TNHH VTB Duy Đạt qua năm Bảng 2.2.2 Cơ cấu vốn lưu động Công ty TNHH VTB Duy Đạt qua năm Bảng 2.2.3 Các tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động giai đoạn 2013-2015 48 MỤC LỤC 49 ... Chương 2: Thực trạng công tác sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Vận Tải Biển Duy Đạt Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Vận Tải Biển Duy Đạt Trong trình tìm... MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY 3.1 Định hướng phát triển công ty TNHH Vận Tải Biển Duy Đạt giai đoạn 2016 đến 2020 Công ty TNHH Vận Tải Biển Duy Đạt doanh... nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Vận Tải Biển Duy Đạt Qua nghiên cứu tình hình sử dụng vốn lưu động nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Vận tải dịch