LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG, SỰ CẦN THIẾT NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP
Lý luận chung về vốn lưu động của doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm đặc điểm, phân loại vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm, đặc điểm:
Vốn lưu động là một khái niệm quan trọng trong sản xuất kinh doanh, bao gồm các tài sản cần thiết bên cạnh tài sản cố định Doanh nghiệp cần phân biệt giữa hai bộ phận của tài sản lưu động: tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông, để đảm bảo hoạt động hiệu quả và bền vững.
Tài sản lưu động sản xuất bao gồm các vật tư dự trữ cần thiết cho quá trình sản xuất liên tục, như nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ và nhiên liệu Ngoài ra, nó còn bao gồm các sản phẩm đang trong quá trình sản xuất, chẳng hạn như sản phẩm dở dang và bán thành phẩm.
Tài sản lưu động lưu thông là những tài sản hiện có trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp, bao gồm thành phẩm trong kho chờ tiêu thụ, vốn bằng tiền và vốn trong thanh toán.
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông luôn thay thế cho nhau, đảm bảo cho quá trình tái sản xuất diễn ra liên tục và thuận lợi Để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có một lượng tài sản lưu động nhất định, do đó cần đầu tư một số vốn tiền tệ để hình thành các tài sản này, được gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp.
Như vâỵ, ta có khái niệm về Vốn lưu động như sau:
Vốn lưu động của doanh nghiệp là số tiền cần thiết để hình thành tài sản lưu động, đảm bảo cho quá trình sản xuất và kinh doanh diễn ra liên tục Vốn lưu động được chuyển giao toàn bộ giá trị trong một lần và có thể thu hồi hoàn toàn sau khi kết thúc một chu kỳ kinh doanh.
Sự vận động của vốn lưu động qua các giai đoạn được mô tả theo sơ đồsau:
T – H SX H’ – T’ Đối với doanh nghiệp thuộc lĩnh vực lưu thông, quá trình vận động của VLĐ theo trình tự sau:
Vốn lưu động trải qua quá trình chuyển đổi từ tiền tệ sang hàng hóa và vật tư, sau đó quay trở lại hình thái tiền tệ ban đầu.
Sự vận động của tiền tệ được chia thành các giai đoạn như sau:
Giai đoạn 1 (T – H) là quá trình chuyển đổi vốn lưu động từ hình thái tiền tệ sang hình thái vật tư, hàng hóa Vốn lưu động dưới dạng tiền tệ được sử dụng để mua sắm tư liệu sản xuất và tư liệu lao động, nhằm dự trữ cho quá trình sản xuất.
Giai đoạn 2 (H - SX – H’): Doanh nghiệp sử dụng vật tư hàng hóa đã mua sắm để tiến hành sản xuất, qua đó chuyển đổi vốn lưu động từ hình thái vật tư hàng hóa sang hình thái vốn sản phẩm dở dang, và cuối cùng là vốn thành phẩm.
Trong giai đoạn 3 (H'-T'), doanh nghiệp thực hiện việc tiêu thụ sản phẩm và thu về doanh thu Vốn lưu động chuyển từ hình thái vốn thành phẩm trở lại hình thái tiền ban đầu Khi kết thúc một vòng tuần hoàn vốn, nếu T' > T, điều này cho thấy doanh nghiệp đang hoạt động có lãi.
Vốn lưu động của doanh nghiệp có những đặc điểm nổi bật do ảnh hưởng của tài sản lưu động, bao gồm tính thanh khoản cao, khả năng chuyển đổi nhanh thành tiền mặt và sự linh hoạt trong việc đáp ứng nhu cầu tài chính ngắn hạn Những đặc điểm này đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì hoạt động kinh doanh hiệu quả và đảm bảo sự ổn định tài chính cho doanh nghiệp.
- VLĐ trong quá trình chu chuyển luôn thay đổi hình thái biểu hiện.
- VLĐ chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và được hoàn lại toàn bộ sau mỗi chu kì kinh doanh.
- VLĐ hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kì kinh doanh.
1.1.1.2 Phân loại vốn lưu động Để quản lý vốn lưu động được tốt cần phải phân loại vốn lưu động.
Dựa theo tiêu chí khác nhau, có thể chia vốn lưu động thành các loại khác nhau Thông thường có một số cách phân loại chủ yếu sau:
* Dựa theo hình thái biểu hiện và khả năng hoán tệ của vốn có thể chia vốn lưu động thành: Vốn bằng tiền và vốn về hàng tồn kho.
Vốn bằng tiền và các khoản phải thu là yếu tố quan trọng trong hoạt động kinh doanh Vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển, mang lại tính linh hoạt cao cho doanh nghiệp Doanh nghiệp có thể dễ dàng chuyển đổi tiền thành các loại tài sản khác hoặc sử dụng để trả nợ Vì vậy, việc duy trì một lượng tiền cần thiết là điều thiết yếu cho sự phát triển và ổn định của doanh nghiệp.
Các khoản phải thu chủ yếu đến từ khách hàng, phản ánh số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp trong quá trình bán hàng và cung ứng dịch vụ theo hình thức bán trước trả sau Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng có thể ứng trước tiền mua hàng cho nhà cung cấp.
Vốn về hàng tồn kho trong doanh nghiệp sản xuất bao gồm vốn vật tư dự trữ và vốn thành phẩm, tổng hợp lại được gọi là vốn hàng tồn kho Vốn hàng tồn kho của doanh nghiệp phản ánh giá trị của các vật tư và sản phẩm chưa tiêu thụ, đóng vai trò quan trọng trong quản lý tài chính và sản xuất.
Vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng thay thế, vốn vật đóng gói, vốn dụng cụ công cụ, vốn sản phẩm đang chế, vốn chi phí trả trước và vốn thành phẩm là những yếu tố quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp.
Trong doanh nghiệp thương mại, vốn về hàng tồn kho chủ yếu là giá trị các loại hàng hóa dự trữ.
Phân loại vốn lưu động giúp đánh giá hiệu quả tồn kho và khả năng thanh toán của doanh nghiệp Đồng thời, phương pháp này cũng cho phép tìm kiếm các biện pháp tối ưu hóa chức năng của các thành phần vốn, từ đó xác định cấu trúc vốn lưu động và định hướng điều chỉnh hợp lý, hiệu quả.
* Dựa theo vai trò của vốn lưu động đối với quá trình sản xuất kinh doanh
Vốn lưu động có thể được chia thành:
Sự cần thiết phải tăng cường quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở các doanh nghiệp
1.2.1 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ
Tốc độ luân chuyển vốn lưu động.
Việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động cho thấy hiệu suất sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Tốc độ luân chuyển nhanh biểu thị cho việc sử dụng vốn hiệu quả, trong khi tốc độ chậm có thể chỉ ra sự kém hiệu quả trong quản lý nguồn lực tài chính.
+ Số lần luân chuyển vốn lưu động( hay số vòng quay vốn lưu động) Chỉ tiêu này được xác định bằng công thức:
Trong đó L :số lần luân chuyển vốn lưu động ở trong kỳ( thường là 1 năm)
M: tổng mức luân chuyển vốn lưu động Hiện nay tổng mức luân chuyển vốn lưu động được xác định bằng doanh thu thuần bán hàng của doanh nghiệp ở trong kỳ.
V LĐ : Số VLĐ bình quân sử dụng ở trong kỳ được xác định bằng phương pháp bình quân số học.
Kỳ luân chuyển của vốn lưu động là chỉ tiêu quan trọng, cho biết số ngày trung bình cần thiết để vốn lưu động hoàn thành một vòng quay Điều này phản ánh thời gian mà vốn lưu động cần để thực hiện một lần luân chuyển trong kỳ.
Trong đó, K: kỳ luân chuyển vốn lưu động
N: Số ngày trong kỳ được tính chẵn một năm là 360 ngày, 1 tháng là 30 ngày, 1 quý là 90 ngày.
+ Mức tiết kiệm vốn lưu động do tăng tốc độ luân chuyển vốn
V TK : Số VLĐ có thể tiết kiệm (- )hay phải tăng thêm(+) do ảnh hưởng của tốc độ luân chuyển VLĐ kỳ so sánh với kỳ gốc
M 1 : Tổng mức luân chuyển VLĐ kỳ so sánh
K 1 , K 0 :Kỳ luân chuyển VLĐ kỳ so sánh và kỳ gốc
L 1 , L 0 :Số lần luân chuyển VLĐ kỳ so sánh và kỳ gốc
Hàm lượng vốn lưu động:
Hay còn gọi là mức độ đảm nhiệm VLĐ là số vốn lưu động cần có để đạt một đồng doanh thu thuần về tiêu thụ sản phẩm.
Hàm lượng vốn lưu động = Vld
S n Doanh thu thuần bán hàng trong kỳ.
Chỉ tiêu này phản ánh để có một đồng doanh thu thuần về bán hàng cần bao nhiêu vốn lưu động.
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn lưu động
Lợi nhuận(trước, sau) thuế
Tỷ suất lợi nhuận trên VL ĐVốn lưu động bình quân
Hệ số này cho biết nếu tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động thì tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động tăng.
Một số chỉ tiêu khác Chỉ tiêu hệ số thanh toán nhanh:
Tổng TSLĐ – Hàng tồn kho
Hệ số khả năng thanh toán nhanh Nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toán nhanh là chỉ số quan trọng phản ánh khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp Khi hệ số này cao, điều đó cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán nhanh tốt hơn, ngược lại, hệ số thấp cho thấy khả năng thanh toán kém hơn.
Chỉ tiêu kỳ thu tiền trung bình và vòng quay hàng tồn kho:
Kỳ thu tiền trung bình = Số dư bình quân các khoản phải thu
Doanh thu thuần nhân với 360 cho biết thời gian cần thiết để thu hồi các khoản tiền từ bán hàng, tính từ thời điểm bán hàng cho đến khi nhận được tiền.
Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán
Vòng quay hàng tồn kho là chỉ số quan trọng phản ánh sự luân chuyển của hàng hóa dự trữ trong doanh nghiệp Khi số vòng quay hàng tồn kho cao, điều này cho thấy doanh nghiệp có khả năng tổ chức và quản lý hàng tồn kho hiệu quả, từ đó rút ngắn chu kỳ kinh doanh và giảm vốn đầu tư vào hàng hóa Ngược lại, nếu số vòng quay hàng tồn kho thấp, doanh nghiệp có thể gặp tình trạng dư thừa hàng hóa, dẫn đến ứ đọng vốn lưu động, chậm thu tiền và thiếu hụt vốn kinh doanh.
Chỉ tiêu hệ số sinh lời của vốn lưu động:
Hệ số sinh lời của vốn lưu động = Lợi nhuận thuần
Vốn lưu động bình quân là chỉ tiêu quan trọng cho biết mỗi đồng vốn lưu động đầu tư trong kỳ sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận thuần Chỉ tiêu này càng lớn, chứng tỏ doanh nghiệp đang sử dụng vốn lưu động một cách hiệu quả.
1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp
Vốn lưu động (VLĐ) là một yếu tố quan trọng trong cơ cấu vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Việc tổ chức và quản lý VLĐ một cách hiệu quả không chỉ giúp tối ưu hóa hoạt động kinh doanh mà còn quyết định đến khả năng tăng trưởng và phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Các doanh nghiệp hoạt động trong nền kinh tế thị trường với mục tiêu tối đa hóa giá trị của mình, được thể hiện qua toàn bộ tài sản và của cải vật chất mà họ đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh Giá trị doanh nghiệp được đo lường qua các chỉ tiêu vốn chủ sở hữu, với mục tiêu cuối cùng là gia tăng vốn chủ sở hữu và lợi nhuận Lợi nhuận đóng vai trò là đòn bẩy quan trọng, là chỉ tiêu cơ bản để đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Để đạt được mục tiêu kinh doanh, doanh nghiệp cần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, đặc biệt là vốn lưu động Việc cải thiện hiệu quả vốn lưu động không chỉ là một trong nhiều biện pháp cần thiết mà còn đóng vai trò quan trọng hơn cả, bởi vì vốn lưu động có ảnh hưởng lớn đến hoạt động và sự phát triển của doanh nghiệp.
Xuất phát từ ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động:
Vốn lưu động là yếu tố quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh, hiện diện ở mọi giai đoạn và có nhiều hình thức khác nhau Doanh nghiệp cần thường xuyên nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, đặc biệt là vốn lưu động, để đảm bảo sự phát triển bền vững và cạnh tranh trên thị trường.
Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp thể hiện khả năng khai thác và quản lý nguồn vốn, giúp tối đa hóa lợi nhuận Mục tiêu cuối cùng là gia tăng giá trị tài sản cho chủ sở hữu.
Hiệu quả sử dụng vốn lưu động được đo lường qua các chỉ tiêu như khả năng sinh lợi, vòng quay vốn lưu động, tốc độ luân chuyển vốn và vòng quay hàng tồn kho Điều này phản ánh mối quan hệ giữa đầu ra và đầu vào trong quá trình kinh doanh.
Hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp, đặc biệt là Doanh nghiệp Nhà nước, đang ở mức thấp, ảnh hưởng đến sự phát triển của nền kinh tế Nguyên nhân chủ yếu là do các doanh nghiệp chưa thích nghi với cơ chế thị trường, dẫn đến nhiều vấn đề trong quản lý và sử dụng vốn Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường, doanh nghiệp cần bảo toàn và phát triển vốn, tự lo chi phí và đảm bảo lợi nhuận Do đó, việc quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, đặc biệt là vốn lưu động, là rất quan trọng.
Từ những lý do trên, cho thấy sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả công tác quản lý và sử dụng VLĐ trong các doanh nghiệp.
Một số biện pháp tăng cường quản lý và nâng cao hiệu quả tổ chức quản lý và sử dụng vốn lưu động
1.3.1 Những nhân tố ảnh hưởng đến việc quản lý và hiệu quả sử dụng VLĐ
Có rất nhiều nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại doanh nghiệp, nhưng có thể chia thành hai nhóm nhân tố sau
Chính sách kinh tế của nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường Việc áp dụng các chính sách vĩ mô như tăng thuế giá trị gia tăng đối với các yếu tố đầu vào có thể làm tăng chi phí hoạt động của doanh nghiệp Do đó, khi đưa ra các quyết định đầu tư, các tổ chức doanh nghiệp cần cân nhắc kỹ lưỡng đến tác động của chính sách này.
Doanh nghiệp luôn phải tương tác với các thị trường đầu vào, đầu ra và thị trường vốn, điều này ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động của họ Trong quá trình kinh doanh, các doanh nghiệp phải đối mặt với nhiều rủi ro như lạm phát, biến động lãi suất và giá vật liệu, tất cả đều có tác động mạnh mẽ đến môi trường kinh doanh.
Doanh nghiệp cần kiểm soát hiệu quả các thị trường đầu ra, đầu vào và thị trường vốn để tránh ảnh hưởng tiêu cực đến việc kinh doanh và vốn lưu động.
Sự phát triển không ngừng của khoa học và công nghệ đang tạo ra áp lực lớn cho các doanh nghiệp Nếu không kịp thời điều chỉnh giá trị sản phẩm để phù hợp với xu hướng mới, hàng hóa sẽ trở nên kém cạnh tranh và giảm chất lượng.
Tốc độ tăng trưởng của nền kinh tế có tác động đáng kể đến sức mua của thị trường, ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tiêu thụ của doanh nghiệp Khi nền kinh tế tăng trưởng nhanh, sức mua tăng lên, dẫn đến doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp cũng tăng theo Ngược lại, nếu nền kinh tế tăng trưởng chậm, sức mua giảm, ảnh hưởng tiêu cực đến doanh thu, lợi nhuận và hiệu quả sử dụng vốn, đặc biệt là vốn lưu động.
Xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động là rất quan trọng, vì nếu không, doanh nghiệp có thể rơi vào tình trạng thừa hoặc thiếu vốn Tình trạng này sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
Việc lựa chọn phương án đầu tư là rất quan trọng; nếu dự án được chọn khả thi và phù hợp với điều kiện thị trường, năng lực doanh nghiệp cũng như định hướng phát triển của nhà nước, sản phẩm sẽ được tiêu thụ nhanh chóng, từ đó tăng vòng quay vốn lưu động Ngược lại, nếu dự án không phù hợp, sẽ dẫn đến khó khăn trong tiêu thụ sản phẩm và giảm hiệu quả kinh doanh.
Trình độ quản lý yếu kém trong doanh nghiệp có thể dẫn đến thất thoát vật tư hàng hóa trong quá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất và tiêu thụ, gây lãng phí vốn lưu động và giảm hiệu quả sử dụng vốn Ngược lại, trình độ quản lý cao giúp nhà quản trị đưa ra những quyết định đầu tư ngắn hạn hợp lý, tránh tình trạng vốn nhàn rỗi và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Quá trình sản xuất kinh doanh có đặc điểm thời vụ, phản ánh nhu cầu thị trường thay đổi theo mùa Vốn lưu động đóng vai trò thiết yếu trong hoạt động này và cũng chịu ảnh hưởng từ tính thời vụ của thị trường Để tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn lưu động, doanh nghiệp cần chú trọng đến yếu tố thời vụ trong chiến lược sản xuất kinh doanh của mình.
Các mối quan hệ doanh nghiệp, bao gồm mối quan hệ với khách hàng và nhà cung cấp, đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất và phân phối sản phẩm Những mối quan hệ này ảnh hưởng trực tiếp đến nhịp độ sản xuất, khả năng tiêu thụ hàng hóa và lợi nhuận của doanh nghiệp Khi các mối quan hệ này diễn ra suôn sẻ, quá trình sản xuất kinh doanh sẽ được duy trì liên tục, giúp sản phẩm tiêu thụ nhanh chóng và nâng cao vị thế của doanh nghiệp trên thị trường.
Các yếu tố chính ảnh hưởng đến quản lý và sử dụng vốn lưu động (VLĐ) của doanh nghiệp cần được xem xét kỹ lưỡng Để giảm thiểu những tác động tiêu cực đến hiệu quả tổ chức, doanh nghiệp nên nghiên cứu từng nhân tố và áp dụng các biện pháp hiệu quả nhằm tối ưu hóa hiệu suất sử dụng VLĐ.
1.3.2 Một số biện pháp chủ yếu nhằm đẩy mạnh việc quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp
Trong môi trường cạnh tranh khốc liệt của nền kinh tế thị trường, việc bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là yếu tố sống còn đối với doanh nghiệp Quản lý và sử dụng vốn kinh doanh, đặc biệt là vốn lưu động, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa sản xuất, tiết kiệm chi phí và hạ giá thành sản phẩm, từ đó tăng doanh thu và lợi nhuận Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, doanh nghiệp cần chú trọng thực hiện một số biện pháp cụ thể.
Thứ nhất : Đánh giá, lựa chọn và thực hiện tốt dự án đầu tư:
Đánh giá, lựa chọn và thực hiện dự án đầu tư phát triển doanh nghiệp là rất quan trọng, vì các quyết định này ảnh hưởng lâu dài đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh là rất quan trọng, giúp doanh nghiệp tránh tình trạng ứ đọng hay thiếu vốn Điều này không chỉ đẩy nhanh tốc độ luân chuyển mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Quản lý vốn bằng tiền hiệu quả là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp xác định mức tồn quỹ hợp lý và dự đoán các luồng tiền ra vào Việc này không chỉ đảm bảo khả năng thanh toán mà còn giúp doanh nghiệp nắm bắt kịp thời các cơ hội kinh doanh và ứng phó với những tình huống bất ngờ, từ đó duy trì tình hình tài chính ổn định và lành mạnh.
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG VÀ XÂY LẮP HƯNG YÊN
Khái quát về tình hình tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần VLXD và xây lắp Hưng Yên
Công ty Cổ phần Vật liệu Xây dựng và Xây lắp Hưng Yên, trước đây là Công ty Gạch Tuynel Bảo Khê, được thành lập theo quyết định số 734-QĐUB ngày 23 tháng 4 năm 1998 của Ủy ban Nhân dân tỉnh Hưng Yên.
Công ty là một doanh nghiệp hoạt động độc lập theo luật doanh nghiệp nhà nước và đăng kí giấy phép kinh doanh số 11959 ngày 12 tháng 1 năm
1998 do Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hưng Yên cấp, có trụ sở chính tại Bảo Khê - Hưng Yên.
Vào tháng 11 năm 1998, công ty đã quyết định đổi tên thành Công ty Cổ phần Vật liệu Xây dựng và Xây lắp Hưng Yên, theo quyết định số 2020/1998/QĐ-UB của UBND tỉnh Hưng Yên, nhằm phù hợp hơn với chức năng nhiệm vụ và nhu cầu phát triển của công ty.
Trong những năm đầu hoạt động, công ty đã đối mặt với nhiều khó khăn, nhưng nhờ sự hỗ trợ từ UBND tỉnh Hưng Yên và nỗ lực của toàn thể cán bộ công nhân viên, công ty đã vượt qua giai đoạn khó khăn ban đầu Hiện nay, công ty không ngừng phát triển, nâng cao chất lượng sản phẩm, cải tiến thiết bị và quy trình công nghệ, đồng thời nâng cao trình độ quản lý cho cán bộ kỹ thuật, cải thiện đời sống cho cán bộ công nhân viên.
Vào năm 2008 và 2009, công ty vinh dự nhận cờ thi đua xuất sắc từ UBND tỉnh Hưng Yên trong lĩnh vực xây dựng Nhiều tập thể và cá nhân trong công ty đã được trao tặng danh hiệu chiến sỹ thi đua cấp tỉnh và cấp bộ, khẳng định nỗ lực và thành tích vượt trội của họ.
Kế hoạch của công ty cho năm 2010 tập trung vào việc duy trì sự ổn định của đơn vị, đồng thời tăng cường sản xuất và mở rộng lĩnh vực hoạt động Mục tiêu là nâng cao năng lực sản xuất kinh doanh, phấn đấu đạt được sự tăng trưởng và phát triển bền vững.
2.1.2 Nhiệm vụ và ngành nghê kinh doanh chủ yếu:
Hoạt động chủ yếu của công ty là sản xuất vật liệu xây dựng và trong lĩnh vực xây lắp:
+ Sản xuất vật liệu xây dựng: sản xuất gạch ngói đất nung, vất liệu xây dựng không nung, gạch lát….
+ Xây dựng công trình dân dụng có quy mô vừa và nhỏ,công trình giao thông, thủy lợi…
+Lắp máy, sửa chữa gia công cơ khí…
2.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty cổ phẩn VLXD và xây lắp Hưng Yên
2.1.3.1.Đặc điểm quy trình công nghệ:
Quy trình sản xuất gạch đất nung: Đất nguyên liêutạo hình phơilên goongnung đấtxuống goong và phân loại
Quy trình công nghệ xây dựng và xây lắp:
Công ty áp dụng hình thức sản xuất kinh doanh bao gồm đấu thầu và giao thầu, bắt đầu từ việc chuẩn bị nguyên vật liệu, xây dựng móng, tiến hành xây thô, hoàn thiện và bàn giao công trình Sau khi ký hợp đồng nhận thầu với chủ đầu tư, công ty phân công nhiệm vụ cho các xí nghiệp dựa trên giá dự toán và địa điểm thi công Các đội xây dựng sẽ tự chịu trách nhiệm về chi phí phát sinh, tiến độ thi công và chất lượng công trình, hạng mục công trình.
2.1.3.2 Đặc điểm tổ ch ức bộ máy quản lý
Công ty Cổ phần Vật liệu Xây dựng và Xây lắp Hưng Yên hoạt động dưới sự quản lý của địa phương và Sở Xây dựng Hưng Yên Với đặc điểm và nhiệm vụ sản xuất rõ ràng, công ty luôn chú trọng vào việc tổ chức và xây dựng một bộ máy quản lý gọn nhẹ, hiệu quả, nhằm nâng cao năng suất và chất lượng dịch vụ.
Phòng kinh tế kỹ thuật Phòng tổ chức hành chính Phòng kế toán tài vụ
Xưởng gạch Tuynel Đội xây dựng số 1 Đội xây dựng số 2 Đội xây dựng số 3 Đội xây dựng số 5 Đội xây dựng số 6
- Gám đốc : chịu trách nhiệm quản lý chung mọi hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm trước nhà nước và cán bộ công nhân viên toàn công ty.
- Phó giám đốc: có chức năng quản lý tổ chức hoạt động với các phòng ban chức năng để điều hành sxkd một cách thống nhất.
Phòng kế toán tài vụ đảm nhận toàn bộ công tác kế toán và cung cấp thông tin về tình hình tài chính của doanh nghiệp theo cơ chế quản lý của nhà nước Ngoài ra, phòng còn có nhiệm vụ kiểm soát kinh tế tài chính của nhà nước tại doanh nghiệp.
Ghi chép và tính toán chính xác về tình hình kinh tế và tài chính là rất quan trọng Cần phải phản ánh trung thực và kịp thời về việc phân phối và giám sát vốn bằng tiền Ngoài ra, việc tư vấn cho ban giám đốc để tìm ra các biện pháp bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cũng đóng vai trò quan trọng trong quản lý tài chính.
Phòng tổ chức hành chính chịu trách nhiệm tổ chức lao động và quản lý tiền lương, đồng thời nghiên cứu và đề xuất các phương án liên quan đến công tác tổ chức cán bộ Ngoài ra, phòng cũng lập kế hoạch tiền lương và các khoản trích theo lương nhằm đảm bảo sự công bằng và hợp lý trong chế độ đãi ngộ.
Phòng kinh thiết kế và lập dự toán cho các công trình xây dựng cần tuân thủ định mức kinh tế kỹ thuật hợp lý Đồng thời, phòng cũng chịu trách nhiệm điều hành, giám sát và kiểm tra chất lượng công trình trong quá trình thi công, cũng như lập báo cáo quyết toán cho các dự án hoàn thành.
2.1.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty
Yếu tố đầu vào và thị trường các yếu tố đầu vào:
Công ty chuyên sản xuất vật liệu xây dựng, chủ yếu là gạch, và xây dựng công trình, vì vậy các yếu tố đầu vào như đất nguyên liệu, than, xi măng, cát và máy móc thiết bị là rất quan trọng Trong thời gian qua, giá cả của các yếu tố đầu vào như thép, sắt, xi măng và nhân công liên tục tăng cao Đặc biệt, giá đất nguyên liệu thường biến động và không ổn định do được mua bán thả nổi trên thị trường Do đó, thị trường các yếu tố đầu vào tiềm ẩn nhiều rủi ro cho công ty.
*Đặc điểm về cơ sở vật chất kĩ thuật:
Kể từ khi chuyển đổi thành công ty cổ phần, công ty đã đầu tư mạnh mẽ vào sản xuất vật liệu, xây dựng cơ sở hạ tầng và trang bị máy móc hiện đại để nâng cao năng lực sản xuất.
Do đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty, phần lớn máy móc thiết bị đã được đầu tư đổi mới từ năm 2002.
Năm 2003, công ty đã tối ưu hóa việc sử dụng tài sản cố định, không có tài sản cố định dự trữ và cũng không tồn tại tài sản cố định không cần thiết.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP TÀI CHÍNH NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG VÀ XÂY LẮP HƯNG YÊN
Phương hướng, mục tiêu hoạt động kinh doanh của công ty trong năm 2010
Trong những năm qua, công ty đã ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ với khối lượng tiêu thụ và doanh thu liên tục gia tăng, đồng thời cải thiện thu nhập cho cán bộ công nhân viên hàng năm Hình ảnh công ty cũng đã được củng cố trên thị trường Dựa trên tình hình tài chính của công ty và bối cảnh kinh tế hiện tại của đất nước, công ty đã xác định một số nhiệm vụ quan trọng cho năm 2010.
- Tiếp tục mở rộng sản xuất, xúc tiến thương mại, đẩy nhanh quá trình tiêu thụ bán hàng của Công ty.
Công ty cần tập trung vào việc đầu tư và nâng cao năng lực sản xuất, đồng thời thực hiện bảo trì thường xuyên cho máy móc và cơ sở vật chất Điều này giúp hạn chế sự xuống cấp của các công trình và thiết bị đã đầu tư, đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra suôn sẻ Ngoài ra, việc dự phòng các thiết bị quan trọng cũng rất cần thiết để có thể thay thế kịp thời, giữ cho sản xuất luôn ổn định.
Công ty cần quán triệt việc sử dụng vốn kinh doanh, đặc biệt là vốn lưu động, một cách tiết kiệm và hiệu quả nhằm gia tăng lợi nhuận sau thuế và tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu.
- Thực hiện doanh thu hàng năm tăng tối thiếu là 14%, mục tiêu sản lượng sản phẩm tiêu thụ tăng lên khoảng 20%.
Để tối ưu hóa hiệu suất làm việc, công ty cần tiếp tục nâng cao kỹ năng cho cán bộ quản lý và công nhân viên, nhằm đảm bảo chất lượng được duy trì và phát huy tối đa trong toàn bộ quy trình sản xuất.
Lãnh đạo công ty luôn đặt uy tín với khách hàng lên hàng đầu, nhận thức rõ tầm quan trọng của nó đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Để nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường, công ty phối hợp nghiên cứu trong các lĩnh vực sản xuất nhằm giảm giá thành và tăng sản lượng sản phẩm.
- Toàn công ty phấn đầu hoàn thành vượt mức kế hoạch năm 2009, tổ chức tốt phong trào thi đua trong lao động sản xuất.
Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty cổ phần vật liệu xây dựng và xây lắp Hưng Yên
ty cổ phần vật liệu xây dựng và xây lắp Hưng Yên.
3.2.1 Nâng cao công tác xác định nhu cầu vốn lưu động
Tốc độ luân chuyển vốn lưu động được đo lường qua hai chỉ tiêu chính: số vòng quay vốn lưu động và thời gian cho một vòng luân chuyển Số vòng quay vốn lưu động cho biết hiệu quả sử dụng vốn, trong khi thời gian luân chuyển phản ánh tốc độ quay vòng của vốn trong doanh nghiệp Việc hiểu rõ hai chỉ tiêu này giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quản lý tài chính và nâng cao hiệu suất hoạt động.
Số vòng quay vốn lưu động là chỉ số thể hiện doanh thu thuần mà mỗi đồng vốn lưu động mang lại, đồng thời cho biết số lần luân chuyển của vốn lưu động trong một năm Chỉ số này càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng tốt và ngược lại.
Kỳ luân chuyển vốn lưu động là chỉ số đo thời gian cần thiết để vốn lưu động hoàn thành một vòng quay Thời gian luân chuyển càng ngắn, tốc độ quay vốn càng nhanh, điều này cho thấy hiệu quả sử dụng vốn cao hơn.
Để tăng cường hiệu quả sử dụng vốn lưu động, việc nâng cao chất lượng xác định nhu cầu vốn lưu động là biện pháp quan trọng cần áp dụng nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động.
Để lập kế hoạch cân đối giữa cung và cầu vốn lưu động, cần xác định nhu cầu vốn lưu động theo từng năm, quý và tháng.
Để tránh tình trạng thiếu vốn trong giai đoạn sản xuất kinh doanh, đồng thời không để xảy ra tình trạng thừa vốn lưu động gây lãng phí, cần xác định và cân đối nhu cầu vốn một cách hợp lý Bên cạnh đó, việc tìm kiếm nguồn vốn tài trợ cũng cần được thực hiện song song để đảm bảo sự ổn định trong hoạt động kinh doanh.
Vòng quay vốn lưu động (VLĐ) ảnh hưởng trực tiếp đến tốc độ luân chuyển và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Trong những năm gần đây, dù VLĐ của Công ty có sự biến động nhưng vẫn lớn hơn 1, cho thấy mỗi đồng vốn lưu động tạo ra hơn 1 đồng doanh thu Tuy nhiên, tốc độ luân chuyển vốn ở mức bình thường với thời gian luân chuyển kéo dài từ 2 đến 3 tháng, trong khi kỳ thu tiền và kỳ luân chuyển hàng tồn kho cũng gia tăng Điều này chỉ ra rằng công tác quản lý và sử dụng VLĐ của Công ty chưa hiệu quả, do đó, cần có biện pháp để tăng tốc độ luân chuyển vốn.
Nâng cao chất lượng xác định nhu cầu vốn lưu động giúp công ty rõ ràng hơn về lượng vốn cần thiết cho từng thời kỳ, từ đó chủ động đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn Việc xác định chính xác lượng vốn cần cho từng khâu không chỉ đảm bảo độ chính xác cao mà còn tiết kiệm, nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn ở từng giai đoạn.
Để tổng kết và đánh giá hiệu quả, cần xác định quy mô kinh doanh hiện tại và dự đoán chính xác quy mô kinh doanh trong các năm tới.
Mỗi quý, doanh nghiệp cần cập nhật thông tin về tình hình kinh doanh, các nguồn vốn đang hoạt động và nguồn vốn bị ứ đọng Việc này giúp đưa ra giải pháp quản lý và sử dụng vốn lưu động hiệu quả trong các hoạt động kinh doanh của công ty.
Công ty cần phân công nhiệm vụ tính toán nhu cầu vốn lưu động cho từng đơn vị và tổ sản xuất, sau đó tổng hợp kết quả từ các đơn vị và tổ để xác định nhu cầu vốn lưu động tổng thể cho toàn bộ công ty.
Dựa trên phân loại vốn lưu động theo công dụng và các yếu tố ảnh hưởng đến từng giai đoạn sản xuất, chúng ta cần tính toán nhu cầu vốn cho từng khâu như dự trữ vật tư, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Qua đó, tổng hợp nhu cầu vốn cho toàn bộ kỳ sản xuất sẽ được thực hiện một cách hiệu quả.
Công ty cần tối ưu hóa kế hoạch luân chuyển vốn lưu động bằng cách rút ngắn thời gian ở từng khâu như dự trữ, sản xuất và lưu thông Việc này không chỉ giúp tăng nhanh vòng quay của vốn mà còn cho phép vốn tham gia nhiều lần vào quá trình sản xuất Để đạt được mục tiêu này, công ty cần nâng cao tốc độ hoạt động ở mỗi khâu, đảm bảo hiệu quả trong thời gian ngắn Khi tăng vòng quay của vốn lưu động, công ty sẽ tiết kiệm được vốn lưu động dưới hai hình thức: tiết kiệm tuyệt đối và tiết kiệm tương đối.
Xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết năm 2010 của công ty:
Công ty dự kiến doanh thu thuần năm 2010 đạt 15,5 tỷ đồng và đặt mục tiêu tăng hiệu quả sử dụng vốn lưu động bằng cách rút ngắn số ngày luân chuyển vốn xuống 30% so với năm 2009 Do đó, nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết cho năm 2010 sẽ được điều chỉnh tương ứng.
Dự đoán chính xác giúp công ty chủ động trong việc huy động và sử dụng nguồn vốn lưu động, từ đó tiết kiệm chi phí và tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn, đồng thời tránh tình trạng thừa hoặc thiếu vốn.
+ Công ty cần có kế hoạch cân đối giữa cung và cầu vốn lưu động trong từng năm, từng quý và từng tháng.
+ Xác định nhu cầu vốn lưu động trong từng khâu cụ thể: khâu dự trữ, khâu sản xuất và khâu lưu thông.
+ Không ngừng tìm tòi và áp dụng các tiến bộ khoa học về máy móc, công nghệ kỹ thuật trong hoạt động sản xuất kinh doanh và quản lý.
3.2.2 Tăng cường quản lý tiền mặt và khả năng thanh toán của Công ty
