Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Chênh lệch 2019 so với 2020 2020 so với 2021
% Chênh lệch %
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Lợi nhuận trước thuế 9.637 28.101 113.607 18.464 191,6% 85.506 304,28%
2. Điều chỉnh cho các khoản
Khấu hao TSCĐ và BĐSĐT 59.677 51.872 59.840 -7.805 -13,1% 7.968 15,36%
Các khoản dự phòng 1.239 2.264 6.313 1.025 82,7% 4.049 178,84%
(Lãi), lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ
1.115 584 3.057 -531 -47,6% 2.473 423,46%
(Lãi), lỗ từ hoạt động đầu tư -30.416 -57.940 -30.247 -27.524 90,5% 27.693 -47,80%
Chi phí lãi vay 42.355 43.714 35.826 1.359 3,2% -7.888 -18,04%
3. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước
thay đổi vốn lưu động 83.607 68.595 188.396 -15.012 -18,0% 119.801 174,65%
(Tăng), giảm các khoản phải thu -112.597 -38.317 62.948 74.280 -66,0% 101.265 -264,28%
(Tăng), giảm hàng tồn kho 12.141 -87.081 -93.032 -99.222 -817,2% -5.951 6,83%
Tăng, (giảm) các khoản phải trả (không
kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập phải nộp) 82.514 104.949 17.551 22.435 27,2% -87.398 -83,28%
(Tăng), giảm chi phí trả trước 2.361 -1.802 -1.311 -4.163 -176,3% 491 -27,25%
Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh -8.500 -15.810 -1.500 -7.310 86,0% 14.310 -90,51%
Tiền lãi vay đã trả -41.959 -43.855 -35.979 -1.896 4,5% 7.876 -17,96%
Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp -2.276 -2.613 -11.921 -337 14,8% -9.308 356,22%
Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh -2.443 -2.443 #DIV/0! 2.443 -100,00%
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh
doanh 15.290 -18.377 125.151 -33.667 -220,2% 143.528 -781,02%
59
1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và
các tài sản dài hạn khác -2.838 -2.390 -16.695 448 -15,8% -14.305 598,54%
2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ
và các tài sản dài hạn khác 5.598 22.574 11.661 16.976 303,3% -10.913 -48,34%
3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của
đơn vị khác -104.308 -126.467 -223.219 -22.159 21,2% -96.752 76,50%
4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ
nợ của đơn vị khác 126.552 113.038 246.079 -13.514 -10,7% 133.041 117,70%
5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác -106.300 - - -106.300 -
7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận
được chia 28.579 44.625 28.562 16.046 56,1% -16.063 -36,00%
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 53.584 51.379 -59.913 -2.205 -4,1% -111.292 -216,61%
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn
góp của chủ sở hữu 99.842 - - 99.842 -
3. Tiền thu từ đi vay 1.989.935 1.794.356 1.740.852 -195.579 -9,8% -53.504 -2,98%
4. Tiền trả nợ gốc vay -2.002.666 -1.820.025 -1.782.234 182.641 -9,1% 37.791 -2,08%
6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu -58.078 -33.319 58.078 -100,0% -33.319 #DIV/0!
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài
chính -70.810 -25.670 25.140 45.140 -63,7% 50.810 -197,94%
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ -1.936 7.333 90.378 9.269 -478,8% 83.045 1132,48%
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 31.397 29.460 36.513 -1.937 -6,2% 7.053 23,94%
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ 29.460 36.513 126.891 7.053 23,9% 90.378 247,52%
60 Từ bảng phân tích trên đã cho ta thấy:
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh: biến động rất
mạnh, điều này ảnh hưởng lớn đến khả năng thanh tốn của cơng ty. Cụ thể là: năm 2020 giảm 33.666 triệu đồng tương ứng giảm 220,18% so với năm 2019. Lưu chuyển tiền thuần trong năm 2020 bị âm 18,376 triệu đồng cho thấy khả năng thanh tốn của năm 2020 khơng tốt. Tuy nhiên, sang năm 2021 lưu chuyển tiền thuần đã tăng 143.527 triệu đồng so với năm 2020 cho thấy công ty đã nâng cao và cải thiện được khả năng thanh toán của mình.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư: năm 2020 giảm 2.205
triệu đồng tương ứng giảm 4.1% so với năm 2019. Tới năm 2021 thì giảm 111.292 triệu đồng tương ứng giảm 216.61% xuống còn – 59.913 triệu đồng. Điều này chứng tỏ năm 2021 khơng có khả năng thanh khoản, do vậy công ty cần hỗ trợ các dòng tiền từ hoạt động khác.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính: năm 2020 tăng so với
năm 2019 là 45.140 triệu đồng. Sang tới năm 2021 tăng tiếp khoảng 50.810 triệu đồng. Trong 3 năm liên tiếp lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính đang tăng dần, cho thấy doanh nghiệp đang quản lý tiền tốt nhưng cần xây dựng kế hoạch sử dụng tiền hiệu quả tốt hơn nữa.
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ: năm 2020 tăng 7.053 triệu đồng
tương ứng tăng 23,9% so với năm 2019. Năm 2021 tăng mạnh 90.378 triệu đồng tương đương tăng khoảng 247,52%. Tuy nhiên các khoản đều tăng giảm không đồng đều làm cho lưu chuyển tiền thuần trong kỳ năm 2019 đạt mức âm và dần dần năm 2020, 2021 có xu hướng tăng. Các khoản tiền và tương đương tiền đầu kỳ đều dương và có giá trị ổn định nên làm nên lưu chuyển tiền thuần cuối kỳ đạt mức dương điều này chứng tỏ khả năng thanh toán của cơng ty vẫn an tồn, nhưng cơng ty nên xây dựng để góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
61
2.2.5. Phân tích khả năng thanh tốn