Vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty hoa mai

CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ BẮC HÀ BÁO CÁO THỰC TẬP Chuyên Đề Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Hoa Mai Giáo viên hướng dẫn : Sinh viên : Ngày sinh : Lớp : Hà Văn Thủy Đoàn Thị Duyên 24/04/1991 B5NH7 Nguyen [Type the company name] [Pick the date] LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP I ẦU Mỗi doanh nghiệp tế bào kinh tế, nơi tổ chức kết hợp yếu tố trình sản xuất để tạo cải vật chất cho xã hội, tạo nguồn tích luỹ cho xã hội phát triển Trong kinh tế thị trƣờng nay, vốn doanh nghiệp điều quan trọng để doanh nghiệp tồn phát triển, bên cạnh nguồn nhân lực, phát minh sáng chế, kinh nghiệm, kỹ thuật quản lý Trong hoạt động thƣơng mại nói chung doanh nghiệp thƣơng mại nói riêng, vốn cịn cơng cụ hiệu nhằm nâng cao sức cạnh tranh doanh nghiệp Điều đƣợc ông cha ta đúc kết câu ngạn ngữ “buôn tài không dài vốn” Đối với doanh nghiệp thƣơng mại, vốn lƣu động chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn,khoảng 75% - 97,5% Đây phận vốn sinh doanh thu doanh nghiệp thƣơng mại định phát triển thƣơng mại Xuất phát từ đó, thời gian thực tập Công ty HOA MAI em cố gắng tìm hiểu thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty thơng qua phân tích tình hình tài Cơng ty vài năm gần nhằm mục đích tự nâng cao hiểu biết vấn đề tài doanh nghiệp nói chung, phân tích tài nói riêng Do quan trọng sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp thƣơng mại, thời gian thực tập doanh nghiệp tƣ nhân Hoa Mai, em chọn đề tài vốn lƣu động với nội dung: “Vốn lưu động biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp tư nhân Hoa ai” Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP Đề tài giới hạn việc phân tích việc sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp tƣ nhân chuyên hoạt động lĩnh vực dịch vụ thƣơng mại với quy mô vốn lƣu động nhỏ,mới bắt đầu hoạt động năm 2002 Do em sử dụng phƣơng pháp phân tích tổng hợp, nghiên cứu thực tiễn hoạt động vốn lƣu động thực tế kinh doanh doanh nghiệp sở kiến thức đƣợc trang bị trƣờng học Trong trình thực chuyên đề này,em xin cảm ơn giúp đỡ thầy giáo :HÀ VĂN THỦY Và giám đốc doanh nghiệp tƣ nhân Hoa Mai, cán nhân viên phịng kế tốn doanh nghiệp tƣ nhân Hoa Mai Chuyên đề em chia làm chương : CHƯƠNG : NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP CHƯƠNG : THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ VỐN LƢU ĐỘNG CẢU CÔNG TY HOA MAI GIAI ĐOẠN ( 2010- 2012) CHƯƠNG : GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY HOA MAI Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP CHƯƠNG I NHỮNG VẤN Ề CƠ BẢN VỀ VỐN ƯU ỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN ƯU ỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 khái quát vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Mỗi doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh tài sản cố định (TSCĐ) cịn phải có tài sản lƣu động (TSLĐ) tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà cấu TSLĐ khác Tuy nhiên doanh nghiệp sản xuất TSLĐ đƣợc cấu thành hai phận TSLĐ sản xuất tài sản lƣu thông - TSLĐ sản xuất bao gồm tài sản khâu dự trữ sản xuất nhƣ nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu tài sản khâu sản xuất nhƣ bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, chi phí chờ phân bổ - Tài sản lƣu thông doanh nghiệp bao gồm sản phẩm hàng hóa chƣa đƣợc tiêu thụ ( hàng tồn kho ), vốn tiền khoản phải thu Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đƣợc tiến hành thƣờng xuyên, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có lƣợng TSLĐ định Do vậy, để hình thành nên TSLĐ, doanh nghiệp phải ứng số vốn đầu tƣ vào loại tài sản này, số vốn đƣợc gọi vốn lƣu động Tóm lại, vốn lƣu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp đƣợc thực thƣờng xuyên, liên tục Vốn lƣu động chuyển toàn giá trị chúng vào lƣu thông từ lƣu thơng tồn giá trị chúng đƣợc hồn lại lần sau chu kỳ kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP Vốn lƣu động hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất Trong q trình đó, vốn lƣu động chuyển tồn bộ, lần giá trị vào giá trị sản phẩm, kết thúc q trình sản xuất, giá trị hàng hóa đƣợc thực vốn lƣu động đƣợc thu hồi Trong trình sản xuất, vốn lƣu động đƣợc chuyển qua nhiều hình thái khác qua giai đoạn.Các giai đoạn vịng tuần hồn ln đan xen với mà khơng tách biệt riêng rẽ.Vì q trình sản xuất kinh doanh, quản lý vốn lƣu động có vai trị quan trọng Việc quản lý vốn lƣu động địi hỏi phải thƣờng xun nắm sát tình hình luân chuyển vốn, kịp thời khắc phục ách tắc sản xuất, đảm bảo đồng vốn đƣợc lƣu chuyển liên tục nhịp nhàng Trong chế tự chủ tự chịu trách nhiệm tài chính, vận động vốn lƣu động đƣợc gắn chặt với lợi ích doanh nghiệp ngƣời lao động Vòng quay vốn đƣợc quay nhanh doanh thu cao tiết kiệm đƣợc vốn, giảm chi phí sử dụng vốn cách hợp lý làm tăng thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp có điều kiện tích tụ vốn để mở rộng sản xuất, không ngừng cải thiện đời sống công nhân viên chức doanh nghiệp 1.1.3 Phân loại vốn lưu động Để quản lí ,sử dụng vốn lƣu động tốt cần phải phân loại VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức khác cho phù hợp với yêu cầu quản lí  Dựa theo hình thái biểu khả hốn tệ VLĐ : chia thành loại : - Vốn tiền khoản phải thu khoản vốn nằm lĩnh vực lƣu thông , biến động chuyển không theo quy luật định khoản vốn không trực tiếp tham gia sản xuất nên ln chuyển nhanh tốt Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP - Vốn hàng tồn kho : bao gồm NVL , vật liệu phụ , hàng hóa mua ngồi khoản vốn ln chuyển theo quy luật định tùy thuộc vào nhiệm vụ sản xuất , định mức tiêu hao , điều kiện sản xuất tiêu thụ nên doanh nghiệp cần tìm hiểu khoản mục để có dự trữ hợp lí Phân loại vốn lƣu động theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc - xem xét , đánh giá khả toán cho doanh nghiệp Mặt khác thơng qua cách phân loại tìm hiểu biện pháp phát huy chức thành phần vốn định hƣớng điều chỉnh hiệu  Dựa theo vai trị VLĐ q trình sản xuất kinh doanh : chia thành loại chủ yếu : - VLĐ khâu dự trữ sản xuất - VLĐ khâu trực tiếp sản xuất - VLĐ khâu lƣu thông Phƣơng pháp phân loại giúp cho doanh nghiệp đánh giá đƣợc tình - hình phân bổ vốn lƣu động khâu q trình ln chuyển vốn , thấy đƣợc vai trị thành phần tình kinh doanh Trên sở đó, đề biện pháp quản lí thích hợp nhằm tạo kết cấu VLĐ động hợp lí tăng tốc độ luân chuyển vốn lƣu động  Dựa vào quan hệ sở hữu vốn chia thành : - Nguồn vốn chủ sở hữu : loại vốn quan trọng đƣợc sử dụng trƣớc hết vào q trình sản xuất lƣu thơng doanh nghiệp Nguồn vốn thể khả tự chủ tài q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Các khoản nợ : yếu tố quan trọng giúp DN đáp ứng đầy đủ vốn giai đoạn trình sản xuất lƣu thông Là khoản VLĐ đƣợc hình thành từ vốn vay ngân hàng thƣơng mại , tổ chức tín dụng khác, Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP phát hành trái phiếu , khoản nợ chƣa đến hạn toán.DN có quyền sử dụng thời gian định - Cách phân loại giúp doanh nghiệp lựa chọn đối tƣợng huy động vốn tối ƣu nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh Sự biến động nguồn vốn so với tổng nguồn vốn để quản lí lựa chọn định phƣơng án đầu tƣ 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Hiệu sử dụng vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn lƣu động đƣợc thể kết sản xuất kinh doanh tối đa mà doanh nghiệp đạt đƣợc kỳ với lƣợng vốn lƣu động tối thiểu quy mô thời gian sử dung vốn Nghĩa với quy mơ định ,doanh nghiệp tạo doanh thu.Lợi nhuận nhiều so với kì trƣớc mức doanh thu,lợi nhuận nhƣ cũ nhƣng sử dụng vốn lƣu động 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Dù loại hình doanh nghiệp việc nâng cao hiệu sử dụng vốn biện pháp quan trọng giúp doanh nghiệp đạt đƣợc mục tiêu lợi nhuận nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Điều xuất phát từ lí sau :  Nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thƣờng xuyên,liên tục Kết kinh doanh doanh nghiệp phụ thuộc lớn vịa cơng tác quản lí sử dụng vốn lƣu động Nếu doanh nghiệp không đảm bảo đủ lƣợng vốn lƣu động đáp ứng kịp thời cho trình sản xuất kinh doanh trình bị gián đoạn , ảnh hƣởng đến việc quay vòng vốn Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP Ngƣợc lại doanh nghiệp tăng cƣờng quản lí , nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động làm cho vòng quay nhanh,chớp đƣợc hội đầu tƣ thu đƣợc nhiều lợi nhuận  Thƣờng xuyên nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Hiệu sản xuất kinh doanh lợi nhuận mối quan tâm mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Để đạt đƣợc mục tiêu số biện pháp mà doanh nghiệp cần phải khơng ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Đó chìa khóa đƣờng ngắn giúp doanh ngiệp có đƣợc kết kinh doanh tốt cho Sự vận động vốn lƣu động phản ánh vận động vật tƣ,hàng hóa vốn tiền vốn lƣu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lƣợng vật tƣ sử dung tiết kiệm hay lãng phí,tốc độ thu hồi khoản phải thu nhƣ Từ , doanh nghiệp có biện pháp thích hợp nhằm kiểm tra giám sát cách toàn diện khoản mục cấu vốn lƣu động, đảm bảo vốn lƣu động ứ đọng khâu Sử dụng vốn lƣu động hợp lí khơng giúp giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm , tăng sức cạnh tranh thị trƣờng mà giúp cho doanh nghiệp khai thác tối đa lực làm việc tài sản cố định,làm tang lợi nhn,góp phần cơng tác bảo toàn phát triển vốn kinh doanh  Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động cịn đáp ứng u cầu bảo tồn vốn lƣu động với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mục tiêu sản xuât kinh doanh doanh nghiệp thu đƣợc lợi nhuận lợi ích xã hội chung,nhƣng bên cạnh vấn đề cần thiết đặt cho doanh nghiệp bảo toàn vốn lƣu động Do đặc điểm vốn lƣu động chu chuyển lần, tồn vào giá trị sản phẩm hình thái vốn lƣu động chu chuyển lần, toàn vào giá trị sản phẩm,hình thái vốn lƣu động thƣờng xuyên biến đổi Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP nên việc bảo toàn vốn lƣu động thực chất đảm bảo cho số vốn cuối kì dù mua lƣợng vật tƣ,hàng hóa tƣơng đƣơng với đầu kì giá hàng hóa tăng lên Nhƣ nói nâng cao hiệu tố chức sử dụng vốn lƣu động mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Nó gắn liền với tồn tịa phát triển doanh nghiệp, tiêu chí để đo hiệu kinh doanh kì Do khơng ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động trình sản xuất kinh doanh nhằm đem lại hiệu cao với chi phí thấp , đảm bảo mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp 1.2.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng Vốn lưu động : 1.2.3.1 Thơng số khả tốn Trong q trình sản xuất kinh doanh vốn lƣu động vận động không ngừng, thƣờng xuyên qua giai đoạn trình sản xuất ( Dự trữ - sản xuất – tiêu thụ ) Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lƣu động góp phần giải nhu cầu vốn cho doanh nghiệp , góp phận giải nhu cầu vốn cho doanh nghiệp , góp phận nâng cao hiệu sử dụng vốn Bao gồm tiêu đánh giá khả doanh nghiệp, là: * Khả toán hành = TSLĐ + Đầu tƣ ngắn hạn Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ tồn tài sản có thời gian chu chuyển ngắn doanh nghiệp với nợ ngắn hạn, tiêu lớn chứng tỏ khả toán ngắn hạn doanh nghiệp cao, nhiên kinh phí cho thấy tiêu khoảng vừa phải, lớn chƣa hẵn tốt hiệu sử dụng tài sản khơng tốt Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP * Khả TSLĐ * ĐTNH - Hàng tồn kho = tốn nhanh Nợ ngắn hạn Vì hàng tồn kho tài sản dự trữ thƣờng xuyên cho kinh doanh giá trị nhƣ thời gian hoán chuyển thành tiền không chắn loại tài sản lƣu động, nên khả toán nhanh doanh nghiệp phải trừ phận * Khả toán tức thời = Tiền Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu xem xét đến khoản mà doanh nghiệp sử dụng để tốn cách nhanh vốn tiền doanh nghiệp 1.2.3.2 Thông số khả hoạt động Là tất tiêu đánh giá khả hoạt động vốn lƣu động phận cấu thành nên vốn lƣu động  Thông số hàng tồn kho + Số vòng quay hàng tồn kho + Số ngày vòng quay hàng tồn kho Giá vốn hàng bán = (ngày/vịng) Số dƣ bình qn hàng tồn kho = Số dƣ bình qụân hàng tồn x kho 360(ngày/vòng) Page LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP Tuy nhiên khơng thiết phải lƣợng cố định mà phải đƣợc điều chỉnh linh hoạt tùy theo tình hình thực tế Cơng ty thời kỳ định 3.2.2/ Giải pháp cho vấn đề hàng tồn kho Trong năm 2012 lƣợng hàng tồn kho Công ty giảm 992.422.709đ ( chiếm tỷ trọng 9,9% tổng TSLĐ ).Tuy lƣợng hàng tồn kho có giảm đáng kể chiếm tỷ trọng không lớn tổng TSLĐ cho thấy nỗ lực nhƣ công tác quản lý công ty hàng tồn kho đƣợc nâng lên nhiên với giá trị hàng tồn kho nhƣ cao mặt hàng mà cơng ty kinh doanh mặt hàng thiết bị văn phòng cao cấp, mà mặt hàng điện tử giá trị giảm nhanh thời gian ngắn vỡ cơng nghệ ln ln phát triển nhanh.Vì công ty cần xác định lƣợng hàng tồn kho phù hợp để không gây ứ đọng nhiều vốn khâu mà đảm bảo đƣợc hoạt động kinh doanh diễn liên tục không bị gián đoạn Mặt khác sản phẩm mặt hàng văn phòng cao cấp Cơng ty kinh doanh có ảnh hƣởng lớn đến việc hạ giá thành sản phẩm, nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty Để đảm bảo việc kinh doanh có hiệu Cty phải lên kế hoạch để dự trữ hàng hoa cho vừa đảm bảo cho q trình kinh doanh vừa khơng gây ứ đọng vốn dự trữ nhiều Trên sở số liệu hàng hóa cần sử dụng Cơng ty nên tiến hành triển khai tìm kiếm nguồn cung cấp ổn định, giá rẻ gặp nguồn thích hợp phải mua không nên bỏ lỡ Muốn Công ty cần thực số biện pháp sau: Đối với hàng hóa nhập ngoại Cơng ty cần có kế hoạch thu mua, dự trữ hợp lý số lƣợng, chất lƣợng, chủng loại cần liên hệ với nhiều nguồn cung cấp, tăng cƣờng nghiên cứu, tìm kiếm tiếp cận thị trƣờng đầu vào thông qua Page 46 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP khách hàng Công ty hay qua mạng Internet để tìm kiến nguồn cung cấp thuận lợi hơn, thƣờng xuyên với giá phải Tích cực tìm kiếm nguồn ngun liệu nƣớc để giảm chi phí vận chuyển, thuế nhập qua giảm đƣợc giá vốn hàng bán tăng lợi nhuận cho Công ty, giảm lƣợng dự trữ hàng hóa nhằm tránh ứ đọng vốn tiết kiệm chi phí bảo quản Đối với việc tiêu thụ sản phẩm Công ty nên thực số giải pháp sau: - Hƣớng thứ nhất, Công ty cần trọng tới việc mở rộng thị trƣờng Thông qua đại lý nƣớc để tìm hiểu nhu cầu, thị hiếu khách hàng biết đƣợc ƣu nhƣợc điểm mặt hàng sản phẩm mà kinh doanh để từ có kế hoạch hành động phù hợp Hơn Cơng ty cần tích cực tham gia hội trợ triển lãm thƣơng mại để giới thiệu sản phẩm với thị trƣờng : - Hƣớng thứ hai, phấn đấu giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm: Để thực đƣợc điều Công ty cần xếp lao động hợp lý tránh tình trạng dƣ thừa nhân lực thiếu gây khó khăn công tác phân công lao động - Hƣớng thứ ba, sử dụng có hiệu biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm: Một biện pháp hữu hiệu mà doanh nghiệp sử dụng quảng cáo Thông qua quảng cáo tuyên truyền khách hàng nắm đƣợc hiểu rõ sản phẩm hoạt động kinh doanh Công ty.Đối với Công ty biện pháp quảng cáo thông qua Catalogue biện pháp phù hợp Catalogue nên in trình bày đẹp giới thiệu nét khái quát Cơng ty giới thiệu chi tiết có hình minh họa loại sản phẩm kèm theo thích điểm hấp dẫn khách hàng tạo quan tâm tin tƣởng tới sản phẩm Công ty kinh doanh.Ngồi Cơng ty nên kết hợp với phƣơng pháp xúc tiến khác đem lại hiệu cao cho cơng tác tiêu thụ sản phẩm góp phần làm Page 47 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP giảm lƣợng hàng tồn kho nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty 3.2.3/ Giải pháp quản lý khoản phải thu Trong hoạt động kinh doanh thƣờng xuyên nảy sinh việc doanh nghiệp xuất giao hàng hóa cho khách hàng sau thời gian định thu đƣợc tiền Từ nảy sinh khoản phải thu từ khách hàng Việc tăng nợ phải thu tăng tăng thêm lƣợng hàng hóa bán chịu kéo theo việc tăng thêm số khoản chi phí nhƣ: chi phí thu hồi nợ, chi phí quản lý nợ Tăng nợ phải thu đồng nghĩa với việc tăng rủi ro doanh nghiệp Do để đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, tránh bị tồn đọng vốn bị chiếm dụng vốn, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lƣu động, từ góp phần sử dụng vốn tiết kiệm, có hiệu quả, Cơng ty cần có biện pháp hữu hiệu, xiết chặt kỷ luật toán nhằm hạn chế tới mức tối đa tình trạng nợ hạn Điều làm đƣợc điều nên Cơng ty cần có biện pháp sau: - Cơng ty cần tìm cách thu hồi nợ sớm tốt, điều động nhân viên trực tiếp thu hồi nợ, tăng chi phí cho việc thu hồi nợ, quản lý khoản thu đƣợc tính tốn chi tiết khoản khách hàng nợ - Trƣớc cung cấp tín dụng thƣơng mại cho khách hàng Công ty cần cân nhắc kỹ So sánh lợi ích chi phí từ khoản tín dụng trƣớc đến định cuối cùng.Khi định cung cấp tín dụng thƣơng mại hợp đồng cần quy định rõ thời hạn, hình thức tốn mức phạt tốn chậm so với quy định hợp đồng - Sử dụng có hiệu biện pháp thu hồi nhanh nhƣ triết khấu bán hàng, giảm giá cho khách hàng mua với số lƣợng lớn nhằm thúc đẩy khách hàng toán nhanh, hạn chế khoản nợ dây dƣa khó địi Để làm đƣợc Page 48 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP điều này, tỷ lệ chiết khấu Công ty đƣa phải phù hợp, hấp dẫn khách hàng tốn vừa bù đắp đƣợc chi phí vốn rủi ro mà Cơng ty gặp sử dụng sách tín dụng thƣơng mại - Định kỳ công ty nên tổng kết, đánh giá công tác tiêu thụ, liệt kê khách hàng quen thuộc, khách hàng mua thƣờng xuyên với khối lƣợng lớn, khách hàng tốn sịng phẳng Tổ chức hội nghị khách hàng nhằm thu thập ý kiến đóng góp khách hàng, tạo điều kiện cho công tác bán hàng, thu hồi tiền hàng ngày tốt ại, sách tín dụng Cơng ty phải vừa lỏng lại vừa chặt chẽ áp dụng linh hoạt cho khách hàng Tính lỏng thể qua việc áp dụng tỷ lệ chiết khấu, giảm giá thoả đáng khách hàng toán hay mua với số lƣợng lớn Tính chặt chẽ thể qua việc quy định phạt hợp đồng nặng khách hàng vi phạm thời hạn tốn Bằng sách tín dụng cơng ty khơng nhanh chóng thu hồi tiền hàng mà tăng đƣợc khối lƣợng sản phẩm tiêu thụ, mở rộng thị trƣờng tiêu thụ nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động cho Công ty 3.2.4/ Giải pháp quản lý khoản nợ ngắn hạn Qua bảng phân tích cơng ty ta thấy khoản nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn Nợ ngắn hạn khoản luôn tồn doanh nghiệp , có ƣu điểm chi phí thấp (đơi nhƣ phải trả cho ngƣời bán , thuế khoản phải nộp nhà nƣớc )hay nói cách khác đƣợc hình thành phần lớn từ nguồn vốn chiếm dụng Doanh nghiệp với nhà nƣớc Doanh nghiệp có quan hệ kinh tế khác.Tuy nhiên có nhƣợc điểm thời gian hồn trả ngắn (có tính theo ngày) dễ gây rủi ro tài Doanh nghiệp làm uy tín Doanh nghiệp Doanh nghiệp không kịp thời trả nợ.Mặt khác ta thấy qua năm (2011 – 2012) Cơng ty khơng có khoản nợ dài hạn Page 49 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP Nhƣ công ty chƣa sử dụng hết ƣu điểm khoản nợ thời gian hoàn trả lớn nên Doanh nghiệp có thời gian thu xếp mặc dự chi phí cho khoản cao hơn.Tuy nhiên Doanh nghiệp khơn ngoan thị trƣờng phải biết kết hợp hai khoản nợ để tận dụng tốt ƣu điểm chúng hạn chế tối đa nhƣợc điểm.Vì cơng ty nên tính toán lại cấu nợ cho thật hợp lý để giảm thiểu rủi ro mà tốn nhiều vào chi phí tài , đảm bảo đƣợc cấu tài bền vững 3.2.5/ Bố trí lại cấu vốn Công ty Tỷ trọng TSLĐ tổng tài sản Công ty chiếm phần lớn 98,45% cịn TSCĐ chiếm tỷ trọng q 1,55%, hai khoản mục chênh lệch lớn sở vật chất Cơng ty cịn lạc hậu chƣa đƣợc quan tâm trọng đầu tƣ Trong tình hình cạnh tranh gay gắt nhƣ nay, việc đầu tƣ mua sắm, đổi TSCĐ hƣớng, mục đích có ý nghĩa vơ quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, đồng thời góp phần nâng cao vị cơng ty,tăng doanh thu,lợi nhuận từ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng ty.Muốn đƣợc phải phụ thuộc vào sách sử dụng vốn cty,của ngƣời lãnh đạo cơng ty.Tuy nhiên với trình độ giám đốc nhƣ ngƣời công ty hẳn họ nhận thức đƣợc vấn đề có hƣớng giải tốt thời gian tới 3.3 Những kiến nghị 3.3.1 Hoàn thiện đầy đủ đồng chế pháp luật , cải tiến sở hạ tầng kĩ thuật Việt Nam môi trƣờng an ninh xã hội ổn định, thuận lợi cho phát triển kinh tế Công ty Hoa Mai nhƣ nhiều doanh nghiệp khác, khơng khỏi chịu ảnh hƣởng tính khơng qn thiếu cập nhật hệ thống văn co chế pháp luật Việt Nam Sự chồng chéo, nhiều cấp bậc (Từ luật, nghị định, thơng tƣ…) tạo khó khăn việc theo dõi tuân thủ doanh nghiệp, Page 50 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP hạn chế động, hiệu hoạt động doanh nghiệp Nhà nƣớc cần có cải cách nhƣ chế độ cửa giải thủ tục hành để doanh nghiệp thuận tiện khâu giải thủ tục cách nhanh chóng nhƣ tiết kiệm đƣợc nhiều chi phí Về cải tiến sở hạ tầng kĩ thuật Công ty cần lƣợng vốn đầu tƣ cho sở hạ tầng lớn cần phải hoàn thiện đồng quy định quản lí đầu tƣ nguồn ngân sách , đẩy mạnh đầu tƣ cải cách hành lĩnh vực đầu tƣ xây dựng Bản thân hệ thống sở hạ tầng tập hợp cơng trình có vốn đầu tƣ lớn , thời gian thu hồi vốn dài nên doanh nghiệp cần cân nhắc có nên đầu tƣ hay không Trong chế thị trƣờng nơi có lợi nhuận cao thời gian thu hồi vốn nhanh đƣợc doanh nghiệp đầu tƣ nhiều Hệ thống cơng trình sở hạ tầng kĩ thuật mang tính kĩ thuật cao , quy mơ lớn mà cịn đáp ứng đƣợc nhu cầu sản xuất, dịch vụ ngƣời tƣơng lai Vì xây dựng doanh nghiệp cần áp dụng tiến khoa học kĩ thuật để quy hoạch phát triển tƣơng lai 3.3.2Phát triển hệ thống hỗ trợ doanh nghiệp HOA MAI Cần đánh giá hàng năm Xác định giá trị thực toàn tài sản cố định doanh nghiệp Doanh nghiệp phải tính tốn xác khấu hao toàn tài sản cố định để hạch tốn vào chi phi kinh doanh Tiếp tục hồn thiện chế độ khấu hao tài sản cố định Doanh nghiệp, phải xác định lại mức trích khấu hao trung bình tài sản cố định Để đảm bảo thống thời gian sử dụng tài sản cố định áp dụng quy định trƣớc, phải chuyển đổi cho phù hợp với định mới, có nhƣ phản ánh mức độ hao mịn tài sản cố định Đổi cơng tác quản lý đầu tư xây dựng Xây dựng cấu hợp lý, doanh nghiệp nên tiến hành đầu tƣ vào cơng trình đảm bảo giá thành rẻ giúp cho việc trả nợ vay đƣợc tốt Khi đầu tƣ mở Page 51 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP rộng quy mô sản xuất kinh doanh cần lựa chọn công nghệ sản xuất đại Sử dụng tốt địn bẩy kinh tế có ý nghĩa quan trọng việc nâng cao suât lao động, hiệu suất sử dụng máy móc thiết bị, góp phẩn nâng cao sử dụng vốn cố định ản lý khâu thu mua Doanh nghiệp phải xác định mức dự trữ hợp lý loại vật tƣ, tránh tình trạng dự trữ vƣợt định mức gây ứ đọng vốn Tổ chức mua sắm tiết kiệm phải có phối hợp chặt trẽ đồng việc cung ứng vật tƣ, dự trữ cho sản xuất đến việc tổ chức sản xuất ổi quản lý vốn vay dài hạn Việc thực đầu tƣ dự án sản xuất kinh doanh nguồn vay cần làm tốt tất khâu nhƣ : Lập kế hoạch tài cán cân vốn trả nợ trƣớc thời gian để giảm số tiền phải trả lãi suất vay vốn Đổi cơng tác kế hoạch tài : Hằng năm doanh nghiệp cần xây dựng kế hoạch tài chính, kế hoạch tài mà lãnh Bảo toàn phát triển vốn : Cần xây dựng chiến lƣợc hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để đảm bảo doanh thu ngày tăng mạnh, tìm biện pháp tích kiệm chi phí, tăng lợi nhuận, loại rủi ro bất thƣờng mang tính chất bất khả kháng gây vốn, doanh nghiệp phải mua bảo hiểm tài sản để có rủi ro vốn bị đƣợc bù đắp tiền bồi thƣờng công ty bảo hiểm Rủi ro vốn nguyên nhân chủ quan phần thiệt hại sau bắt bồi thƣờng , thu hồi phế liệu phải lấy từ lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp để bù đắp Để tránh rủi ro vốn loại này, doanh nghiệp cần thực nghiêm chỉnh quy chế quản lý tài doanh nghiệp ban hành Đồng thời tăng cƣờng biện pháp trách nhiệm vật chất ngƣời lao động để ràng buộc trách nhiệm cá nhân với lợi ích nhà nƣớc tập thể Tăng cường áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh Page 52 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP Là việc làm vừa đáp ứng nhu cầu cơng nghiệp hóa đại hố, vừa mang tính chiến lƣợc kinh doanh mang lại khả cạnh tranh lớn doanh nghiệp Doanh nghiệp cần mạnh dạn đầu tƣ phƣơng tiện trang thiết bị đại tiên tiến để đáp ứng đƣợc yêu cầu nhiệm vụ Đào tạo bồi dưỡng cán công nhân viên : Tăng cƣờng đào tạo bồi dƣỡng lực lƣợng công nhân, đội ngũ quản lý giỏi có khả thích ứng với hồn cảnh Cần tổ chức xếp công việc cho phù hợp với khả ngƣời Để từ họ phát huy đƣợc tính sáng tạo góp phần nâng cao hiệu quản lý, tăng suât lao động, giảm chi phí sản xuất Từ nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuât kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lƣu động nói riêng ổ chức khai thác tốt nguồn vốn lưu động sử dụng cho kinh doanh Trong trình hoạt động mình, nhà máy nên giảm tối thiểu lƣợng vốn vay, tăng nguồn vốn tự có, khai thác triệt để khoản vốn chiếm dụng cách thƣờng xuyên Khi cần thiết phải vay nợ nhà máy nên chọn ngân hàng có điều kiện thuận lợi, giá vay thấp Xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh doanh nghiệp : Xây dựng chế tài doanh nghiệp theo hƣớng đa dạng hoá kinh doanh, nâng cao sức cạnh tranh hiệu sử dụng vốn tài sản doanh nghiệp, tăng tích luỹ mặt tài cho doanh nghiệp, có biện pháp tài hiệu 3.3.3Về phía ngân hàng tổ chức tín dụng 3.3.3.1 Đối với Ngân hàng thương mại Ở Việt Nam Ngân hàng thƣơng mại đóng vai trị quan trọng việc huy động vốn, tốn doanh nghiệp HOA MAI doanh nghiệp có tỷ trọng vốn vay Ngân hàng lớn Quan hệ Công ty với ngân hàng diễn thƣờng xuyên, khăng khít Do định Ngân hàng có ảnh hƣởng lớn đến hiệu hoạt động kinh doanh Công ty Page 53 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP Đo đặc thù hoạt động Công ty cần lƣợng vốn lớn thƣờng xuyên vốn chủ sở hữu Công ty đáp ứng đƣợc nhu cầu quy mô cịn nhỏ Ngân hàng cần nhìn nhận nhu cầu hợp lý Công ty coi Công ty nhƣ khách hàng lớn, đầy triển vọng cho hoạt động lâu dài Ngân hàng cần đƣa cải cách cấp tín dụng (đặc biệt khoản tín dụng ngắn hạn) giúp Cơng ty nhanh chóng, linh hoạt huy động vốn đáp ứng nhu cầu ngắn hạn.Cả Công ty Ngân hàng cần làm việc đánh giá tính khả thi chiến lƣợc phát triển nhằm tài trợ cho Công ty nguồn dài hạn Là khách hàng thƣờng xuyên hoạt động có hiệu quả, Ngân hàng cần có sách ƣu đãi lãi suất, thời hạn điều kiện thủ tục cấp tín dụng tạo cho Công ty niềm tin đảm bảo Ngân hàng từ phát triển quan hệ gắn bó lâu dài Về phƣơng diện toán, Ngân hàng cần đại hố cơng nghệ tốn, cung cấp hình thức tốn khơng dùng tiền mặt nhằm gia tăng tốc độ toán, nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lƣu động Công ty, tạo niềm tin cho đối tác nƣớc 3.3.3.2 Đối với Nhà nước Nhà nƣớc đóng vai trò quan trọng điều phối kinh tế tầm vĩ mơ Những sách Nhà nƣớc có ảnh hƣởng trực tiếp gián tiếp đến hiệu hoạt động doanh nghiệp kinh tế Để đảm bảo hiệu hoạt động Cơng ty nói riêng nhƣ doanh nghiệp hoạt động lãnh thổ Việt Nam nói chung cần nâng cao vai trò hiệu quản lý Nhà nƣớc  Tăng cường vai trị cơng tác kiểm toán Page 54 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP Trong năm gần đây, hoạt động cơng ty kiểm tốn phát triển nhận thức gia tăng Nhà nƣớc, doanh nghiệp vai trị kiểm tốn kinh tế thị trƣờng Mặc dù hoạt động kiểm tốn nội cơng ty HOA MAI đƣợc thực chặt chẽ, đặn song doanh nghiệp vậy.Chất lƣợng cơng tác kiểm tốn nội phụ thuộc lớn vào quy mô, cấu doanh nghiệp Nhằm đảm bảo tính trung thực, hợp lý, khách quan Nhà nƣớc cần nâng cao vai trị kiểm tốn nhà nƣớc việc làm minh bạch công khai thơng tin tài chính, tạo mơi trƣờng kinh doanh lành mạnh doanh nghiệp Song song với phát triển kiểm tốn Nhà nƣớc, cơng ty kiểm tốn độc lập cần đƣợc khuyến khích phát triển kiểm soát chặt chẽ chất lƣợng hoạt động Thực tốt cơng tác kiểm tốn giúp Nhà nƣớc dễ dãng việc quản lý vĩ mơ, đề sách kịp thời hiệu Thông qua hoạt động kiểm tốn, cơng tác thu thuế đƣợc tiến hành hiệu tránh tình trạng gian lận, trốn thuế từ đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nƣớc Đông thời Nhà nƣớc cần giải quan hệ nợ nần doanh nghiệp quốc doanh nhằm giải phóng vốn cho doanh nghiệp, nâng cao hiệu hoạt động  Những kiến nghị khác Điều mà nhiều nhà đầu tƣ nƣớc lo ngại đầu tƣ vào Việt Nam tính quán sách điều mà họ ca ngợi Việt Nam môi trƣờng an ninh xã hội ổn định, thuận lợi cho phát triển kinh tế Là doanh nghiêp nƣớc, Công ty Hoa Mai nhƣ nhiều doanh nghiệp khác, khơng khỏi chịu ảnh hƣởng tính không quán thiếu cập nhật hệ thống văn pháp luật Việt Nam Sự chồng chéo, nhiều cấp bậc (Từ luật, nghị định, thơng tƣ…) tạo khó khăn việc theo dõi tuân thủ doanh nghiệp, hạn chế động, hiệu hoạt động doanh nghiệp Nhà nƣớc cần có cải cách nhƣ chế độ cửa giải thủ tục hành Page 55 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP đƣợc thí điểm nhiều nơi nhận đƣợc đồng tình, ca ngợi từ doanh nghiệp, nhân dân Dân có giàu nƣớc mạnh Một đất nƣớc có nhiều doanh nghiệp làm ăn hiệu có kinh tế mạnh Do vậy, sách Nhà nƣớc cần hƣớng đến việc tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả, tạo mơi trƣờng kinh tế, trị lành mạnh, vững chắc, đảm bảo bƣớc tiến vững lên chủ nghĩa xã hội MỤC LỤC Page 56 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP CHƯƠNG : NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1khái quát vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lƣu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lƣu động 1.1.3 Phân loại vốn lƣu động 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Hiệu sử dụng vốn lƣu động 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 1.2.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng Vốn lƣu động : 1.2.3.1 Thơng số khả tốn 1.2.3.2 Thông số khả hoạt động 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng V DN…… 11 1.3.1 Các nhân tố khách quan………………………………………… 12 1.3.2 Các nhân tố chủ quan ……………………………………………….12 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ VỐN LƢU ĐỘNG CỦA CÔNG TY HOA MAI GIAI ĐOẠN (2010- 2012) 14 I ột vài nét tình hình sản xuất kinh doanh 14 1.1 Quá trình hình thành phát triển 14 1.2 - Chức nhiệm vụ công ty HOA MAI 15 Page 57 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP 1.3 - Tổ chức máy công ty 16 1.3.1 - Bộ máy Công Ty Hoa Mai 16 1.3.2 - Chức phòng nghiệp vụ giúp việc cho giám đốc : 16 1.3.3 Bộ máy kế toán công ty HOA MAI 17 2.1 Một số tiêu tài Công ty năm(2010- 2012) 19 2.2/ Nguồn hình thành vốn lưu động 22 2.2.1 Nguồn vốn lƣu động thƣờng xuyên 22 2.2.2 Nguồn vốn lƣu động tạm thời 24 2.3/ Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Cty 25 2.3.2 Khái quát cấu TSLĐ 25 2.3.2- Phân tích diễn biến nguồn vốn 28 2.3.3- Thực trạng sử dụng VLĐ cty 30 2.3 - Đánh Giá Chung hiệu sử dụng VLĐ công ty HOA MAI 2.3.1 Kết đạt đƣợc : 40 2.3.2 Tồn nguyên nhân : 41 CHƯƠNG :MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM ĐẨY MẠNH TỔ CHỨC VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG CỦA CÔNG TY 3.1 ịnh hướng phát triển nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 43 Page 58 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội tác động đến hoạt động công ty( 2013 – 2015) 43 3.1.2 Định hƣớng phát triển nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty HOA MAI giai đoạn (2013 – 2015) 43 3.1.3 nguyên tắc cần quán triệt việc xác định giải pháp hiệu vốn lƣu động công ty HOA MAI 44 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 45 3.2.1/ Giải pháp quản lý vốn tiền 45 3.2.2/ Giải pháp cho vấn đề hàng tồn kho 46 3.2.3/ Giải pháp quản lý khoản phải thu 48 3.2.4/ Giải pháp quản lý khoản nợ ngắn hạn 49 3.2.5/ Bố trí lại cấu vốn Công ty 50 3.3 Những kiến nghị 50 3.3.1 Hoàn thiện đầy đủ đồng chế pháp luật , cải tiến sở hạ tầng kĩ thuật 51 3.3.2 Phát triển hệ thống hỗ trợ doanh nghiệp 51 3.3.3 Về phía ngân hàng tổ chức tín dụng 54 3.3.3.1 3.3.3.2 Đối với Ngân hàng thƣơng mại 54 Đối với Nhà nƣớc 55 Page 59 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ĐOÀN THỊ DUYÊN : B5NH7 BÁO CÁO THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN Page 60 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... CHỨC VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN ƯU ỘNG CỦA CÔNG TY 3.1 ịnh hướng phát triển nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội tác động đến hoạt động công ty 2013... vốn so với tổng nguồn vốn để quản lí lựa chọn định phƣơng án đầu tƣ 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Hiệu sử dụng vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn lƣu động đƣợc thể kết sản xuất kinh... chiếm dụng bị chiếm dụng vốn để việc sử dụng vốn Doanh nghiệp ngày có hiệu cao giúp Doanh nghiệp chủ động kinh doanh , an toàn cấu vốn 2.3.3- Thực trạng sử dụng VLĐ cty Sử dụng vốn lƣu động có hiệu