Đơn vị tính : đồng
Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2020 Năm 2019 Biến động 2021 so với 2020 Tỷ lệ (%) Biến động 2020 so với 2019 Tỷ lệ (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 14.440.886.963,00 14.802.142.680,00 13.498.309.790,00 (361.255.717,00) -2,44% 1.303.832.890,00 9,66%
3. Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 14.440.886.963,00 14.802.142.680,00 13.498.309.790,00 (361.255.717,00) -2,44% 1.303.832.890,00 9,66%
4. Giá vốn hàng hóa 12.288.137.189,00 12.577.963.821,00 11.928.970.390,00 (289.826.632,00) -2,30% 648.993.431,00 5,44%
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 2.152.749.774,00 2.224.178.859,00 1.569.339.400,00 (71.429.085,00) -3,21% 654.839.459,00 41,73%
6.Doanh thu hoạt động tài chính 2.106.013,00 1.588.644,00 1.475.980,00 517.369,00 32,57% 112.664,00 7,63%
7. Chi phí tài chính 373.590.655,00 436.866.181,00 403.876.260,00 (63.275.526,00) -14,48% 32.989.921,00 8,17%
- Trong đó : Chi phí lãi vay 373.590.655,00 436.866.181,00 403.876.260,00 (63.275.526,00) -14,48% 32.989.921,00 8,17%
8. Chi phí bán hàng 292.315.890,00 263.471.866,00 176.964.220,00 28.844.024,00 10,95% 86.507.646,00 48,88%
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.383.230.798,00 1.433.606.299,00 916.998.950,00 (50.375.501,00) -3,51% 516.607.349,00 56,34%
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 105.718.444,00 91.823.157,00 72.975.950,00 13.895.287,00 15,13% 18.847.207,00 25,83%
14. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 105.718.444,00 91.823.157,00 72.975.950,00 13.895.287,00 15,13% 18.847.207,00 25,83%
15. Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp hiện hành 21.143.688,80 18.364.631,40 14.595.190,00 2.779.057,40 15,13% 3.769.441,40 25,83%
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập
Năm 2021, tổng lợi nhuận sau thuế của công ty đạt 84.574.755 đồng, tăng 11.116.230 đồng so với năm 2020 tương ứng với mức tăng 15,13%; trong khi đó lợi nhuận trước thuế năm 2021 là 105.718.444 đồng, tăng 13.895.287 đồng so với năm trước tương ứng tăng 15,13%.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh chiếm chủ yếu trong tổng lợi nhuận kế toán trước thuế. Năm 2021 so với năm trước, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng 105.718.444 đồng, với tỉ lệ 15,13%. Điều đó chứng tỏ trong năm qua quy mô lợi nhuận tăng, là do sự tác động của doanh thu, chi phí. Cụ thể:
Doanh thu thuần bán hàng giảm 2,44% tương ứng giảm 361.255.717 đồng, cịn doanh thu tài chính tăng là 32,57% tương ướng tăng 517.369 đồng.
Doanh thu tài chính tăng do năm 2021 cơng ty có thêm khoản tài chính lớn. Bên cạnh đó, chi phí bán hàng tăng 10,95% nhưng chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 3,51% cho thấy cơng ty quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp tốt nhưng chi phí bán hàng cịn cần quản lý chặt chẽ hơn.
2.1.3.2. Một số chỉ tiêu tài chính đặc trưng
*Hệ số khả năng thanh toán
Đơn vị tính : lần
Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2020 Năm 2019 Biến động 2021 so với 2020 Biến động 2020 so với 2019
Khả năng thanh
toán hiện thời 1,4649 1,3490 1,2476 0,116 8,59% 0,101 8,13% Khả năng thanh
toán nhanh 0,9521 0,8854 1,0211 0,067 7,52% (0,136) -13,28% Khả năng thanh
toán tức thời 0,0716 0,0112 0,0095 0,060 538,67% 0,002 18,33%
(Nguồn : báo cáo tài chính của Cơng ty năm 2019-2021 )
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời tăng và hệ số khả năng thanh toán nhanh cuối năm so với đầu năm giảm nhẹ. Hệ số KNTT hiện thời >=1. Đây
là một dấu hiệu tốt, chứng tỏ doanh nghiệp đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Tuy nhiên hệ số KNTT tức thời của công ty tuy thay đổi đáng kể với đầu năm tăng 538,67% nhưng vẫn <1 chứng tỏ cơng ty có lượng tiền mặt khơng đủ để chi trả cho các khoản vay ngắn hạn. Cơng ty khơng có nợ dài hạn nên không cần chi trả lãi vay. Điều này chứng tỏ công ty hoạt động chủ yếu dựa trên nguồn vốn chủ sở hữu và vay ngắn hạn, từ đó thấy rằng khả năng tự chủ tài chính của cơng ty rất cao. Mặt khác vì khơng sử dụng vốn vay dài hạn nên công ty đang hoạt động an tồn q mức, khơng lợi dụng được các ưu thế khi sử dụng nguồn vốn vay dài hạn từ bên ngoài doanh nghiệp để mở rộng sản xuất kinh doanh.
*Hệ số cơ cấu tài sản và nguồn vốn
Đơn vị tính : lần
Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2020 Năm 2019 Biến động 2021 so với 2020 Biến động 2020 so với 2019 Tỷ suất đầu tư vào TSNH 39,70% 42,12% 42,76% -2,42% -5,74% -0,63% -1,48% Tỷ suất đầu tư vào TSDH 60,30% 57,88% 57,24% 2,42% 4,18% 0,63% 1,11% Hệ số nợ 0,27104 0,31226 0,34273 (0,04122) -13,20% (0,0305) -8,89% Hệ số vốn chủ sở hữu 0,72896 0,68774 0,65727 0,04122 5,99% 0,0305 4,64%
( Nguồn : báo cáo tài chính của Cơng ty năm 2019-2021 )
Qua bảng ta thấy xu hướng tăng tài trợ nguồn vốn chủ sở hữu năm 2021 là 5,99%, cho thấy công ty dần tăng huy động vốn từ bên ngoài tận dụng các lợi thế từ vay nợ. Bên cạnh đó, tỷ lệ vay nợ vẫn rất thấp, chỉ 27% nên khả năng thanh tốn của cơng ty vẫn rất an toàn.
Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn 2021 so với 2020 là 2,42 giảm 5,74% cho thấy công ty chủ yếu đầu tư vào các tài sản dài hạn, điều này ảnh hưởng chính bởi đặc thù ngành.
*Hệ số sinh lời
Đơn vị tính : %
Hệ số hiệu quả hoạt
động Năm 2021 Năm 2020 Năm 2019
Biến động 2021 so với 2020
Biến động 2020 so với
2019
Tỷ suất sinh lời kinh
tế (BEP) 1,90% 2,00% 1,74% -0,10% -4,88% 0,26% 1,83% Tỷ suất lợi nhuận sau
thuế trên DT 0,59% 0,50% 0,43% 0,09% 18,01% 0,06% 0,34% Tỷ suất lợi nhuận sau
thuế trên VKD 0,34% 0,28% 0,21% 0,06% 20,80% 0,06% 0,15% Tỷ suất lợi nhuận trên
VCSH 0,47% 0,41% 0,33% 0,06% 14,72% 0,08% 0,27%
( Nguồn : báo cáo tài chính của Cơng ty năm 2019-2021 )
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu của công ty năm 2021 là 0,0059 tăng so với năm 2020 là 0,0009 lần tương ứng 18,01%, trong khi doanh thu thuần giảm 2,44% cho thấy công tác quản trị chi phí của doanh nghiệp tốt nhưng cần xem xét lại các chiến lược kinh doanh của công ty cũng như các chiến lược đầu tư hoạt động tài chính để cải thiện doanh thu.
Hệ số sinh lời cơ bản của tài sản năm 2021 là 0,019 cho thấy bình quân 1 đồng vốn kinh doanh trong kỳ thu được 0,019 đồng lợi nhuận trước lãi vay và thuế. Hệ số này giảm 0,1% so với đầu năm cho thấy hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp đã giảm.
Năm 2021, ROA của doanh nghiệp đạt 0,0034 tăng 0,0006 lần, tương ứng mức tăng 20,80% so với đầu năm cho thấy bình quân 1 đồng vốn kinh
doanh bỏ ra sẽ thu về được 0,0034 đồng lợi nhuận sau thuế. Cơng ty sử dụng vốn kinh doanh có hiệu quả nhưng chưa cao.
Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên VCSH (ROE) năm 2021 cũng đạt 0,0047 tăng 0,0006 lần so với 2020 tương ứng tăng 14,72% cho thấy bình quân 1 đồng vốn chủ sở hữu thì có 0,0047 đồng lợi nhuận sau thuế.
2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần nhiệt lạnh PDF trong thời gian qua
2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh và nguồn vốn kinh doanh của Công ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF. ty Cổ phần Nhiệt Lạnh PDF.
Thơng qua bảng 2.4 dưới đây, có thể thấy năm 2021 vốn kinh doanh của cơng ty có sự biến động về cả quy mơ và cơ cấu :
Về quy mô vốn kinh doanh : cuối năm 2021 so với đầu năm 2021 có sự giảm nhẹ ở mức 1.383.380.587 đồng tương ứng với mức giảm 5,33%. Nguyên nhân chính của sự biến động này là do :
Vốn cố định : cuối năm 2021 so với đầu năm 2021 giảm 206.637.316 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 1,38 % .Điều này đã làm cho vốn kinh doanh giảm thêm một lượng là 206.637.316 đồng.
Vốn lưu động : cuối năm 2021 so với đầu năm 2021 là 1.176.743.271 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 10,77 %, điều này làm cho vốn kinh doanh bị giảm một lượng là 1.176.743.271 triệu đồng.
Do mức độ giảm của vốn lưu động và mức giảm của vốn cố định do đó khiến tổng vốn kinh doanh giảm một lượng là 1.383.380.587 đồng. Năm 2021 và 2020, tổng vốn kinh doanh của công ty tại thời điểm cuối năm đều giảm so với đầu năm. Tuy nhiên trong năm 2021 vốn kinh doanh có sự biến động ít hơn so với năm 2020 chứng tỏ trong năm 2021 chính sách của cơng ty là duy trình sự ổn định hiện có để đối phó với tình hình khó khăn hiện tại. Quy mô