(Luận văn học viện tài chính) vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp

Chun đề cuối khóa Học viện Tài Chương 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, thành phần vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tư liệu lao động, doanh nghiệp cần đối tượng lao động (nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, bán thành phẩm) thay đổi hình thái biểu ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm hàng hoá Những đối tượng lao động nói xét mặt hình thái vật gọi tài sản lưu động, hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Biểu dạng vật chất vốn lưu động gồm: Tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Tài sản lưu động sản xuất doanh nghiệp: Bao gồm vật tư dự trữ cho trình sản xuất, vật tư nằm trình chế biến tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn cho tài sản cố định Vậy tài sản lưu động sản xuất bao gồm : Nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang, công cụ lao động nhỏ Tài sản lưu động lưu thông gồm có: Các sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển , chi phí trả trước Trong trình sản xuất kinh doanh tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông vận động, thay chuyển hố lẫn nhau, đảm bảo cho q trình hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục Bùi Mạnh Tuấn Lớp CQ44/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài Trong điều kiện kinh tế hàng hố,tiền tệ Để hình thành nên tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông doanh nghiệp cần số vốn đầu tư ban đầu định để đầu tư vào tài sản Số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư, mua sắm tài sản lưu động doanh nghiệp gọi vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ sản xuất kinh doanh Quá trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ gọi q trình tuần hồn, chu chuyển vốn lưu động Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh vốn lưu động lại thay đổi hình thái biểu vận động, chuyển hố hình thái biểu vốn lưu động mô tả qua sơ đồ sau : T - H SX H’ - T’ (Trong đó: T’ = T + DT) Đối với doanh nghiệp thuộc lĩnh vực lưu thơng, q trình vận động vốn lưu động thực theo trình tự sau: T - H - T’ (Trong đó: T’ = T + DT) Sự vận động vốn lưu động trải qua gia đoạn chuyển hoá từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu sang hình thái vốn vật tư hàng hoá dự trữ vốn sản xuất, cuối trở lại hình thái vốn tiền tệ ban đầu gọi tuần hoàn vốn lưu động Cụ thể, tuần hoàn vốn lưu động chia thành giai đoạn sau: + Giai đoạn (T - H): Bắt đầu vòng tuần hồn, vốn lưu động hình thái vốn tiền (T) dùng để mua loại đối tượng lao động để dự trữ sản xuất (H) Như nguyên liệu, vật liệu bán thành phẩm, phụ tùng thay Vậy giai đoạn vốn lưu động hình thành từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vật tư, hàng hoá + Giai đoạn hai (H SX H’): giai đoạn này, doanh nghiệp tiến hành thực hoạt dộng sản xuất sản phẩm Các vật tư dự trữ sản xuất (H) dần vào sản xuất trải qua trình sản xuất sản phẩm (H’) Bùi Mạnh Tuấn Lớp CQ44/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài tạo Vậy giai đoạn vốn lưu động từ hình thái vốn sản phẩm dở dang chuyển sang hình thái hình thái vốn thành phẩm + Giai đoạn ba (H’- T’): Trong giai đoạn doanh nghiệp tiến hành thực việc tiêu thụ sản phẩm (H’) thu tiền (T’) Vậy vốn lưu động giai đoạn chuyển từ hình thái vốn thành phẩm sang hình thái vốn tiền kết thúc vịng tuần hồn vốn lưu động Do trình hoạt động sản xuất kinh doanh diễn cách thường xuyên, liên tục nên vốn lưu động tuần hoàn khơng ngừng; lặp đi, lặp lại có tính chất chu kỳ gọi chu chuyển vốn lưu động Vì chu chuyển vốn lưu động diễn không ngừng nên lúc thường xuyên tồn phận vốn lưu động khác giai đoạn khác trình tái sản xuất  Đặc điểm vốn lưu động: - Vốn lưu động q trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu từ dạng tiền tệ sang dạng phi tiền tệ ngược lại - Vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh - Vốn lưu động hồn thành vịng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh 1.1.1.2 Phân loại vốn lưu động Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu doanh nghiệp cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động theo tiêu thức khác nhau, phù hợp với yêu cầu quản lý doanh nghiệp khác Thơng thường có cách phân loại sau đây:  Dựa theo hình thái biểu vốn chia vốn lưu động thành: * Vốn tiền khoản phải thu - Vốn tiền gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Tiền tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động Bùi Mạnh Tuấn Lớp CQ44/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài kinh doanh địi hỏi doanh nghiệp cần phải có lượng tiền cần thiết định - Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng, cung ứng dịch vụ hình thức bán trước trả sau Ngoài ra, với số trường hợp mua bán vật tư khan hiếm, doanh nghiệp phải ứng trước tiền mua hàng cho người cung ứng, từ hình thành nên khoản tạm ứng * Vốn hàng tồn kho: Trong doanh nghiệp sản xuất, vốn hàng tồn kho gồm: Vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm Trong doanh nghiệp thương mại, vốn hàng tồn kho chủ yếu giá trị loại hàng hóa dự trữ Xem xét cách chi tiết, vốn hàng tồn kho bao gồm: Vốn nguyên vật liệu chính; vốn vật liệu phụ; vốn nhiên liệu; vốn phụ tùng thay thế; vốn vật đóng gói; vốn cơng cụ dụng cụ; vốn sản phẩm dở dang; vốn chi phí trả trước; vốn thành phẩm Việc phân loại vốn lưu động theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp Mặt khác, thơng qua cách phân loại tìm biện pháp phát huy chức thành phần vốn biết kết cấu vốn lưu động theo hình thái biểu để định hướng điều chỉnh hợp lý có hiệu  Dựa theo vai trị vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động chia thành ba loại: * Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất, gồm khoản: - Vốn nguyên vật liệu chính: Là số tiền biểu giá trị loại vật tư dự trữ cho sản xuất , tham gia sản xuất hợp thành thực thể sản phẩm Bùi Mạnh Tuấn Lớp CQ44/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chun đề cuối khóa - Học viện Tài Vốn nguyên vật liệu phụ: Là giá trị vật tư dự trữ dùng sản xuất dùng cho việc hình thành sản phẩm khơng hợp thành thực thể chủ yếu sản phẩm - Vốn nhiên liệu: Là giá trị loại nhiên liệu dự trữ phục vụ cho trình sản xuất sản phẩm - Vốn phụ tùng thay thế: Là giá trị phụ tùng dự trữ để thay sửa chữa tài sản cố định - Vốn công cụ, dụng cụ: Là giá trị tư liệu lao động nhỏ có giá trị thấp, thời gian sử dụng ngắn không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định * Vốn lưu động nằm khâu trực tiếp sản xuất Bao gồm: - Vốn sản phẩm dở dang: Là giá trị sản phẩm dở dang dùng trình sản xuất, xây dựng nằm địa điểm làm việc đợi chế biến tiếp - Vốn bán thành phẩm: Là giá trị sản phẩm dở dang khác dở dang chỗ hồn thành hay nhiều gia đoạn chế biến định - Vốn khoản chi phí chờ kết chuyển: Là phí tổn chi kỳ có tác dụng nhiều kỳ sản xuất Vì thế, chưa tính hết lần vào giá thành kỳ mà tính dần vào giá thành kỳ sau * Vốn lưu động khâu lưu thông Bao gồm: - Vốn thành phẩm: Là biểu tiền số sản phẩm nhập kho chuẩn bị cho tiêu thụ - Vốn toán: Là khoản phải thu, tạm ứng phát sinh q trình mua bán vật tư hàng hố toán nội Cách phân loại cho thấy vai trò phân bổ vốn lưu động khâu trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lưu động hợp lý cho có hiệu sử dụng cao 1.1.1.3 Vai trò vốn lưu động Bùi Mạnh Tuấn Lớp CQ44/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề cuối khóa - Học viện Tài Vốn lưu động có vai trị vị trí quan trọng q trình sản xuất kinh doanh Vốn lưu động phận thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh, phận quan trọng cấu vốn kinh doanh doanh nghiệp Do đó, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động làm cho hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung tăng lên - Xuất phát từ mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp lợi nhuận Lợi nhuận tiêu chất lượng phản ánh kết toàn hoạt động sản xuất kinh doanh nguồn tích luỹ để tái sản xuất mở rộng Lợi nhuận tác động trực tiếp lên tất mặt hoạt động, ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tài doanh nghiệp Vì vậy, làm để có lợi nhuận lợi nhuận ngày nhiều mục tiêu hướng tới doanh nghiệp Để đạt mục tiêu đó, doanh nghiệp phải tăng cường công tác tổ chức, quản lý kinh doanh.Trong đó, quan trọng việc tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động - Sự luân chuyển nhanh hay chậm vốn lưu động biểu việc sử dụng vật tư tiết kiệm hay lãng phí, thời gian nằm khâu sản xuất lưu thơng có hợp lý hay khơng 1.1.2 Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 1.1.2.1 Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết doanh nghiệp Nhu cầu vốn lưu động nhu cầu thường xuyên, cần thiết đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành bình thường, liên tục, đạt hiệu cao Vì vậy, việc xác định đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết nội dung quan trọng hoạt động tài doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trường, nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải từ tài trợ điều lại có ý nghĩa quan trọng thiết thực vì: Việc xác định đắn nhu cầu vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp tránh tình trạng ứ đọng vốn, sử dụng vốn hợp lý tiết kiệm, nâng cao hiệu sử dụng vốn Bùi Mạnh Tuấn Lớp CQ44/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài lưu động; đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành bình thường liên tục; không gây nên căng thẳng giả tạo nhu cầu vốn kinh doanh; quan trọng cho việc xác định nguồn tài trợ Nhu cầu vốn lưu động thể số vốn tiền tệ cần thiết doanh nghiệp phải trực tiếp ứng để hình thành lượng dự trữ hàng tồn kho khoản cho khách hàng nợ sau sử dụng khoản tín dụng nhà cung cấp, xác định theo cơng thức: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Mức dự trữ Khoản phải hàng tồn thu từ + = kho khách hàng - Khoản phải trả nhà cung cấp khoản nợ phải trả có tính chất chu kỳ Nếu doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn lưu động cao khơng khuyến khích doanh nghiệp khai thác tiềm năng, tìm biện pháp cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động gây nên tình trạng ứ đọng vốn vật tư hàng hoá, vốn luân chuyển chậm phát sinh chi phí khơng cần thiết làm tăng giá thành sản phẩm Ngược lại, doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn lưu động thấp gây nên tình trạng thiếu vốn, gây căng thẳng vốn, gây nhiều thiệt hại tốc độ sản xuất bị ngưng trệ thiếu vật tư doanh nghiệp thiếu vốn nên phải vay đột xuất với điều kiện nặng nề lãi suất, làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp Quan trọng việc thiếu vốn nên doanh nghiệp không thực hợp đồng kinh tế ký kết, khơng có khả tốn, từ làm uy tín khách hàng Như vậy, việc xác định đắn nhu cầu vốn lưu động để kiểm tra tình hình sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp trình hoạt động sản xuất kinh doanh tạo sở cho luân chuyển vốn lưu động thuận lợi Tuy nhiên, nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp đại lượng không cố định chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố như: Quy mô sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ, biến động giá loại Bùi Mạnh Tuấn Lớp CQ44/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài vật tư hàng hố mà doanh nghiệp sử dụng sản xuất, sách, chế độ lao động tiền lương người lao động doanh nghiệp nên để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, giảm thấp tương đối nhu cầu vốn lưu động khơng cần thiết doanh nghiệp cần tìm biện pháp phù hợp tác động đến nhân tố ảnh hưởng cho có hiệu 1.1.2.2 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Để xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết doanh nghiệp sử dụng phương pháp khác Tuỳ theo điều kiên cụ thể doanh nghiệp mà lựa chọn phương pháp thích hợp Về mặt lý thuyết, nhìn chung có ba phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động chủ yếu là: Phương pháp trực tiếp, phương pháp gián tiếp Song thực tế, phương pháp gián tiếp sử dụng phổ biến Vì phương pháp khắc phục nhược điểm phương pháp trực tiếp Mặt khác, việc tính tốn, xác định nhu cầu vốn lưu động theo phương pháp gián tiếp đơn giản, giúp doanh nghiệp ước tính nhanh chóng nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch để xác định nhu cầu nguồn tài trợ phù hợp, phù hợp với điều kiện kinh doanh kinh tế thị trường - Phương pháp trực tiếp: Nội dung phương pháp vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lượng vốn lưu động doanh nghiệp phải ứng để xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Cách tính chung phương pháp xác định vốn tồn kho dự trữ, nợ phải thu nợ phải trả Công thức tổng quát: Nhu cầu vốn lưu động = Vốn tồn kho dự trữ + Nợ phải thu - Nợ phải trả + Xác định vốn tồn kho dự trữ gồm: Bùi Mạnh Tuấn Lớp CQ44/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề cuối khóa Vốn lưu động dự trữ = Bùi Mạnh Tuấn Học viện Tài Mức luân chuyển vốn lưu động bình quân/ ngày x Số ngày dự trữ lưu động rút ngắn Lớp CQ44/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài + Nợ phải thu xác định sau: Số nợ phải thu bình quân = Doanh thu tiêu thụ bình quân ngày Kỳ thu hồi nợ bình quân x + Nợ phải trả xác định sau: Số nợ phải trả bình quân = Thời gian mua chịu bình quân x Giá trị vật tư hàng hố mua chịu bình qn ngày Phương pháp có ưu điểm tính tốn xác nhu cầu vốn lưu động Tuy nhiên việc tính tốn lại tương đối phức tạp, khối lượng tính tốn nhiều, tốn thời gian - Phương pháp gián tiếp: Gồm phương pháp sau: + Phương pháp dựa vào thống kê kinh nghiệm doanh nghiệp ngành Việc xác định nhu cầu vốn theo phương pháp dựa vào hệ số vốn lưu động tính theo doanh thu rút từ thực tế hoạt động doanh nghiệp ngành Trên sở xem xét quy mơ kinh doanh dự kiến theo doanh thu doanh nghiệp để tính nhu cầu vốn lưu động cần thiết + Phương pháp dựa vào báo cáo tài năm trước để tính theo tỷ lệ phần trăm doanh thu Đây phương pháp dự báo nhu cầu tài ngắn hạn đơn giản Khi áp dụng phương pháp đòi hỏi người thực phải hiểu đặc thù sản xuất kinh doanh doanh nghiệp (quy trình sản xuất, tính chất sản phẩm, tính thời vụ, ) phải hiểu tính quy luật mối quan hệ doanh thu tiêu thụ sản phẩm với tài sản, tiền vốn, phân phối lợi nhuận doanh nghiệp Phương pháp tiến hành qua bước sau: Bước 1: Tính số dư bình qn khoản mục bảng cân đối kế toán Bùi Mạnh Tuấn 10 Lớp CQ44/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chun đề cuối khóa Học viện Tài không qua đào tạo thiếu phong cách làm việc công nghiệp Xã hội cộng đồng doanh nghiệp cần có nhìn xây dựng Đây ngành kỹ thuật nên đội ngũ công nhân thiết phải đào tạo, cấp giấy chứng nhận bậc thợ hành nghề.Một cơng trình kiến trúc đẹp, bền vững thành hình từ kỹ thuật pha lớp vữa, đặt viên gạch 3.2 Một số giải pháp tài chủ yếu nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động Công ty 3.2.1 Tổ chức nguồn tài trợ vốn lưu động hợp lý Xác định nhu cầu vốn lưu động đóng vai trị quan trọng, Công ty chủ động nhu cầu vốn lưu động tìm nguồn tài trợ thích hợp giúp Công ty chủ động sản xuất kinh doanh, phát huy toàn lực đồng vốn, kịp thời ứng phó với biến động thị trường, nắm bắt hội kinh doanh kinh tế hội nhập ngày Xây dựng kế hoạch biện pháp huy động vốn, sử dụng vốn lưu động hoạt động nhằm hình thành nên dự định tổ chức nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động Công ty sử dụng chúng cho có hiệu Để không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cần tiến hành: - Lập kế hoạch vốn lưu động việc xác định nhu cầu vốn lưu động kỳ kế hoạch cần thiết cho kinh doanh để sử dụng nguồn vốn lưu động đủ đảm bảo - Cơng ty phải có kế hoạch tìm kiếm thêm nguồn huy động vốn lưu động nhu cầu vốn lưu động tăng sử dụng vốn lưu động dư thừa - Cơng ty cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu vốn lưu động, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ - Khi lập kế hoạch vốn lưu động phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thơng qua việc phân tích, tính tốn tiêu kinh tế, khả tăng trưởng năm tới Bùi Mạnh Tuấn 72 Lớp CQ 44/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài Việc xác định nhu cầu vốn lưu động Công ty năm vừa qua cịn chưa xác, nhu cầu vốn lưu động mà Cơng ty dự tính dư thừa so với thực tế phát sinh gần tỷ với tỷ lệ 7% Điều Cơng ty áp dụng phương pháp tính tốn mà nhược điểm phương pháp độ xác khơng cao Cơng ty khắc phục cách áp dụng phương pháp trực tiếp, phương pháp cho độ xác cao nhất, nhiên phương pháp tính tốn lại phức tạp, khối lượng tính tốn nhiều làm thời gian Vì Cơng ty áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu, phương pháp đơn giản thường áp dụng Cơng ty có doanh thu tăng qua năm, gồm bước sau: - Xác định số dư bình quân khoản vốn bảng cân đối kế tốn năm 2010 - Tính tỷ lệ phần trăm khoản mục chịu tác động trực tiếp có mối quan hệ chặt chẽ với doanh thu năm 2010 - Lấy doanh thu dự kiến đạt năm 2010 nhân với tỷ lệ phần trăm doanh thu tính để xác định nhu cầu vốn lưu động cần bổ sung thêm năm 2010 Sau ta áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu để xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2010 cho Công ty Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2010 70,037,125,459 đồng Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2010 1,2% Doanh thu dự kiến năm 2010 90 tỷ đồng Thông qua bảng 15(tr 72) ta thấy 100 đồng doanh thu tăng thêm Công ty cần bổ sung thêm 149,96 đồng tài sản đồng thời Công ty chiếm dụng 123,64 đồng vốn để tài trợ bổ sung cho tài sản Như vậy, thực chất 100 đồng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng thêm cần bổ sung 25,82 đồng vốn cho tài sản ngắn hạn Bùi Mạnh Tuấn 73 Lớp CQ 44/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài Vốn lưu động cần bổ sung = Vốn lưu động cần bổ sung = 90,000,000,000 - 70,037,125,459 = Doanh thu kỳ kế hoạch - 5,154,414,209 Doanh thu kỳ gốc x x % nhu cầu VLĐ so với doanh thu 25,82% % đồng Vậy theo dự tính năm tới Cơng ty cần giảm số vốn lưu động 5,154,414,209 đồng Bùi Mạnh Tuấn 74 Lớp CQ 44/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chun đề cuối khóa Học viện Tài BẢNG 15 TỶ LỆ % CÁC KHOẢN MỤC CÓ QUAN HỆ ĐẾN DOANH THU Đơn vị tính: Đồng Tỷ lệ % Chỉ tiêu Số dư bình quân doanh thu 104,676,641,631 I Tài sản 149.46 961,992,065 Tiền tương đương tiền 1.374 58,086,346,063 Các khoản phải thu 82.94 45,628,303,503 Hàng tồn kho 65.15 86,593,296,342 II Nguồn vốn 123.64 11,411,999,006 Phải trả người bán 16.29 56,615,633,395 Người mua trả tiền trước 80.84 Thuế khoản phải nộp 1,238,873,284 nhà nước 1.77 3,102,200,934 Phải trả người lao động 4.43 14,224,589,723 Phải trả phải nộp khác 20.31 25, Chênh lệch (I - II) 82 Bùi Mạnh Tuấn 75 Lớp CQ 44/11.04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài 3.2.2.Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cách hợp lý linh hoạt Việc huy động vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh điều mà Công ty phải ý tới Đặc biệt Công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng địi hỏi lượng vốn lớn để trì phát triển hoạt động kinh doanh để cạnh tranh Nhưng huy động vốn từ nguồn nào, huy động nhiều hay để đảm bảo vừa đủ vốn hoạt động, đồng thời tiết kiệm chi phí sử dụng vốn lại điều khó khăn Năm 2010, ta thấy việc huy động vốn Công ty Cổ phần cơng trình giao thơng Điện Biên cịn nhiều hạn chế Công ty dùng phần tài sản ngắn hạn để tài trợ cho tài sản dài hạn, làm cân tài Cơng ty huy động vốn từ hai nguồn: Bên bên Vốn chủ sở hữu tăng năm thành viên góp vốn, Cơng ty vay ngân hàng cá nhân, song vốn huy động chủ yếu từ nguồn vốn bên Nguồn vốn ngắn hạn mà Cơng ty huy động để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động vay ngắn hạn ngân hàng, phải trả người bán, người mua trả tiền trước, thuế khoản phải nộp nhà nước, phải trả người lao động - Đối với nguồn vay ngân hàng Cơng ty chủ yếu vay ngắn hạn ngân hàng thương mại nhà nước với lãi suất từ 8,5-10%/năm Trong năm tới Công ty nên xem xét tỷ trọng nguồn vay để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động cách linh hoạt Vì vay vốn ngân hàng phù hợp với yêu cầu cung ứng vốn kịp thời cho giai đoạn thi công hay việc thi công theo thời vụ Công ty Điều Cơng ty khơng phải khó Cơng ty hoạt động nhiều năm địa bàn có uy tín với ngân hàng, đặc biệt ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn - Đối với khoản vay cá nhân năm qua Cơng ty vay cá nhân với lãi suất từ 1%- 1,05%/tháng để phục vụ sản xuất kinh doanh Các cá nhân thường người thân quen Công ty nên việc hỗn trả gặp khó khăn dễ dàng Mặt khác, lãi suất vay cá nhân cao vay ngân hàng Bïi M¹nh Tn Líp CQ 44/11 04 81 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chun đề cuối khóa Học viện Tài từ 1.5 -2.6%/năm thủ tục vay ngân hàng nhiều thời gian, vay cá nhân đáp ứng nhu cầu vốn nắm bắt hội kinh doanh.Vì năm tới Cơng ty nên trì tăng tỷ trọng nguồn - Đối với nguồn vốn chiếm dụng, năm 2010 Công ty chiếm dụng cao nguồn vốn chiếm tới 59% vốn lưu động tạm thời Công ty Trong đó, người mua trả tiền trước chiếm tỷ trọng 61% tổng số tiền chiếm dụng Vì Cơng ty cần phải tận dụng triệt để nguồn vốn chiếm dụng để phục vụ sản xuất kinh doanh Để làm điều Cơng ty cần phải trì nâng cao uy tín nhà cung cấp khách hàng Cơng ty cần trì ổn định mối quan hệ với nhà cung cấp, toán hạn Đồng thời Công ty phải nâng cao chất lượng cơng trình nhằm nâng cao uy tín để chủ đầu tư sẵn sàng trả tiền trước, nhận thêm nhiều cơng trình để có nguồn vốn Do đặc điểm ngành xây dựng lượng tiền thời gian đầu tư vào cơng trình lớn nên việc chiếm dụng lượng vốn làm giảm gánh nặng chi phí sử dụng vốn tạo điều kiện thuận lợi việc huy động vốn Công ty - Đối với khoản chiếm dụng khác, Công ty nên tận dung triệt để nhằm bổ sung vốn cho trình sản xuất kinh doanh 3.2.3 Có biện pháp sử dụng có hiệu vốn tiền tạm thời nhàn rỗi Vốn tiền khoản mục tài sản lưu động đặc trưng cho khả tốn tức thời Cơng ty khơng thể thiếu trình hoạt động Tuy nhiên việc dự trữ vốn tiền nhiều hay gây ảnh hưởng không tốt đến hiệu hoạt động kinh doanh Công ty Các số thể khả tốn cao khơng đảm bảo an tồn tài mà cịn tạo uy tín nhà cung cấp ngân hàng cần vay vốn Do Cơng ty cần thực tốt việc xác định nhu cầu vốn tiền quản lý nguồn vốn hợp lý - Xác định nhu cầu vốn tiền: Nhu cầu vốn tiền để toán khoản nợ đến hạn trả năm tới Bïi M¹nh Tn Líp CQ 44/11 04 81 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chun đề cuối khóa Học viện Tài Nhu cầu vốn tiền để mua loại nguyên vật liệu tiền mặt, trả lương người lao động trình hoạt động Nhu cầu dự phịng nhằm trì khả đáp ứng kịp thời có biến động thị trường đầu vào, hoạt động theo thời vụ khiến Công ty cần tiền nhiều thời vụ cụ thể - Quản lý tốt vốn tiền: Công ty cần phải quản lý vốn tiền để giảm thiểu rủi ro toán, tăng hiệu sử dụng tiền, đồng thời phải ngăn ngừa hành vi gian lận tài nội Cơng ty Kiểm sốt lượng tiền dự trữ quỹ tiền mặt tài khoản ngân hàng, dự báo nhu cầu tiền mặt Công ty Tiền mặt quỹ để mức thấp nhằm chi trả khoản nợ nhỏ không cần thiết trả qua ngân hàng Tính tốn xây dựng khoản chi tiêu cần thiết năm tới, xác định khoản phải thu Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trị kế tốn thủ quỹ Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất Duy trì tăng cao tỷ trọng tiền gửi ngân hàng, hình thức phổ biến sinh lời giữ tiền Đồng thời toán qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận Mặt khác, theo luật giá trị gia tăng có hiệu lực từ ngày 01/01/2010, tất giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên khơng có chứng từ tốn qua ngân hàng không khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào 3.2.4  Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, giảm tới mức thấp lượng vốn bị chiếm dụng Năm 2010, Công ty có thành tích chưa tốt cơng tác thu hồi nợ, khoản phải thu tăng so với năm 2009 25,653,779,074 đồng với tỷ lệ tăng 57%, Thế nên, năm tới cần trì tốt cơng tác thu hồi nợ: Bïi M¹nh Tn Líp CQ 44/11 04 81 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài - Cơng ty cần tiến hành lập bảng phân tuổi khoản phải thu để nắm rõ quy mô khoản phải thu, thời hạn khoản có biện pháp thu hồi khoản nợ đến hạn - Khi khoản nợ chuẩn bị đến hạn, Công ty nên gửi giấy báo cho khách hàng biết khoản nợ gần đến ngày đáo hạn - Trong việc thu hồi nợ, Công ty nên áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền trước thời hạn nhằm thu hồi nợ nhanh sử dụng hình thức chiết khấu tốn cho khách hàng trả trước thời hạn - Chủ động áp dụng biện pháp thích hợp để thu hồi khoản nợ hạn Tuỳ theo mức độ thời gian hạn khoản nợ để áp dụng biện pháp thích hợp nhằm thu hồi nợ - Khi phát sinh khoản nợ khó địi, cần phải phân tích đánh giá để tìm ngun nhân tìm biện pháp để hạn chế tối thiểu tổn thất - Khi mua hàng toán trước, toán đủ phải yêu cầu người lập hợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thốt, hỏng hóc hàng hố - Cơng ty cần tạo dựng mối quan hệ với khách hàng, đặc biệt chủ đầu tư, ban quản lý dự án nhà nước để thu hồi vốn nhanh cách Cơng ty tập trung thi cơng hồn thành sớm thời hạn bàn giao, nghiệm thu cơng trình 3.2.5  Tích cực tìm kiếm nguồn cung cấp ngun vật liệu nhanh, ổn định để giảm lượng dự trữ hàng tồn kho Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lưu động Công ty, năm vừa qua hàng tồn kho chiếm tỷ trọng 53% toàn chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.Việc để hàng tồn kho với khối lượng lớn làm giảm tốc độ luân chuyển vốn lưu động, giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Để khắc phuc biện pháp này, Công ty cần thực số biện pháp sau: - Đẩy nhanh tiến độ sản xuất, thi công cơng trình nhằm giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Trong năm 2010, việc đẩy nhanh tiến độ thi cơng cơng trình Cơng ty chưa tốt, nhiều cơng trình dở từ năm trước Bïi M¹nh Tn Líp CQ 44/11 04 81 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài chuyển sang chưa hồn thành Mặt khác, hầu hết cơng trình lớn cần thời gian thi công dài nên việc thi công kéo dài Thêm vào đó, việc Cơng ty nhận thêm số Cơng trình làm cho số cơng trình dở cuối năm tăng lên Đây nguyên nhân dẫn đến hiệu sử dụng hàng tồn kho năm qua hiệu Vì Cơng ty phải đơn đốc đẩy nhanh tiến độ thi công, tập trung thi công dứt điểm số cơng trình đến thời hạn bàn giao để toán vốn đầu tư Đối với Cơng ty Cổ phần cơng trình giao thơng Điện Biên, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lưu động Để giảm khối lượng cơng trình dở dang Cơng ty nên tập trung máy móc, nhân lực, vật tư để rút ngắn thời gian thi công xuống Đảm bảo thời gian nghiệm thu bàn giao hạn, đảm bảo chất lượng cơng trình Muốn vậy, cần phải có giám sát chặt chẽ Công ty đơn vị Mặt khác, để đẩy nhanh tốc độ thi công cần phải thực tốt công tác kế hoạch sản xuất Quản lý kế hoạch việc làm cần thiết, nắm bắt khối lượng thi cơng cơng trình tạo điều kiện để Công ty điều tiết đạo thực theo chế độ định.Việc đẩy nhanh tiến độ thực cơng trình giúp Cơng ty thức việc bàn giao tốn cơng trình cho chủ đầu tư, từ giảm thiểu chi phí cịn dở dang thu hồi nhanh vốn lưu động mà Công ty bỏ giúp cho Công ty có vốn thực cơng trình hay mục đích khác Để thực điều Cơng ty có thể: + Tổ chức hoạt động đào tạo, bồi dưỡng tay nghề cho người lao động giúp nâng cao suất chất lượng cơng trình + Quản lý thi cơng cách khốn cho ban quản lý dự án đội thi công Đây phương pháp thích hợp với chế thị trường, giúp cho người lao động tự giác q trình thi cơng + Quy định rõ trách nhiệm thưởng phạt vật chất ban quản lý nhằm tăng cường quản lý bảo quản tài sản, tiết kiệm chi phí sản xuất Bïi M¹nh Tn Líp CQ 44/11 04 81 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài + Gắn lợi ích vật chất đơn vị thi công tạo động lực thúc đẩy khuyến khích người lao động quan tâm đến hiệu sản xuất kinh doanh Cơng ty + Tiếp thu ý kiến đóng góp người lao động, người cơng nhân hay kỹ sư nhằm chọn lọc phương pháp sản xuất, thi công giúp tăng suất lao động, hạ giá thành sản phẩm, tiết kiệm chi phí Từ giúp Công ty tăng khả cạnh tranh thị trường + Chú ý việc đầu tư, đổi máy móc thiết bị để nâng cao chất lượng tiến độ thi cơng Cơng ty thực việc th tài chính, th tài có ưu điểm đáp ứng nhu cầu kinh doanh vốn Cơng ty có hạn, tiếp cận công nghệ - Mặt khác để đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty cần phải coi trọng công tác nghiệm thu khối lượng, toán để thu hồi vốn quay vòng nhanh sản xuất kinh doanh, giảm lãi vay ngân hàng Mỗi đơn vị phòng ban chức phải thực quan tâm tới công tác nghiệm thu khối lượng thu hồi vốn - Căn vào kế hoạch thi cơng cơng trình tiến độ thi công thực tế Công ty chuẩn bị thủ tục, cơng việc để tiến hành cơng tác nghiệm thu bàn giao cơng trình, hạng mục cơng trình cho chủ đầu tư cơng trình hạng mục cơng trình hồn thành Cơng ty cần chủ động liên hệ với chủ đầu tư bên thứ ba (cơ quan có chức liên quan) Bên cạnh đó, cần có phối hợp đơn vị thi công công tác nghiệm thu khối lượng công trình hồn thành Điều quan trọng phải đảm bảo chất lượng cơng trình xây dựng theo điều khoản thoả thuận với chủ đầu tư ký kết hợp đồng, tránh tình trạng cơng trình hồn thành khơng đảm bảo chất lượng nên không chủ đầu tư nghiệm thu Muốn vậy, địi hỏi phận giám sát thi cơng đơn vị Cơng ty cần có phối hợp chặt chẽ - Bên cạnh đó, để sử dụng vật tư cách tiết kiệm, hiệu quả, nắm bắt tình hình kinh doanh tính thời vụ ngành nghề, giá mua Bïi M¹nh Tn Líp CQ 44/11 04 81 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài ngun vật liệu mà Cơng ty có biện pháp kịp thời nâng cao hiệu kinh doanh Cơng ty áp dụng hình thức giao khốn hạng mục cơng trình, cơng trình cho đơn vị thi cơng Cơng tác giao khốn việc làm cần thiết thể bình đẳng người lao động người sử dụng lao động Tạo điều kiện cho đơn vị cán cơng nhân viên làm chủ cơng việc thúc đẩy công việc sản xuất 3.2.6 Tăng cường biện pháp tăng doanh thu, giảm chi phí Doanh Cơng ty năm 2010 có tăng lên đáng kể, song lợi nhuận tăng ít, vấn đề trình sản xuất, thi cơng để lãng phí chi phí sản xuất lớn Mặt khác, điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, đường đảm bảo cho Cơng ty tồn phát triển phải phấn đấu tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành, khơng ngừng nâng cao chất lượng Để thực điều này, Công ty cần coi trọng bước sau: - Tăng khối lượng cơng trình bàn giao, tăng số lượng cơng trình - Tăng cường đổi tài sản cố định, thay máy móc cũ, lỗi thời hoạt động thiếu hiệu quả, để giảm tối thiểu chi phí sửu chữa lớn, tiết kiệm nhân cơng, ngun vật liệu, giảm tỷ lệ phế phẩm…và nâng cao chất lượng sản phẩm - Xây dựng định mức kỹ thuật như: Chi phí nhân cơng, chi phí ngun vật liệu định mức chi phí khác, đơn giá nội cách tiên tiến sở đơn giá định mức kỹ thuật nhà nước quy định tổng công ty - Tăng cường đầu tư vào nghiên cứu nhằm đưa sáng kiến cải tiến kỹ thuật tăng suất lao động, tăng cơng suất hoạt động máy, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành nâng cao chất lượng sản phẩm Khuyến khích kịp thời thoả đáng tiền thưởng, tăng lương cho cá nhân có thành tích xuất sắc sản xuất - Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp như: Chi phí tiếp khách; chi phí giao dich; chi phí hành Bởi năm qua khoản chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng ty tương đối cao Bïi M¹nh Tn Líp CQ 44/11 04 81 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài KẾT LUẬN: Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, để tồn tại, phát triển khẳng định vị thị trường Địi hỏi tất Doanh nghiệp phải ln tìm cách để huy động tổ chức sử dụng vốn cách có hiệu Đây coi vấn đề mang tính thời cấp bách, có ý nghĩa đặc biệt quan trọng định tới tồn phát triển Doanh nghiệp Sau nhiều năm hoạt động, : Cơng ty Cổ phần cơng trình giao thơng Điện Biên trọng tới việc quản lý nâng cao hiệu vốn trình hoạt động sản xuất Điều Cơng ty thể qua việc ngày nỗ lực mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh; bước tăng doanh thu, tăng lợi nhuận dần khẳng định vị thị trường Hy vọng năm 2010 năm Công ty gặt hái nhiều thành công công tác quản lý sử dụng vốn lưu động, liên tục phát triển đứng vững thị trường Trong thời gian thực tập Cơng ty, qua q trình tìm hiểu thực trạng sâu vào tìm hiểu vấn đề công tác huy động sử dụng vốn lưu động Công ty, em mạnh dạn đa số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Song việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề tương đối phức tạp, đòi hỏi phải nghiên cứu cách khoa học dựa lý thuyết lẫn thực tiễn Tuy nhiên, trình độ thời gian thực tập Cơng ty có hạn nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót Một lần em xin chân thành cảm ơn: Thầy giáo TS.Bùi Văn Vần, cô chú, anh chị : Công ty Cổ phần cơng trình giao thơng Điện Biên giúp đỡ em hoàn thành viết Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2011 Sinh viên Bùi Mạnh Tuấn Bïi M¹nh Tn Líp CQ 44/11 04 81 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài MỤC LỤC Chương 1: .1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG .1 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, thành phần vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động 1.1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.1.3 Vai trò vốn lưu động 1.1.2 Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 1.1.2.1 Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết doanh nghiệp.6 1.1.2.2 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp.8 1.1.3 Nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.1.3.1 Theo thời gian huy động sử dụng vốn 10 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.1 Hiệu sử dụng vốn lưu động 11 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 12 1.2.2.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 12 1.2.2.2 Mức tiết kiệm vốn lưu động tăng tốc độ luân chuyển(đồng) 12 1.2.2.3 Hàm lượng vốn lưu động (mức đảm nhận vốn lưu động) 13 1.2.2.4 Một số tiêu khác 13 1.2.3 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 15 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .16 1.3.1 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động 16 Bïi M¹nh Tn Líp CQ 44/11 04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài 1.3.2 Một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 17 Chương 18 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TỔ CHỨC,QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH GIAO THÔNG ĐIỆN BIÊN 18 2.1 Tổng quan tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty cổ phần Cơng Trình Giao Thơng Điện Biên 18 2.1.1 Giới thiệu chung công ty: 18 2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty 21 2.1.2.1 Mục tiêu hoạt động ngành nghề kinh doanh chủ yếu Công ty 21 2.1.2.2 Đặc điểm máy quản lý Công ty 21 2.1.2.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Cơng ty .24 2.1.2.4.Những thuận lợi,khó khăn công ty năm gần đây: .25 2.1.3 Thực trạng công tác tổ chức quản lý sử dụng VLĐ Công ty Cổ phần cơng trình giao thơng Điện Biên số năm gần đây:26 2.1.3.1 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty năm 2009 năm 2010: .26 2.1.3.2 Kết kinh doanh công ty qua hai năm 2009 – 2010 .29 2.2 Thực trạng tình hình tổ chức quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 33 2.2.1 Tình hình tổ chức đảm bảo vốn lưu động Công ty 33 2.2.1.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động cho năm 2010 33 2.2.1.2 Nguồn tài trợ vốn lưu động 35 2.2.2 Tình hình sử dụng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 41 2.2.2.1 Cơ cấu vốn lưu động Công ty .41 Bïi M¹nh Tn Líp CQ 44/11 04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chun đề cuối khóa Học viện Tài 2.2.2.2 Hiệu qủa sử dụng vốn lưu động 44 2.2.2.3 Tình hình quản lý vốn tiền 49 2.2.2.4 Tình hình quản lý khoản phải thu 53 2.2.2.5 Tình hình quản lý hàng tồn kho 59 2.2.2.6 Tình hình quản lý tài sản ngắn hạn khác 62 2.3 Đánh giá chung công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty 64 2.3.1 Thành tích đạt 64 2.3.2 Những vấn đề tồn 65 Chương 3: 66 MỘT SỐ GIẢI PHÁP TÀI CHÍNH NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG ĐIỆN BIÊN 66 3.1 Định hướng mục tiêu phát triển Công ty thời gian tới.66 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội năm 2011 66 3.2 Một số giải pháp tài chủ yếu nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động Công ty 69 3.2.1 Tổ chức nguồn tài trợ vốn lưu động hợp lý 69 3.2.2.Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cách hợp lý linh hoạt .77 3.2.3 Có biện pháp sử dụng có hiệu vốn tiền tạm thời nhàn rỗi 78 3.2.4  Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, giảm tới mức thấp lượng vốn bị chiếm dụng 79 3.2.5  Tích cực tìm kiếm nguồn cung cấp nguyên vật liệu nhanh, ổn định để giảm lượng dự trữ hàng tồn kho 80 3.2.6 Tăng cường biện pháp tăng doanh thu, giảm chi phí 83 KẾT LUẬN: .84 Bïi M¹nh Tn Líp CQ 44/11 04 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... kinh doanh DN Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động vốn SXKD DN 1.3.2 Một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Để sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, ... vốn lưu động giúp cho người quản lý xem xét huy động nguồn vốn cách phù hợp với thời gian sử dụng nhằm đẩy mạnh việc tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Hiệu sử dụng vốn. .. chuyển vốn lưu động Kết hoạt động chủ yếu doanh nghiệp chịu tác động trực tiếp việc tổ chức sử dụng vốn lưu động chất lượng công tác quản lý, sử dụng vốn lưu động chi phối Mặt khác, việc sử dụng