Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần nhiệt lạnh pdf

BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHIỆT LẠNH PDF Giáo viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Bích Phương Sinh viên thực : Nguyễn Đăng Quang Mã sinh viên : 5093101155 Khóa :9 Ngành : Kinh tế phát triển Chuyên ngành : Kế hoạch phát triển Hà Nội, 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Bên cạnh hướng dẫn ThS Nguyễn Thị Bích Phương khơng chép từ cơng trình nghiên cứu khác Sinh viên Nguyễn Đăng Quang i MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I MỤC LỤC II DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT IV DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU V LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doạnh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 11 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 14 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 14 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh 15 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp …………………………………………………………………30 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn kinh doanh nghiệp 38 1.3.1 Các nhân tố khách quan 38 1.3.2 Các nhân tố chủ quan 39 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHIỆT LẠNH PDF 42 2.1 Khái quát trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty cổ phần nhiệt lạnh pdf 42 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Công ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF 42 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF……… 43 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu công ty 47 ii 2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần nhiệt lạnh PDF thời gian qua 61 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF 61 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF ……………………………………………………………………63 2.2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF 104 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHIỆT LẠNH PDF 108 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 108 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 108 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 110 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF 112 3.2.1 Các giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động : 112 3.2.2 Các giải pháp tăng cường quản trị vốn cố định 116 3.2.3 Giải pháp điều chỉnh cấu nguồn vốn kinh doanh phù hợp với tình hình sử dụng vốn 117 3.2.4 Một số giải pháp khác nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 119 3.3 Điều kiện thực giải pháp 119 3.3.1 Đối với nhà nước 119 3.3.2 Đối với ngân hàng tổ chức tín dụng 121 KẾT LUẬN 122 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 123 iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 45 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 47 Bảng 2.1 Tình hình biến động tài sản qua năm gần 49 Bảng 2.2 Tình hình biến động nguồn vốn cơng ty 54 Bảng 2.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2019-2021 57 Bảng 2.4 Quy mô VKD công ty 62 Bảng 2.5 Nguồn vốn lưu động thường xuyên công ty giai đoạn 20192021 65 Bảng 2.6 Cơ cấu biến động nguồn vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2019-2021 67 Bảng 2.7 Phân bổ vốn công ty giai đoạn 2019-2021 72 Bảng 2.8 Cơ cấu vốn lưu động công ty giai đoạn 2019 - 2021 77 Bảng 2.9 Khả tốn cơng ty năm 2021 79 Bảng 2.10 Tình hình quản lý khoản phải thu công ty 81 Bảng 2.11 So sánh vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng 84 Bảng 2.12 Tình hình quản trị hàng tồn kho công ty 87 Bảng 2.13 Cơ cấu hàng tồn kho công ty 88 Bảng 2.14 Một số tiêu đánh giá hiệu quả, hiệu suất sử dụng vốn lưu động công ty năm 2020 2021 90 Bảng 2.15 Kết cấu tài sản cố định công ty 93 Bảng 2.16 Tình hình hao mịn tài sản cố định năm 2020 2021 97 Bảng 2.17 Một số tiêu hiệu suất, hiệu sử dụng vốn cố định năm 2020 2021 98 Bảng 2.18 Hiệu suất, hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 101 Bảng 3.1 Kế hoạch hoạt động công ty năm 2022 111 v LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Trong kinh tế thị trường đầy biến động mang tính cạnh tranh nay, doanh nghiệp muốn phát triển đứng vững thị trường địi hỏi cần phải có đội ngũ nhân viên có trình độ, kỹ thuật, tay nghề cao với sở vật chất hạ tầng đại Một doanh nghiệp có người với kỹ thuật cơng nghệ thơi chưa đủ trình sản xuất kinh doanh diễn mà cần phải có vốn kinh doanh Vì vậy, vốn có vai trị quan trọng doanh nghiệp, yếu tố thiếu q trình kinh doanh Vốn lớn quy mơ doanh nghiệp lớn, đảm bảo khả tài vững chắc, tạo điều kiện đại hố cơng nghệ, nâng cao trình độ người lao động Quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp vấn đề đặt khơng vốn phải bảo tồn phát triển mà phải nâng cao hiệu sử dụng vốn, tức thể số lợi nhuận mà doanh nghiệp thu kỳ mức sinh lời đồng vốn kinh doanh Hơn nữa, doanh nghiệp biết sử dụng nguồn vốn cách hiệu tồn tại, phát triển đứng vững toàn thị trường Những phần lợi nhuận từ việc sử dụng hiệu nguồn vốn đem lại đầu tư, tiến hành để tái sản xuất mở rộng quy mô, đưa doanh nghiệp ngày phát triển lớn mạnh Phân tích hiệu tổ chức, sử dụng vốn việc đánh giá mức sinh lời đông vốn kinh doanh từ nhiều góc độ khác nhau, khứ, doanh nghiệp với đơn vị ngành Mục tiêu phân tíc hiệu sử dụng vốn giúp doanh nghiệp thấy rõ trình độ quản lý sử dụng vốn mình, đánh giá doanh nghiệp cách xác, từ tìm giải pháp thúc đẩy tăng trưởng doanh nghiệp Từ thực tế trên, qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF, tiếp xúc với số liệu thực tế công ty vận dụng lý thuyết học Em nhận tầm quan trọng việc sử dụng, quản lý có hiệu nguồn vốn kinh doanh hoạt động cơng ty Vì vậy, để làm rõ lý luận thực trạng trên, em chọn đề tài “Quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF” cho luận văn tốt nghiệp cuối khố Hi vọng luận văn góp phần nhỏ vào việc thúc đẩy phát triển, nâng cao công tác quản lý, sử dụng vốn công ty Mục tiêu nghiên cứu - Luận văn tốt nghiệp hệ thống vấn đề lí luận quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp - Phân tích thực trạng quản lý vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF - Bước đầu vận dụng kiến thức học để đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm tăng cường quản trị vốn công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu a Đối tượng nghiên cứu Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp b Phạm vi nghiên cứu Thời gian: Chủ yếu năm 2019 – 2021 Không gian: Công ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF Phương pháp nghiên cứu Vận dụng kiến thức học trường kết hợp với quan sát thực tiễn công ty kết hợp với phương pháp sau: Thứ nhất, phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu thông qua hồ sơ lưu trữ công ty năm gần bao gồm: báo cáo tài chính, báo cáo tình hình kinh doanh cơng ty… Bên cạnh em cịn thu thập thơng tin, số liệu trang web tài liệu tham khảo có liên quan Thứ hai, phương pháp phân tích: dựa số liệu thu thập em tiến hành xử lý, phân tích theo mục đích, yêu cầu đề tài để có số liệu phù hợp Thứ ba, phương pháp so sánh: dựa số liệu xử lý em tiến hành so sánh số liệu thực tiễn năm từ đánh giá đạt chưa đạt Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, kết cấu luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF Chương 3: Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Vốn kinh doạnh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Bất kì doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có ba yếu tố sau: Sức lao động, đối tượng lao động, tư liệu lao động Để có yếu tố đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh Lượng vốn tiền tệ gọi vốn kinh doanh doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp thường xuyên vận động chuyển hóa từ hình thái ban đầu tiền chuyển sang hình thái vật cuối lại trở hình thái ban đầu tiền Sự vận động vốn kinh doanh gọi tuần hồn vốn Q trình hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục khơng ngừng chu chuyển vốn liên tục không ngừng Trong kinh tế thị trường, vốn yếu tố tiền đề cần thiết cho việc hình thành phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ phân tích rút ra: Vốn kinh doanh doanh nghiệp toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1.2 Đặc điểm vốn kinh doanh Thứ nhất: Vốn kinh doanh đại diện cho lượng tài sản định : Chính biểu mặt giá trị tài sản có thực mà doanh nghiệp hoạt động sử dụng vào sản xuất kinh doanh, bao gồm tài sản hữu hình tài sản vơ hình Thứ hai: Vốn phải vận động sinh lời đạt mức tăng cao tháng cuối năm Tuy nhiên, hoạt động vận tải gặp nhiều khó khăn, đặc biệt vận tải nước Số lượng khách quốc tế đến Việt Nam năm đạt 3,8 triệu lượt người, giảm 78,7% so với năm trước, 96% khách quốc tế đến quý I/2021 Năm 2021, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam điều chỉnh lãi suất điều hành tạo điều kiện cho kinh tế có điều kiện phục hồi nhanh trước ảnh hưởng dịch Covid-19 Hoạt động kinh doanh bảo hiểm phát triển ổn định an toàn bối cảnh dịch bệnh diễn biến phức tạp; huy động vốn cho kinh tế thị trường chứng khoán tăng khoảng 20% so với năm trước Năm 2021 ghi nhận nỗ lực mạnh mẽ hoạt động xuất, nhập bối cảnh kinh tế nước giới chịu tác động tiêu cực dịch Covid-19 đứt gãy thương mại toàn cầu Tổng kim ngạch xuất nhập hàng hóa năm 2021 ước tính đạt 543,9 tỷ USD, tăng 5,1% so với năm trước, kim ngạch xuất hàng hóa đạt 281,5 tỷ USD, tăng 6,5%; nhập hàng hóa đạt 262,4 tỷ USD, tăng 3,6% Cán cân thương mại hàng hóa năm 2021 ước tính xuất siêu 19,1 tỷ USD, giá trị xuất siêu lớn từ trước đến Giá xăng dầu, giá gas nước tăng theo giá nhiên liệu giới; giá gạo tăng theo giá gạo xuất nhu cầu tiêu dùng vào dịp cuối năm tăng yếu tố làm cho số giá tiêu dùng (CPI) tháng 12/2021 tăng 0,1% so với tháng trước tăng 0,19% so với kỳ năm trước Bình quân năm 2021, số giá tiêu dùng tăng 3,23% so với năm 2020 Tỷ giá thương mại hàng hóa năm 2021 giảm 0,74% so với năm 2020 phản ánh giá xuất hàng hóa Việt Nam nước ngồi khơng thuận lợi so với giá nhập hàng hóa từ nước ngồi Việt Nam 109  Về xã hội Năm 2021, đời sống nhân dân nước gặp nhiều khó khăn ảnh hưởng thiên tai dịch bệnh Covid-19 quan tâm đạo cấp, ngành từ Trung ương đến địa phương nỗ lực người dân nên đời sống nhân dân nhìn chung ổn định 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty Trong kinh tế thị trường nay, mục tiêu cao công ty tối đa hóa giá trị doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận Để thực mục tiêu cần phải có định hướng rõ ràng để từ khai thác hết tiềm lợi công ty hạn chế, khắc phục tồn yếu từ mà đưa cơng ty bước phát triển lên Kể từ thành lập vào năm 2015 đến nay, toàn thể ban lãnh đạo cán cơng nhân viên tồn Cơng ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF không ngừng phấn đấu để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Trong năm qua công ty đạt nhiều kết đáng khích lệ Quy mô kinh doanh mở rộng, vốn kinh doanh bảo toàn mà phát triển hơn, hiệu sử dụng vốn nâng cao, doanh thu lợi nhuận liên tục tăng Công ty thực đầy đủ nghĩa vụ toán với ngân sách Nhà nước, thu nhập đời sống người lao động cải thiện Định hướng công ty thời gian tới : Xây dựng mạng lưới phân phối bán hàng hiệu quả, bước mở rộng thị trường tiêu thụ, chiếm lĩnh thị trường, nâng cao uy tín, vị thương hiệu cơng ty đa dạng hóa mẫu mã sản phẩm nâng cao chất lượng để tăng sức cạnh tranh thị trường Không ngừng đầu tư, đổi cơng nghệ, thay máy móc thiết bị lạc hậu thiết bị tiên tiến đại tiêu hao nguyên nhiên liệu nâng cao suất chất lượng Cải cách, tinh giảm máy quản lý công ty theo hướng gọn nhẹ hiệu quả, thường xuyên có sách thu hút nhân tài, lực lượng lao động có 110 trình độ, tay nghề cao Tiếp tục rà soát, sàng lọc đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán công nhân viên để nâng cao chất lượng đội ngũ người lao động chuyên môn ý thức, trách nhiệm, kỷ luật đảm bảo làm chủ kỹ thuật công nghệ Thường xuyên quan tâm đến đời sống người lao động, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên công ty Xây dựng chế độ lương thưởng công bằng, hợp lý để khuyến khích người lao động phát huy tính sáng tạo làm việc xây dựng môi trường làm việc thân thiện tích cực tạo văn hóa doanh nghiệp lành mạnh Không ngừng phát triển mở rộng sản xuất để tạo thêm công ăn việc làm cho người lao động Thực đầy đủ nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước, vận động cán công nhân viên tích cực tham gia hoạt động xã hội, từ thiện, đền ơn đáp nghĩa Nhằm biến mục tiêu định hướng dài hạn công ty bước thành thực năm 2022, Công ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF đặt mục tiêu cụ thể sau : Bảng 3.1 : Kế hoạch hoạt động công ty năm 2022 Chỉ tiêu Doanh thu (đồng) Lợi nhuận trước thuế (đồng) Lợi nhuận sau thuế TNDN (đồng) 2021 Kế hoạch 2022 Chênh lệch Giá trị Tỷ lệ 14.440.886.963 16.000.000.000 1.559.113.037 9,74% 105.718.444 140.000.000 34.281.556 24,49% 84.574.755 112.000.000 27.425.245 24,49% ROE (%) 0,47% 0,50% 0,03% 5,32% Vòng quay vốn (vòng) 0,57 0,70 0,13 18,27% Thu nhập bình quân người lao động (triệu đồng) 5,50 6,50 15,38% 111 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF Qua q trình thực tập Cơng ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF, tìm hiểu thực tiễn, nghiên cứu vấn đề lý luận nâng cao công tác quản trị vốn kinh doanh Cơng ty, nhận thấy công ty cố gắng đưa giải pháp nhằm nâng cao tình hình sử dụng vốn, cải thiện tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty, giúp mở rộng quy mô sản xuất, nâng cao đời sống người lao động, hoàn thành nghĩa vụ Nhà nước Bên cạnh cịn tồn số vấn đề hàng tồn kho lớn, khả toán bị giảm sút, cấu nguồn vốn cân đối, tình hình tài cịn tiềm ẩn nhiều rủi ro số ý kiến cá nhân em số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản trị vốn kinh doanh công ty : 3.2.1 Các giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động : Thứ hồn thiện cơng tác xác định nhu cầu vốn lưu động công ty Công việc xác định nhu cầu vốn lưu động cơng việc vơ quan trọng, có tác động lớn đến hiệu sử dụng vốn công ty Trong trình quản trị vốn lưu động, cần phải xác định đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh công ty Nếu xác định nhu cầu vốn lưu động lớn thực tế gây lãng phí ứ đọng vốn, chi phí sử dụng vốn cao hiệu sử dụng vốn thấp Ngược lại việc xác định nhu cầu vốn lưu động thấp thực tế khiến doanh nghiệp khơng có đủ vốn cho sản xuất kinh doanh gây tình trạng thiếu vốn khiến việc sản xuất bị đình trệ Để xác định nhu cầu vốn lưu động cơng ty cách xác hơn, cơng ty cần vào tình hình kinh tế năm để dự báo doanh thu từ hoạt động kinh doanh mang lại cho hợp lý Từ xác định nhu cầu vốn lưu động xác Mặt khác cơng ty cần phân tích số tài kỳ trước, biến động chủ 112 yếu yếu tố cấu thành vốn lưu động, mức chênh lệch kế hoạch thực tế nhu cầu vốn lưu động công ty qua năm khứ để có điều chỉnh yếu tố cho phù hợp Thứ hai, phải xác định bố trí cấu vốn lưu động hợp lý : Trên sở phân tích thực trạng quản trị vốn lưu động công ty phân tích chương 2, ta thấy cấu vốn lưu động công ty, hàng tồn kho khoản tiền khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn Trong khoản tài sản ngắn hạn khác mức thấp Điều làm cho lượng lớn vốn công ty bị ứ đọng bị chiếm dụng, làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Vậy biện pháp để cấu lại vốn lưu động biện pháp nhằm giảm lượng tiện mặt nhàn rỗi, xác định mức tồn kho hợp lý thu hồi, giảm bớt khoản phải thu hay nói cách khác biện pháp quản lý hàng tồn kho sách tín dụng thương mại, sách đầu tư ngắn hạn công ty thể qua biện pháp quản trị hàng tồn kho, nợ phải thu vốn tiền công ty Thứ 3, tăng cường quản trị hàng tồn kho : Công tác quản trị hàng tồn kho cơng ty phân tích chương chưa tốt, thể mức tồn kho lớn kỳ luân chuyển hàng tồn kho lớn Hàng tồn kho công ty chủ yếu nguyên vật liệu, ngồi cịn có thành phẩm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Lượng vốn ứ đọng hàng tồn kho lớn mà hàng tồn kho lại khó chuyển đổi thành tiền tài sản có tính khoản thấp Do cần có biện pháp xử lý hàng tồn kho sau : + Quản lý chặt chẽ nguyên vật liệu cách thường xuyên kiểm tra, đối chiếu với tình hình sản xuất thực tế tình hình dự trữ nguyên vật liệu kho, xác định nhu cầu nguyên vật liệu cho sản xuất từ xác định mức dự trữ nguyên vật liệu hợp lý vừa bảo đảm đủ dùng cho sản xuất vừa bảo đảm 113 tiết kiệm, không bị ứ đọng vốn dự trữ nhiều nguyên vật liệu Ngoài để tiết kiệm nguyên vật liệu, công ty cần cải tiến công nghệ sản xuất, nâng cao tay nghề người lao động để giảm sản phẩm hư hỏng Công ty cần giữ gìn mối quan hệ mật thiết tin cậy nhà cung cấp khách hàng để giữ khoản tín dụng thương mại nhà cung cấp có nguồn cung ổn định trước biến động thị trường Ngồi cơng ty nên tạo dựng quan hệ với số nhà cung cấp để đảm bảo nguồn cung ứng nguyên vật liệu kịp thời trường hợp có rủi ro, cố bất ngờ Cơng ty cần có biện pháp xử lý kịp thời vật tư thành phẩm phẩm chất để giải số vốn ứ đọng Ngoài cần cao khả dự trữ nhà kho, bến bãi công ty để giảm hao hụt mát trình tồn kho + Trên sơ biến động thị trường nhu cầu sản xuất, đặc biệt mối quan hệ với nhà cung cấp truyền thống cần công ty trọng để bình ổn giá đầu vào, tránh phải dự trữ nhiều NVL gây ứ đọng vốn + Giảm chi phí sản xuất kinh doanh cách : tăng cường tính đồng sản xuất phận, giai đoạn trình sản xuất sản phẩm, tăng cường đầu tư, đổi tài sản cố định nói chung thiết bị máy móc nói riêng thay máy móc cũ giúp tiết kiệm nhân cơng, ngun vật liệu + Trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho : cơng ty nên trích lập khoản dự phịng giảm giá hàng tồn kho nhằm ổn định tình hình tài cơng ty có giảm giá hàng tồn kho thị trường Năm 2021, cơng ty khơng trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho thực tế cho thấy giá nguyên vật liệu công ty thị trường thường có biến động Vì sở nguyên tắc thận trọng thời gian tới công ty nên theo dõi diễn biến thị trường để trích lập dự phịng hợp lý 114 Thứ tư, tăng cường quản trị nợ phải thu, đẩy nhanh việc thu hồi công nợ : Trong năm 2021, số vốn bị chiếm dụng công ty mức lớn Vì để giảm số vốn bị chiếm dụng nhiều công ty nên thực số biện pháp sau : + Tăng cường công tác thẩm định lực tài khách hàng trước đến định cung cấp tín dụng thương mại Cơng ty cần có sách hợp lý để khuyến khích khách hàng thốn giúp thu hồi nhanh chóng vốn bị chiếm dụng : thực chiết khấu, giảm giá, ưu tiên, ưu đãi khách hàng toán + Chú trọng nâng cao mối quan hệ với nhà cung cấp nguyên vật liệu để bình ổn giá đầu vào tránh phải trả trước lớn + Theo dõi thường xuyên tình trạng khách hàng, thời gian khoản nợ khách hàng, tránh tình trạng để lâu dẫn đến khó địi + Bên cạnh cơng ty cần tăng cường công tác thu hồi nợ : công ty cần lập bảng phân loại khoản phải thu để nắm rõ quy mô khoản phải thu, thời hạn khoản có biện pháp thu hồi nợ đến hạn Cơng ty nên có biện pháp khuyến khích khách hàng trả nợ trước thời hạn nhằm thu hồi nặ nhanh sử dụng hình thức chiết khấu cho khách hàng trả nợ trước hạn Đối với khoản nợ hạn cơng ty tùy theo tình hình khách mà mà có biện pháp xử lý khác gia hạn nợ hay phạt trả chậm theo quy định hợp đồng ngồi cơng ty thực trích lập dự phịng nợ khó địi nhằm bảo đảm ổn định mặt tài Với khoản nợ khó địi cơng ty phải gia hạn nợ chí giảm nợ để thu hồi lại phần giá trị Thứ năm, tăng cường quản trị vốn tiền : Tiền mặt chiếm tỷ trọng không lớn cấu vốn lưu động cơng ty lại có liên quan đến nhiều hoạt động cơng ty có vai trị 115 định khả tốn tức thời cơng ty, cơng ty cần xác định lượng tiền mặt dự trữ hợp lý để vừa đảm bảo khả tốn cơng ty vừa đảm bảo khả sinh lời cho tiền mặt Để thực điều cơng ty thực số giải pháp sau : + Tại số thời điểm, lượng tiền mặt tăng lớn, cơng ty đầu tư vào chứng khốn có độ khoản cao vùa nhằm mục đính sinh lợi vừa đảm bảo khả tốn cơng ty Ngược lại bị thiếu hụt tiền mặt cơng ty nên lý loại chứng khốn có độ khoản cao để bổ sung tiền mặt vào quỹ công ty + Trong công tác quản lý công ty cần thực biện pháp quản lý tiền theo hướng kiểm tra chặt chẽ khoản thu chi hàng ngày giúp hạn chế thất thoát, gian lận tiền mặt Thủ quỹ có nhiệm vụ kiểm kê số tiền tồn quỹ để đối chiếu sổ sách kịp thời để điều chỉnh chênh lệch + Xác định nhu cầu vốn tiền thời gian vốn tiền cần tài trợ Để làm điều công ty cần thực tốt công tác quan sát nghiên cứu xem xét tình hình sử dụng tiền cho tốn, từ cho thấy thay đổi việc thu chi 3.2.2 Các giải pháp tăng cường quản trị vốn cố định Thứ đầu tư có hiệu tài sản cố định nâng cao công tác quản lý sử dụng tài sản cố định : tận dụng khả trì hoạt động máy móc có, hạn chế thời gian chết chóc máy móc thiết bị Thực sách thuê sử dụng loại máy móc, thiết bị có trị giá lớn mà lực tài cơng ty chưa đủ để mua sắm mới, sử dụng vốn đầu tư khoản mục mang tính cấp thiết Trong điều kiện thiếu vốn, cơng ty có tài sản cố định phục vụ sản xuất kinh doanh mà không ảnh hưởng cấu tài cơng ty, hạn chế áp lực vốn 116 điều kiện vay vốn khó khăn, khơng làm tăng hệ số nợ cơng ty, hạn chế rủi ro nâng cao đại cho công ty Thực tốt công tác bảo dưỡng, sửa chữa thường xuyên, sửa chữa lớn định kỳ tài sản cố định tránh tình trạng tài sản cố định bị hư hỏng bất thường trước thời hạn Phân loại, xác định số TSCĐ sử dụng hiệu quả, tài sản cũ, lạc hậu để kịp thời có kế hoạch lý, nhượng bán, nhanh chóng thu hồi vốn để tái đầu tư vào TSCĐ Mua sắm, bổ sung thêm số loại máy móc có cơng nghệ tiên tiến để nâng cao mẫu mã chất lượng sản phẩm Tăng cường đầu tư vào tài sản cố định ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất công ty Thứ hai, cần quản lý chặt chẽ loại tài sản cố định công ty theo đặc điểm kỹ thuật đặc điểm tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh loại tài sản cố định riêng Đối với loại tài sản cố định có thời gian sử dụng dài máy móc thiết bị, phương tiện vận tải cơng ty cần thường xuyên theo dõi, lập sổ theo dõi chi tiết giá trị mức hao mòn tài sản để đảm bảo thu hồi đủ vốn cố định bỏ Ngồi cơng ty cần thực mức trích khấu hao hợp lý phù hợp với mức độ hao mòn TSCĐ 3.2.3 Giải pháp điều chỉnh cấu nguồn vốn kinh doanh phù hợp với tình hình sử dụng vốn Qua phân tích chương 2, ta thấy cấu nguồn vốn kinh doanh công ty bị cân đối, hệ số nợ cơng ty q cao so với mức quy định Vì vậy, cần điều chỉnh lại cấu nguồn vốn cách hợp lý để đảm bảo khả toán giảm thiểu rủi ro cho công ty Để thực điều ta cần thực số biện pháp sau : Công ty cần tăng cường bổ sung vốn chủ sở hữu nhiều nguồn khác huy động vốn từ cổ đông, nhằm tăng vốn cho công ty, tăng cường huy động lợi nhuận để lại để bổ sung số quỹ công ty quỹ 117 đầu tư phát triển, quỹ dự phịng tài Đối với khoản phải trả người bán, công ty cần xem xét nguồn tiền để đảm bảo toán cho đối tác hạn, đảm bảo uy tín cơng ty, xây dựng mối quan hệ đối tác lâu dài Công ty nên đa dạng hóa khoản nợ phải trả để giảm thiểu rủi ro tài cách xem xét huy động thêm khoản vay nợ ngắn hạn từ ngân hàng bối cảnh lãi suất cho vay mức thấp Cần tính tốn cân nhu cầu tài sản ngắn hạn nguồn vốn ngắn hạn để tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn đồng thời nên điều chỉnh hệ số nợ mức hợp lý, nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp, nâng cao lợi nhuận cho công ty Ngồi cịn số biện pháp để tăng cường quản trị vốn kinh doanh đào tạo bồi dưỡng máy, hoàn thiện máy quản lý nhằm nâng cao lực quản trị vốn kinh doanh Đối với sản phẩm mới, thị trường công ty cần tìm hiểu kỹ lưỡng, đảm bảo chắn thực đầu tư, tránh thua lỗ Công ty nên điều chỉnh tỷ trọng vốn chủ sở hữu vốn vay tổng nguồn vốn để có cấu vốn tối ưu Giải pháp gia tăng vốn chủ sở hữu để tăng mức độ độc lập tài chính, đảm bảo khả tự chủ tài chính, giảm thiểu rủi ro, nâng cao uy tín cơng ty mắt chủ đầu tư phản ánh tăng trưởng có cơng ty Có thể tăng vốn chủ sở hữu biện pháp như: phát hành thêm cổ phiếu, sử dụng lợi nhuận chưa phân phối Cố gắng năm tới đưa tỷ trọng vốn chủ sở hữu lên 1530% Tuy nhiên, vốn vay công ty cần phải giữ uy tín tốn, nghĩa đảm bảo khả trả nợ đến hạn, điều tạo thuận lợi cho lần vay sau, xây dựng hình ảnh tốt cho cơng ty 118 3.2.4 Một số giải pháp khác nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Nâng cao chất lượng, hạ giá thành sản phẩm biện pháp mà hầu hết doanh nghiệp áp dụng đem lại hiệu cao cho DN nên xem xét giải pháp cấu lại khoản chi phí đặc biệt khoản chi phí quản lý doanh nghiệp, khoản chi phí cao năm 2020-2021 Tăng cường thắt chặt mối quan hệ với tổ chức tín dụng, bạn hàng lâu năm để tranh thủ giúp đỡ, ủng hộ thông qua sách : hỗ trợ lãi suất, thời hạn trả gốc lãi phù hợp với tình hình kinh doanh đơn vị tránh tình trạng cân đối thu chi ảnh hưởng xấu tới hoạt động công ty Đặc biệt điều kiện khó khăn ngân hàng thiết chặt lãi suất cho vay cơng tác có vai trị lớn Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực: việc quan tâm tới yếu tố người mức giúp cho doanh nghiệp phát huy sức mạnh Doanh nghiệp phải gắn việc phát triển nguồn nhân lực công ty với mục tiêu chung doanh nghiệp để đạt lợi ích cao cho người lao động thân doanh nghiệp việc quan tâm đến đời sống cán công nhân viên, trọng công tác tuyển dụng đào tạo đội ngũ nhân viên, giám sát vận hành hiệu máy quản lý công ty… 3.3 Điều kiện thực giải pháp Để tăng cường quản trị vốn kinh doanh nỗ lực riêng công ty chưa thực đủ, mà cần giúp đỡ quan ban nghành có liên quan Do để việc quản trị vốn kinh doanh công ty ngày hồn thiện, cần có số điều kiện sau : 3.3.1 Đối với nhà nước Mỗi doanh nghiệp tế bào kinh tế chịu điều chỉnh nhà nước thông qua hệ thống pháp luật yếu tố khác Để tạo điều kiện cho doanh nghiệp kinh doanh có hiệu điều quan trọng tạo môi 119 trường pháp lý môi trường kinh doanh thuận lợi để doanh nghiệp phát triển Vì để đảm bảo cho doanh nghiệp nói cung Cơng ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF nói riêng hoạt động có hiệu nhà nước cần : - Ổn định sách tạo mơi trường hành lang pháp lý thơng thống cho cơng ty tham gia kinh doanh thị trường việt nam : kinh tế thị trường nay, tất hoạt động kinh tế phải chịu giám sát quản lý nhà nước pháp luật thông qua luật văn khác, có ý nghĩa tạo điều kiện xác lập ấn định mối quan hệ kinh tế tầm vĩ mô, tạo khuôn khổ hành lang pháp lý cho hoạt động quản lý đơn vị kinh tế phù hợp với lợi ích phát triển kinh tế xã hội đất nước Hiện nhà nước thông qua nhiều luật luật doanh nghiệp, luật đầu tư, luật chứng khoán vấn đề huy động vốn kinh doanh, nhà nước cần ban hành quy định thuận lợi vốn vay ngân hàng hoạt động huy động tài khác, hồn thiện hệ thống pháp lý xử phạt vi phạm hợp đồng xử lý nợ hạn cho doanh nghiệp - Thực ưu đãi chế, sách tài ; nhà nước nên tạo điều kiện thuận lợi việc tăng nguồn vốn kinh doanh cho công ty, điều chỉnh lãi suất hợp lý, có sách tiền tệ sách tài khóa linh hoạt, điều hành kinh tế vĩ mơ ổn định - Cải cách thủ tục hành : doanh nghiệp hoạt động việt nam gặp nhiều khó khăn Một khó khăn thủ tục hành cồng kềnh, cửa quyền làm thời gian nguồn lực doanh nghiệp Vì để doanh nghiệp nắm bặt kịp thời hội kinh doanh, nhà nước cần cắt giảm thủ tục hành rườm rà, tinh giảm theo hướng gọn nhẹ hiệu Tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động linh hoạt 120 3.3.2 Đối với ngân hàng tổ chức tín dụng Đây tổ chức trung gian tài nhận tiền gửi cung cấp khoản vay, cịn cung cấp dịch vụ tốn khác Hiện nay, vốn cho doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ gặp nhiều khó khăn Vì vậy, trước hết cần phải nâng cao tác động hệ thống tổ chức tài việc huy động tạo kênh dẫn vốn cho doanh nghiệp Chính u cầu trên, ngân hàng cần tăng cường hoàn thiện theo hướng tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp Hiện ngân hàng doanh nghiệp có thỏa thuận lãi vay Đây bước tiến lớn sách tín dụng ngân hàng tổ chức tín dụng doanh nghiệp Nhưng việc thỏa thuận cịn gặp nhiều vấn đề người vay ln bị động lãi suất ấn định khung trước, mặt khác tình hình sản xuất kinh doanh khó khăn mức lãi suất cao doanh nghiệp Vì thời gian tới hệ thống ngân hàng cần có sách tín dụng sách lãi suất hợp lý để kích thích sản xuất, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn vay đặc biệt nguồn vốn vay dài hạn Ngoài cần tăng cường lực làm việc cán ngân hàng việc xem xét đưa định cách khoa học mặt khác phải đại hóa cơng nghệ, nâng cao trình độ hoạt động hệ thống ngân hàng, đơn vị kinh tế, tăng cường hình thức tốn khơng dùng tiền mặt nhằm rút ngắn thời gian toán, nâng cao tính khoản cho cơng ty 121 KẾT LUẬN Vốn kinh doanh tiền để có ý nghĩa quan trọng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần có vốn q trình hoạt động kinh doanh vốn phải bổ sung để đáp ứng gia tăng quy mô sản xuất Như vậy, để tồn phát triển doanh nghiệp cần không ngừng tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF công ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực nhiệt lạnh với sản phẩm chủ yếu nhiệt lạnh Trong năm vừa qua công ty thực nhiều giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh giúp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh đạt số thành tích định Tuy nhiên, bên cạnh cơng ty gặp khó khăn, hạn chế trình quản lý sử dụng vốn kinh doanh Trong đó, có nguyên nhân khách quan nguyên nhân chủ quan từ phía doanh nghiệp, qua tìm hiểu tình hình sản xuất kinh doanh công ty năm vừa qua em đề xuất số biện pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty Tăng cường quản trị vốn kinh doanh vấn đề tổng quát, phức tạp, lâu dài, địi hỏi cần có sâu nghiên cứu Tuy nhiên, trình độ thời gian nghiên cứu có hạn nên đề tài khó tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo, cô giáo khoa để đề tài hoàn thiện 122 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nguyễn Thị Thà (2010), "Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp", Nhà xuất Tài Chính TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh "Giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp",(2013) , Nhà xuất Tài Chính PGS.TS Trần Ngọc Thơ, (2005), Tài doanh nghiệp đại, NXB thống kê Báo cáo tài năm 2020, 2021 Công ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF ... 2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần nhiệt lạnh PDF thời gian qua 61 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF 61... 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF ……………………………………………………………………63 2.2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF ... pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 .Vốn kinh doạnh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1