- 109.090.909.100 Trong đó nhu cầu vốn lƣu động thực tế năm 2010 là :
3.2.2. Quản lý và thu hồi các khoản phải thu
Trong năm 2010, lƣợng VLĐ của công ty bị chiếm dụng khá lớn và tăng so với năm 2009. Việc tồn tại các khoản phải thu trong điều kiện hiện nay là một điều tất yếu song nếu để các khoản phải thu quá lớn, thời gian dài sẽ ảnh hƣởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Thực tế trong năm gần đây cho thấy các khoản phải thu khá lớn và tăng dần kèm theo đó là doanh thu tăng cũng là điều tốt nhƣng tăng cả nợ phải thu cũng là điều nguy hiểm. Do vậy công ty nên đƣa ra một giải pháp tồn diện từ chính sách, hệ thống, con ngƣời, cơng cụ hỗ trợ đến kỹ năng, quy trình thu nợ.
Hoạt động chủ yếu của công ty là xây dựng cơ bản vì thế trong quá trình thực hiện dự án nên đƣa ra thỏa thuận về việc thanh toán hoặc ứng trƣớc một phần giá trị cơng trình. Tùy theo khi hạng mục cơng trình hồn thành mà chủ
đầu tƣ sẽ thẩm định chất lƣợng, quyết tốn và thanh tốn cho cơng ty. Nếu công ty là một nhà thầu phụ trong gói thầu lớn thì cần có thỏa thuận rõ ràng cụ thể về quy trình thanh tốn 3 bên: Chủ đầu tƣ, nhà thầu chính, nhà thầu phụ. Đào tạo tập huấn cán bộ kế toán đẩy nhanh tốc độ hồn thiện hồ sơ thanh tốn giá trị cơng trình với chủ đầu tƣ.
Bên cạnh đó, cơng ty cần có chiến lƣợc riêng đối với từng nhóm đối tƣợng khách hàng. Trong hợp đồng kinh tế, cần có các điều khoản quy định chặt chẽ về thời hạn thanh tốn, hình thức phạt vi phạm hợp đồng nhƣ lãi suất chậm trả và khuyến khích các chủ đầu tƣ ứng trƣớc tiền với các ƣu tiên và chính sách thu tiền có lợi cho khách hàng vì nếu trong quá trình tiến hành xâ y dựng lớn nếu khơng có chính sách khuyến khích mà để hồn thành cơng trình mới thu tiền thì khoản vốn ứ đọng sẽ lớn. Sau khi nhận cơng trình cơng ty nên đƣa ra những thỏa thuận với cách thanh tốn sao cho có lợi cho cả hai, nếu khách hàng ứng trƣớc tiền có thể triết khấu cho khách hàng. Tỉ lệ chiết khấu là bao nhiêu thì cần linh hoạt trong từng thời kì sao cho sử dụng nguồn tạm ứng do khách hàng cung cấp nhỏ hơn chi phí tín dụng tại ngân hàng là điều rất có lợi . Vừa giảm tiền vay nợ và giảm khoản phải thu của công ty. Công ty cũng cần chú ý giữ gìn quan hệ, đối với các khách hàng có mối quan hệ thƣờng xuyên và chấp hành đúng chế độ thanh toán.
Nếu nguyên nhân chậm thanh tốn là do chủ đầu tƣ cơng trình cần nguồn vốn từ địa phƣơng thì cơng ty nên thỏa thuận với địa phƣơng mà cơng ty đang thi cơng những cơng trình phúc lợi xã hội sử dụng ngân sách của địa phƣơng để có thể giái quyết vấn đề chậm thanh tốn cho những cơng trình đang thi cơng trên địa bàn.
Đối với các nhà cung cấp nguyên vật liệu cần tăng cƣờng và giữ vững uy tín đề giảm số vốn đang bị chiếm dụng nhƣ hiện nay. Các khoản phải thu nội bộ thì cần nhắc sử dụng quỹ lƣơng để hồi phục vốn lƣu động trong trƣờng hợp cần thiết.
Luận văn cuối khố Học Viện Tài Chính
hành phân nhóm các khoản nợ theo thời gian để có điều kiện thuận tiện theo dõi quản lý, tránh hiện tƣợng khách hàng dây dƣa trả chậm. Đối với những khoản nợ thu chậm, công ty phải luôn theo dõi, và dùng các biện pháp đôn đốc thu hồi.