Vốn lưu động và các giải pháp tài chính nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn lưu động của công ty cơ điện đo lường tự động hóa DKNEC

Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG, SỰ CẦN THIẾT VÀ CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1.NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1.Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động  Khái niệm vốn lưu động: Để tiến hành trình sản xuất kinh doanh sức lao động, tư liệu lao động doanh nghiệp cần có đối tượng lao động nguyên liệu, vật liệu, bán thành phẩm… Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch lần vào giá trị sản phẩm sản xuất Những đối tượng lao động nói trên, xét hình thái vật gọi tài sản lưu động, cịn hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Hay nói cách khác vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Tài sản lưu động doanh nghiệp gồm phận: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông - Tài sản lưu động sản xuất bao gồm tài sản khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu… tài sản khâu sản xuất sản phẩm dở dang chế tạo, bán thành phẩm, chi phí trả trước - Tài sản lưu động lưu thông doanh nghiệp bao gồm sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn tốn, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước… Sinh viên Trần Thị Vinh Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng ln vận động, thay chuyển hố lẫn đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục Để hình thành nên tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu tư định Số vốn gọi vốn lưu động Vì “VLĐ doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục VLĐ luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi toàn bộ, hoàn thành vòng luân chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh” Đối với doanh nghiệp sản xuất: vận động VLĐ trải qua giai đoạn: T – H – SX – H’ – T’ Trong đó: T’=T+T + Giai đoạn mua sắm dự trữ vật tư: giai đoạn này, vốn lưu động từ hình thái vốn tiền chuyển sang hình thái vật tư dự trữ + Giai đoạn sản xuất: vốn lưu động từ hình thái vật tư dự trữ chuyển sang hình thái sản phẩm dở dang, bán thành phẩm Kết thúc trình sản xuất chuyển sang hình thành vốn thành phẩm + Giai đoạn tiêu thụ: vốn lưu động từ hình thái sản phẩm hàng hố chuyển sang hình thành vốn tiền Đối với doanh nghiệp thương mại: vận động vốn lưu động qua giai đoạn: T – H – T’ Trong đó: T’=T + T Sinh viên Trần Thị Vinh Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp + Giai đoạn mua: vốn từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vốn hàng hố dự trữ + Giai đoạn bán: vốn lưu động từ hình thái hàng hoá dự trữ chuyển sang vốn tiền  Đặc điểm vốn lưu động: - VLĐ trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu - VLĐ chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh - VLĐ hồn thành vịng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh Từ khái niệm đặc điểm vốn lưu động ta có nội dung quản lý vốn lưu động sau: - Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm hoàn lại toàn sau doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, cung ứng dịch vụ, thu tiền bán hàng Do nhiệm vụ công tác quản lý vốn lưu động phải thu hồi lại lượng vốn lưu động Ngay có tiền bán hàng thu cuối kỳ phải trích lượng vốn để tái lập vốn lưu động ban đầu đảm bảo sức mua, đảm bảo cho chu kỳ sản xuất - Do vốn lưu động tuần hồn liên tục hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất Nên quản lý vốn lưu động phải tổ chức đảm bảo vốn lưu động cho vốn lưu động tồn tất hình thái cách hợp lý, đảm bảo đồng cân đối tạo điều kiện cho vốn lưu động chu chuyển nhịp nhàng - Đảm bảo cấu vốn lưu động hợp lý Không quản lý công tác tổ chức đảm bảo vốn lưu động mà sâu quản lý trọng điểm vốn lưu động, doanh nghiệp phải phân bố lượng vốn cho thành phần vốn lưu động cách hợp lý, xác định thành phần thành phần vốn chủ yếu vốn lưu động phù hợp với tính chất đặc điểm kinh doanh ngành phù hợp với điều kiện để đưa Sinh viên Trần Thị Vinh Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp biện pháp quản lý phù hợp cho thành phần nhằm nâng cao tốc độ chu chuyển vốn lưu động - Đảm bảo khả tốn doanh nghiệp Cơng tác quản lý vốn lưu động có ảnh hưởng trực tiếp tới số hệ số khả toán doanh nghiệp Hệ số khả tốn thể “sức khoẻ” tài doanh nghiệp, doanh nghiệp đảm bảo khả tốn ln tạo tin tưởng nơi bạn hàng chủ nợ, uy tín doanh nghiệp mà nâng cao Do vậy, nguyên tắc quan trọng công tác quản lý vốn lưu động phải đảm bảo khả toán doanh nghiệp - Đảm bảo nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất sử dụng vốn lưu động có hiệu Mỗi doanh nghiệp sản xuất kinh doanh cần phải có lượng vốn lưu động thường xuyên ứng với quy mô mà doanh nghiệp hoạt động Lượng vốn thể nhu cầu vốn lưu động thường xuyên mà doanh nghiệp cần phải có để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục Do doanh nghiệp cần phải dựa quy mơ sản xuất kinh doanh để xác định xác nhu cầu vốn lưu động đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh khơng bị thừa, không thiếu vốn lưu động Mặt khác trình sử dụng vốn lưu động phải đạt hiệu quả, hoàn thành nhiệm vụ sản xuất - Sử dụng vốn lưu động phải kết hợp với vận động vật tư hàng hoá Vốn lưu động biểu tiền vật tư hàng hoá Sự luân chuyển vốn lưu động vận động vật tư hàng hố kết hợp chặt chẽ với nhau, sử dụng vốn lưu động phải kết hợp với vận động vật tư hàng hoá - Doanh nghiệp tự cấp phát bảo toàn vốn lưu động Sinh viên Trần Thị Vinh Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp Kể từ bước sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp tự đề kế hoạch sản xuất kinh doanh tự chủ vốn Để quán triệt nguyên tắc doanh nghiệp phải chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn tự có, ngồi cịn huy động thêm nguồn vốn hình thức linh hoạt tự chịu trách nhiệm hiệu sử dụng vốn 1.1.2.Phân loại vốn lưu động: Để quản lý sử dụng có hiệu VLĐ cần phân loại VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức khác Thơng thường có tiêu thức phân loại sau: * Dựa vào hình thái biểu khả hoán tệ vốn VLĐ chia làm loại: - Vốn tiền khoản phải thu: + Vốn tiền gồm: tiền mặt quĩ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển + Các khoản phải thu: chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, khoản trả trước cho người bán, khoản phải thu khác… - Vốn hàng tồn kho: + Trong doanh nghiệp sản xuất vốn vật tư hàng hoá gồm: vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm + Trong doanh nghiệp thương mại, vốn hàng tồn kho chủ yếu giá trị loại hàng hoá dự trữ  Cách phân loại tạo điều kiện cho việc xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp Mặt khác, thơng qua cách phân loại tìm biện pháp phát huy chức thành phần vốn biết kết cấu VLĐ theo hình thái biểu để định hướng điều chỉnh hợp lý có hiệu Sinh viên Trần Thị Vinh Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp * Dựa theo vai trị VLĐ q trình sản xuất kinh doanh, VLĐ chia thành loại chủ yếu sau: - VLĐ khâu dự trữ sản xuất: bao gồm vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng thay thế, vốn vật đóng gói, vốn cơng cụ dụng cụ nhỏ - VLĐ khâu trực tiếp sản xuất gồm khoản: vốn sản phẩm chế tạo, vốn chi phí trả trước - VLĐ khâu lưu thông gồm khoản: vốn thành phẩm, vốn tiền, vốn toán, khoản vốn đầu tư ngắn hạn chứng khoán, cho vay ngắn hạn…  Cách phân loại cho phép biết kết cấu vốn lưu động theo vai trị Từ đó, giúp cho việc đánh giá tình hình phân bổ VLĐ khâu trình luân chuyển vốn, thấy vai trò thành phần vốn trình kinh doanh Trên sở đó, đề biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu VLĐ hợp lý, tăng tốc độ luân chuyển VLĐ Trên hai cách phân loại VLĐ chủ yếu Mỗi cách phân loại đáp ứng yêu cầu định công tác quản lý 1.1.3.Tổ chức đảm bảo nhu cầu vốn lưu động 1.1.3.1.Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 1.1.3.1.1.Chu kỳ kinh doanh nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp * Chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp: Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên hàng ngày việc mua sắm, dự trữ vật tư cần thiết đến sản xuất tạo sản phẩm, bán sản phẩm, cung ứng dịch vụ thu tiền bán hàng Sinh viên Trần Thị Vinh Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp Chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp khoảng thời gian trung bình cần thiết để thực việc mua sắm, dự trữ vật tư, sản xuất sản phẩm bán sản phẩm, thu tiền bán hàng.Thông thường, người ta chia chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp thành giai đoạn sau:  Giai đoạn mua sắm dự trữ vật tư Ở giai đoạn này, hoạt động doanh nghiệp tạo lập nên lượng vật tư dự trữ Trường hợp doanh nghiệp phải trả tiền phát sinh luồng tiền khỏi doanh nghiệp gắn liền ngược chiều với luồng vật tư vào doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường tín dụng thương mại phát triển, doanh nghiệp thường mua trước, trả sau Như nhà cung ứng vật tư cung cấp cho doanh nghiệp khoản tín dụng thương mại để tài trợ nhu cầu VLĐ  Giai đoạn sản xuất Trong giai đoạn vật tư xuất dần để sử dụng chuyển hóa sang hình thái sản phẩm dở dang thành phẩm Để thực trình sản xuất, doanh nghiệp phải ứng số VLĐ định  Giai đoạn bán sản phẩm thu tiền bán hàng Sau thành phẩm hàng hóa nhập kho, doanh nghiệp thực việc bán hàng Nếu doanh nghiệp bán thu tiền liền sau xuất giao hàng, doanh nghiệp nhận tiền bán hàng số vốn doanh nghiệp ứng thu hồi Vốn tiếp tục sử dụng vào chu kỳ kinh doanh Nếu doanh nghiệp bán chịu cho khách hàng sản phẩm, hàng hóa xuất giao sau thời gian định doanh nghiệp thu tiền, từ hình thành khoản nợ phải thu từ khách hàng Điều đó, xem doanh nghiệp cung cấp khoản vốn cho người mua Chỉ doanh nghiệp thu tiền thu số vốn ứng * Nhu cầu vốn lưu động: Sinh viên Trần Thị Vinh Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp Khái niệm nhu cầu VLĐ: số tiền cần thiết doanh nghiệp trực tiếp ứng để hình thành lượng dự trữ hàng tồn kho khoản cho khách hàng nợ sau sử dụng khoản tín dụng nhà cung cấp, xác định theo cơng thức sau: Mức dự Nhu cầu = VLĐ trữ hàng tồn kho Khoản + phải thu từ khách Khoản phải trả - hàng nhà cung cấp khoản phải trả khác có tính chu kỳ * Nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết tối thiểu số vốn tính phải đủ để đảm bảo cho trình tái sản xuất tiến hành cách liên tục - Xác định đắn hợp lý nhu cầu VLĐ thường xuyên có ý nghĩa quan trọng vì: + Nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết xác định đắn hợp lý sở để tổ chức tốt nguồn tài trợ + Đáp ứng kịp thời đầy đủ VLĐ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiến hành bình thường liên tục  Nếu nhu cầu VLĐ xác định thấp gây nhiều khó khăn cho công tác tổ chức đảm bảo vốn, gây căng thẳng giả tạo vốn, làm gián đoạn trình tái sản xuất doanh nghiệp gây nên thiệt hại ngừng sản xuất, khơng có khả tốn thực hợp đồng  Ngược lại, doanh nghiệp xác định nhu cầu VLĐ cao dẫn đến tình trạng thừa vốn gây ứ đọng vật tư, hàng hố, sử dụng vốn lãng phí, vốn chậm ln chuyển phát sinh nhiều chi phí khơng hợp lý làm giá thành sản phẩm tăng, giảm lợi nhuận doanh nghiệp Sinh viên Trần Thị Vinh Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp 1.1.3.1.2.Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Để xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết doanh nghiệp có phương pháp chủ yếu: Phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp * Phương pháp trực tiếp - Nội dung phương pháp vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lượng vốn lưu động doanh nghiệp phải ứng để xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên - Trình tự xác định nhu cầu VLĐ: + Xác định nhu cầu VLĐ để dự trữ hàng tồn kho cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp + Xác định sách tiêu thụ sản phẩm khoản tín dụng cung cấp cho khách hàng + Xác định khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp + Tổng hợp xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp  Xác định nhu cầu VLĐ dự trữ hàng tồn kho cần thiết Nhu cầu dự trữ HTK Nhu cầu = dự trữ Nhu cầu + NVL (HH) vốn SPDD Nhu cầu + vốn TP  Dự kiến khoản phải thu Công thức xác định: Npt = Kpt × Dn Npt: nợ phải thu dự kiến kỳ kế hoạch Kpt: thời hạn trung bình cho khách hàng nợ Dn: doanh thu bán hàng bình quân ngày kỳ kế hoạch  Dự kiến khoản phải trả Sinh viên Trần Thị Vinh Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp Cơng thức xác định: Nợ phải trả nhà cung Kỳ trả = cấp Giá trị nguyên vật liệu hàng tiền trung x hố mua vào bình qn ngày bình kỳ kế hoạch (loại mua chịu)  Xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp Công thức xác định Nhu Mức dự cầu vốn = lưu trữ hàng tồn Khoản + kho động Khoản phải trả phải thu từ khách - hàng nhà cung cấp khoản nợ phải trả khác có tính chu kỳ Sau xác định nhu cầu VLĐ (Vnc), xác định tỷ lệ nhu cầu VLĐ doanh thu (DTT) công thức sau: Vnc Tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với DTT = DTT Tỷ lệ coi tỷ lệ chuẩn sử dụng để xác định V nc năm  Nhu cầu VLĐ xác định theo phương pháp tương đối sát phù hợp với doanh nghiệp điều kiện Tuy vậy, có hạn chế việc tính tốn phức tạp, khối lượng tính tốn nhiều nhiều thời gian * Phương pháp gián tiếp Phương pháp dựa vào thống kê kinh nghiệm để xác định nhu cầu vốn huy động Có thể chia làm trường hợp: Sinh viên Trần Thị Vinh 10 Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp 4,275,9 – 54.1 = 4,221.8 triệu đồng Số VLĐ cịn thiếu Cơng ty vay ngắn hạn ngân hàng Vay ngân hàng: nguồn vốn tín dụng ngân hàng thực chất vốn bổ sung nguồn vốn thường xuyên tham gia hình thành nên vốn lưu động cơng ty Mặt khác, công ty nên huy động nguồn vốn trung dài hạn việc sử dụng vốn vay ngắn, trung dài hạn phù hợp góp phần làm giảm khó khăn tạm thời vốn, giảm phần chi phí tăng lợi nhuận Ngồi công ty nên sử dụng vốn chiếm dụng - Vốn chiếm dụng: thực chất khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, khoản phải trả khác Đây coi nguồn vốn huy động sư dụng khoản vốn cơng ty khơng phải trả chi phí sử dụng, khơng mà cơng ty lạm dụng nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời * Đối với công tác sử dụng vốn: thực công ty phải vào kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế cơng ty - Nếu phát sinh nhu cầu bất thường, công ty cần có kế hoạch chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu vốn kinh doanh - Nếu thừa vốn, công ty phải có biện pháp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo phát huy mạnh, khả sinh lời vốn Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện xu hướng thay đổi cung cầu thị trường 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý vốn lưu động : Sinh viên Trần Thị Vinh 81 Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp 3.2.3.1 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu đồng thời xác định sách tín dụng hợp lý : Các khoản phải thu công ty thời gian qua chiếm tỷ trọng lớn tổng VLĐ, hiệu công tác thu hồi nợ ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng VLĐ công ty.Hiện bán hàng trả chậm phương thức nhiều công ty sử dụng Khi thực sách bán chịu có đánh đổi lợi nhuận rủi ro Nếu khơng bán chịu hàng hóa hội bán hàng, đó, lợi nhuận Nếu bán chịu hàng hóa q nhiều chi phí cho khoản phải thu tăng có nguy phát sinh khoản nợ khó địi, đó, rủi ro khơng thu hồi nợ gia tăng Do cơng ty cần phải xây dựng sách bán chịu hợp lý Qua nghiên cứu thực trạng tình hình quản lý khoản phải thu cho thấy Cơng ty chưa có sách thương mại khách hàng Việc xây dựng sách tín dụng thương mại có ý nghĩa quan trọng cần thiết nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty Một sách tín dụng thương mại hợp lý đảm bảo ổn định, tự chủ mặt tài chính, đẩy nhanh tốc độ ln chuyển VLĐ Ta có mơ hình tổng qt để định quản trị khoản phải thu sau : Mơ hình tổng qt để định quản trị khoản phải thu : Bán chịu hàng hóa Tăng doanh thu Tăng khoản phải thu Tăng lợi nhuận Tăng chi phí Sinh viên Trần Thị Vinh 82 So sánh Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp Cơ hội Rủi ro Quyết định sách bán chịu Liên quan đến sách bán chịu cần xem xét vấn đề tiêu chuẩn bán chịu, điều khoản bán chịu, rủi ro bán chịu, quy trình thu nợ * Tiêu chuẩn bán chịu Căn vào đặc điểm công ty Cơ điện đo lường tự động hóa DKNEC, cơng ty thực biện pháp sau: + Đối với khách hàng lớn, truyền thống uy tín cơng ty cung cấp với số lượng lớn chấp nhận toán chậm, phải đề phòng trường hợp khách hàng lợi dụng điều để chậm trễ tốn tiền hàng + Đối với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ công ty, khách hàng mà công ty chưa nắm bắt nhiều khả tốn họ, hay chưa có uy tín mức độ tin cậy chưa cao nên áp dụng phương thức tốn có bán chịu bán với khối lượng nhỏ, thời gian cho chịu ngắn yêu cầu đặt cọc, trả trước phần giá trị đơn hàng để giảm thiểu rủi ro tốn giảm chi phí theo dõi,thu hồi nợ khách hàng * Điều khoản bán chịu: Hiện cơng ty Cơ điện đo lường tự động hóa DKNEC chưa có sách chiết khấu để khuyến khích khách hàng tốn sớm tiền hàng thay việc phải vay ngân hàng để tài trợ cho khoản vốn lưu động bị ứ đọng từ khoản vay khách hàng, cơng ty chưa quy định rõ ràng hình thức phạt khách hàng chậm toán nên nhiều trường hợp khách hàng hay chậm tốn.Vì thời gian tới công ty nên xem xét để thực sách chiết khấu với tỷ lệ chiết khấu thời hạn bán chịu hợp lý đẩy nhanh tốc độ thu hồi 83 Sinh viên Trần Thị Vinh Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp nợ Theo em để xác định tỷ lệ chiết khấu hợp lý cần phải đặt mối quan hệ với lãi suất vay hành thường xuyên, liên tục Do việc cơng ty giảm cho khách hàng tỷ lệ định tính tổng số tiền hàng mà tỷ lệ nhỏ lãi suất vay vốn để thu hồi tiền hàng có lợi không chiết khấu, khách hàng nợ thời gian thời gian cơng ty lại phải vay vốn để chịu tiền lãi Ta có lãi suất tín dụng thương mại doanh nghiệp dành cho khách hàng là: Tỷ lệ chiết khấu i = Số ngày năm x - Tỷ lệ chiết khấu Số ngày - mua chịu Số ngày hưởng chiết khấu Chẳng hạn, công ty cho khách hàng nợ vịng 60 ngày Cơng ty chiết khấu 2% giá trị lô hàng nêu người mua đồng ý trả tiền thời hạn 10 ngày kể từ ngày giao hàng Ngoài thời hạn 10 ngày, tức từ ngày thứ 11 đến ngày thứ 60 (thời hạn cho khách hàng chịu) người mua phải trả đủ 100% giá trị lô hàng mà không hưởng chiết khấu Lãi suất tín dụng thương mại doanh nghiệp dành cho khách hàng 2% x 360 i = = 14.69%/năm (1 – 2%) x (60 – 10) Với việc vay vốn ngắn hạn ngân hàng có lãi suất 19%/năm > 14.69%/năm Tại thời điểm ngày 31/12/2010, khoản phải thu khách hàng 28,471 triệu đồng Như công ty thực chiết khấu tiết kiệm được : 28,471 * ( 15.5% - 14.69%) = 230.62 triệu đồng Sinh viên Trần Thị Vinh 84 Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp  Khi sử dụng chiết khấu tốn, cơng ty nhận đồng doanh số bán khuyến khích khách hàng tốn nhanh hơn, vốn đầu tư vào khoản phải thu giảm, cơng ty giảm phí tổn thu nợ khoản nợ khó địi nợ q hạn tỷ lệ chiết khấu điều chỉnh dễ dàng lãi suất ngân hàng thay đổi.Vì cơng ty nên xem xét thời gian tới  Rủi ro bán chịu, quy trình thu nợ Chính sách bán chịu không liên quan đến tăng giảm khoản phải thu mà liên quan đến khả thu hồi khoản phải thu Để hạn chế rủi ro tốn khách hàng cơng ty phải kiểm sốt chặt chẽ nợ phải thu có biện pháp cụ thể thu hồi nợ: + Công ty phải mở sổ theo dõi khoản nợ chi tiết cho khách hàng, có tên, địa chỉ, thời hạn nợ, số tiền nợ tỷ lệ nợ ( từ tỷ lệ nợ ta biết trọng tâm quản lý khoản nợ phải thu khách hàng này) Đồng thời phân thành loại : Nợ hạn, nợ đến hạn, nợ hạn có biện pháp quản lý phù hợp với loại Đối với khoản nợ hạn đến hạn : khoản nợ hạn Công ty phải theo dõi, chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu đến hạn toán Cơng ty cần có biện pháp đốc thu : thơng báo nợ đến cho khách hàng, Công ty chuẩn bị giấy tờ chứng từ toán, thực kịp thời thủ tục toán để rút ngắn thời gian chủ động tốn Điều khơng giúp cơng ty quản lý tốt khoản phải thu mà trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng Còn khoản nợ hạn tốn, cơng ty phải tìm hiểu phân tích khách hàng khơng tốn hạn, ngun nhân chủ quan hay khách quan (nếu nguyên nhân khách quan cơng ty gia hạn Sinh viên Trần Thị Vinh 85 Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp nợ).Từ có biện pháp xử lý phù hợp: Nếu phát sinh nên áp dụng biện pháp mềm mỏng, mang tính chất yêu cầu Sau thời gian khơng có biến chuyển cơng ty cử người xuống tận nơi, dùng biện pháp cứng rắn hơn, đưa sở pháp lý bắt buộc khách hàng trả nợ Nếu khách hàng dây dưa cố tình khơng trả nợ th bán nợ cho công ty chuyên mua bán nợ yêu cầu tồ án giải Các biện pháp mà Cơng ty đưa phải vừa có lý vừa có tình, không dùng biện pháp tiêu cực không pháp luật, gây tai tiếng xấu cho công ty Đồng thời Cơng ty cần phân loại thành Nợ q hạn có khả địi nợ q hạn khơng có khả địi Vơi khoản nợ q hạn khơng có khả địi nghĩa vốn, Cơng ty cần trích lập quỹ dự phịng khoản phải thu khó địi để bù đắp + Cơng ty nên có phần thưởng xứng đáng khích lệ cho nhân viên thu nợ sớm Để quản lý tốt khoản phải thu, công ty cần phải thực sách tín dụng vừa lỏng vừa chặt Tính lỏng thể mức chiết khấu toán, chiết khấu thương mại đặt để khuyến khích khách hàng mua nhiều tốn Tính chặt chẽ thể điều khoản quy định hợp đồng phải rõ ràng thể cương xử lý nặng khách hàng toán chậm 3.2.3.2 Quản lý vốn tồn kho : Do đặc điểm kinh doanh của` công ty chủ yếu kinh doanh thiết bị nhập nên phần lớn vốn tồn kho dự trữ dạng hàng hố Vì cơng ty cần phải coi trọng cơng tác quản lý vốn hàng hố dự trữ Xem xét tình hình thực tế cơng ty ta thấy hàng tồn kho có giảm xuống cuối năm, thành tích cơng ty năm qua Tuy nhiên công ty cần phải xác định mức tồn kho để có kế hoạch dự trữ phù hợp, tránh tượng ứ đọng hàng tồn Sinh viên Trần Thị Vinh 86 Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp kho đầu năm gây lãng phí vốn Vì năm tới cơng tác quản lý hàng hố tồn kho cơng ty nên trọng tới vấn đề sau : + Nghiên cứu mở rộng thị trường, tìm kiếm bạn hàng nhằm đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm + Trước tiến hành nhập khẩu, công ty nên triển khai nghiên cứu thị trường nước,thăm dò nhu cầu khách hàng, tìm kiếm thêm đơn đặt hàng để có kế hoạch nhập cho phù hợp + Về lựa chọn hình thức mua hàng phù hợp : Trong doanh nghiệp thương mại thơng thường có hai hình thức mua hàng : mua hàng theo nhu cầu mua hàng theo lơ lớn Đối với mua hàng theo nhu cầu phụ thuộc vào số lượng đơn đặt hàng công ty, nhu cầu cơng trình mà cơng ty ký hợp đồng Trên sở số lượng đơn đặt hàng, nhu cầu cơng trình khả cung ứng mình, cơng ty tiến hành nhập hàng Một số mặt hàng bán lẻ, công ty vào kết nghiên cứu thị trường, nhu cầu thị trường năm trước để có định nhập cho phù hợp Cơng ty nên kết hợp hai hình thức mua hàng Như vừa phù hợp với nhu cầu thị trường vừa thích hợp với khả sẵn có cơng ty Vấn đề phải lựa chọn hình thức cho loại mặt hàng để có phù hợp với đặc điểm loại hàng hóa, với đặc điểm tài tinh hình cụ thể Cơng ty cho có lợi + Về thời điểm nhập với đơn đặt hàng theo yêu cầu khách hàng, công ty phải nhập hàng theo thời gian thoả thuận để đảm bảo cung ứng đầy đủ hàng hoá cho khách hàng tránh tình trạng hàng muộn gây khó khăn cho toán với khách hàng Những mặt hàng bán lẻ, công ty nên xác định thời điểm nhập thích hợp cho phù hợp với giai đoạn cầu phát triển, cung khan hiếm, hàng cơng ty tiêu thụ Sinh viên Trần Thị Vinh 87 Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp + Lựa chọn nhà cung cấp : Công ty nên mua hàng nhiều nhà cung cấp để hạn chế rủi ro, nhiên phải giữ mối làm ăn với bạn hàng lâu năm uy tín, đồng thời giữ thể chủ động nhà cung cấp + Đối với công tác dự trữ Các kho dự trữ không rộng nên Công ty phải tối thiểu hóa lượng vật tư hàng hóa dự trữ tốt, định kỳ Công ty phải cho người kiểm tra, kiểm kê lại hàng hóa nắm vững số lượng chất lượng Thực cách hiệu giải pháp đòi hỏi nhà quản lý cần phải nắm bắt đặc điểm loại hàng hóa kinh doanh công ty biến động hàng hóa thị trường 3.2.3.3 Quản lý vốn tiền Trong năm qua tình hình cấu vốn tiền mặt cơng ty có nhiều chuyển biến Vốn tiền mặt quỹ công ty giảm tiền gửi ngân hàng tăng Tiền gửi ngân hàng tăng lên để đáp ứng nhu cầu toán qua ngân hàng công ty, nhiên tiền mặt quỹ giảm mạnh, điều cơng ty nên ý cơng ty cần có lượng tiền mặt quỹ để đáp ứng nhu cầu chi tiêu thường xuyên công ty Công ty cần xem xét biện pháp để quản lý tốt vốn tiền mặt giảm thiểu rủi ro có liên quan như : - Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý để doanh nghiệp tránh rủi ro khơng có khả tốn phải gia hạn toán nên bị phạt phải trả lãi cao - Tận dụng hội kinh doanh có lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Thực tế cho thấy, lượng tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng khơng phải nhỏ Cơng ty đem tiền để đầu từ vào chứng khốn ngắn hạn (hiện tại, cơng ty chưa có khoản đầu tư vào chứng khốn ngắn hạn) để dễ dàng chuyển đổi thành tiền cần thiết đem lại mức sinh lời cao Sinh viên Trần Thị Vinh 88 Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp để khoản tiền doanh nghiệp dạng tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng 3.2.3.4 Chủ động sử dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy ra : Khi kinh doanh kinh tế thị trường Công ty phải nhận thức phải sẵn sàng đối phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên mà nhiều nhà quản lý khơng lường hết Vì để hạn chế phần tổn thất xảy công ty nên thực biện pháp phịng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt cơng ty có nguồn để bù đắp, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục Cụ thể biện pháp áp dụng là : - Mua bảo hiểm hàng hoá; - Trích lập dự phịng tài chính, quỹ nợ phải thu khó địi, quỹ dự phịng giảm giá hàng tồn kho Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp cơng ty có điều kiện liên kết tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động - Cuối kỳ cơng ty cần kiểm tra, rà sốt, đánh giá lại vật tư, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch Những vật tư hàng hố tồn đọng lâu ngày khơng sử dụng phẩm chất không phù hợp với nhu cầu sản xuất phải chủ động giải quyết, phần chênh lệch thiếu hụt phải xử lý kịp thời để bù lại 3.2.4 Phối hợp nhiều biện pháp phấn đấu không ngừng mở rộng thị trường, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm Sinh viên Trần Thị Vinh 89 Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt, việc điều tra, nghiên cứu thị trường có ý nghĩa quan trọng q trình tiêu thụ sản phẩm Nó giúp cơng ty nắm bắt nhu cầu thị trường, sức mua thị trường tình hình cạnh tranh thị trường Từ cơng ty tổ chức hoạt động kinh doanh tiêu thụ hàng hóa ngày chủ động phát triển, giúp luồng vốn kinh doanh vận động luân chuyển nhịp nhàng, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung VLĐ nói riêng Cụ thể : - Cơng ty cần phải tổ chức đội ngũ cán điều tra thị trường có trình độ chun mơn vững có kỹ tổng hợp phân tích thơng tin, hiểu biết thị trường để có kết luận xác nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng biến động thị trường tương lai Kết việc thu thập phân tích thơng tin chuyển cho phịng ban liên quan để phối hợp nhằm đề phương án sản xuất kinh doanh cụ thể - Bên cạnh biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm cơng ty nên tiếp tục mở rộng mạng lưới tiêu thụ sản phẩm thông qua đại lý, cửa hàng Hơn việc giữ gìn hình ảnh uy tín với khách hàng yếu tố quan trọng để cơng ty phát triển mở rộng thị trường tiêu thụ 3.2.5 Các giải pháp khác  Về phía cơng ty : Tổ chức quản lý sử dụng VLĐ khơng thể nằm ngồi tổng thể hoạt động kinh doanh Cơng ty, muốn nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng VLĐ phải đặt môi trường tổng thể Với xu hướng tồn cầu hóa, đất nước ta ngày hội nhập với kinh tế giới, nhiều hội, thách thức Để tồn phát triển Công ty điện đo lường tự động hóa DKNEC cần phải có bước tiến vượt bậc, bước cụ thể hội nhập kinh tế đất nước Sinh viên Trần Thị Vinh 90 Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp Cơng ty cần nhanh chóng liên tục cập nhật thay đổi sách kinh tế Nhà nước, tham gia hội thảo đối thoại Nhà nước doanh nghiệp, thăm dị thị trường nước ngồi thơng qua đoàn ngoại giao, chuyến viếng thăm, giúp Cơng ty có nguồn tin thống, mối quan hệ an toàn mà hiệu Đồng thời có sách hợp lý để giữ vững thị trường tiêu thụ nước có cạnh tranh hội nhập, tham gia ạt sản phẩm hàng hóa cơng ty nước ngồi Cơng ty cộng tác, liên doanh làm đại lý phân phối ủy quyền Công ty nước ngồi Mặt khác cơng tác quản lý cơng ty cần phải tiêu chuẩn hóa, cán cơng nhân viên làm theo tác phong công nghiệp, tinh giảm máy quản lý hoạt động, có sách thưởng phạt, đãi ngộ hợp lý mang tính khuyến khích tạo động lực cho người quản lý người lao động Về phía Nhà nước : Cơng ty Cơ điện đo lường tự động hóa DKNEC thực thể kinh tế phải hoạt động theo pháp luật Nhà nước hiệu tổ chức sử dụng vốn công ty không phụ thuộc vào chất lượng công tác quản lý sử dụng cơng ty mà cịn chịu ảnh hưởng sách vĩ mơ nhà nước Bởi vậy, ngồi giải pháp công ty, nhà nước cần có biện pháp hỗ trợ giúp đỡ cơng ty tổ chức sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng cách có hiệu hơn, cụ thể: Thứ nhất: Nhà Nước cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành để doanh nghiệp có sở xác cho việc đánh giá vị doanh nghiệp mình, tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích ứng Sinh viên Trần Thị Vinh 91 Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp Thứ hai: Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà không đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Thứ ba: Bộ tài cần có sách hồn thuế kịp thời, trả vốn kinh doanh cho doanh nghiệp.Về thuế giá trị gia tăng khấu trừ: Tuy chiếm tỷ trọng không cao khoản phải thu công ty khơng hồn thuế kịp thời gây lãng phí cơng ty phải vay từ bên với lãi suất cao Thứ tư: Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển trị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, công ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết Để nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động, công ty Cơ điện đo lường tự động hóa DKNEC cần phối hợp biện pháp cách linh hoạt phù hợp với tình hình thực tế công ty Sinh viên Trần Thị Vinh 92 Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp Mơc lơc CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG, SỰ CẦN THIẾT VÀ CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG .1 1.1.NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP .1 1.1.1.Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động .1 1.1.2.Phân loại vốn lưu động: 1.1.3.Tổ chức đảm bảo nhu cầu vốn lưu động .6 1.1.3.1.Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động .6 1.1.3.1.1.Chu kỳ kinh doanh nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3.1.2.Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp .8 1.1.3.2.Nguồn tài trợ vốn lưu động 11 1.2.SỰ CẦN THIẾT VÀ CÁC BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 12 1.2.1.Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 12 1.2.1.1 Khái niệm hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 12 1.2.1.2.Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 13 1.2.2.Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 14 1.2.3.Các nhân tố ảnh hưởng giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .18 1.2.3.1.Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 18 1.2.3.2.Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .20 CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CƠ – ĐIỆN – ĐO LƯỜNG – TỰ ĐỘNG HOÁ DKNEC 25 Sinh viên Trần Thị Vinh 93 Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp 2.1.NHỮNG NÉT KHÁI QT VỀ CƠNG TY CƠ – ĐIỆN – ĐO LƯỜNG – TỰ ĐỘNG HOÁ DKNEC 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 25 2.1.2 Tình hình tổ chức nhân tổ chức sản xuất kinh doanh công ty .26 2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh chủ yếu 26 2.1.2.2 Tổ chức nhân 28 2.1.2.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 32 2.1.2.3.1.Đặc điểm đầu vào: 32 2.1.2.3.2.Đặc điểm đầu ra: 33 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh tình hình tài cơng ty 34 2.1.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài cơng ty năm 2010 34 2.1.3.2 Những thuận lợi khó khăn cơng ty 34 2.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CƠ ĐIỆN ĐO LƯỜNG TỰ ĐỘNG HĨA DKNEC 36 2.2.1 Tình hình tổ chức đảm bảo sử dụng vốn lưu động công ty Cơ điện đo lường tự động hóa DKNEC 36 2.2.1.1 Công tác tổ chức xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2010: 46 2.2.1.2 Công tác tổ chức nguồn tài trợ VLĐ công ty năm qua: 47 2.2.2 Thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty 50 2.2.2.1 Tình hình quản lý vốn tiền khả toán 53 2.2.2.2.Tình hình quản lý khoản phải thu cơng ty EDH: 59 2.2.2.3 Tình hình quản lý hàng tồn kho công ty EDH 65 2.2.2.4 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 67 2.2.3 Những vấn đề đặt công tác tổ chức, quản lý, sử dụng vốn lưu động công ty Cơ điện đo lường tự động hóa DKNEC 70 2.2.3.1 Những thành tích đạt số biện pháp tích cực áp dụng công tác quản lý vốn lưu động công ty: 70 Sinh viên Trần Thị Vinh 94 Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Khoa tài doanh nghiệp 2.2.3.2 Những vấn đề hạn chế tồn tại: 71 CHƯƠNG III:MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC, QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CƠ ĐIỆN ĐO LƯỜNG TỰ ĐỘNG HÓA DKNEC 73 3.1.NHỮNG ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 73 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY CƠ ĐIỆN ĐO LƯỜNG TỰ ĐỘNG HÓA DKNEC .75 3.2.1 Hoàn thiện việc xác định nhu cầu vốn lưu động cách hợp lý: .76 3.2.2 Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cách hợp lý linh hoạt : 79 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý vốn lưu động : 80 3.2.3.1 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu đồng thời xác định sách tín dụng hợp lý : 80 3.2.3.2 Quản lý vốn tồn kho : 85 3.2.3.3 Quản lý vốn tiền .87 3.2.3.4 Chủ động sử dụng biện pháp phịng ngừa rủi ro xảy ra : 88 3.2.4 Phối hợp nhiều biện pháp phấn đấu không ngừng mở rộng thị trường, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm .88 3.2.5 Các giải pháp khác : 89 Sinh viên Trần Thị Vinh 95 Lớp: CQ45/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... II: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CƠ – ĐIỆN – ĐO LƯỜNG – TỰ ĐỘNG HOÁ DKNEC 2.1.NHỮNG NÉT KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CƠ – ĐIỆN – ĐO LƯỜNG – TỰ ĐỘNG HOÁ DKNEC 2.1.1 Quá... CẦN THIẾT VÀ CÁC BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.2.1.Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.1.1 Khái niệm hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp Đặc trưng vốn lưu động luân... HÌNH TỔ CHỨC VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CƠ ĐIỆN ĐO LƯỜNG TỰ ĐỘNG HÓA DKNEC 2.2.1 Khái quát kết quả kinh doanh của công ty những năm qua Để phân tích tình hình tổ chức sử dụng