Phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần damsan

BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN NGUYỄN THU HIỀN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUN NGÀNH: TÀI CHÍNH TÊN ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN DAMSAN Hà Nội, năm 2022 BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn : TS Đào Thị Bích Hạnh Sinh viên thực : Nguyễn Thu Hiền Mã sinh viên : 5093402151 Lớp : Tài Hà Nội, năm 2022 LỜI CẢM ƠN Lời xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám đốc thầy Học viện Chính sách Phát triển Trong suốt năm học tập rèn luyên, tơi nhận giảng dạy nhiệt tình tâm huyết tồn thể thầy giúp tơi trang bị cho thân kiến thức xã hội, vấn đề tài chính, kế tốn kỹ giao tiếp, ứng xử học quý giá, tảng vững cho q trình cơng tác sau Để khóa luận tốt nghiệp hồn thành tốt đẹp tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Cơ TS Đào Thị Bích Hạnh – Giảng viên khoa Tài – Đầu tư Cơ tận tình hướng dẫn, quan tâm giúp đỡ tơi lý thuyết q trình nghiên cứu để triển khai khóa luận tốt nghiệp Tơi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, phòng ban Công ty Cổ phần Damsan, tạo điều kiện thuận lợi cho tơi tìm hiểu thực tiễn, cung cấp số liệu thực tế để tơi hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Trong q trình nghiên cứu làm khóa luận, cố gắng hồn thiện đề tài qua tham khảo tài liệu, trao đổi tiếp thu ý kiến đóng góp chắn khơng tránh khỏi sai sót Vậy nên tơi mong nhận thơng cảm, dẫn, góp ý quý thầy cô người Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn! i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan báo cáo khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hướng dẫn từ TS Đào Thị Bích Hạnh Số liệu, kết nghiên cứu báo cáo khóa luận hồn tồn trung thực, liệu thơng tin trích dẫn báo cáo ghi rõ nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên thực Nguyễn Thu Hiền ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC SƠ ĐỒ - BIỂU ĐỒ viii LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu báo cáo CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị tài doanh nghiệp 1.2 Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp 1.2.4 Quy trình thực phân tích tài doanh nghiệp iii 1.2.5 Nguồn thơng tin sử dụng phân tích tình hình tài doanh nghiệp 11 1.3 Phương pháp phân tích tài tài doanh nghiệp 12 1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 14 1.4.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp 14 1.4.2 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh 18 1.4.3 Phân tích lưu chuyển tiền tệ 22 1.4.4 Phân tích khả tốn 24 1.4.5 Phân tích hiệu suất hoạt động 27 1.4.6 Phân tích khả sinh lời 30 CHƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DAMSAN GIAI ĐOẠN 2019 – 2021 32 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DAMSAN 32 2.1.1 Thông tin công ty 32 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 33 2.1.3 Sứ mệnh, tầm nhìn giá trị cốt lõi 33 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy kinh doanh 35 2.1.5 Tình hình lao động Công ty 36 2.1.6 Các sản phẩm SXKD – dịch vụ chủ yếu 38 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DAMSAN GIAI ĐOẠN 2019 – 2021 38 2.2.1 Phân tích cấu biến động tài sản 38 2.2.1.1 Phân tích cấu tài sản Công ty 38 2.2.1.2 Phân tích biến động tài sản Cơng ty 43 iv 2.2.2 Phân tích cấu biến động nguồn vốn 48 2.2.2.1 Phân tích cấu nguồn vốn Cơng ty 48 2.2.2.2 Phân tích biến động nguồn vốn Công ty 50 2.3 2.2.3 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh 53 2.2.4 Phân tích lưu chuyển tiền tệ 57 2.2.5 Phân tích khả tốn 61 2.2.6 Phân tích hiệu suất hoạt động 64 2.2.7 Phân tích khả sinh lời 68 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY GIAI ĐOẠN 2019 – 2021 70 2.3.1 Thuận lợi 70 2.3.2 Hạn chế 72 CHƯƠNG ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ HỒN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY 75 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty 75 3.2.Giải pháp kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty ……………………………………………………………………… … 76 3.2.1 Giải pháp: 76 3.2.2 Kiến nghị: 79 KẾT LUẬN 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCKQKD : Báo cáo kết kinh doanh BCTC : Báo cáo tài BĐSĐT : Bất động sản đầu tư BKS : Ban kiểm sốt ĐHĐCĐ : Đại hội đồng cổ đơng DN : Doanh nghiệp GVHB : Giá vốn hàng bán HĐQT : Hội đồng quản trị LNST : Lợi nhuận sau thuế NPT : Nợ phải trả NV : Nguồn vốn QLDN : Quản lý doanh nghiệp SX – KD – DV : Sản xuất – Kinh doanh – Dịch vụ TS : Tài sản TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn VKD : Vốn kinh doanh XNK : Xuất nhập vi DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Cơ cấu lao động Công ty Cổ phần Damsan 36 Bảng 2.1 Cơ cấu tài sản Công ty Cổ phần Damsan giai đoạn 2019 – 2021 39 Bảng 2.2 Biến động tài sản Công ty Cổ phần Damsan giai đoạn 2019 – 2021 43 Bảng 2.3 Cơ cấu nguồn vốn Công ty Cổ phần Damsan giai đoạn 2019 – 2021 48 Bảng 2.5 Biến động nguồn vốn Công ty Cổ phần Damsan giai đoạn 2019 – 2021 51 Bảng 2.6 Báo cáo kết kinh doanh Công ty Cổ phần Damsan giai đoạn 2019 – 2021 54 Bảng 2.7 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giai đoạn 2019 – 2021 58 Bảng 2.8 Nhóm tiêu khả tốn giai đoạn 2019 – 2021 61 Bảng 2.9 Nhóm tiêu hiệu suất hoạt động giai đoạn 2019 – 2021 64 Bảng 2.10 Tỷ suất sinh lời doanh thu giai đoạn 2019 – 2021 68 Bảng 2.11 Tỷ suất sinh lời tổng tài sản giai đoạn 2019 – 2021 68 Bảng 2.12 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu giai đoạn 2019 – 2021 69 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ - BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1.4 Cơ cấu tổ chức máy kinh doanh Công ty Cổ phần Damsan 35 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu tài sản Công ty Cổ phần Damsan giai đoạn 2019 – 2021 40 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu nguồn Công ty Cổ phần Damsan giai đoạn 2019 – 2021 49 Biểu đồ 2.3 Doanh thu lợi nhuận sau thuế giai đoạn 2019 – 2021 55 Biểu đồ 2.4 Nhóm tiêu khả toán giai đoạn 2019 – 2021 61 Biểu đồ 2.5 Nhóm tiêu hiệu suất hoạt động giai đoạn 2019 – 2021 64 Biểu đồ 2.6 Nhóm tiêu sinh lời giai đoạn 2019 – 2021 70 viii Tỷ suất sinh lời tổng tài sản (ROA) công ty giai đoạn 2019 – 2021 tỷ suất sinh lời tổng tài sản tăng qua năm Năm 2019, tỷ suất đạt 0,48% tức 100 đồng tài sản đầu tư cơng ty thu lại 0,48 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2021 ROA tăng 3,73% so với năm 2020 lên 5,06% Tỷ suất tăng chứng tỏ việc quản lý sử dụng tài sản cơng ty có hiệu quả, cho thấy khả sinh lời công ty lớn Bảng 2.12 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu giai đoạn 2019 – 2021 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Chênh lệch năm 2020 so với năm 2019 Chênh lệch năm 2021 so với năm 2020 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 8.282 24.442 100486 16.160 76.044 403.108 422.144 583.902 19.036 161.758 2,05% 3,74% 11,42% Vốn chủ sở hữu ROE 5,79% 17,21% Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) thước đo xác để đánh giá 100 đồng vốn bỏ thu lại đồng lợi nhuận Năm 2019, ROE cơng ty đạt 2,05% có nghĩa với đồng vốn bỏ công ty thu lại 0,0205 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2020, số lại tăng lên 3,74% so với năm 2019 đạt khoảng 5,79% có nghĩa đồng vốn công ty làm khoảng 0,0579 đồng lợi nhuận Năm 2021 số tăng mạnh khoảng 11,42% đạt 17,21% có nghĩa đồng vốn cơng ty bỏ thu 0,1721 đồng lợi nhuận so với năm 2020 Từ phân tích tính tốn cho thấy doanh nghiệp có khả sinh lời cao 69 Biểu đồ 2.6 Nhóm tiêu sinh lời giai đoạn 2019 – 2021 20 17.21 18 16 14 12 10 5.79 6.64 5.06 2.05 0.49 1.83 0.48 1.33 Năm 2019 Năm 2020 ROS ROA Năm 2021 ROE Kết luận: Nhìn chung, tiêu sinh lời ROA, ROE, ROS công ty tăng qua năm cho thấy công ty sử dụng vốn kinh doanh hiệu quả, công ty cần phát huy tốt để đạt lợi nhuận cao 2.3 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY GIAI ĐOẠN 2019 – 2021 2.3.1 Thuận lợi Công ty hưởng thuận lợi từ chế sách: Các chế sách hỗ trợ doanh nghiệp kinh doanh XNK nhà nước tiếp tục trì Đồng thời, sách quản lý bơng tồn kho Trung Quốc dẫn tới giá đầu vào Trung Quốc cao giá giới, Trung quốc cần nhập số lượng sợi cotton lớn phục vụ cho nhu cầu sản xuất vải nước Sợi cotton Việt Nam sang thị trường Trung Quốc hưởng ưu đãi thuế quan 0% theo FTA Asean Trung Quốc Năng lực cạnh tranh sợi Việt Nam thị trường Trung Quốc cải thiện khai thác thêm thị trường khăn chất lượng cao Nhật Bản, Úc 70 Lợi nhuận công ty giai đoạn 2019 – 2021 có xu hướng tăng dần, so với năm 2019, LNST năm 2020 24.442 triệu đồng tăng 16.160 triệu đồng gấp 195,12 lần so với năm trước, năm 2021 tăng gấp 311,12 lần so với năm 2020 cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp năm qua cải thiện cách đáng kể Lợi nhuận sau thuế tăng chứng tỏ doanh nghiệp kinh doanh có hiệu năm vừa qua Vốn chủ sở hữu năm 2019 403.108 triệu đồng đến năm 2020 422.144 triệu đồng tăng 19.036 triệu đồng, năm 2021 tăng lên 161.758 triệu đồng so với năm 2020 thu hồi vốn từ việc thoái vốn khỏi công ty liên kết không hiệu cho thấy doanh nghiệp có bước cải tổ lại hoạt động đầu tư công ty Vốn chủ sở hữu tăng thể tình hình lực tự chủ tài cơng ty tốt Khả tốn ngắn hạn, tốn lãi vay Cơng ty có xu hướng tăng cao cho thấy Công ty đảm bảo khả tốn, dấu hiệu hoạt động tích cực, nâng cao uy tín có khả tốn nợ tốt Tỷ suất sinh lời doanh thu (ROS); Tỷ suất sinh lời tổng tài sản (ROA); Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) giai đoạn 2019 – 2021 có xu hướng tăng dần lên, đánh giá khả sinh lời Công ty tốt, sử dụng vốn kinh doanh hiệu Cơng ty có đội ngũ cán bộ, cơng nhân viên có trình độ trách nhiệm Đội ngũ cán công nhân viên lao động công ty trải qua nhiều năm tham gia hoạt động nghề, nên trang bị, tích lũy nhiều kiến thức, kinh nghiệm điều hành quản lý sản xuất Hoạt động công ty cổ phần phát huy tính độc lập, tự chủ cơng ty, gắn kết quyền lợi nghĩa vụ người lao động, nâng cao tính sáng tạo lao động sản xuất quản lý mặt công ty, tạo hội cho người lao động tự khẳng định thân làm chủ công ty, phát huy quyền 71 làm chủ thực công ty người lao động Mọi hoạt động công ty hướng tới mục tiêu gia tăng lợi nhuận, cải thiện đời sống vật chất tinh thần người lao động, tăng tích lũy để tái đầu tư vào sản xuất Thực tốt nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước quy định tài chính, thuế nhà nước Cơng ty thực quy định, chế độ kế tốn tài quy định, kịp thời sửa đổi, bổ sung theo thông tư, chuẩn mực luật kế toán Hệ thống báo cáo tài cơng ty đầy đủ bao gồm: báo cáo kết kinh doanh, bảng cân đối kế toán, thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ 2.3.2 Hạn chế Từ số liệu phân tích cho ta thấy cơng ty chưa trọng tới việc đầu tư vào tài sản dài hạn, tài sản dài hạn công ty chiếm từ 19,10% - 21,49% cấu tài sản Giai đoạn 2019 – 2021 vừa qua công ty tăng vốn chủ sở hữu, nhiên tài sản cố định lại giảm đầu tư tài ngắn hạn tăng cho thấy số tiền không đem vào đầu tư kinh doanh sản xuất mà đem gửi ngân hàng Điều thể doanh nghiệp quản trị nguồn vốn không hiệu Hàng tồn kho công ty giai đoạn có xu hướng tăng từ 387.962 triệu đồng lên đến 568.429 triệu đồng điều ảnh hưởng nhiều tới lợi nhuận doanh nghiệp cơng ty cần có biện pháp hợp lý để điều chỉnh lượng hàng tồn kho cách phù hợp Công ty không đầu tư nhiều vào tài sản cố định khơng thể mở rộng sản xuất kinh doanh Trong quỹ đất công ty nhiều mà công ty chưa tận dụng để phát triển sản xuất hạn chế lớn, làm lãng phí nguồn tài nguyên lãng phí lợi công ty Về trang thiết bị 72 cần trọng đầu tư thêm trang thiết bị phù hợp, đáp ứng nhu cầu kinh doanh lâu dài Giá vốn hàng bán có biến động không qua năm, giá bán công ty mức cao, với loại chi phí chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác làm cho lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp đạt mức thấp ❖ Nguyên nhân: Dịch bệnh Covid 19 kéo dài năm 2021 làm tê liệt kinh tế toàn cầu có Việt Nam Ngành may giảm 50% sản lượng xuất khẩu, Ngành sợi khó khăn nối tiếp khó khăn xuất vào thị trường Trung Quốc - trung tâm dịch bệnh Covid 19 Toàn ngành sản xuất cốt lõi Công ty sợi bị ảnh hưởng lớn Xuất khăn công ty sang thị trường Nhật Bản giảm tác động xấu dịch bệnh covid 19 Nguyên liệu chiếm tỷ trọng lớn chi phí sản xuất sợi đặc biệt bông/ polyester chiếm tỷ trọng lớn biến động giá nguyên liệu đầu vào Công ty Trước tình hình đại dịch tồn cầu, bất ổn kinh tế, ngành dệt may Việt Nam phải đối mặt với rủi ro vô lớn tồn kho nguyên vật liệu thành phẩm mặt hàng thiết yếu Hiện tại, Damsan chủ yếu nhập nguyên liệu từ Ấn Độ, nơi có giá thành thấp giới Tuy nhiên, Ấn Độ có số lượng ca mắc Covid đáng ngại Đợt bùng phát tháng tháng khiến Chính phủ Ấn Độ phải áp dụng biện pháp phong tỏa làm tê liệt hoạt động nhiều doanh nghiệp có xuất bơng Việc Damsan nhập bơng khối lượng lớn từ doanh nghiệp Ấn làm tăng thêm rủi ro khủng hoảng nguồn nguyên vật liệu Đối với hoạt động bất động sản, Công ty đối mặt với rủi ro cạnh tranh định Cùng với sách khuyến khích Nhà Nước Doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây lắp, đầu tư kinh doanh bất 73 động sản, số lượng doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực ngày nhiều; thêm vào gia tăng áp lực cạnh tranh ngày lớn từ tổ chức nước ngồi có tiềm lực tài mạnh, quản lý, công nghệ nhân lực Damsan chịu rủi ro phát sinh từ khoản vay chịu lãi suất ký kết, rủi ro Công ty quản lý cách trì mức độ hợp lý phân tích tình hình cạnh tranh thị trường để có lãi suất có lợi cho Cơng ty Điều địi hỏi Cơng ty phải theo dõi sát thị trường để có phương án giải phù hợp 74 CHƯƠNG ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ HỒN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Dịch bệnh Covid – 19 bùng phát tiếp tục lan toàn giới làm cho tất nước không phân biệt giàu nghèo, phát triển hay không phát triển bị khủng hoảng, tê liệt thiệt hại nặng nề có Việt Nam nói chung Cơng ty Damsan nói riêng Để thích ứng với tình trạng khó khăn chung này, HĐQT Ban lãnh đạo Cơng ty có chủ trương điều hành quản trị Công ty sau: − Tập trung khai thác đầu tư hoàn thiện nhà máy sợi (nâng công suất từ 12.000 tấn/năm lên 20.000 tấn/năm) − Khai thác triển khai sản xuất sản phẩm dệt may hoàn tất: khăn chăn ga, nâng công suất khăn lên 3.000 tấn/năm; phát triển xây dựng sản phẩm chăn ga giai đoạn 2023 – 2025 vào thị trường nhật Châu Âu − Việc thực triển khai sản xuất thông qua công ty thành viên: Công ty Cổ phần Sợi EIFFEL, Công ty Cổ phần Đầu tư An Ninh Thái Bình, Viện Dệt may theo định hướng cơng ty công ty thành viên công ty Công ty Cổ phần Damsan − Mục tiêu từ 2023 lực sản xuất xuất đạt 100 triệu USD/năm tăng trưởng 20 – 30% giai đoạn 2023 – 2025 75 3.2 Giải pháp kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty 3.2.1 Giải pháp: 3.2.1.1 Quản lý chi phí doanh thu Cơng tác quản lý chi phí diễn lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp, từ quản lý tài đến cơng tác quản lý nhân sự, quản lý hoạt động sản xuất,… Quản lý chi phí hiệu tránh thất thoát tài khơng đáng có, giảm thiểu rủi ro, cung cấp số liệu cho định hướng tương lai Cắt giảm chi phí sản xuất, tìm nguồn ngun liệu với giá hợp lý đảm bảo quy chuẩn chất lượng đề để sản xuất sản phẩm đưa thị trường Theo dõi thị trường để có điều chỉnh giá cả, kế hoạch vật tư phù hợp, đảm bảo hiệu kinh doanh cao Cơng ty cần có biện pháp nâng cao doanh thu, mà hiệu nâng cao chất lượng sản phẩm Tập trung phát triển thị trường tiêu thụ, chủ động nắm bắt diễn biến thị trường nhằm mở rộng thị trường tiêu thụ sợi, khăn Tích cực tìm kiếm khách hàng thị trường để đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ sản phẩm Chất lượng sản phẩm nâng cao với thị trường mở rộng giúp cơng ty nhanh chóng tiêu thụ nhiều sản phẩm, nâng cao doanh thu Mở rộng liên doanh, liên kết, đẩy mạnh hoạt động xuất nâng cao tỷ trọng xuất sản phẩm Cơng ty nước ngồi 3.2.1.2 Quản lý hàng tồn kho Giai đoạn 2019 – 2021 hàng tồn kho có xu hướng tăng, vấn đề nhức nhối ban quản trị công ty Hàng tồn kho lưu trữ nhiều gây ứ đọng vốn, làm tăng chi phí quản lý Khắc phục tình trạng công ty nên giảm giá bán hàng tồn kho, để thu hồi vốn, cách nhanh chóng chấp nhận khoản thiệt hại để giải 76 lượng hàng tồn đọng Áp dụng sách khuyến mãi, ưu đãi cho khách hàng, áp dụng chương trình quảng bá hình ảnh sản phẩm tới khách hàng 3.2.1.3 Chú trọng đầu tư, đổi máy móc thiết bị nhằm phục vụ cho sản xuất kinh doanh, quản lý sử dụng có hiệu TSCĐ Đầu tư hướng vào VCĐ coi sử dụng đòn bẩy kinh doanh cách hợp lý, khơng góp phần giúp cho Cơng ty nâng cao lực sản xuất mà nâng cao lực cạnh tranh tương lai Đổi máy móc, trang thiết bị đồng nghĩa với việc Cơng ty tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm thị trường, nâng cao khả canh tranh sản phẩm thị trường Để nâng cao hiệu sử dụng VCĐ, công ty cần thực tăng cường đầu tư máy móc thiết bị cách hợp lý, trọng đầu tư đồng bộ, nâng cấp máy móc chun dụng Ngồi việc đầu tư mua mới, Cơng ty cân nhắc việc sở hữu thêm máy móc thiết bị thơng qua hình thức th tài chính, đồng thời cơng ty chủ động quản lý dòng tiền, cân đối chi phí thuê thu nhập mang lại từ TS thuê Quản lý chặt chẽ sử dụng có hiệu máy móc, thiết bị từ khâu mua sắm đến khâu sử dụng Cấn tiến hành phân cấp quản lý TSCĐ, thực quy trình kỹ thuật chế độ bảo dưỡng để trì khả phục vụ cho hoạt động kinh doanh máy móc 3.2.1.4 Thu hồi nợ toán nợ Bất doanh nghiệp trình kinh doanh phải vay, khơng thể dùng tồn số vốn chủ sở hữu để đầu tư vào hoạt động sản xuất Công ty biết sử dụng vốn vay hiệu đem lại lợi nhuận cao, nhiên trước định vay doanh nghiệp cần xem xét đến khả trả nợ Qua phân tích bảng cân đối kế tốn cơng ty ta thấy tỉ trọng nợ phải trả tổng nguồn vốn chiếm tỷ lệ cao, chiếm khoảng 76,75% 77 năm 2019, 77,03% năm 2020 70,59% cho năm 2021 Để giảm nợ phải trả công ty nên: Tăng nguồn vốn chủ sở hữu, huy động vốn từ nhà đầu tư, kêu gọi cán công nhân viên cá nhân bên ngồi góp vốn, tăng cường thu hồi khoản nợ khách hàng Công ty thường xun áp dụng hình thức chiết khấu tốn, thúc đẩy khách hàng trả nợ, làm giảm chi phí địi nợ, tiết kiệm chi phí cho cơng ty 3.2.1.5 Quản lý tiền mặt hợp lý Tiền mặt chiếm tỉ trọng nhỏ TSNH liên quan đến nhiều hoạt động đặc biệt có vai trị quan trọng tốn tức thời cơng ty Chính vậy, công ty nên xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý tối ưu để vừa đảm bảo khả toán nhanh trường hợp cần thiết vừa tránh chi phí hội việc dự trữ tiền mặt 3.2.1.6 Xây dựng sách thương mại Các khoản phải thu vấn đề quan trọng phức tạp công tác quản lý tài doanh nghiệp Vì khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp, qua bảng phân tích ta thấy khoản phải thu ngắn hạn năm 2020 mức cao tăng khoảng 39.574 triệu đồng so với năm 2019, khiến cho vòng quay khoản phải thu năm 2020 giảm, kỳ thu tiền bình quân tăng lên dẫn đến tình trạng nợ khó địi Cơng ty cần xác định lại sách bán chịu, khách hàng cần làm ăn lâu năm đáng tin cậy gia hạn nợ thấy khả trả nợ họ ngừng phân phối sản phẩm Công ty nên rút ngắn thời gian tốn khách hàng xuống, nên trích lập dự phịng khoản phải thu khó địi 78 3.2.2 Kiến nghị: 3.2.2.1 Cải thiện cơng tác quản lý sách đội ngũ lao động Cần xếp lại máy gián tiếp, phục vụ Công ty theo hướng tinh giảm, gọn nhẹ nữa, nhân viên có điều kiện thâm niên công tác không đáp ứng yêu cầu sức khỏe trình độ lực, khuyến khích động viên kịp thời người hoàn thành tốt nhiệm vụ Nên bổ sung lực lượng cán khoa học kỹ thuật, nhân viên trẻ có sách tốt để thu hút họ Cơng ty nên tổ chức lớp học ngắn hạn pháp luật cải cách đổi Nhà nước, đặc biệt sách tiền lương, tiền thưởng để thực quy chế dân chủ quản lý Đội ngũ lao động yếu tố quan trọng định đến hiệu sản xuất kinh doanh công ty Nâng cao tiêu chuẩn tuyển chọn lao động, khuyến khích người lao động khơng ngừng học hỏi nâng cao kiến thức để đáp ứng nhu cầu kỹ thuật 3.2.2.2 Cải thiện cơng tác phân tích tài Việc thực phân tích tài nội doanh nghiệp cần thiết Việc phân tích giúp cho Cơng ty nắm thực trạng kinh doanh, biết hiệu sử dụng vốn nhờ nhà quản lý đề biện pháp hữu hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty nhằm phát huy mạnh có, đồng thời khắc phục kịp thời tồn tại, khó khăn hoạt động tài 3.2.2.3 Đầu tư đổi cơng nghệ sản xuất Công ty nên đổi công nghệ sản xuất để nâng cao hiệu sản xuất; đổi dây chuyền sản xuất sợi, khăn bông; mua số TSCĐ tiên tiến để đem lại suất cao Tuy nhiên, bên cạnh đầu tư công nghệ để sản 79 xuất công ty nên đảm bảo ý đến yếu tố môi trường, tránh gây hại cho môi trường Bám sát quan nhà nước để hoàn thiện thủ tục hồ sơ dự án, kịp thời giải đáp cung cấp hồ sơ liên quan để quan chức phê duyệt hồ sơ để triển khai theo kế hoạch 80 KẾT LUẬN Bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh hướng tới mục tiêu cao lợi nhuận Để thu lợi nhuận cao nhất, doanh nghiệp cần có biện pháp hữu cho vừa làm giảm chi phí lại vừa tăng doanh thu Phân tích tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty vấn đề quan trọng, giúp cơng ty xem xét lại cơng việc hoạt động Để đề định hướng chiến lược phương án sản xuất kinh doanh phù hợp với tình hình công ty thị trường hoạt động Để tiếp tục nâng cao thành tích đạt cơng ty cần phát huy điểm mạnh áp dụng hệ thống thơng tin kế tốn – tài cách linh hoạt phù hợp với tình hình thực tế cơng ty, đồng thời tn thủ nghiêm ngặt theo quy định pháp luật lĩnh vực tài – kế tốn; thực tốt cơng tác chun mơn việc phân tích kinh tế nhằm góp phần thúc đẩy phát triển kinh doanh huy động nguồn lực kinh doanh tối ưu Trong thời gian học tập Học viện Chính sách Phát triển kết hợp với việc tìm hiểu thực tế Cơng ty Cổ phần Damsan, từ giúp tơi hiểu nhiều doanh nghiệp, kiến thức học trau dồi cho thân thêm kinh nghiệm thực tiễn để phân tích đánh giá tình hình tài Cơng ty năm vừa qua Từ đề xuất số giải pháp để góp phần cải thiện tình hình tài nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty thời gian tới Với khả cịn có nhiều hạn chế, thời gian tìm hiểu thực tế khơng dài, việc tìm hiểu công ty chưa đầy dủ, nên trình phân tích có nhiều thiếu sót nhận định chưa chuẩn xác hợp lý Vì vậy, tơi mong nhận góp ý, bảo thầy cô, ban lãnh đạo 81 công ty, bạn để báo cáo hoàn thiện khắc phục khuyết điểm Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn anh chị thuộc phịng Tài Cơng ty Cổ phần Damsan TS Đào Thị Bích Hạnh giúp đỡ tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp Sinh viên Nguyễn Thu Hiền 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS TS Nguyễn Năng Phúc (2020), Giáo trình Phân tích Báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh tế quốc dân PGS TS Lưu Thị Hương – PGS TS Vũ Duy Hào (2015), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế quốc dân TS Vũ Văn Vấn – TS Vũ Văn Ninh, Giáo trình Tài doanh nghiệp, Học viện Tài Trang web Công ty Cổ phần Damsan http://damsanjsc.vn/ Báo cáo tài năm 2019, 2020, 2021 Cơng ty Cổ phần Damsan Báo cáo thường niên năm 2019, 2020, 2021 Công ty Cổ phần Damsan 83 ... luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp việc phân tích báo cáo tài tiêu tài Về thực tiễn: Mơ tả, phân tích đánh giá thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần Damsan Trên sở lí luận phân tích. .. Chương Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần Damsan giai đoạn 2019 – 2021 Chương Đề xuất số giải pháp để hồn thiện tình hình tài Cơng ty CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI... Xn Damsan phường Lý Bơn, Thái Bình 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DAMSAN GIAI ĐOẠN 2019 – 2021 2.2.1 Phân tích cấu biến động tài sản 2.2.1.1 Phân tích cấu tài sản Cơng ty