- 109.090.909.100 Trong đó nhu cầu vốn lƣu động thực tế năm 2010 là :
3.2.4 Hồn thiện việc quản lý tiền mặt.
Tiền tuy chiếm một tỉ trọng nhỏ trong vốn lƣu động nhƣng lại rất quan trọng trong các khả năng thanh tốn của cơng ty khơng thể thiếu trong q trình hoạt động. Chính vì vậy mà cơng ty nên xác định một lƣợng dự trữ tiền mặt hợp lý để đám bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh và khả năng thanh tốn. Xuất phát từ thực tế là trong q trình sản xuất tiền mặt tại quỹ của công ty giảm mạnh trong năm tài chính 2010 làm giảm khả năng thanh tốn của cơng ty. Chính vì vậy cơng ty cần quản trị dịng tiền ra vào của công ty một cách hợp lý. Việc quản trị tiền của cơng ty có thể dựa vào báo cáo lƣu chuyển tiền tệ cũng nhƣ các số liệu tổng hợp từ kỳ trƣớc. Từ đó làm cơ sở cân đối dòng tiền thu vào cũng nhƣ chi ra của cơng ty. Có nhƣ vậy cơng ty mới vừa đảm bảo đƣợc khả năng thanh tốn cũng nhƣ tránh lãng phí các nguồn lực. Trong thời gian tới cơng ty cần tổ chức thực hiện việc cân đối tiền làm sao đáp ứng đƣợc:
+ Nhu cầu giao dịch: nhằm đáp ứng các nhu cầu giao dịch hằng ngày nhƣ chi trả tiền mua hàng, tiền lƣơng, thuế, cổ tức... trong quá trình hoạt động bình thƣờng của cơng ty.
+ Nhu cầu đầu tƣ: cơng ty cần có một lƣợng tiền nhất định để sẵn sàng nắm bắt những cơ hội đầu tƣ thuận lợi trong kinh doanh nhƣ mua nguyên vật liệu dự trữ khi giá cả đang rẻ hoặc khi dự đoán giá thị trƣờng sắp tăng; khi tỷ giá biến động thuận lợi; mua các chứng khốn đầu tƣ nhằm mục thiêu góp phần gia tăng lợi nhuận của công ty.
+ Nhu cầu dự phịng: nhằm duy trì khả năng đáp ứng nhu cầu chi tiêu khi có những biến cố bất ngờ xảy ra ảnh hƣởng đến hoạt động thu chi bình thƣờng của cơng ty, chẳng hạn do ảnh hƣởng của yếu tố thời vụ khiến công ty phải chi tiêu nhiều cho việc mua hàng dự trữ trong khi chƣa thu hồi kịp tiền thu bán hàng.
Mặc dù cơng ty có thể đã áp dụng các phƣơng pháp quản trị tiền mặt một cách hiệu quả, nhƣng do đặc thù về mùa vụ hoặc do những lý do khách
quan ngồi tầm kiểm sốt, cơng ty bị thiếu hoặc thừa tiền mặt, nhà quản lý có thể áp dụng những biện pháp sau để cải thiện tình hình:
+ Khi thiếu cần đẩy nhanh tiến trình thu nợ; giảm số lƣợng HTK; giảm tốc độ thanh toán cho các nhà cung cấp bằng cách sử dụng hối phiếu khi thanh toán hoặc thƣơng lƣợng lại thời hạn thanh toán với nhà cung cấp; bán các tài sản thừa, chƣa sử dụng tới.
+ Khi thừa tiền mặt trong ngắn hạn: sử dụng các khoản đầu tƣ qua đêm của ngân hàng; sử dụng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều khoản rút gốc linh hoạt; đầu tƣ vào những sản phẩm tài chính có tính thanh khoản cao (trái phiếu chính phủ); đầu tƣ vào cổ phiếu quỹ ngắn hạn.
+ Thứ ba, khi thừa tiền mặt trong dài hạn: đầu tƣ vào các dự án mới hoặc góp vốn vào các dự án có khả năng sinh lời cao.