3.2. Một số giải phỏp đề xuất nhằm gúp phần nõng cao hiệu quả sử dụng VLĐ ở cụng ty Trỏch nhiệm hữu
3.2.1. Dự doỏn nhu cầu VLĐ hợp lý
Cụng ty ỏp dụng phƣơng phỏp tỷ lệ phần trăm trờn doanh thu để dự bỏo nhu cầu VLĐ và xỏc định nguồn trang trải.
Nội dung của phƣơng phỏp này là dựa vào mối quan hệ giữa cỏc yếu tố hợp thành nhu cầu VLĐ với doanh thu kỳ trƣớc để xỏc định một tỷ lệ chuẩn về nhu cầu VLĐ tớnh theo doanh thu và dựng tỷ lệ này để xỏc định nhu cầu VLĐ cho cỏc kỳ tiếp theo.
Sau đõy chỳng ta sẽ xỏc định nhu cầu VLĐ cho năm 2009 với doanh thu dự kiến là 340.000 triệu đồng.
Doanh thu thuần năm 2008 là 130.387 triệu đồng, từ đú ta cú tỷ lệ phần trăm trờn doanh thu của cỏc khoản mục cú quan hệ trực tiếp với doanh thu ở bảng sau:
Bảng 13: Cỏc khoản mục cú quan hệ trực tiếp với doanh thu
Đv: triệu đồng Tài sản Số dư bỡnh quõn % so với DTT Nguồn vốn Số dư bỡnh quõn % so với DTT 1. Cỏc khoản phải
thu 47.75 36.62 1. Phải trả ngƣời bỏn 23.254 17.83 2. Hàng tồn kho 32.2025 24.7 2. Nợ ngõn sỏch nhà
nƣớc 1.210 0.93
3. Phải trả cụng nhõn
viờn 0.1547 0.12
Tổng cộng 79.9525 61.32 Tổng cộng 24.62 18.88
Dựa vào kết quả tớnh toỏn trờn bảng, cú thể xỏc định tỷ lệ nhu cầu vốn lƣu động so với doanh thu thuần nhƣ sau:
Tđ = 61.32% - 18.88% = 42.44% Nhƣ vậy nhu cầu VLĐ cho năm 2008 là:
340.000 x 42.44% = 144.296 (triệu đồng)
Sau khi đó xỏc định đƣợc nhu cầu VLĐ, Cụng ty phải tỡm nguồn trang trải cho nhu cầu đú. Ngoài lợi nhuận để tỏi đầu tƣ, tăng vốn gúp của chủ sở hữu, nếu
xột đến phƣơng ỏn đi vay thi sẽ tiếp tục làm tăng hệ số nợ của Cụng ty, khả năng thanh toỏn của Cụng ty càng giảm. Do vậy, cỏc nhà quản lý cần tớnh toỏn để cú thể huy động vốn một cỏch tối đa với chi phớ thấp nhất.
3.2.2. Tăng cƣờng cụng tỏc quản lý cỏc khoản phải thu.
Trong năm 2008, số vốn của Cụng ty bị chiếm dụng là rất lớn, trong đú chủ yếu là phải thu của khỏch hàng và trả trƣớc cho ngƣời bỏn. Chỳng ta sẽ xem xột từng khoản mục này để cú những giải phỏp thớch hợp nhất.
Trả trƣớc cho ngƣời bỏn trong năm 2008 tăng so với năm 2007 là 20.713 triệu đồng, tƣơng ứng tỷ lệ tăng là 5952%, đõy là một khoản bị chiếm dụng khỏ lớn. Cụng ty cần quan tõm và phải tỡm ra cỏc biện phỏp để nõng cao uy tớn trƣớc cỏc nhà cung cấp và cỏc đối tỏc vỡ thế cú thể giảm đỏng kể lƣợng trả tiền trƣớc cho ngƣời bỏn, nhất là khi mua với khối lƣợng lớn. Cụng ty cần thanh toỏn đỳng kỳ hạn cho cỏc nhà cung cấp, để tạo niềm tin cho họ. Nờn ký cỏc hợp đồng dài hạn vừa cú thể tiết kiệm đƣợc chi phớ vừa ổn định cỏc yếu tố đầu vào, khụng bị động trong sản xuất kinh doanh.
Cỏc khoản phải thu của khỏch hàng là những khoản vốn bị chiếm dụng nhiều nhất. Để quản lý tốt khoản này chỳng ta sẽ xem xột một số biện phỏp sau:
+ Cụng ty tổ chức theo dừi tất cả cỏc khoản nợ phải thu trong và ngoài Cụng ty. Chủ yếu là cỏc khoản phải thu của khỏch hàng mua thiết bị, phụ tựng sửa chữa ụ tụ và nhất là ụ tụ nguyờn chiếc khi khỏch hàng mua trả gúp theo chớnh sỏch bỏn hàng trả gúp của Cụng ty. Tuy Cụng ty chƣa cú nợ quỏ hạn nhƣng cỏc khoản nợ tăng nhiều ở cuối năm nờn Cụng ty cũng cần ỏp dụng cỏc biện phỏp cứng rắn hơn, cụ thể hơn nhƣ đụn đốc, nhắc nhở, ỏp dụng kỹ luật thanh toỏn… tựy vào mức độ thực hiện nghĩa vụ của khỏch hàng.
+ Với những hợp đồng mà đối tỏc gặp khú khăn trong thanh toỏn cho Cụng ty(thƣờng là bỏn ụ tụ chuyờn chở cho cỏc hợp tỏc xó vận tải của địa phƣơng trong khu vực phớa bắc), Cụng ty sẽ yờu cầu đối tỏc xỏc nhận số lƣợng hàng đó nghiệm thu chờ thanh toỏn để làm giải trỡnh cho ngõn hàng (ngõn hàng đó tạo cho Cụng ty vay vốn để tiếp tục hoạt động sản xuất kinh doanh) và xin ngõn hàng tiếp tục tạo điều kiện cho Cụng ty vay vốn để tiếp tục đầu tƣ vào cỏc dự ỏn của cụng ty đó đề ra.
+ Cụng ty ỏp dụng chiết khấu thanh toỏn và chiết khấu thƣơng mại để khuyến khớch cỏc chủ đầu tƣ, cỏc khỏch hàng thanh toỏn đỳng kỳ hạn cho Cụng ty.
3.2.3. Tăng cƣờng cụng tỏc quản lý hàng tồn kho.
Quản lý hàng tồn kho cú vai trũ quan trọng trong cụng tỏc quản lý VLĐ của Cụng ty. Hàng tồn kho gồm nhiều khoản mục khỏc nhau, mỗi khoản mục cú đặc điểm và yờu cầu quản lý khỏc nhau. Vỡ thế, cụng tỏc quản lý hàng tồn kho càng đũi hỏi khoa học và chặt chẽ.
+ Chi phớ sản xuất kinh doanh dỡ dang.
- Đối với khoản mục này Cụng ty yờu cầu cỏc đội sửa chữa phải tập trung làm việc và quản lớ chặt chẽ trong quỏ trỡnh làm việc để sao cho đạt đƣợc hiệu quả cao trong thời gian làm việc nhƣng cũng khụng đƣợc làm cho cụng nhõn cảm thấy gũ bú và tiếp thu ý kiến của cụng nhõn để cú biện phỏp điều chớnh phƣơng thƣc sản xuất cho phự hợp với năng lực cụng nhõn. Cỏc cơ sở sản xuất phải tập hợp đầy đủ chứng từ về Cụng ty, mở sổ theo dừi từng hạng mục sản xuất. Nhờ đú, Cụng ty sẽ tiến hành kiểm soỏt đƣợc tiến độ hoàn thành cỏc hợp đồng đó kớ kết, xỏc định đƣợc khối lƣợng sản phẩm sản xuất dở dang. Từ đú, tập hợp toàn bộ chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang trong kỳ của toàn Cụng ty. Đối
với những cụng trỡnh hoàn thành Cụng ty nhanh chúng làm cỏc thủ tục cần thiết để nghiệm thu bàn giao cho chủ đầu tƣ.
- Một trong những nguyờn nhõn dẫn đến tốc độ luõn chuyển VLĐ giảm của Cụng ty là do khối lƣợng sản xuất dang dở lớn, điều đú cú nghĩa là VLĐ của Cụng ty bị ứ đọng trong khõu sản xuất. Để giảm khối lƣợng sản xuất dở dang Cụng ty nờn tập trung mỏy múc, nhõn lực, vật tƣ để rỳt ngắn thời gian sản xuất xuống. Đảm bảo thời gian hoàn thành hợp đồng đó kớ với cỏc đối tỏc. Muốn vậy, cần phải cú sự giỏm sỏt chặt chẽ của Cụng ty và của đơn vị. Mặt khỏc, để đẩy nhanh tốc độ sản xuất cần phải thực hiện tốt cụng tỏc kế hoạch sản xuất. Quản lý kế hoạch là việc làm hết sức cần thiết, nắm bắt đƣợc khối lƣợng sản xuất từng hợp đồng sẽ tạo điều kiện để Cụng ty điều tiết và chỉ đạo thực hiện theo chế độ đó định. Điều quan trọng nhất ở đõy là phải đảm bảo đƣợc chất lƣợng hàng húa theo những điều khoản đó thoả thuận với đối tỏc khi ký kết hợp đồng, trỏnh tỡnh trạng hàng húa sản xuất xong nhƣng khụng đảm bảo chất lƣợng hoặc cú nhiều sai sút nờn khụng đƣợc cỏc đối tỏc chấp nhận. Muốn vậy, đũi hỏi bộ phận giỏm sỏt thi cụng của đơn vị và của Cụng ty cần cú sự phối hợp chặt chẽ.
+ Thành phẩm tồn kho: đang chiếm tỷ trọng lớn trong hàng tồn kho của Cụng ty. Muốn nõng cao hiệu quả quản lý hàng tồn kho thỡ việc giải phúng thành phẩm tồn kho trong những năm tiếp theo là một vấn đề khỏ quan trọng. Do đú Cụng ty cần phải nõng cao chất lƣợng cỏc sản phẩm của mỡnh cú những kế hoạch phƣơng phỏp quảng bỏ để bỏn đƣợc ngày càng nhiều ụ tụ ra thị trƣờng, kớ đƣợc nhiều hợp đồng cung cấp phụ tựng và bỏn ụ tụ cho cỏc hợp tỏc xó vận tải trong khu vực phớa bắc cũng nhƣ trong cả nƣớc. Đõy là khõu quạn trọng nhất quyết định sự tồn vong của cụng ty muốn vậy cụng ty cần tăng cƣờng quảng cỏo, tiếp thị để tỡm kiếm thị trƣờng tiờu thụ khụng chỉ trong phạm vi tp Hà Nội mà cũn ở nhiều tp khỏc ở khu vực phớa bắc vớ dụ nhƣ tp Hải Phũng Cụng ty đó mở
showroom tại 64 Lạch Tray. Với nhiều hỡnh thức quảng cỏo đặc biệt là chƣơng trỡnh bỏn hàng trả gúp, liờn kết với trƣờng đại học Cụng Nghiệp Hà Nội để mở trung tõm cụng nghệ cao HC autotech cũng là một hỡnh thức quảng bỏ hỡnh ảnh của cụng ty trong con mắt của khỏch hàng cũng nhƣ đào tạo thờm nhõn cụng chất lƣợng cao cho cỏc cơ sở sản xuất phụ tựng ụ tụ đảm bảo chất lƣợng của cỏc hợp đồng mà cụng ty đó kớ với đối tỏc.
3.2.4. Tăng cƣờng cụng tỏc tổ chức, huy động đảm bảo nhu cầu VLĐ cho sản xuất. Trong giai đoạn hiện nay việc huy động vốn trờn thị trƣờng là rất khú khăn. Sự nỗ lực của Cụng ty trong cụng tỏc huy động vốn là rất cần thiết.
+ Đối với cỏc khoản vốn chiếm dụng đƣợc nhƣ: Phải trả ngƣời bỏn, ngƣời mua trả tiền trƣớc, phải trả cụng nhõn viờn, phải trả phải nộp khỏc… Cụng ty nờn sử dụng một cỏch linh hoạt. Tuy nhiờn, với nguồn VLĐ chiếm dụng đƣợc Cụng ty khụng nờn lạm dụng quỏ gõy mất uy tớn, nờn thanh toỏn một cỏch liờn tục khi đến hạn để giữ uy tớn nõng cao hiệu quả sử dụng VLĐ cho Cụng ty.
+ Đối với cỏc khoản vay ngắn hạn ngõn hàng: việc sử dụng nhiều vốn vay Cụng ty cũng cần phải chỳ ý đến lói vay phải trả và gỏnh nặng nợ nần, phải chịu lói suất quỏ hạn hoặc mất uy tớn gõy khú khăn cho lần vay sau.
Vỡ vậy, bờn cạnh việc khai thỏc khoản chiếm dụng đƣợc Cụng ty nờn cõn đối lại cơ cấu nguồn vốn tài trợ phự hợp và sử dụng ngày càng cú hiệu quả hơn.
3.2.5. Thực hiện cỏc biện phỏp phũng ngừa rủi ro trong kinh doanh.
Trong điều kiện thi trƣờng hiện nay, cụng việc kinh doanh của Cụng ty cú thể gặp phải những rủi ro khụng lƣờng trƣớc đƣợc. Trờn thực tế trong năm qua Cụng ty chƣa lập dự phũng cỏc khoản phải thu khú đũi và giảm giỏ hàng tồn kho. Thờm vào đú là quỹ dự phũng tài chớnh của Cụng ty cũn quỏ nhỏ. Do đú
nếu thị trƣờng yếu tố đầu vào và đầu ra cú sự biến động lớn thỡ tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty sẽ bị ảnh hƣởng. Do vậy, Cụng ty cần phải chủ động thực hiện cỏc biện phỏp phũng ngừa rủi ro, trỏnh mất vốn cũng nhƣ bự đắp đƣợc những thiếu hụt vốn khi cú rủi ro xay ra.
+ Cụng ty cần phải lập kế hoạch sản xuất, dự tớnh cụng tỏc tiờu thụ và tỡnh hỡnh thực hiện thanh toỏn trờn cơ sở cú sự điều chỉnh. Trờn cơ sở đú mà Cụng ty dự tớnh cỏc khoản phải thu khú đũi, cỏc khoản mục hàng tồn kho mà giỏ cả cú xu hƣớng biến động cao để tớnh trƣớc chi phớ sản xuất trong năm.
+ Trớch dự phũng nợ phải thu khú đũi, dự phũng giảm giỏ đầu tƣ dài hạn.
+ Cụng ty cần nghiờn cứu và thƣờng xuyờn bổ sung vào quỹ dự phũng tài chớnh từ lợi nhuận sau thuế, đảm bảo bự đắp những thiệt hại và đảm bảo quỏ trỡnh kinh doanh diễn ra thuận lợi.
+ Đầu tƣ thiết bị, cụng nghệ nhằm nõng cao năng suất lao động, rỳt ngắn thời gian sản xuất sản phẩm, nhằm giảm bớt vốn hàng tồn kho.
+ Cụng ty cần mua bảo hiểm cho tài sản nhằm khắc phục những thiệt hại cho tài sản khi cú rủi ro xảy ra, đảm bảo cho quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh diễn ra thƣờng xuyờn, liờn tục.
3.2.6. Giải phỏp về nhõn sự và lao động
Dự bất cứ ở mụi trƣờng nào, nhõn tố con ngƣời vẫn đƣợc đặt lờn hàng đầu. Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt nhƣ hiện nay, ngƣời ta khụng chỉ cần cú vốn, cụng nghệ mà quan trọng hơn cả là con ngƣời. Vỡ vậy Cụng ty cũng cần quan tõm đến vấn đề nhõn sự và lao động.
từng bộ phận.
+ Tuyển dụng ngƣời cú trỡnh độ, cú năng lực, nhiệt tỡnh với cụng việc để bổ sung khi cần thiết.
+ Gắn quyền lợi của cỏn bộ cụng nhõn viờn với thành tớch trong cụng tỏc và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty.
+ Thƣờng xuyờn kiểm tra, sỏt hạch về trỡnh độ cụng nhõn viờn trong Cụng ty và nõng cao trỡnh độ cho cỏn bộ quản lý. Đào tạo cỏc cỏn bộ kỹ thuật cả về chuyờn mụn và kinh nghiệm sẵn sàng ỏp dụng vào thực tiễn.
3.2.7. Một số giải phỏp khỏc.
+ Sử dụng VLĐ tiết kiệm bằng việc nõng cao ý thức cho cỏn bộ cụng nhõn viờn trong Cụng ty trong quỏ trỡnh quản lý và sử dụng vốn.
+ Hoàn thiện và tăng cƣờng hệ thống quản lý tài chớnh doanh nghiệp với mục tiờu tối ƣu húa chi phớ, giảm giỏ thành sản phẩm và tối đa húa lợi nhuận của Cụng ty.
+ Tăng cƣờng mối quan hệ với cỏc tổ chức tớn dụng (ngõn hàng, cụng ty tài chớnh) thụng qua cỏc hợp đồng thoả thuận hợp tỏc, đa dạng hoỏ kờnh huy động vốn.
Kết luận
Trong nền kinh tế thị trƣờng đối với bất kỳ loại hỡnh doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế muốn tồn tại và phỏt triển đƣợc thỡ phải kinh doanh cú hiệu quả. Việc tổ chức quản lý và nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động là vấn đề khụng thể thiếu cho vấn đề sống cũn của bất kỳ doanh nghiệp nào nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp đạt đƣợc mục tiờu đề ra. Do đú vốn lƣu động và nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động là mối quan tõm hàng đầu của cỏc doanh nghiệp hiện nay.
Cụng tỏc tổ chức quản lý và sử dụng vốn lƣu động của cụng ty TNHH dịch vụ và kĩ thuật ụ tụ HC bờn cạnh những thành tớch đó đạt đƣợc vẫn cũn tồn tại những hạn chế nhất định. Thời gian thực tập khụng nhiều nhƣng với những kiến thức đó đƣợc học em đƣa ra một số biện phỏp với hy vọng gúp phần nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại Cụng ty.
Trong điều kiện cạnh tranh ngày càng gay gắt của cơ chế thị trƣờng, tin tƣởng rằng với sự đổi mới của ban lónh đạo Cụng ty cựng sự cố gắng của cỏn bộ cụng nhõn viờn và những lợi thế mà Cụng ty đó tạo ra đƣợc cho mỡnh trong thời gian qua, cụng ty TNHH dịch vụ và kĩ thuật ụ tụ HC sẽ ngày càng đạt đƣợc những hiệu quả tốt hơn nữa trong sản xuất và kinh doanh.
Em xin chõn thành cảm ơn cụ giỏo Đồn Hƣơng Quỳnh đó tận tỡnh hƣớng dẫn chỉ bảo, cựng với sự giỳp đỡ của cỏc cụ chỳ, anh chị phũng Tài chớnh - Kế toỏn và cỏc phũng ban khỏc trong Cụng ty trong suốt quỏ trỡnh em thực hiện chuyờn đề này!
Hà nội, ngày 27 thỏng 04 năm 2009 Sinh viờn: Trương X uõn Thỏi
Mục lục
Đề mục Trang
LỜI MỞ ĐẦU ........................................................................................................ 1
CHƢƠNG 1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ Lí LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƢỜNG. ............................................................. 3
1.1. Vốn lưu động của doanh nghiệp. .................................................................................................................... 3
1.1.1. Khỏi niệm và đặc điểm của vốn lưu động. .................................................................................................. 3
1.1.1.1. Khỏi niệm về vốn lƣu động. ................................................................................................................... 3
1.1.1.2. Đặc điểm của vốn lƣu động .................................................................................................................... 4
1.1.2. Phõn loại vốn lưu động của Cụng ty. ........................................................................................................... 4
1.1.3. Kết cấu vồn lưu động và cỏc nhõn tố ảnh hưởng. ...................................................................................... 5
1.1.4. Nguồn hỡnh thành VLĐ của doanh nghiệp. ................................................................................................ 6
1.1.4.1. Phõn loại theo quan hệ sở hữu vốn. ........................................................................................................ 6
1.1.4.2. Phõn loại theo thời gian huy động vốn. .................................................................................................. 7
1.2. Nội dung VLĐ và cỏc phương phỏp xỏc định nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp. ................................................. 8
1.2.1. Nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp. ................................................................................................................. 8
1.2.2. Cỏc phương phỏp xỏc định nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp.................................................................... 8
1.3. Hiệu quả sử dụng VLĐ và sự cần thiết phải nõng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường. .......................................................................................................................................... 11
1.3.1. Hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp. ............................................................................................... 11
1.3.3. Một số chỉ tiờu đành giỏ hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp. ...................................................... 13