Vốn lưu động và các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty trường thành – bộ đội biên phòng

Luận văn cuối khố Học Viện Tài Chính Lời nói đầu Với doanh nghiệp nào, vốn kinh doanh không điều kiện tiên đời mà cịn yếu tố giữ vai trị định q trình hoạt động phát triển Trong cấu vốn doanh nghiệp, Vốn cố định đƣợc ví nhƣ xƣơng cốt thể sống Vốn lƣu động đƣợc ví nhƣ huyết mạch thể Vốn lƣu động đƣợc ví nhƣ có lẽ tƣơng đồng tính tuần hồn cần thiết Vốn lƣu động “cơ thể” doanh nghiệp Vốn lƣu động phận quan trọng vốn sản xuất kinh doanh thƣờng chiếm tỷ trọng lớn doanh nghiệp có hoạt động xây dựng chủ yếu Có thể nói doanh nghiệp xây dựng Vốn lƣu động phận tạo doanh thu nhiều Theo đó, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng Vốn lƣu động nhiệm vụ trọng tâm hàng đầu công tác quản lý tài liên quan tới sống cịn doanh nghiệp xây dựng Nƣớc ta kinh tế thị trƣờng định hƣớng xã hội chủ nghĩa với chế sách mở cửa, đa phƣơng hóa, đa dạng hóa, bƣớc hội nhập sâu, rộng vào kinh tế giới điều mang đến nhiều hội thách thức cho doanh nghiệp Việt Nam Trong hiệu sử dụng vốn vấn đề đƣợc quan tâm Nhìn chung hiệu sử dụng nguồn tài doanh nghiệp Việt Nam đặc biệt hiệu sử dụng Vốn lƣu động mức thấp so với doanh nghiệp giới Nếu giải pháp kịp thời để nâng cao hiệu sử dụng nguồn tài doanh nghiệp khó đứng vững đƣợc mơi trƣờng cạnh tranh quốc tế dẫn đến nguy tụt hậu Vấn đề đặt Vốn lƣu động lấy đâu quản lý nhƣ cho có hiệu đặt cho nhiều doanh nghiệp Nhận thức đƣợc tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp thời gian thực tập Công ty Trƣờng Thành em mạnh dạn chọn chuyên đề “Vốn lưu động giải pháp nâng Nguyễn Đức Ngọc Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khoá Học Viện Tài Chính cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty Trường Thành – Bộ Đội Biên Phịng” Luân văn đƣa số giải pháp góp phần giải vấn đề huy động sử dụng hiệu VLĐ Công ty, bố cục luận văn gồm chƣơng: CHƢƠNG I: Lý luận chung vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường CHƢƠNG II: Thực trạng công tác tổ chức quản lý hiệu vốn lưu động công ty Trường Thành – Bộ Đội Biên Phòng CHƢƠNG III: Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Trường Thành Với giúp đỡ dẫn nhiệt tình giảng viên hƣớng dẫn, với quan tâm giúp đỡ anh chị phịng tài - kế tốn Cơng ty Trƣờng Thành, luận văn đƣợc hoàn thành Qua cho em gửi lời cảm ơn cô hƣớng dẫn Th.s Phạm Thị Vân Anh, ban lãnh đạo anh chị Công ty Trƣờng Thành tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành luận văn Với kiến thức hiểu biết nhiều khiếm khuyết, ln văn em trình bày khơng tránh khỏi sai sót hạn chế, em mong đƣợc đóng góp giúp đỡ thầy giáo, giáo bạn để hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2011 Sinh viên Nguyễn Đức Ngọc Nguyễn Đức Ngọc Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khoá Học Viện Tài Chính CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƢU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƢỜNG 1.1 Vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại, kết cấu vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lƣu động Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh ngồi tƣ liệu lao động, doanh nghiệp cịn cần đối tƣợng lao động (nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, bán thành phẩm) thay đổi hình thái biểu ban đầu, giá trị đƣợc chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm hàng hố Những đối tƣợng lao động nói xét mặt hình thái vật đƣợc gọi tài sản lƣu động, cịn hình thái giá trị đƣợc gọi vốn lƣu động doanh nghiệp Biểu dƣới dạng vật chất vốn lƣu động gồm: Tài sản lƣu động sản xuất tài sản lƣu động lƣu thông Tài sản lƣu động sản xuất doanh nghiệp: Bao gồm vật tƣ dự trữ cho trình sản xuất, vật tƣ nằm trình chế biến tƣ liệu lao động không đủ tiêu chuẩn cho tài sản cố định Vậy tài sản lƣu động sản xuất bao gồm : Nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang, công cụ lao động nhỏ Tài sản lƣu động lƣu thơng gồm có: Các sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trƣớc Trong trình sản xuất kinh doanh tài sản l ƣu động sản xuất tài sản lƣu động lƣu thông ln vận động, thay chuyển hố lẫn nhau, đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thƣờng xuyên, liên tục Nguyễn Đức Ngọc Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khố Học Viện Tài Chính Trong điều kiện kinh tế hàng hố_tiền tệ Để hình thành nên tài sản lƣu động sản xuất tài sản lƣu động lƣu thông doanh nghiệp cần số vốn đầu tƣ ban đầu định để đầu tƣ vào tài sản Số vốn tiền tệ ứng trƣớc để đầu tƣ, mua sắm tài sản lƣu động doanh nghiệp đƣợc gọi vốn lƣu động doanh nghiệp Vốn lƣu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ sản xuất kinh doanh Quá trình đƣợc diễn liên tục thƣờng xuyên lặp lại theo chu kỳ đƣợc gọi trình tuần hoàn, chu chuyển vốn lƣu động Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh vốn lƣu động lại thay đổi hình thái biểu vận động, chuyển hố hình thái biểu c vốn lƣu động đƣợc mô tả qua sơ đồ sau : T - H SX H’ - T’ (Trong đó: T’ = T + DT) Đối với doanh nghiệp thuộc lĩnh vực lƣu thơng, q trình vận động vốn lƣu động đƣợc thực theo trình tự sau: T - H - T’ (Trong đó: T’ = T + DT) Sự vận động vốn lƣu động trải qua gia đoạn chuyển hố từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu sang hình thái vốn vật tƣ hàng hoá dự trữ vốn sản xuất, cuối trở lại hình thái vốn tiền tệ ban đầu đƣợc gọi tuần hoàn vốn lƣu động Cụ thể, tuần hoàn vốn lƣu động đƣợc chia thành giai đoạn sau: + Giai đoạn (T - H): Bắt đầu vịng tuần hồn, vốn lƣu động dƣới hình thái vốn tiền (T) đƣợc dùng để mua loại đối tƣợng lao động để dự trữ sản xuất (H) Nhƣ nguyên liệu, vật liệu bán thành phẩm, phụ tùng thay Vậy giai đoạn vốn lƣu động hình thành từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vật tƣ, hàng hoá + Giai đoạn hai (H SX H’): giai đoạn này, doanh nghiệp tiến hành thực hoạt dộng sản xuất sản phẩm Các vật tƣ dự trữ sản xuất (H) dần vào sản xuất trải qua trình sản xuất sản phẩm (H’) đƣợc Nguyễn Đức Ngọc Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khố Học Viện Tài Chính tạo Vậy giai đoạn vốn lƣu động từ hình thái vốn sản phẩm dở dang chuyển sang hình thái hình thái vốn thành phẩm + Giai đoạn ba (H’- T’): Trong giai đoạn doanh nghiệp tiến hành thực việc tiêu thụ sản phẩm (H’) thu tiền (T’) Vậy vốn lƣu động giai đoạn chuyển từ hình thái vốn thành phẩm sang hình thái vốn tiền kết thúc vịng tuần hồn vốn lƣu động Do trình hoạt động sản xuất kinh doanh đƣợc diễn cách thƣờng xuyên, liên tục nên vốn lƣu động tuần hồn khơng ngừng; đƣợc lặp đi, lặp lại có tính chất chu kỳ đƣợc gọi chu chuyển vốn lƣu động Vì chu chuyển vốn lƣu động diễn không ngừng nên lúc thƣờng xuyên tồn phận vốn lƣu động khác giai đoạn khác trình tái sản xuất Đặc điểm vốn lƣu động: - Vốn lƣu động q trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu từ dạng tiền tệ sang dạng phi tiền tệ ngƣợc lại - Vốn lƣu động chuyển toàn giá trị lần đƣợc hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh - Vốn lƣu động hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh 1.1.1.2 Phân loại vốn lƣu động Để quản lý, sử dụng vốn lƣu động có hiệu doanh nghiệp cần phải tiến hành phân loại vốn lƣu động theo tiêu thức khác nhau, phù hợp với yêu cầu quản lý doanh nghiệp khác Thơng thƣờng có cách phân loại sau đây: Dựa theo hình thái biểu vốn chia vốn lƣu động thành: * Vốn tiền khoản phải thu - Vốn tiền gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Tiền tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động Nguyễn Đức Ngọc Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khố Học Viện Tài Chính kinh doanh địi hỏi doanh nghiệp cần phải có lƣợng tiền cần thiết định - Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng, cung ứng dịch vụ dƣới hình thức bán trƣớc trả sau Ngoài ra, với số trƣờng hợp mua bán vật tƣ khan hiếm, doanh nghiệp cịn phải ứng trƣớc tiền mua hàng cho ngƣời cung ứng, từ hình thành nên khoản tạm ứng * Vốn hàng tồn kho: Trong doanh nghiệp sản xuất, vốn hàng tồn kho gồm: Vốn vật tƣ dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm Trong doanh nghiệp thƣơng mại, vốn hàng tồn kho chủ yếu giá trị loại hàng hóa dự trữ Xem xét cách chi tiết, vốn hàng tồn kho bao gồm: Vốn nguyên vật liệu chính; vốn vật liệu phụ; vốn nhiên liệu; vốn phụ tùng thay thế; vốn vật đóng gói; vốn cơng cụ dụng cụ; vốn sản phẩm dở dang; vốn chi phí trả trƣớc; vốn thành phẩm Việc phân loại vốn lƣu động theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ khả tốn doanh nghiệp Mặt khác, thơng qua cách phân loại tìm biện pháp phát huy chức thành phần vốn biết đƣợc kết cấu vốn lƣu động theo hình thái biểu để định hƣớng điều chỉnh hợp lý có hiệu Dựa theo vai trò vốn lƣu động trình sản xuất kinh doanh, vốn lƣu động đƣợc chia thành ba loại: * Vốn lƣu động khâu dự trữ sản xuất, gồm khoản: - Vốn nguyên vật liệu chính: Là số tiền biểu giá trị loại vật tƣ dự trữ cho sản xuất , tham gia sản xuất hợp thành thực thể sản phẩm - Vốn nguyên vật liệu phụ: Là giá trị vật tƣ dự trữ dùng sản xuất dùng cho việc hình thành sản phẩm nhƣng khơng hợp thành thực thể chủ yếu sản phẩm Nguyễn Đức Ngọc Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khoá Học Viện Tài Chính - Vốn nhiên liệu: Là giá trị loại nhiên liệu dự trữ phục vụ cho trình sản xuất sản phẩm - Vốn phụ tùng thay thế: Là giá trị phụ tùng dự trữ để thay sửa chữa tài sản cố định - Vốn công cụ, dụng cụ: Là giá trị tƣ liệu lao động nhỏ có giá trị thấp, thời gian sử dụng ngắn không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định * Vốn lƣu động nằm khâu trực tiếp sản xuất Bao gồm: - Vốn sản phẩm dở dang: Là giá trị sản phẩm dở dang dùng trình sản xuất, xây dựng nằm địa điểm làm việc đợi chế biến tiếp - Vốn bán thành phẩm: Là giá trị sản phẩm dở dang nhƣng khác dở dang chỗ hoàn thành hay nhiều gia đoạn chế biến định - Vốn khoản chi phí chờ kết chuyển: Là phí tổn chi kỳ nhƣng có tác dụng nhiều kỳ sản xuất Vì thế, chƣa tính hết lần vào giá thành kỳ mà tính dần vào giá thành kỳ sau * Vốn lƣu động khâu lƣu thông Bao gồm: - Vốn thành phẩm: Là biểu tiền số sản phẩm nhập kho chuẩn bị cho tiêu thụ - Vốn toán: Là khoản phải thu, tạm ứng phát sinh trình mua bán vật tƣ hàng hoá toán nội Cách phân loại cho thấy vai trò phân bổ vốn lƣu động khâu q trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lƣu động hợp lý cho có hiệu sử dụng cao 1.1.1.3 Kết cấu vốn lƣu động Từ cách phân loại trên, doanh nghiệp xác định đƣợc kết cấu vốn lƣu động theo tiêu thức khác Kết cấu vốn lƣu động quan hệ tỷ lệ thành phần vốn lƣu động chiếm tổng số Ở doanh nghiệp khác kết cấu vốn lƣu động khơng giống Vì vậy, việc phân tích kết cấu vốn lƣu động Nguyễn Đức Ngọc Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khoá Học Viện Tài Chính doanh nghiệp theo tiêu thức khác giúp cho doanh nghiệp thấy đƣợc tình hình vốn lƣu động tỷ trọng khoản vốn q trình sản xuất kinh doanh Từ đó, xác định đƣợc đắn trọng điểm có biện pháp quản lý vốn lƣu động hiệu 1.1.1.4 Vai trò vốn lƣu động - Vốn lƣu động có vai trị vị trí quan trọng trình sản xuất kinh doanh Vốn lƣu động phận thiếu đƣợc hoạt động sản xuất kinh doanh, phận quan trọng cấu vốn kinh doanh doanh nghiệp Do đó, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động làm cho hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung tăng lên - Xuất phát từ mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp lợi nhuận Lợi nhuận tiêu chất lƣợng phản ánh kết toàn hoạt động sản xuất kinh doanh nguồn tích luỹ để tái sản xuất mở rộng Lợi nhuận tác động trực tiếp lên tất mặt hoạt động, ảnh hƣởng trực tiếp đến tình hình tài doanh nghiệp Vì vậy, làm để có lợi nhuận lợi nhuận ngày nhiều mục tiêu hƣớng tới doanh nghiệp Để đạt đƣợc mục tiêu đó, doanh nghiệp phải tăng cƣờng cơng tác tổ chức, quản lý kinh doanh.Trong đó, quan trọng việc tổ chức, quản lý sử dụng vốn lƣu động - Sự luân chuyển nhanh hay chậm vốn lƣu động biểu việc sử dụng vật tƣ tiết kiệm hay lãng phí, thời gian nằm khâu sản xuất lƣu thơng có hợp lý hay khơng 1.1.2 Nhu cầu vốn lƣu động phƣơng pháp xác định nhu cầu vốn lƣu động 1.1.2.1 Nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyên cần thiết doanh nghiệp Nhu cầu vốn lƣu động nhu cầu thƣờng xuyên, cần thiết đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đƣợc tiến hành bình thƣờng, liên tục, đạt hiệu cao Vì vậy, việc xác định đắn nhu cầu vốn lƣ u động thƣờng xuyên cần thiết nội dung quan trọng hoạt động tài Nguyễn Đức Ngọc Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khoá Học Viện Tài Chính doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trƣờng, nhu cầu vốn lƣu động cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải từ tài trợ điều lại có ý nghĩa quan trọng thiết thực vì: Việc xác định đắn nhu cầu vốn lƣu động giúp cho doanh nghiệp tránh đƣợc tình trạng ứ đọng vốn, sử dụng vốn hợp lý tiết kiệm, nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động; đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đƣợc tiến hành bình thƣờng liên tục; khơng gây nên căng thẳng giả tạo nhu cầu vốn kinh doanh; quan trọng cho việc xác định nguồn tài trợ Nhu cầu vốn lƣu động thể số vốn tiền tệ cần thiết doanh nghiệp phải trực tiếp ứng để hình thành lƣợng dự trữ hàng tồn kho khoản cho khách hàng nợ sau sử dụng khoản tín dụng nhà cung cấp, đƣợc xác định theo công thức Nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyên Mức dự trữ = Khoản phải thu từ khách hàng hàng tồn + kho Khoản phải trả nhà cung cấp - khoản nợ phải trả có tính chất chu kỳ Nếu doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn lƣu động q cao khơng khuyến khích doanh nghiệp khai thác tiềm năng, tìm biện pháp cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣ u động gây nên tình trạng ứ đọng vốn vật tƣ hàng hoá, vốn luân chuyển chậm phát sinh chi phí khơng cần thiết làm tăng giá thành sản phẩm Ngƣợc lại, doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn lƣu động thấp gây nên tình trạng thiếu vốn, gây căng thẳng vốn, gây nhiều thiệt hại tốc độ sản xuất bị ngƣng trệ thiếu vật tƣ doanh nghiệp thiếu vốn nên phải vay đột xuất với điều kiện nặng nề lãi suất, làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp Quan trọng việc thiếu vốn nên doanh nghiệp không thực đƣợc hợp đồng kinh tế ký kết, khơng có khả tốn, từ làm uy tín khách hàng Nhƣ vậy, việc xác định đắn nhu cầu vốn lƣu động để kiểm tra tình hình sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp trình hoạt Nguyễn Đức Ngọc Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khoá Học Viện Tài Chính động sản xuất kinh doanh tạo sở cho luân chuyển vốn lƣu động đƣợc thuận lợi Tuy nhiên, nhu cầu vốn lƣu động doanh nghiệp đại lƣợng không cố định chịu ảnh hƣởng nhiều nhân tố nhƣ: Quy mô sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ, biến động giá loại vật tƣ hàng hoá mà doanh nghiệp sử dụng sản xuất, sách, chế độ lao động tiền lƣơng ngƣời lao động doanh nghiệp nên để nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động, giảm thấp tƣơng đối nhu cầu vốn lƣu động không cần thiết doanh nghiệp cần tìm biện pháp phù hợp tác động đến nhân tố ảnh hƣởng cho có hiệu 1.1.2.2 Phƣơng pháp xác định nhu cầu vốn lƣu động doanh nghiệp Để xác định nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyên cần thiết doanh nghiệp sử dụng phƣơng pháp khác Tuỳ theo điều kiên cụ thể doanh nghiệp mà lựa chọn phƣơng pháp thích hợp Về mặt lý thuyết, nhìn chung có ba phƣơng pháp xác định nhu cầu vốn lƣu động chủ yếu là: Phƣơng pháp trực tiếp, phƣơng pháp gián tiếp Song thực tế, phƣơng pháp gián tiếp đƣợc sử dụng phổ biến Vì phƣơng pháp khắc phục đƣợc nhƣợc điểm phƣơng pháp trực tiếp Mặt khác, việc tính toán, xác định nhu cầu vốn lƣu động theo phƣơng pháp gián tiếp đơn giản, giúp doanh nghiệp ƣớc tính đƣợc nhanh chóng nhu cầu vốn lƣu động năm kế hoạch để xác định nhu cầu nguồn tài trợ phù hợp, phù hợp với điều kiện kinh doanh kinh tế thị trƣờng - Phƣơng pháp trực tiếp: Nội dung phƣơng pháp vào yếu tố ảnh hƣởng trực tiếp đến lƣợng vốn lƣu động doanh nghiệp phải ứng để xác định nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyên Cách tính chung phƣơng pháp xác định vốn tồn kho dự trữ, nợ phải thu nợ phải trả Công thức tổng quát: Nhu cầu vốn lƣu động = Nguyễn Đức Ngọc Vốn tồn kho dự trữ + 10 Nợ phải thu - Nợ phải trả Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khố Học Viện Tài Chính tạm ứng cho đội sản xuất thực công công việc cơng trình địa bàn xa đội trƣởng hà nội đến trung tâm kinh tế để nhận tiền công ty nên tài sản ngắn hạn khác chiếm tỉ trọng lớn vốn lƣu động công ty 2.3 Đánh giá chung công tác quản lý sử dụng vốn lƣu động Công ty 2.3.1 Những kết đạt đƣợc công ty năm 2009 – 2010 Thơng qua phân tích, ta thấy năm qua Công ty đạt đƣợc thành tích nhƣ: Trong năm qua uy tín Cơng ty tăng, nhờ mà khoản phải trả tăng giúp cho Công ty chiếm dụng đƣợc nguồn vốn tƣơng đối lớn 101.381.568.136 đồng tăng so với kỳ năm ngối 4.216.179.224 đồng Số vịng quay khoản phải thu không cao song năm 2010 tăng so với năm 2009 làm cho kỳ thu tiền bình quân giảm đƣợc ngày Khả thu hồi nợ Cơng ty tốt, - Về vịng quay vốn lƣu động: Vòng quay vốn lƣu động tăng kéo theo kỳ luân chuyển vốn lƣu động giảm, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lƣu động giúp cho Công ty tiết kiệm đƣợc 47.234.528.822 đồng vốn lƣu động Công tác huy động vốn công ty tốt, năm công ty huy động đƣợc lƣợng lớn để phục vụ công tác thi công sản xuất Lƣợng vốn chiếm dụng đƣợc không ngừng tăng với tốc độ ổn định cơng ty khẳng định đƣợc uy tín thƣơng hiệu kết kinh doanh tích cực kỷ luật tốn nghiêm ngặt Cơng ty quản lí cân đối vốn hợp lí phục vụ sản xuất kinh doanh vốn đầu tƣ Quan hệ tín dụng với tổ chức tín dụng đƣợc thực theo hợp đồng, đảm bảo uy tín quan hệ tín dụng vay trả nợ hạn Trong năm đơn vị cân đối đủ vốn đảm bảo vòng quay vốn theo kế hoạch Kết kinh doanh công ty năm qua không ngừng tăng lên tăng đột biến cuối năm 2010 với mức lợi nhuận sau thuế tăng Nguyễn Đức Ngọc 57 Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khố Học Viện Tài Chính 260% so với năm 2009 Công ty đà tăng trƣởng giai đoạn phát triển nên việc trì đƣợc xu hƣớng tăng lợi nhuận khả thi Đời sống anh em công nhân liên tục đƣợc cải thiện đảm bảo điều kiện lạm phát tăng cao giá lƣơng tiền 2.3.2 Những vấn đề cịn tồn cơng ty Tuy nhiên, q trình hoạt động sản xuất kinh doanh, cơng ty tồn số vấn đề ảnh hƣởng đến hiệu công tác quản lý sử dụng vốn nhƣ: - Vốn công ty bị chiếm dụng chiếm tỷ trọng lớn cấu VLĐ Cuối năm 2010, khoản phải thu 65,7 tỷ đồng chiếm 53,44 % tổng VLĐ, điều làm ảnh hƣởng đến kết hoạt động kinh doanh VLĐ bị chiếm dụng lớn Để tăng vịng quay khoản phải thu này, cơng ty cần có biện pháp hữu hiệu để thu hồi nợ phải thu - Công tác quản lý HTK chƣa thật tốt: giá trị HTK lớn, số vòng quay HTK thấp dẫn tới số ngày luân chuyển hàng tồn kho cịn cao Chính điều làm tốc độc luân chuyển vốn lƣu động công ty chƣa cao, ảnh hƣởng trực tiếp tới doanh thu lợi nhuận công ty - Việc giảm nhanh mạnh tiền công ty năm qua ảnh hƣởng nhiều đến khả tốn Cơng ty cân xem xét cấu nhƣ số lƣợng tiền cách hợp lý tài sản vừa sinh lời nhƣng đảm bảo an tồn tài cho cơng ty - Chi phí xây dựng dở dang cơng ty cịn lớn, cơng trình cần đẩy nhanh tiến độ thực bàn giao nhằm giảm chi phí dở dang cơng ty từ cơng ty gia tăng thêm nguồn lực để thực cơng trình - Tài sản ngắn hạn khác công ty lớn, việc đầu tƣ nhiều vào tài sản ngắn hạn khác không tốt mà nguồn lực công ty phải phân tán đầu tƣ nhiều vào nhiệm vụ chƣa thực cần thiết công ty - Công ty cần xem xét tới nguồn tài trợ vốn lƣu động hiệu sử dụng vốn lƣu động Hiện nguồn vốn lƣu động thƣờng xuyên công Nguyễn Đức Ngọc 58 Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khố Học Viện Tài Chính ty đƣợc đầu tƣ nhiều nguồn tài trợ dài hạn Điều làm cho tình hình tài cơng ty lành mạnh nhƣng mơ hình làm tăng chi phí sử dụng vốn, giảm lợi nhuận cơng ty Vì công ty cần xem xét tới việc tài trợ nguồn vốn lƣu động thƣờng xuyên nhƣ đủ chƣa, thiếu cần bổ sung thừa cần hạn chế đê tránh lãng phí khơng cần thiết Mặc dù hiệu sử dụng vốn công ty năm qua tăng, nhiên số khiêm tốn so với khả lợi công ty Trong thời gian tới công ty cần đẩy mạnh biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Nguyễn Đức Ngọc 59 Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khố Học Viện Tài Chính CHƢƠNG MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG CÔNG TY TRƢỜNG THÀNH 3.1 Mục tiêu phƣơng hƣớng phát triền công ty thời gian tới công ty Trƣờng Thành Trong kinh tế thị trƣờng nay, doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm hƣớng tới mục tiêu cuối lợi nhuận giá trị doanh nghiệp ngày cao Để thực đƣợc mục tiêu cần có định hƣớng phát triển rõ ràng bao quát để khai thác hết tiềm công ty Sau số định hƣớng phát triển công ty: - Tập trung lực, phát huy cao độ tính sáng tạo, trí tuệ tập thể, tìm biện pháp để đảm bảo tăng cƣờng khả tích luỹ ngày lớn nhằm đáp ứng tốt nhu cầu mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh Công ty - Công ty mở rộng quy mô đầu tƣ theo chiều rộng chiều sâu lĩnh vực có nhiều tiềm Lựa chọn cơng trình, dự án mạnh, đặc biệt lĩnh vực trồng rừng, xây trạm biên phịng, thi cơng đƣờng tuần tra biên giới - Tổ chức đào tạo,huấn luyện, tuyển dụng, xây dựng bảo toàn đội ngũ cán bộ, cơng nhân có trình độ lĩnh để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh ngày cao phục vụ nhiệm vụ trƣớc mắt lâu dài công ty - Không ngừng nâng cao chất lƣợng cơng trình, mở rộng thị trƣờng để nhận thầu cơng trình mới, tạo dựng uy tín với khách hàn, nhằm củng cố vị cạnh tranh phục vụ cho cho hoạt động kinh doanh Công ty ngày tốt - Triển khai thực biện pháp cần thiết nhằm bảo đảm an toàn tuyệt đối cho ngƣời, tài sản thiết bị thi công công trƣờng Cải thiện Nguyễn Đức Ngọc 60 Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khố Học Viện Tài Chính điều kiện làm việc không ngừng nâng cao đời sống mặt, tạo dựng mối quan hệ ngày tốt đẹp, gần gũi, thân thiện với cán công nhân viên - Tích cực triển khai tiết kiệm, giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, tăng cƣờng hạch toán kinh doanh để đảm bảo SXKD ngày có hiệu nâng cao khả cạnh tranh thị trƣờng - Thực xác định đắn nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thời kỳ, lựa chọn phƣơng pháp hình thức huy động vốn phù hợp đáp ứng kịp thời đầy đủ vốn lƣu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Thƣờng xuyên giám sát, kiểm tra chặt chẽ tất mặt hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Phát kịp thời tồn tại, vƣớng mắc kinh doanh từ giúp cơng ty đƣa đƣợc biện pháp điều chỉnh phù hợp trình hoạt động sản xuất kinh doanh - Tiếp tục tìm kiếm, ứng dụng khoa học kỹ thuật công nghệ tiên tiến phục vụ công tác sản xuất kinh doanh quản trị doanh nghiệp nhằm nâng cao suất lao động, giảm thời gian thi công, nâng cao chất lƣợng sản phẩm sức cạnh tranh thị trƣờng hàng quốc phòng, hàng xuất hàng tiêu dùng 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiêu dụng vốn lƣu động công ty trƣờng thành 3.2.1 Tổ chức đảm bảo vốn lƣu động 3.2.1.1 Xác định nhu cầu vốn lƣu động Xác định nhu cầu vốn lƣu động đóng vai trị quan trọng doanh nghiệp Khi Công ty chủ động đƣợc nhu cầu vốn lƣu động tìm đƣợc nguồn tài trợ thích hợp khả chủ động sản xuất kinh doanh tăng lên, phát huy toàn lực đồng vốn, kịp thời ứng phó với biến động thị trƣờng, nắm bắt hội kinh doanh kinh tế hội nhập ngày Nguyễn Đức Ngọc 61 Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khố Học Viện Tài Chính Xây dựng kế hoạch biện pháp huy động vốn, sử dụng vốn lƣu động hoạt động cần thiết quan trọng doanh nghiệp nhắm tăng cƣờng lực sản xuất kinh doanh doanh nghiêp Để không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty cần tiến hành: - Công ty cần lập kế hoạch vốn lƣu động dựa tính toán xác thực nhu cầu vốn lƣu động cơng ty Từ việc huy động vốn lƣu động đƣợc thực chủ động, kịp thời tạo điều kiện cho việc sản xuất kinh doanh - Công ty phải có kế hoạch tìm kiếm thêm nguồn huy động vốn lƣu động nhu cầu vốn lƣu động tăng sử dụng vốn lƣu động dƣ thừa Có nhƣ việc tận dụng nhƣ phát huy nguồn lực tài cơng ty đƣợc tăng lên - Cơng ty cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trƣớc, biến động chủ yếu vốn lƣu động, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lƣu động kỳ trƣớc - Khi lập kế hoạch vốn lƣu động phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thơng qua việc phân tích, tính tốn tiêu kinh tế, khả tăng trƣởng năm tới Việc xác định nhu cầu vốn lƣu động cơng ty thực nhiều phƣơng pháp khác Nếu thực phƣơng pháp trực tiếp việc tính tốn nhu cầu vốn lƣu động sát với thực tiến nhƣng phƣơng pháp tính tốn phức tạp, địi hỏi ngƣời tính tốn tiết tỉ mỉ Cơng ty thực xác định nhu cầu vốn lƣu động thông qua phƣơng pháp gián tiếp Tuy phƣơng pháp có sai số cao phƣơng pháp trực tiếp Tuy nhiên việc xác định nhu cầu vốn lƣu động phƣơng pháp gián tiếp đơn giản dễ thực nhiều Công ty thực tính tốn nhu cầu vốn lƣu động phƣơng pháp gián tiếp thông qua bƣớc sau: Nguyễn Đức Ngọc 62 Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khoá Học Viện Tài Chính - Xác định số dƣ bình qn khoản vốn bảng cân đối kế toán năm 2010 - Tính tỷ lệ phần trăm khoản mục chịu tác động trực tiếp có mối quan hệ chặt chẽ với doanh thu năm 2010 - Lấy doanh thu dự kiến đạt đƣợc năm 2011 nhân với tỷ lệ phần trăm doanh thu tính đƣợc để xác định nhu cầu vốn lƣu động cần bổ sung thêm năm 2011 3.2.1.2 Nguồn tài trợ vốn lƣu động Do nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác biến đổi mạnh theo diễn biến kinh tế ngồi nƣớc nên cơng ty cần tính tốn cân nhắc kỹ lƣỡng hiệu sử dụng nguồn tài trợ với chi phí sử dụng nguồn vốn Dƣới đặc điểm nguồn tài trợ mà cơng ty xem xét để sử dụng năm 2011 Sử dụng nguồn vốn ngoại sinh vay ngân hàng, đặc biệt cơng ty vay từ cán cơng nhân viên làm việc + Huy động vốn từ việc vay ngân hàng Việc vay nợ ngắn hạn sử dụng địn bảy tài làm gia tăng hệ số nợ cơng ty Nhƣ phân tích, hệ số nợ (86,44%) công ty cao Tín dụng ngân hàng hình thức tài trợ vốn vay phổ biến Mặc dù lãi suất tài trợ vốn tín dụng ngân hàng cao, mặt khác việc tiếp cận nguồn vốn gặp nhiều khó khăn trƣớc nhƣng tín dụng ngân hàng nguồn tài trợ doanh nghiệp kênh vay vốn khác cơng ty nhƣ trái phiếu, tín phiếu chƣa phát triển Việc tài trợ tài sản lƣu động nguồn vay nợ ngắn hạn bối cảnh xu mà hầu hết doanh nghiệp thực Tuy nhiên, nguồn tín dụng ngân hàng bị hạn chế giá trị 70% tài sản chấp cho ngân hàng ngƣỡng chấp nhận đƣợc hệ số nợ nhƣ hệ số khả tốn Vì vậy, ngồi việc tận dụng tối đa nguồn tín Nguyễn Đức Ngọc 63 Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khoá Học Viện Tài Chính dụng này, cơng ty cần quan tới việc huy động thêm từ nguồn ngoại sinh khác + Phải trả cho người bán Phải trả cho ngƣời bán khoản tín dụng thƣơng mại phát sinh quan hệ mua chịu hàng hóa, cơng ty tận dụng nguồn vốn ngắn hạn để thay cho nguồn vốn vay ngắn hạn từ thị trƣờng tiền tệ Trong năm qua, nguồn tín dụng thƣơng mại để tài trợ cho VLĐ ln đƣợc công ty sử dụng tối đa chiếm tỷ trọng cao nguồn tài trợ Thực chất khoản phải trả ngƣời bán, ngƣời mua trả tiền trƣớc, khoản phải trả khác Đây đƣợc coi nguồn vốn huy động mà nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời Trong năm qua, tỷ trọng khoản phải trả cho ngƣời bán chiếm vị trí lớn cấu nguồn tài trợ vốn lƣu động, hầu hết năm nguồn tài trợ tăng Khi so sánh với khoản công ty bị chiếm dụng, dễ dàng nhận thấy khả chiếm dụng công ty cao so với việc bị chiếm dụng Để tiếp tục huy động đầy đủ, kịp thời chủ động vốn kinh doanh từ nguồn vốn chiếm dụng công ty cần phải thực biện pháp sau: - Xây dựng chiến lƣợc huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trƣờng môi trƣờng kinh doanh thời kỳ, giai đoạn khác - Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tín cơng ty: ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, tốn khoản nợ hạn - Chứng minh đƣợc mục đích sử dụng vốn cách đƣa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới Việc sử dụng nguồn vốn tín dụng thƣơng mại để tài trợ cho tài sản lƣu động mơ hình hồn tồn hợp lý Tuy nhiên, cơng ty nên xem xét chi phí sử dụng nguồn vốn hồn cảnh Thực chất chi phí sử dụng nguồn tín dụng thƣơng mại chi phí hội đƣợc ngầm định giá bán hàng hóa Hiện nay, nhiều nhà cung cấp nguyên vật liệu đƣa Nguyễn Đức Ngọc 64 Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khố Học Viện Tài Chính hợp đồng bán chịu có điều khoản 2/10 net 30, tức công ty đƣợc mua chịu vịng 30 ngày, tốn vòng 10 ngày đƣợc hƣởng chiết khấu 2% giá trị tiền hàng Giả sử giá trị hợp đồng 100 triệu đồng Với điều khoản này, công ty đứng trƣớc định lựa chọn, vay ngắn hạn toán tiền hàng để lấy chiết khấu 2%, bỏ qua thời gian tài trợ thƣơng mại 20 ngày; hai bỏ qua chiết khấu 2% để lấy khoản tài trợ thƣơng mại 20 ngày 98 Lấy chiết khấu 10 20 30 100 Bỏ chiết khấu 10 20 30 Nếu lấy chiết khấu cơng ty phải trả 98 triệu vào ngày thứ 10, đƣợc lãi triệu bỏ qua khoản tài trợ thƣơng mại trị giá 98 triệu vịng 20 ngày Cơng ty vay ngân hàng với lãi suất 4%/năm để trả cho ngƣời bán lấy triệu tiền chiết khấu Sử dụng mơ hình chiết khấu dịng tiền với tỷ suất chiết khấu 4%/năm để quy đổi số tiền 100 triệu thời điểm mà công ty trả tiền để lấy chiết khấu 2% theo phƣơng án thứ PV(100) = 100 20 0,04 * 360 = 99.78 triệu đồng Nhƣ thật chi phí để thay khoản tín dụng thƣơng mại 20 ngày 100-99,78=0,22 triệu đồng, lợi ích lấy chiết khấu triệu đồng Do cơng ty nên lấy chiết khấu, tức nên vay ngân hàng để trả nợ 10 ngày thay hƣởng khoản tín dụng thƣơng mại Cơng ty cần xem xét xem khoản nợ tốn mang lại lợi ích nhiêu hơn, khoản mang lại lợi ích từ có thứ tự ƣu tiên toán nhầm tận dụng hết lợi mà bạn hàng cung cấp Nguyễn Đức Ngọc 65 Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khố Học Viện Tài Chính + Khách hàng trả tiền trước Đối với doanh nghiệp xây dựng nhƣ công ty Trƣờng Thành khoản trả trƣớc có ý nghĩa quan trọng Hầu hết dự án thi công công ty đƣợc công ty toán trƣớc lƣợng tiền định Các chủ đầu tƣ thực đầu tƣ chuẩn bị sẵn nguồn lực định nên việc tận dụng khoản trả trƣớc khách hàng có sở Bằng lực uy tín sách giảm giá áp dụng khách hàng trả tiền trƣớc cơng ty dễ dàng chiếm dụng đƣợc nguồn vốn lớn Điều vừa mang lại lợi ích cho cơng ty lẫn chủ đầu tƣ, đồng thời gắn chặt quyền nghĩa vụ hai bên với tạo điều kiện cho việc thi công xây dựng đƣợc đẩy nhanh tiến độ Trên số gợi ý kênh huy động vốn để tài trợ cho nhu cầu VLĐ thời gian tới Việc xác định nhu cầu, kế hoạch VLĐ hợp lý phát huy tác dụng nguồn vốn đƣợc quản lý sử dụng hiệu Điều địi hỏi cơng ty phải xây dựng đƣợc kế hoạch phân bổ vốn vào khoản mục tài sản ngắn hạn cụ thể chi tiết, đồng thời phải có rà sốt thƣờng xun, tránh tình trạng lãng phí khơng cần thiết 3.2.2 Quản lý thu hồi khoản phải thu Trong năm 2010, lƣợng VLĐ công ty bị chiếm dụng lớn tăng so với năm 2009 Việc tồn khoản phải thu điều kiện điều tất yếu song để khoản phải thu lớn, thời gian dài ảnh hƣởng đến tình hình tài doanh nghiệp Thực tế năm gần cho thấy khoản phải thu lớn tăng dần kèm theo doanh thu tăng điều tốt nhƣng tăng nợ phải thu điều nguy hiểm Do công ty nên đƣa giải pháp tồn diện từ sách, hệ thống, ngƣời, cơng cụ hỗ trợ đến kỹ năng, quy trình thu nợ Hoạt động chủ yếu công ty xây dựng trình thực dự án nên đƣa thỏa thuận việc tốn ứng trƣớc phần giá trị cơng trình Tùy theo hạng mục cơng trình hồn thành mà chủ Nguyễn Đức Ngọc 66 Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khoá Học Viện Tài Chính đầu tƣ thẩm định chất lƣợng, tốn tốn cho cơng ty Nếu cơng ty nhà thầu phụ gói thầu lớn cần có thỏa thuận rõ ràng cụ thể quy trình tốn bên: Chủ đầu tƣ, nhà thầu chính, nhà thầu phụ Đào tạo tập huấn cán kế tốn đẩy nhanh tốc độ hồn thiện hồ sơ tốn giá trị cơng trình với chủ đầu tƣ Bên cạnh đó, cơng ty cần có chiến lƣợc riêng nhóm đối tƣợng khách hàng Trong hợp đồng kinh tế, cần có điều khoản quy định chặt chẽ thời hạn tốn, hình thức phạt vi phạm hợp đồng nhƣ lãi suất chậm trả khuyến khích chủ đầu tƣ ứng trƣớc tiền với ƣu tiên sách thu tiền có lợi cho khách hàng q trình tiến hành xâ y dựng lớn khơng có sách khuyến khích mà để hồn thành cơng trình thu tiền khoản vốn ứ đọng lớn Sau nhận cơng trình cơng ty nên đƣa thỏa thuận với cách tốn cho có lợi cho hai, khách hàng ứng trƣớc tiền triết khấu cho khách hàng Tỉ lệ chiết khấu cần linh hoạt thời kì cho sử dụng nguồn tạm ứng khách hàng cung cấp nhỏ chi phí tín dụng ngân hàng điều có lợi Vừa giảm tiền vay nợ giảm khoản phải thu công ty Cơng ty cần ý giữ gìn quan hệ, khách hàng có mối quan hệ thƣờng xuyên chấp hành chế độ toán Nếu nguyên nhân chậm toán chủ đầu tƣ cơng trình cần nguồn vốn từ địa phƣơng công ty nên thỏa thuận với địa phƣơng mà công ty thi cơng cơng trình phúc lợi xã hội sử dụng ngân sách địa phƣơng để giái vấn đề chậm toán cho cơng trình thi cơng địa bàn Đối với nhà cung cấp nguyên vật liệu cần tăng cƣờng giữ vững uy tín đề giảm số vốn bị chiếm dụng nhƣ Các khoản phải thu nội cần nhắc sử dụng quỹ lƣơng để hồi phục vốn lƣu động trƣờng hợp cần thiết Cuối cùng, cơng ty nên có biện pháp theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến Nguyễn Đức Ngọc 67 Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khố Học Viện Tài Chính hành phân nhóm khoản nợ theo thời gian để có điều kiện thuận tiện theo dõi quản lý, tránh tƣợng khách hàng dây dƣa trả chậm Đối với khoản nợ thu chậm, công ty phải theo dõi, dùng biện pháp đôn đốc thu hồi 3.2.3 Tăng cƣờng công tác quản lý vốn hàng tồn kho Trong năm qua hàng tồn kho công ty chiếm lƣợng lớn vốn lƣu động mà chủ yếu chi phí sản xuất kinh doanh dở dang khoản khác không đáng kể Mối năm cơng ty nhận thêm nhiều cơng trình cộng thêm cơng trình cũ phí ln tồn Chi phí sản xuất kinh đoanh dở dang lớn doanh nghiệp xây dựng chủ yếu thời gian thi cơng cơng trình kéo dài Thời gian xây dựng kéo dài bị chi phối quy mô mức độ phức tạp kỹ thuật xây dựng cơng trình Ngồi thời gian để đảm bảo kỹ thuật cho thời gian để vật liệu kịp đạt thời gian vật liệu đảm bảo độ chết vật liệu Ngồi vị trí thi cơng, điều kiện khí tƣợng yếu tố ảnh hƣởng đến thời gian hồ n thành cơng trình Nếu đƣờng vào cơng trình khó khăn thời tiết xấu kéo dài thời gian thi cơng đơn vị Rút ngắn thời gian thi công chọn lựa dự án trọng điểm để thi công dứt điểm Tạo điều kiện giảm lƣơng giảm chi phí chung giảm chi phí nhân cơng rút ngăn thời gian thi cơng Cơng ty cần có quy định trách nhiệm với chủ đầu tƣ làm chậm tiến độ thiếu vốn Lỗi thiếu vốn nhà đầu tƣ nhƣng lại ảnh hƣởng trực tiếp tới tiến độ công trình thi cơng cơng ty chủ đầu tƣ cần có ràng buộc cụ thể điều hầu hết cơng trình cơng ty xây dựng cơng trình nhà nƣớc khơng cơng trình phúc lợi xã hội nhƣ trạm y tế, trƣờng học, công trình khơng có ý nghĩa kinh tế mà cịn có ý nghĩa trị- xã hội lớn việc chậm tiến độ gây ảnh hƣởng nhiều tới hình ảnh cơng ty Kế hoạch dự trữ hàng tồn kho cần rõ ràng cụ thể cho kế hoạch sản xuất kinh doanh cơng ty số biện pháp cụ thể đề để Nguyễn Đức Ngọc 68 Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khố Học Viện Tài Chính nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho chuẩn bị kĩ từ khâu chuẩn bị khối lƣơng, kiểm định chất lƣợng hàng tồn kho, phƣơng án hình thức vận chuyển hàng tồn kho Đối với số mặt hàng tốn kho đặc thù nhƣ xi măng, than đá, vôi cơng ty cịn phải có phƣơng án bảo quản cho thích hợp Tránh việc thất khối lƣợng nhƣ ảnh hƣởng tới chất lƣợng hàng tồn kho Trong năm 2010, cơng ty cịn khó khăn khâu lập kế hoạch Khối lƣợng sản xuất kế hoạch nguyên vật liệu, khiến cho hoạt động đôi lúc bị gián đoạn ảnh hƣởng đến hiệu sản xuất kinh doanh chung tồn cơng ty Trong năm tới, công ty nên quan tâm tới vấn đề sau để nâng cao hiệu quản trị vốn tồn kho có kế hoạch mua sắm, dự trữ vật tƣ hàng hóa cách hợp lý, đảm bảo cho số lƣợng vật tƣ, hàng hóa kho mức tối thiểu nhƣng đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục Giữ gìn quan hệ mật thiết tin cậy nhƣng nhà cung cấp khách hàng để giữ đƣợc chế độ tín dụng thƣơng mại có lợi nhờ giá nhƣ nguồn cung ổn định nhiên trƣớc biến động bất thƣờng thị trƣờng công ty cần mở rộng thêm quan hệ nhà cung cấp để trƣờng hợp bất khả kháng có nguồn cung cấp kịp thời phục vụ thi công để đảm bảo tiến độ công trình thi cơng Cơng ty cần liên tục kiểm tra đánh giá chi tiết khoản tồn kho Cần ý phát vật tƣ phẩm chất hƣ hỏng trình vận chuyển bảo quản từ có kế hoạch sử dụng sớm nhƣ loại bỏ khỏi kho hàng Tránh việc sử dụng thái loại vật tƣ gây ảnh hƣởng tới chát lƣợng cơng trình làm mât niềm tin công ty Trong thời gian tới, công ty cần lƣu ý tới việc thực dự phòng giảm giá hàng tồn kho Mặc dù thời kỳ lạm phát việc hàng tồn kho giảm giá khả xảy ra, mặt khác công ty xây dựng phí xây dựng dở dang chủ yếu nhƣng cơng ty cần trích lập tỷ lệ định hàng tồn kho nhằm tránh rủi ro bất lợi giá cho công ty Nguyễn Đức Ngọc 69 Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khố Học Viện Tài Chính 3.2.4 Hoàn thiện việc quản lý tiền mặt Tiền chiếm tỉ trọng nhỏ vốn lƣu động nhƣng lại quan trọng khả toán cơng ty khơng thể thiếu q trình hoạt động Chính mà cơng ty nên xác định lƣợng dự trữ tiền mặt hợp lý để đám bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh khả toán Xuất phát từ thực tế q trình sản xuất tiền mặt quỹ cơng ty giảm mạnh năm tài 2010 làm giảm khả tốn cơng ty Chính cơng ty cần quản trị dịng tiền vào công ty cách hợp lý Việc quản trị tiền cơng ty dựa vào báo cáo lƣu chuyển tiền tệ nhƣ số liệu tổng hợp từ kỳ trƣớc Từ làm sở cân đối dịng tiền thu vào nhƣ chi cơng ty Có nhƣ cơng ty vừa đảm bảo đƣợc khả tốn nhƣ tránh lãng phí nguồn lực Trong thời gian tới công ty cần tổ chức thực việc cân đối tiền đáp ứng đƣợc: + Nhu cầu giao dịch: nhằm đáp ứng nhu cầu giao dịch ngày nhƣ chi trả tiền mua hàng, tiền lƣơng, thuế, cổ tức q trình hoạt động bình thƣờng cơng ty + Nhu cầu đầu tƣ: cơng ty cần có lƣợng tiền định để sẵn sàng nắm bắt hội đầu tƣ thuận lợi kinh doanh nhƣ mua nguyên vật liệu dự trữ giá rẻ dự đoán giá thị trƣờng tăng; tỷ giá biến động thuận lợi; mua chứng khốn đầu tƣ nhằm mục thiêu góp phần gia tăng lợi nhuận cơng ty + Nhu cầu dự phịng: nhằm trì khả đáp ứng nhu cầu chi tiêu có biến cố bất ngờ xảy ảnh hƣởng đến hoạt động thu chi bình thƣờng công ty, chẳng hạn ảnh hƣởng yếu tố thời vụ khiến công ty tiêu nhiều cho việc mua hàng dự trữ chƣa thu hồi kịp tiền thu bán hàng Mặc dù cơng ty áp dụng phƣơng pháp quản trị tiền mặt cách hiệu quả, nhƣng đặc thù mùa vụ lý khách Nguyễn Đức Ngọc 70 Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn cuối khố Học Viện Tài Chính quan ngồi tầm kiểm sốt, cơng ty bị thiếu thừa tiền mặt, nhà quản lý áp dụng biện pháp sau để cải thiện tình hình: + Khi thiếu cần đẩy nhanh tiến trình thu nợ; giảm số lƣợng HTK; giảm tốc độ toán cho nhà cung cấp cách sử dụng hối phiếu toán thƣơng lƣợng lại thời hạn toán với nhà cung cấp; bán tài sản thừa, chƣa sử dụng tới + Khi thừa tiền mặt ngắn hạn: sử dụng khoản đầu tƣ qua đêm ngân hàng; sử dụng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều khoản rút gốc linh hoạt; đầu tƣ vào sản phẩm tài có tính khoản cao (trái phiếu phủ); đầu tƣ vào cổ phiếu quỹ ngắn hạn + Thứ ba, thừa tiền mặt dài hạn: đầu tƣ vào dự án góp vốn vào dự án có khả sinh lời cao 3.2.5 Các biện pháp khác + Với ngƣời cần đào tạo cập kiến thức chuyên môn nâng cao tay nghề cho cán công nhân viên đặc biệt cho cán trẻ Nâng cao đời sống văn hóa tinh thần cho anh em cơng nhân viên đơn vị +Với lĩnh vực kinh doanh cần tham dò kỹ lƣỡng, đảm bảo chắn tham gia ko để thua lỗ lớn, đặc biệt dự án campuc hia +Với đối tác cần tiếp tục nâng cao hiểu biết lẫn kinh doanh để phối hợp nhịp nhàng ăn ý để đơi bên có lợi Có nhƣng họp rút kinh nghiệm đơn vị tham gia thi công sau nhƣng dự án lớn +Với khách hàng đặc biệt ý khách hàng truyền thống giữ tín Trên số biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty nói chung hiệu dụng vốn lƣu động nói riêng Nhất định thời gian tới công ty khắc phục khuyết điểm phát huy ƣu điểm để gặt hái nhiều thành công tƣơng lai Nguyễn Đức Ngọc 71 Lớp: CQ45/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... khố Học Viện Tài Chính cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Trường Thành – Bộ Đội Biên Phòng? ?? Luân văn đƣa số giải pháp góp phần giải vấn đề huy động sử dụng hiệu VLĐ Công ty, bố cục luận văn gồm... phí sử dụng vốn mìnhvà đạt đƣợc hiệu cao trinh hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2 Hiệu sử dụng vốn lƣu động cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 1.2.1 Hiệu sử dụng vốn lƣu động. .. TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TRƢỜNG THÀNH – BỘ ĐỘI BIÊN PHỊNG 2.1 TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY 2.1.1 Quá trình hình thành