Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2020 Năm 2019 Biến động 2021 so với 2020 Biến động 2020 so với 2019
Khả năng thanh
toán hiện thời 1,4649 1,3490 1,2476 0,116 8,59% 0,101 8,13% Khả năng thanh
toán nhanh 0,9521 0,8854 1,0211 0,067 7,52% (0,136) -13,28% Khả năng thanh
toán tức thời 0,0716 0,0112 0,0095 0,060 538,67% 0,002 18,33%
( Nguồn : Báo các tài chính của cơng ty năm 2020-2021 )
Nhìn chung, qua bảng phân tích cho thấy khả năng thanh tốn của cơng ty có chiều hướng thay đổi tốt đi khi hệ số thanh toán hiện thời và hệ số khả năng thanh tốn tức thời tăng, chỉ có hệ số khả năng thanh toán nhanh là giảm . Tuy nhiên mức độ tăng của 2 chỉ số nói trên ở mức vừa phải. Để có cái nhìn đầy đủ hơn ta đi phân tích chi tiết từng chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh tốn của cơng ty. Hệ số khả năng thanh toán hiện thời thể hiện mức độ đảm bảo nợ của TSNH với nợ ngắn hạn. Tại thời điểm năm 2020, hệ số khả năng thanh toán hiện thời là 1,35 lần tức là cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được bảo đảm bằng 1,35 đồng TSNH. Đến cuối năm 2021, hệ số này là 1,46 lần tăng 0,11 lần so với thời điểm đầu năm. Như vậy trong năm 2021 khả năng thanh tốn hiện thời của cơng ty tăng nhẹ. Tuy vậy ở cả 2 thời điểm cuối năm và đầu năm 2021 hệ số này đều lớn hơn 1 và nếu so sánh với chỉ số thanh tốn hiện thời trung bình ngành là 1,07 chứng tỏ khả năng thanh toán hiện thời của công ty vẫn ở ngưỡng rất tốt.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh của công ty tại thời điểm cuối năm 2021 là 0,95 lần tăng 0,07 lần so với thời điểm đầu năm khi hệ số này là 0,88 lần. Như vậy trong năm 2021 khả năng thanh tốn nhanh của cơng ty đã tăng lên. Và hệ số này lớn hơn so với hệ số khả năng thanh tốn nhanh trung bình ngành là 0,43. So sánh với hệ số khả năng thanh toán hiện thời, ta thấy hệ số khả năng thanh toán hiện thời đang rất cao.
Hệ số khả năng thanh toán tức thời tại thời điểm cuối năm 2021 là 0,07 lần tăng 0,06 lần so với thời điểm đầu năm. Điều này cho thấy khả năng thanh toán tức thời của công ty tăng lên đáng kể. Tuy nhiên nếu so sánh hệ số khả năng thanh tốn của cơng ty với hệ số khả năng thanh tốn của một số cơng ty cùng ngành nghề hay của trung bình ngành là 0,12 thì cho thấy hệ số khả năng thanh tốn tức thời của cơng ty thấp hơn so với hệ số của nhiều công ty cùng ngành. Điều này cho thấy công ty đang dự trữ số tiền mặt nhất định để phục vụ cho nhu cầu thanh tốn của cơng ty. Vì vậy cơng ty cần xem xét lại chính sách dự trữ tiền mặt và phân bổ vốn ngắn hạn để vừa bảo đảm khả năng thanh toán vừa đem lại sự sinh lời cho cho vốn bằng tiền.