Vốn lưu động và các giải pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH dịch vụ và kĩ thuật

Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp Lời Mở Đầu Trong kinh tế thị trƣờng, vốn điều kiện khơng thể thiếu đƣợc q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quản lý vốn nội dung quan trọng quản trị tài Mục tiêu quan trọng quản lý vốn đảm bảo cho trình sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp đƣợc tiến hành bình thƣờng với hiệu kinh tế cao Vốn kinh doanh đƣợc chia làm hai phần: vốn lƣu động vốn cố định Trong đó, việc huy động đáp ứng đủ vốn lƣu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh khó việc bảo tồn, sử dụng phát triển nhƣ cịn khó nhiều mà doanh nghiệp làm đƣợc Việc chuyển đổi kinh tế hoạt động theo chế thị trƣờng có quản lý vĩ mơ nhà nƣớc theo định hƣớng XHCN Cùng việc hoàn thiện xếp lại doanh nghiệp theo định hƣớng phủ, tạo môi trƣờng pháp lý kinh doanh cho doanh nghiệp hoạt động điều kiện làm cho doanh nghiệp thực phải chăm lo đến tồn phát triển Do bắt buộc doanh nghiệp phải trọng đến vấn đề quản lý, sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lƣu động nói riêng Từ nêu vấn đề để quản lý, nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp, em chọn đề tài cho chuyên đề cuối khóa là: "Vốn lưu động giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật tơ HC" Ngồi phần mở đầu kết luận, chuyên đề em gồm có chƣơng: Chương 1: Một số vấn đề lý luận chung VLĐ hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp kinh tế thị trường Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác tổ chức sử dụng vồn lưu động công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HC Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HC Do hạn chế thời gian kiến thức nên chuyên đề em nhiều sai sót Em mong đƣợc đóng góp ý kiến thầy cô bạn viết em đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 27 tháng 04 năm 2009 Sinh viên: Trương xuân thái Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp CHƢƠNG Một số vấn đề lý luận chung vốn lƣu động hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng 1.1 Vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lƣu động 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Đối với doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải có vốn kinh tế thị trƣờng vốn điều kiện tiên có ý nghĩa định tới thành bại kinh doanh doanh nghiệp Vì nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp đồng nghĩa với việc nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp Vậy vốn gì? Có thể hiểu: ―Vốn phạm trù kinh tế Vốn biểu tiền tất giá trị tài sản đƣợc sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giá trị ứng ban đầu cho trình sản xuất doanh nghiệp nhằm mục tiêu sinh lời‖ Bất kỳ doanh nghiệp nào, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần hội tụ đầy đủ yếu tố: sức lao động, đối tƣợng lao động tƣ liệu lao động Khác với tƣ liệu lao động sức lao động đƣợc sử dụng lâu dài, đối tƣợng lao động tham gia chu kỳ sản xuất kinh doanh khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị đƣợc chuyển dịch tồn bộ, lần vào giá trị sản phẩm Bộ phận đối tƣợng lao động xét hình thái vật đƣợc gọi tài sản lƣu động Nếu xét hình thái giá trị đƣợc gọi vốn lƣu động doanh nghiệp Tóm lại, vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước để hình thành Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần, tuần hoàn liên tục hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Là biểu tiền TSLĐ nên đặc điểm vận động vốn lƣu động chịu chi phối đặc điểm TSLĐ Do vốn lƣu động có đặc điểm sau: + VLĐ tham gia vào chu kỳ sản xuất, hết chu kỳ doanh nghiệp thu hồi đƣợc VLĐ dùng VLĐ cho chu kỳ sản xuất + VLĐ dịch chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm đƣợc thu hồi toàn kết thúc chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp bán đƣợc hàng hoá sản phẩm, thu tiền bán hàng + Kết thúc chu kỳ sản xuất VLĐ hồn thành vịng tuần hồn Việc hồn thành vịng tuần hồn đồng nghĩa với phần lãi doanh nghiệp đƣợc xác định 1.1.2 Phân loại vốn lƣu động Cơng ty Để quản lí sử dụng VLĐ có hiệu cần phân loại VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức khác Có cách phân loại sau : + Dựa vào vai trò loại VLĐ trình sản xuất kinh doanh, VLĐ đƣợc chia thành ba loại : - VLĐ khâu dự trữ sản xuất : bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế… Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp - VLĐ khâu sản xuất : Bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển - VLĐ khâu lƣu thông : Bao gồm giá trị thành phẩm, vốn tiền, khoản vốn đầu tƣ ngắn hạn, khoản chấp, kí cựơc, kí quĩ ngắn hạn… Cách phân loại cho thấy vai trò phân bổ VLĐ khâu sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu VLĐ hợp lí cho có hiệu sử dụng cao + Dựa vào hình thái biểu hiện, VLĐ đƣợc chia thành hai loại : - Vốn vật tƣ, hàng hố: Là khoản VLĐ có hình thái biểu hiện vật cụ thể nhƣ nguyên, nhiên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm… - Vốn tiền: Bao gồm khoản vốn tiền tệ nhƣ tiền mặt tồn quĩ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu tƣ chứng khoán ngắn hạn… Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ, đồng thời sở để doanh nghiệp đánh giá khả tốn 1.1.3 Kết cấu vồn lƣu động nhân tố ảnh hƣởng * Kết cấu vốn lưu động Kết cấu VLĐ tỷ trọng phận vốn hay khoản vốn bị chiếm tổng số VLĐ doanh nghiệp * Các nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu VLĐ + Các nhân tố mặt cung ứng vật tƣ: khoảng cách doanh nghiệp với nơi cung cấp; khả cung cấp thị trƣờng; kỳ hạn giao hàng khối lƣợng vật tƣ đƣợc cung cấp lần giao hàng; đặc điểm thời vụ chủng loại Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp vật tƣ cung cấp + Các nhân tố mặt sản xuất: đặc điểm, kỹ thuật, công nghệ sản xuất doanh nghiệp; mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo; độ dài chu kỳ sản xuất; trình độ tổ chức trình sản xuất + Các nhân tố mặt toán: phƣơng thức toán đƣợc lựa chọn theo hợp đồng bán hàng; thủ tục toán; việc chấp hành kỹ luật tốn doanh nghiệp 1.1.4 Nguồn hình thành VLĐ doanh nghiệp Vốn lƣu động doanh nghiệp đƣợc hình thành từ nhiều nguồn khác nhƣ từ vốn vay, vốn chủ sỡ hữu hay số nguồn khác ứng với nguồn vốn huy động có chi phí sử dụng vốn khác 1.1.4.1 Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn Vốn lƣu động doanh nghiệp đƣợc huy động từ nguồn vốn sau: * Nguồn vốn chủ sở hữu: thể phận VLĐ đƣợc tài trợ nguồn vốn chủ sỡ hữu doanh nghiệp Bao gồm: + Nguồn vốn góp chủ sở hữu (vốn góp ban đầu vốn góp bổ sung thêm) + Lợi nhuận để tái đầu tƣ * Các khoản nợ phải trả: thể phần VLĐ đƣợc tài trợ nguồn vốn nợ Bao gồm: + Nợ tín dụng: khoản nợ vay ngân hàng tổ chức tín dụng, khoản nợ có tính chất chu kỳ Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp + Nợ chiếm dụng: phần VLĐ đƣợc tài trợ nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng đƣợc nhƣ: nợ phải trả cho ngƣời bán, phải trả công nhân viên, thuế phải trả nhà nƣớc, khoản phải trả phải nộp khác 1.1.4.2 Phân loại theo thời gian huy động vốn * Nguồn VLĐ thường xuyên là: nguồn vốn hình thành nên lƣợng tài sản lƣu động định bao gồm mức dự trữ hàng tồn kho khoản vốn toán (nợ phải thu, tạm ứng…) Nguồn VLĐ thƣờng xun tổng thể nguồn vốn có tính chất ổn định mà doanh nghiệp sử dụng có tính chất dài hạn vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, có tác dụng đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thƣờng xuyên liên tục Nguồn VLĐ thƣờng xuyên đƣợc xác định thơng qua bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp thời điểm kinh doanh đƣợc xác định nhƣ sau: Nguồn VLĐ thƣờng xuyên Tổng nguồn vốn = thƣờng xuyên Tổng giá trị lại - TSCĐ TSDH khác Hoặc: Nguồn VLĐ thƣờng xuyên Tài sản = lƣu động Nợ - ngắn hạn * Nguồn VLĐ tạm thời là: nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dƣới năm) mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu tạm thời vốn phát sinh trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong bảng cân đối kế toán nguồn vốn tạm thời đƣợc xác định nợ ngắn hạn, bao gồm: khoản vay ngắn hạn, khoản trả nợ nhà cung cấp, phải trả công nhân viên, phải nộp ngân sách Nhà nƣớc, khoản phải nộp khác… Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp Trong tất nguồn nguồn VLĐ đƣợc tài trợ vốn chủ sở hữu có chi phí sử dụng vốn thấp rủi ro tài thấp nhất, tiếp đến khoản nợ chiếm dụng cuối khoản nợ chiếm dụng có chi phí sử dụng vốn lớn rủi ro tài cao Do mà tùy vào đặc điểm kinh doanh ngành mà VLĐ doanh nghiệp đƣợc hình thành từ nguồn chủ yếu Trên sở doanh nghiệp có biện pháp huy động vốn thích hợp để đảm bảo hiệu sử dụng vốn an tồn mặt tài cao 1.2 Nội dung VLĐ phƣơng pháp xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp 1.2.1 Nhu cầu VLĐ doanh nghiệp Trong hoạt đông kinh doanh doanh nghiệp, thƣờng xuyên phát sinh nhu cầu VLĐ Nhu cầu VLĐ doanh nghiệp số vốn tiền tệ cần thiết mà doanh nghiệp phải ứng để hình thành mức dự trữ hàng tồn kho định khoản cho khách hàng nợ sau sử dụng tín dụng ngƣời cung cấp khoản chiếm dụng đƣơng nhiên khác (nợ thuế ngân sách Nhà nƣớc, nợ cán công nhân viên, khoản nợ khác…) 1.2.2 Các phƣơng pháp xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp a> Phƣơng pháp trực tiếp xác định nhu cầu vốn lƣu động thƣờng doanh nghiệp Phƣơng pháp vào yếu tố ảnh hƣởng trực tiếp đến lƣợng vốn lƣu động ứng để xác định vốn lƣu động thƣờng xuyên cần thiết Trình tự tiến hành phƣơng pháp nhƣ sau: - Xác định nhu cầu vốn để dự trữ hàng tồn kho cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Xác định sách tiêu thụ sản phẩm khoản tín dụng cung cấp cho khách hàng - Xác định khoản nợ phải trả cho ngƣời cung cấp Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp - Tổng hợp nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyên cần thiết Doanh nghiệp * Xác định nhu cầu vốn lƣu động dự trữ hàng tồn kho cần thiết - Xác định lƣợng dự trữ nguyên vật liệu chính: Nhu cầu vốn dự trữ cần thiết nguyên vật liệu kỳ đƣợc xác định Dn = Nd x Fn Trong đó: Dn : Nhu cầu vốn dự trữ nguyên vật liệu năm kế hoạch Nd : Số ngày dự trữ cần thiết nguyên vật liệu Fn : Chi phí ngun vật liệu bình qn ngày kỳ kế hoạch - Xác định nhu cầu vốn dự trữ khoản vật tƣ khác : Công thức xác định : Dk = Mk x T% Trong đó: Dk : Nhu cầu vốn dự trữ loại vật tƣ khác khâu dự trữ năm kế hoạch doanh nghiệp Mk: Tổng mức luân chuyển loại vật tƣ khác kỳ kế hoạch T%: Tỷ lệ nhu cầu vốn so với tổng mức nhu cầu luân chuyển vốn doanh nghiệp - Xác định nhu cầu vốn sản phẩm dở dang: Phụ thuộc yếu tố sau: Chi phí sản xuất sản phẩm bình quân ngày kỳ kế hoạch Chu kỳ sản xuất sản phẩm Công thức xác định : Ds = Pn x Ck Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chun đề tốt nghiệp Trong : Ds : Nhu cầu vốn sản phẩm dở dang Pn : Chi phi sản xuất sản phẩm bình quân ngày kỳ kế hoạch Ck : Chu kỳ sản xuất sản phẩm - Xác định nhu cầu vốn chi phí trả trƣớc : Cơng thức xác định: Vp = Pd + Ps - Pp Trong đó: Vp : Nhu cầu vốn chi phí trả trƣớc kỳ kế hoạch Pp : Số dƣ chi phí trả trƣớc đầu kỳ kế hoạch Ps : Chi phí trả trƣớc dự kiến phát sinh kỳ Pp : Chi phí trả trƣớc dự kiến phân bổ vào giá thành sản phẩm kỳ - Xác định nhu cầu vốn thành phẩm: Công thức xác định: Dtp = Zn x Ntp Trong : Dtp : Nhu cầu vốn dự trữ thành phẩm kỳ kế hoạch Zn : Giá vốn hàng bán bình quân ngày kỳ kế hoạch Ntp : Số ngày dự trữ thành phẩm * Dự kiến khoản phải thu: Công thức xác định: Npt = Kpt x Sd Trong đó: Npt : Nợ phải thu dự kiến kỳ kế hoạch Sv: Trương Xuân Thái 10 Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp sản dài hạn đƣợc tài trợ nguồn vốn ngắn hạn Điều làm cho Cơng ty gặp khó khăn tốn khoản phải trả vào lúc tốn khoản nợ ngắn hạn phải bán, chấp tài sản dài hạn để trả nợ gây ảnh hƣởng không nhỏ đến hoạt động sản xuất kinh doanh Vấn đề Công ty phải quản lý nợ ngắn hạn thật tốt để nâng cao khả tốn giảm chi phí lãi vay tăng lợi nhuận từ hoạt động tài Mặt khác, vấn đề mà Công ty cần phải xem xét, điều chỉnh lại sách tài trợ vốn Nếu sách tài trợ vốn khơng hợp lý, cho dù sử dụng vốn có hiệu quả, tiết kiệm đến đâu an tồn tài Thứ ba: Một lƣợng vốn lớn Công ty bị chiếm dụng chủ yếu khoản phải thu khách hàng Điều dẫn đến gây ứ đọng vốn toán, làm chậm tốc độ luân chuyển VLĐ phát sinh khoản chi phí phục vụ cho việc theo dõi, thu hồi nợ làm giảm hiệu sử dụng VLĐ Nhìn chung chƣa có khoản nợ q hạn nhƣng cơng tác thu hồi nợ năm qua chƣa tốt Mặt khác, Cơng ty cần có mối quan hệ tốt với nhà cung cấp đối tác để giảm khoản trả trƣớc cho ngƣời bán Thứ tư: Lƣợng hàng tồn kho tăng lên vòng quay hàng tồn kho lại giảm Nhƣ vậy, cho thấy giá vốn hàng có tăng nhƣng lƣợng hàng tồn kho tăng nhanh Nếu năm hàng tồn kho không đƣợc giải phóng Cơng ty gặp khó khăn việc thu hồi vốn làm tăng chi phí quản lý hàng tồn kho Chi phí sản xuất kinh doanh tăng lên gây khó khăn cho việc phân tích, xác định đắn nhu cầu VLĐ Công ty Thành phẩm tồn kho tăng lên cho thấy vấn đề mà Công ty cần quan tâm việc nâng cao chất lƣợng sản phẩm tìm thị trƣờng tiêu thụ Nhìn chung Cơng ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HC xét góc Sv: Trương Xuân Thái 57 Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chun đề tốt nghiệp độ tình hình kinh doanh nói chung tình hình sử dụng VLĐ nói riêng chƣa cao Cho nên thời gian tới, Cơng ty cần phải có biện pháp thích hợp, có cố gắng tồn cơng ty để làm ăn có hiệu nữa, đƣa Công ty phát triển ngày lên Sv: Trương Xuân Thái 58 Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp Chƣơng Một số giải pháp chủ yếu nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty Trách nhiệm hữu hạn dịch vụ kĩ thuật ô tô HC 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty năm tới Trong năm vừa qua, cơng ty có nhiều cố gắng đạt đƣợc nhƣ: doanh thu tiêu thụ tăng lên, lợi nhuận sau thuế tăng, thu nhập công nhân viên Công ty không ngừng đƣợc cải thiện, hình ảnh Cơng ty ngày đƣợc cố thị trƣờng Hiện thị trƣờng nƣớc có nhiều doanh nghiệp tham gia vào lĩnh vực kinh doanh ô tô Tuy nhiên, công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HC đứng vững phát triển, đạt đƣợc lòng tin khách hàng đối tác làm ăn Công ty xây dựng thƣơng hiệu mạnh uy tín thị trƣờng kinh doanh ô tô nƣớc Tuy nhiên Cơng ty gặp phải khó khăn định, để giữ vững nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh trƣớc tình trạng cạnh tranh gay gắt nhƣ Cơng ty cần có mục tiêu, phát triển năm tới Mục tiêu, nhiệm vụ chiến lƣợc đến năm 2015 phấn đấu xây dựng đƣa Công ty trở thành công ty mạnh với nhiều ngành nghề dịch vụ kinh doanh không lĩnh vực kinh doanh ô tô; xuất nhập nhiều phụ tùng ô tô chất lƣợng cao nhiên mục tiêu khó đạt đƣợc cơng ty sở sản xuất phụ tùng tơ Cơng ty cịn hạn hẹp quy mơ mức vừa mà thôi, cạnh tranh với cơng ty lơn ngồi nƣớc Cơng ty tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh có lợi nhuận kinh tế cao khả cạnh tranh lớn nhƣ: đầu tƣ sản xuất công nghiệp, đầu tƣ tài chính… Thực việc đổi dạng hóa phƣơng thức quản lý điều Sv: Trương Xuân Thái 59 Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp hành sản xuất kinh doanh Tạo dựng đội ngũ cán cơng nhân viên có trình độ, lực đáp ứng đƣợc yêu cầu sản xuất kinh doanh Công ty giai đoạn năm Không ngừng ổn định giữ vững nhịp độ phát triển sản xuất kinh doanh hàng năm tăng trƣởng từ 10-15% theo cấu tỷ trọng ngành nghề, lĩnh vực cho phù hợp nhằm khai thác cách có hiệu nguồn lực có phát triển giai đoạn Cơng ty 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty Trách nhiệm hữu hạn dịch vụ kĩ thuật ô tô HC Trong trình hội nhập vào kinh tế giới, doanh nghiệp nói chung công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HC nói riêng đứng trƣớc nhũng thuận lợi khó khăn định Từ đó, việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ để đạt đƣợc hiệu kinh doanh cao địi hỏi nhà quản trị phải nắm bắt, đánh giá đƣợc tình hình thực tế Cơng ty Qua nghiên cứu tình hình quản lý VLĐ Công ty năm vừa qua định hƣớng phát triển Công ty năm tới, em xin đƣa số biện pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng VLĐ công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật tơ HC 3.2.1 Dự dốn nhu cầu VLĐ hợp lý Công ty áp dụng phƣơng pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu để dự báo nhu cầu VLĐ xác định nguồn trang trải Nội dung phƣơng pháp dựa vào mối quan hệ yếu tố hợp thành nhu cầu VLĐ với doanh thu kỳ trƣớc để xác định tỷ lệ chuẩn nhu cầu VLĐ tính theo doanh thu dùng tỷ lệ để xác định nhu cầu VLĐ cho kỳ Sv: Trương Xuân Thái 60 Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp Sau xác định nhu cầu VLĐ cho năm 2009 với doanh thu dự kiến 340.000 triệu đồng Doanh thu năm 2008 130.387 triệu đồng, từ ta có tỷ lệ phần trăm doanh thu khoản mục có quan hệ trực tiếp với doanh thu bảng sau: Bảng 13: Các khoản mục có quan hệ trực tiếp với doanh thu Đv: triệu đồng Số dư % so bình với Nguồn vốn quân DTT Tài sản Các khoản phải thu Hàng tồn kho Tổng cộng Số dư % so bình với quân DTT 47.75 36.62 Phải trả ngƣời bán 23.254 17.83 32.2025 24.7 Nợ ngân sách nhà nƣớc 1.210 0.93 Phải trả công nhân viên 0.1547 0.12 Tổng cộng 24.62 18.88 79.9525 61.32 Dựa vào kết tính tốn bảng, xác định tỷ lệ nhu cầu vốn lƣu động so với doanh thu nhƣ sau: Tđ = 61.32% - 18.88% = 42.44% Nhƣ nhu cầu VLĐ cho năm 2008 là: 340.000 x 42.44% = 144.296 (triệu đồng) Sau xác định đƣợc nhu cầu VLĐ, Cơng ty phải tìm nguồn trang trải cho nhu cầu Ngồi lợi nhuận để tái đầu tƣ, tăng vốn góp chủ sở hữu, Sv: Trương Xuân Thái 61 Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp xét đến phƣơng án vay thi tiếp tục làm tăng hệ số nợ Công ty, khả tốn Cơng ty giảm Do vậy, nhà quản lý cần tính tốn để huy động vốn cách tối đa với chi phí thấp 3.2.2 Tăng cƣờng công tác quản lý khoản phải thu Trong năm 2008, số vốn Công ty bị chiếm dụng lớn, chủ yếu phải thu khách hàng trả trƣớc cho ngƣời bán Chúng ta xem xét khoản mục để có giải pháp thích hợp Trả trƣớc cho ngƣời bán năm 2008 tăng so với năm 2007 20.713 triệu đồng, tƣơng ứng tỷ lệ tăng 5952%, khoản bị chiếm dụng lớn Công ty cần quan tâm phải tìm biện pháp để nâng cao uy tín trƣớc nhà cung cấp đối tác giảm đáng kể lƣợng trả tiền trƣớc cho ngƣời bán, mua với khối lƣợng lớn Cơng ty cần tốn kỳ hạn cho nhà cung cấp, để tạo niềm tin cho họ Nên ký hợp đồng dài hạn vừa tiết kiệm đƣợc chi phí vừa ổn định yếu tố đầu vào, không bị động sản xuất kinh doanh Các khoản phải thu khách hàng khoản vốn bị chiếm dụng nhiều Để quản lý tốt khoản xem xét số biện pháp sau: + Công ty tổ chức theo dõi tất khoản nợ phải thu Công ty Chủ yếu khoản phải thu khách hàng mua thiết bị, phụ tùng sửa chữa ô tô ô tô nguyên khách hàng mua trả góp theo sách bán hàng trả góp Cơng ty Tuy Cơng ty chƣa có nợ hạn nhƣng khoản nợ tăng nhiều cuối năm nên Công ty cần áp dụng biện pháp cứng rắn hơn, cụ thể nhƣ đôn đốc, nhắc nhở, áp dụng kỹ luật toán… tùy vào mức độ thực nghĩa vụ khách hàng Sv: Trương Xuân Thái 62 Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp + Với hợp đồng mà đối tác gặp khó khăn tốn cho Cơng ty(thƣờng bán ô tô chuyên chở cho hợp tác xã vận tải địa phƣơng khu vực phía bắc), Công ty yêu cầu đối tác xác nhận số lƣợng hàng nghiệm thu chờ toán để làm giải trình cho ngân hàng (ngân hàng tạo cho Công ty vay vốn để tiếp tục hoạt động sản xuất kinh doanh) xin ngân hàng tiếp tục tạo điều kiện cho Công ty vay vốn để tiếp tục đầu tƣ vào dự án công ty đề + Công ty áp dụng chiết khấu tốn chiết khấu thƣơng mại để khuyến khích chủ đầu tƣ, khách hàng toán kỳ hạn cho Công ty 3.2.3 Tăng cƣờng công tác quản lý hàng tồn kho Quản lý hàng tồn kho có vai trị quan trọng cơng tác quản lý VLĐ Công ty Hàng tồn kho gồm nhiều khoản mục khác nhau, khoản mục có đặc điểm yêu cầu quản lý khác Vì thế, cơng tác quản lý hàng tồn kho đòi hỏi khoa học chặt chẽ + Chi phí sản xuất kinh doanh dỡ dang - Đối với khoản mục Công ty yêu cầu đội sửa chữa phải tập trung làm việc quản lí chặt chẽ q trình làm việc để cho đạt đƣợc hiệu cao thời gian làm việc nhƣng không đƣợc làm cho công nhân cảm thấy gị bó tiếp thu ý kiến cơng nhân để có biện pháp điều phƣơng thƣc sản xuất cho phù hợp với lực công nhân Các sở sản xuất phải tập hợp đầy đủ chứng từ Công ty, mở sổ theo dõi hạng mục sản xuất Nhờ đó, Cơng ty tiến hành kiểm sốt đƣợc tiến độ hồn thành hợp đồng kí kết, xác định đƣợc khối lƣợng sản phẩm sản xuất dở dang Từ đó, tập hợp tồn chi phí sản xuất kinh doanh dở dang kỳ tồn Cơng ty Đối Sv: Trương Xn Thái 63 Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp với cơng trình hồn thành Cơng ty nhanh chóng làm thủ tục cần thiết để nghiệm thu bàn giao cho chủ đầu tƣ - Một nguyên nhân dẫn đến tốc độ luân chuyển VLĐ giảm Công ty khối lƣợng sản xuất dang dở lớn, điều có nghĩa VLĐ Cơng ty bị ứ đọng khâu sản xuất Để giảm khối lƣợng sản xuất dở dang Công ty nên tập trung máy móc, nhân lực, vật tƣ để rút ngắn thời gian sản xuất xuống Đảm bảo thời gian hoàn thành hợp đồng kí với đối tác Muốn vậy, cần phải có giám sát chặt chẽ Cơng ty đơn vị Mặt khác, để đẩy nhanh tốc độ sản xuất cần phải thực tốt công tác kế hoạch sản xuất Quản lý kế hoạch việc làm cần thiết, nắm bắt đƣợc khối lƣợng sản xuất hợp đồng tạo điều kiện để Công ty điều tiết đạo thực theo chế độ định Điều quan trọng phải đảm bảo đƣợc chất lƣợng hàng hóa theo điều khoản thoả thuận với đối tác ký kết hợp đồng, tránh tình trạng hàng hóa sản xuất xong nhƣng không đảm bảo chất lƣợng có nhiều sai sót nên khơng đƣợc đối tác chấp nhận Muốn vậy, đòi hỏi phận giám sát thi công đơn vị Công ty cần có phối hợp chặt chẽ + Thành phẩm tồn kho: chiếm tỷ trọng lớn hàng tồn kho Công ty Muốn nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho việc giải phóng thành phẩm tồn kho năm vấn đề quan trọng Do Cơng ty cần phải nâng cao chất lƣợng sản phẩm có kế hoạch phƣơng pháp quảng bá để bán đƣợc ngày nhiều tơ thị trƣờng, kí đƣợc nhiều hợp đồng cung cấp phụ tùng bán ô tô cho hợp tác xã vận tải khu vực phía bắc nhƣ nƣớc Đây khâu quạn trọng định tồn vong công ty muốn công ty cần tăng cƣờng quảng cáo, tiếp thị để tìm kiếm thị trƣờng tiêu thụ khơng phạm vi Hà Nội mà nhiều khác khu vực phía bắc ví dụ nhƣ Hải Phịng Cơng ty mở Sv: Trương Xuân Thái 64 Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp showroom 64 Lạch Tray Với nhiều hình thức quảng cáo đặc biệt chƣơng trình bán hàng trả góp, liên kết với trƣờng đại học Cơng Nghiệp Hà Nội để mở trung tâm công nghệ cao HC autotech hình thức quảng bá hình ảnh công ty mắt khách hàng nhƣ đào tạo thêm nhân công chất lƣợng cao cho sở sản xuất phụ tùng ô tô đảm bảo chất lƣợng hợp đồng mà công ty kí với đối tác 3.2.4 Tăng cƣờng cơng tác tổ chức, huy động đảm bảo nhu cầu VLĐ cho sản xuất Trong giai đoạn việc huy động vốn thị trƣờng khó khăn Sự nỗ lực Công ty công tác huy động vốn cần thiết + Đối với khoản vốn chiếm dụng đƣợc nhƣ: Phải trả ngƣời bán, ngƣời mua trả tiền trƣớc, phải trả công nhân viên, phải trả phải nộp khác… Công ty nên sử dụng cách linh hoạt Tuy nhiên, với nguồn VLĐ chiếm dụng đƣợc Công ty khơng nên lạm dụng q gây uy tín, nên toán cách liên tục đến hạn để giữ uy tín nâng cao hiệu sử dụng VLĐ cho Công ty + Đối với khoản vay ngắn hạn ngân hàng: việc sử dụng nhiều vốn vay Công ty cần phải ý đến lãi vay phải trả gánh nặng nợ nần, phải chịu lãi suất q hạn uy tín gây khó khăn cho lần vay sau Vì vậy, bên cạnh việc khai thác khoản chiếm dụng đƣợc Công ty nên cân đối lại cấu nguồn vốn tài trợ phù hợp sử dụng ngày có hiệu 3.2.5 Thực biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh Trong điều kiện thi trƣờng nay, công việc kinh doanh Cơng ty gặp phải rủi ro không lƣờng trƣớc đƣợc Trên thực tế năm qua Cơng ty chƣa lập dự phịng khoản phải thu khó địi giảm giá hàng tồn kho Thêm vào quỹ dự phịng tài Cơng ty cịn q nhỏ Do Sv: Trương Xn Thái 65 Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp thị trƣờng yếu tố đầu vào đầu có biến động lớn tình hình tài Công ty bị ảnh hƣởng Do vậy, Công ty cần phải chủ động thực biện pháp phòng ngừa rủi ro, tránh vốn nhƣ bù đắp đƣợc thiếu hụt vốn có rủi ro xay + Công ty cần phải lập kế hoạch sản xuất, dự tính cơng tác tiêu thụ tình hình thực tốn sở có điều chỉnh Trên sở mà Cơng ty dự tính khoản phải thu khó địi, khoản mục hàng tồn kho mà giá có xu hƣớng biến động cao để tính trƣớc chi phí sản xuất năm + Trích dự phịng nợ phải thu khó địi, dự phịng giảm giá đầu tƣ dài hạn + Cơng ty cần nghiên cứu thƣờng xuyên bổ sung vào quỹ dự phịng tài từ lợi nhuận sau thuế, đảm bảo bù đắp thiệt hại đảm bảo trình kinh doanh diễn thuận lợi + Đầu tƣ thiết bị, công nghệ nhằm nâng cao suất lao động, rút ngắn thời gian sản xuất sản phẩm, nhằm giảm bớt vốn hàng tồn kho + Công ty cần mua bảo hiểm cho tài sản nhằm khắc phục thiệt hại cho tài sản có rủi ro xảy ra, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn thƣờng xuyên, liên tục 3.2.6 Giải pháp nhân lao động Dù môi trƣờng nào, nhân tố ngƣời đƣợc đặt lên hàng đầu Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt nhƣ nay, ngƣời ta khơng cần có vốn, công nghệ mà quan trọng ngƣời Vì Cơng ty cần quan tâm đến vấn đề nhân lao động + Cải tiến máy quản lý gọn nhẹ hơn, phân định rõ ràng nhiệm vụ Sv: Trương Xuân Thái 66 Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp phận + Tuyển dụng ngƣời có trình độ, có lực, nhiệt tình với cơng việc để bổ sung cần thiết + Gắn quyền lợi cán công nhân viên với thành tích cơng tác hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty + Thƣờng xun kiểm tra, sát hạch trình độ cơng nhân viên Cơng ty nâng cao trình độ cho cán quản lý Đào tạo cán kỹ thuật chuyên môn kinh nghiệm sẵn sàng áp dụng vào thực tiễn 3.2.7 Một số giải pháp khác + Sử dụng VLĐ tiết kiệm việc nâng cao ý thức cho cán công nhân viên Cơng ty q trình quản lý sử dụng vốn + Hoàn thiện tăng cƣờng hệ thống quản lý tài doanh nghiệp với mục tiêu tối ƣu hóa chi phí, giảm giá thành sản phẩm tối đa hóa lợi nhuận Cơng ty + Tăng cƣờng mối quan hệ với tổ chức tín dụng (ngân hàng, cơng ty tài chính) thơng qua hợp đồng thoả thuận hợp tác, đa dạng hoá kênh huy động vốn Sv: Trương Xuân Thái 67 Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp Kết luận Trong kinh tế thị trƣờng loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế muốn tồn phát triển đƣợc phải kinh doanh có hiệu Việc tổ chức quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động vấn đề thiếu cho vấn đề sống doanh nghiệp nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp đạt đƣợc mục tiêu đề Do vốn lƣu động nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật tơ HC bên cạnh thành tích đạt đƣợc tồn hạn chế định Thời gian thực tập không nhiều nhƣng với kiến thức đƣợc học em đƣa số biện pháp với hy vọng góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty Trong điều kiện cạnh tranh ngày gay gắt chế thị trƣờng, tin tƣởng với đổi ban lãnh đạo Công ty cố gắng cán công nhân viên lợi mà Cơng ty tạo đƣợc cho thời gian qua, công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HC ngày đạt đƣợc hiệu tốt sản xuất kinh doanh Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Đồn Hƣơng Quỳnh tận tình hƣớng dẫn bảo, với giúp đỡ cô chú, anh chị phịng Tài - Kế tốn phịng ban khác Cơng ty suốt q trình em thực chuyên đề này! Hà nội, ngày 27 tháng 04 năm 2009 Sinh viên: Trương X uân Thái Sv: Trương Xuân Thái 68 Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp Mục lục Đề mục Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƢỜNG 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm vốn lƣu động 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lƣu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động Công ty 1.1.3 Kết cấu vồn lưu động nhân tố ảnh hưởng 1.1.4 Nguồn hình thành VLĐ doanh nghiệp 1.1.4.1 Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn 1.1.4.2 Phân loại theo thời gian huy động vốn 1.2 Nội dung VLĐ phương pháp xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp 1.2.1 Nhu cầu VLĐ doanh nghiệp 1.2.2 Các phương pháp xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp 1.3 Hiệu sử dụng VLĐ cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp kinh tế thị trường 11 1.3.1 Hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 11 1.3.3 Một số tiêu đành giá hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 13 1.4 Các biện pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 19 1.4.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu tổ chức sử dụng VLĐ 19 1.4.2 Các biện pháp chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 22 1.4.2.1 Xác định đắn nhu cầu VLĐ từ có phƣơng án huy động sử dụng hợp lý nguồn vốn 22 1.4.2.2 Lựa chọn phƣơng án kinh doanh, phƣơng án sản xuất sản phẩm 22 1.2.4.3 Các biện pháp quản lý thích hợp loại khoản vốn 23 1.2.4.4 Đầu tƣ công nghệ kỹ thuật đại vào sản xuất: 24 1.2.4.5 Tăng cƣờng phát huy vai trị tài việc quản lý sử dụng VLĐ 24 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VỒN LƢU ĐỘNG Ở CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DỊCH VỤ VÀ KĨ THUẬT Ô TÔ HC 25 2.1 Khái quát chung công ty trách nhiệm hữu hạn dịch vụ kĩ thuật ô tô HC 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 25 Sv: Trương Xuân Thái 69 Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp 2.1.2 Chức nhiệm vụ kinh doanh công ty 25 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý máy nhân công ty 26 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 28 2.1.5 Những kết chủ yếu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm qua 30 2.2 Tình hình tổ chức hiệu sử dụng VLĐ công ty Trách nhiệm hữu hạn dịch vụ kĩ thuật ô tô HC 33 2.2.1 Những đặc điểm kinh tế chủ yếu chi phối công tác tổ chức sử dụng VLĐ 33 2.2.2 Những thuận lợi, khó khăn cơng ty 34 2.2.3 Nguồn hình thành VKD VLĐ Cơng ty năm 2008 36 2.2.3.1 VKD nguồn hình thành VKD Cơng ty 36 2.2.3.2 Nguồn tài trợ VLĐ 39 2.2.4.1 Khái quát tình hình quản lý sử dụng VLĐ Cơng ty 41 2.2.4.2 Tình hình quản lý vốn tiền khả toán 44 2.2.4.3 Tình hình quản lý khoản phải thu Công ty năm 2008 47 2.2.4.4 Tình hình quản lý hàng tồn kho 50 2.2.5 Đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Công ty 53 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG Ở CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DỊCH VỤ VÀ KĨ THUẬT Ô TÔ HC 59 3.1 Định hướng phát triển Công ty năm tới 59 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty Trách nhiệm hữu hạn dịch vụ kĩ thuật ô tô HC 60 3.2.1 Dự doán nhu cầu VLĐ hợp lý 60 3.2.2 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu 62 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho 63 3.2.4 Tăng cường công tác tổ chức, huy động đảm bảo nhu cầu VLĐ cho sản xuất 65 3.2.5 Thực biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh 65 3.2.6 Giải pháp nhân lao động 66 3.2.7 Một số giải pháp khác 67 KẾT LUẬN 68 Sv: Trương Xuân Thái 70 Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài chuyên tt nghip Danh mục tham khảo Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp - Học viện tài chinh - Nhà xuất tài năm 2008 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp - Nhà xuất tài năm 2005 Tài doanh nghiệp đại Nhà xuất tài năm 2008 Luật doanh nghiệp Nhà xuất ChÝnh trÞ quèc gia 2005 Trang Website: www.HCauto.vn www.hvtc.edu.vn Các tạp trí tài doanh nghiệp, tạp chí nghiên cứu kinh tế, tạp chí tài tiền tệ Báo cáo tài chính, báo cáo kết kinh doanh tài liệu liên quan công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HC Sv: Trương Xuân Thái 71 Lớp: k43/11.10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... viện tài chuyên đề tốt nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác tổ chức sử dụng vồn lưu động công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HC Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH. .. lý hiệu sử dụng VLĐ Công ty Trách nhiệm hữu hạn dịch vụ kĩ thuật ô tô HC 2.2.4.1 Khái quát tình hình quản lý sử dụng VLĐ Công ty Công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HC Công ty kinh doanh ô tô,... giá cách chi tiết tình hình quản lý sử dụng vốn nói chung vốn lƣu động nói riêng ta xem xét phân tích phần sau 2.2 Tình hình tổ chức hiệu sử dụng VLĐ công ty Trách nhiệm hữu hạn dịch vụ kĩ thuật