Quản trị vốn kinh doanh tại công ty phát triển xây dựng thành hải luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  NGUYỄN THỊ NGỌC HƯƠNG Lớp: CQ55/11.08 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG THÀNH HẢI Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 Giáo viên hướng dẫn : CN.NCS.Hoàng Phương Anh HÀ NỘI – 2021 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  NGUYỄN THỊ NGỌC HƯƠNG Lớp: CQ55/11.08 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG THÀNH HẢI Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 Giáo viên hướng dẫn : CN.NCS.Hoàng Phương Anh HÀ NỘI – 2021 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Ngọc Hương SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương i Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ vi LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp .5 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh .5 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 10 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 12 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh 12 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh 13 1.2.3 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 26 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 33 1.3.1 Nhân tố chủ quan 33 1.3.2 Nhân tố khách quan 35 KẾT LUẬN CHƯƠNG 37 CHƯƠNG II:THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG THÀNH HẢI 38 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Phát triển xây dựng Thành Hải 38 2.1.1 Q trình thành lập phát triển Cơng ty CP phát triển xây dựng Thành Hải 38 SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương ii Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh CTCP phát triển xây dựng Thành Hải 39 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu Cơng ty CP phát triển xây dựng Thành Hải 45 2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần phát triển xây dựng Thành Hải 52 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh CTCP phát triển xây dựng Thành Hải 52 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh CT CP phát triển xây dựng Thành Hải 61 2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần phát triển xây dựng Thành Hải 85 2.3.1 Những kết đạt 85 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 87 KẾT LUẬN CHƯƠNG 90 CHƯƠNG III:CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG THÀNH HẢI 91 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty CP phát triển xây dựng Thành Hải thời gian tới 91 3.1.1 Bối cảnh Kinh tế - Xã hội 91 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty 94 3.2 Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị VKD Công ty Cổ phần phát triển xây dựng Thành Hải 97 3.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ cần thiết phù hợp với hoạt động SXKD Công ty 98 3.2.2 Tăng cường quản trị vốn tiền 99 SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương iii Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính 3.2.3 Điều chỉnh lại cấu nguồn vốn theo hướng phù hợp 101 3.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định, TSCĐ 102 3.2.5 Các giải pháp khác 103 3.3 Điều kiện thực giải pháp 105 3.3.1 Đối với Nhà nước 105 3.3.2 Đối với thân doanh nghiệp 106 KẾT LUẬN CHƯƠNG 108 KẾT LUẬN 109 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 111 SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương iv Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CP : Cổ phần DN : Doanh nghiệp DTT : Doanh thu HTK : Hàng tồn kho KNTT : Khả toán KTTT : Kinh tế thị trường LNST : Lợi nhuận sau thuế NG : Nguyên giá NVL : Nguyên vật liệu SXKD : Sản xuất kinh doanh TB : Trung bình TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động TSLN : Tỷ suất lợi nhuận TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương v Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ Bảng 2.1: Khái quát biến động tài sản nguồn vốn Công ty cổ phần phát triển xây dựng Thành Hải 46 Bảng 2.2 Kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần phát triển xây dựng Thành Hải 48 Bảng 2.3: Bảng tính tốn hệ số tài 50 Bảng 2.4: Tình hình vốn kinh doanh Cơng ty cổ phần phát triển xây dựng Thành Hải 52 Bảng 2.5: Tình hình biến động nguồn vốn Công ty CP phát triển xây dựng Thành Hải 55 Bảng 2.6: Nguồn vốn lưu động thường xuyên 58 Bảng 2.7: Cơ cấu vốn lưu động Công ty CP phát triển xây dựng Thành Hải 61 Bảng 2.8: Tình hình vốn tiền Công ty cổ phần phát triển xây dựng Thành Hải 63 Bảng 2.9: Chỉ số khả toán CTCP phát triển xây dựng Thành Hải trung bình ngành vật liệu xây dựng năm 2020 66 Bảng 2.10: Tình hình khoản phải thu Cơng ty cổ phần phát triển xây dựng Thành Hải 68 Bảng 2.11: Tốc độ luân chuyển nợ phải thu 70 Bảng 2.12: Tình hình hàng tồn kho Cơng ty cổ phần phát triển xây dựng Thành Hải 72 Bảng 2.13: Các tiêu đánh giá hiệu quản trị hàng tồn kho công ty 73 Bảng 2.14: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần phát triển xây dựng Thành Hải 74 Bảng 2.15: Cơ cấu tài sản cố định Công ty cổ phần phát triển xây dựng SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương vi Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Thành Hải 76 Bảng 2.16: Các tiêu đánh giá hiệu suất, hiệu sử dụng TSCĐ Công ty CP phát triển xây dựng Thành Hải 80 Bảng 2.17: Hiệu suất, hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty 82 Đồ thị 1.1: Mơ hình EOQ 17 Đồ thị 1.2 Mối quan hệ mức dự trữ tồn kho thời gian đặt hàng 17 Sơ đồ 2.1 Khái quát máy cấu tổ chức CTCP Phát triển xây dựng Thành Hải 40 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy Kế toán CTCP phát triển xây dựng Thành Hải 42 Sơ đồ 2.3: Tình hình tài trợ cơng ty cuối năm 2019 60 Sơ đồ 2.4: Tình hình tài trợ cơng ty năm 2020 60 Biểu đồ 2.1: Kết cấu vốn kinh doanh CTCP phát triển xây dựng Thành Hải 53 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu nguồn vốn Công ty CP phát triển xây dựng Thành Hải năm 2020 56 SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương vii Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Vốn kinh doanh điều kiện tiên vô quan trọng để bắt đầu trình kinh doanh Kế hoạch vốn “nền móng”, sở cho doanh nghiệp đặt kế hoạch khác Tuỳ loại hình doanh nghiệp, tuỳ lĩnh vực kinh tế mà nhu cầu vốn, cấu vốn cách thức sử dụng vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh khác Đối với doanh nghiệp xây dựng, việc xác định nhu cầu vốn, xây dựng định mức kế hoạch khai thác nguồn tài trợ vốn kinh doanh, vấn đề sử dụng vốn cho có hiệu ln trọng hàng đầu Tuy nhiên, điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, việc lựa chọn nguồn tài trợ vốn kinh doanh, việc sử dụng vốn có hiệu tìm cách nâng cao hiệu sử dụng vốn thực thử thách Công ty CP phát triển xây dựng Thành Hải công ty hoạt động lĩnh vực Xây dựng như: xây dựng nhà loại, xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác, lắp đặt hệ thống điện, hồn thiện cơng trình, Ngày nay, trình hội nhập kinh tế quốc tế, đặc biệt năm gần kinh tế giới phải đối mặt với khủng hoảng, dịch bệnh Covid bùng phát Việt Nam phải chịu ảnh hưởng không nhỏ Thực tế kinh tế thị trường nước ta có nhiều doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, mang lại lợi ích cho kinh tế đất nước, cịn tồn khơng doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, phá sản gây tổn thất cho kinh tế Đến thấy vai trị vốn trở nên cấp thiết hết Vốn chìa khóa, phương tiện giúp doanh nghiệp thực hóa ý tưởng, chiến lược kinh doanh Bởi vậy, doanh nghiệp phải biết quản trị nguồn vốn cách hiệu tồn tại, phát triển đứng vững toàn thị trường, tạo lợi SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG THÀNH HẢI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31/12/2020 ĐVT: VND Chỉ tiêu Thuyết minh Mã số Số cuối năm Số đầu năm A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền 100 47,013,659,988 33,383,220,928 110 5,420,277,730 6,930,652,851 Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn 111 4,696,137,610 6,087,630,358 112 724,140,120 843,022,493 120 - - Chứng khoán kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn 121 - - 122 - - 123 - - 130 15,449,661,787 12,327,788 131 12,388,871,671 9,452,667 132 2,019,633,938 2,875,121 Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn 133 12,327,778 - 134 - - 135 - - Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 136 1,028,828,400 - 137 - - Tài sản thiếu chờ xử lý 139 - - SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính IV Hàng tồn kho 140 25,818,453,165 26,361,715,163 Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 141 25,818,453,165 26,361,715,163 149 - - V Tài sản ngắn hạn khác 150 325,267,306 78,525,126 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 151,647,278 7,767,875 Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 152 173,620,028 - 153 - - 154 - - Tài sản ngắn hạn khác 155 - 70,757,251 B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 200 3,482,968,275 3,090,307,638 210 - - 211 - - 212 - - 213 - - Phải thu nội dài hạn 214 - - Phải thu cho vay dài hạn 215 - - Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 216 - - 219 - - II Tài sản cố định 220 3,482,968,275 3,064,307,602 Tài sản cố định hữu hình 221 3,482,968,275 3,064,307,602 - Nguyên giá 222 7,284,648,508 6,749,018,509 SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài 223 (3,801,680,233) (3,684,710,907) 224 - - - Nguyên giá 225 - - - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 - - Tài sản cố định vơ hình 227 - - - Ngun giá 228 - - - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 - - III Bất động sản đầu tư 230 - - - Nguyên giá 231 - - - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 - - IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang 240 - - 241 - - 242 - - V Đầu tư tài dài hạn 250 - - Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 251 - - 252 - - 253 - - 254 - - 255 - - VI Tài sản dài hạn khác 260 - 26,000,036 Chi phí trả trước dài hạn 261 - 26,000,036 SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Học Viện Tài Chính 262 - - 263 - - Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 268 - - 270 50,496,628,263 36,473,528,566 C - NỢ PHẢI TRẢ 300 33,436,093,079 17,833,848,547 I Nợ ngắn hạn 310 33,436,093,079 14,231,114,010 Phải trả người bán ngắn hạn 311 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 8,930,039,629 6,834,920,525 8,990,724,781 4,643,656,737 3,674,315,373 2,752,536,748 Phải trả người lao động 314 - - Chi phí phải trả ngắn hạn 315 - - Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn 316 - - 317 - - 318 - - Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ th tài ngắn hạn 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 319 5,001,013,296 - 320 6,840,000,000 - 321 - - 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 - - 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 323 - - 324 - - II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn 330 331 - 3,602,734,537 SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính - - 332 - - Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh 333 - - 334 - - Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn 335 - - 336 - - Phải trả dài hạn khác 337 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 - - - 3,602,734,537 Trái phiếu chuyển đổi 339 - - 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 340 - - 341 - - 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 - - - - D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 17,060,535,184 18,639,680,019 I Vốn chủ sở hữu 410 17,060,535,184 18,639,680,019 Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411 16,999,171,220 16,999,171,220 411a 16,999,171,220 16,999,171,220 - Cổ phiếu ưu đãi 411b - - Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 412 1,000,828,780 1,000,828,780 413 - - Vốn khác chủ sở hữu 414 - - Cổ phiếu quỹ (*) 415 - - Người mua trả tiền trước dài hạn SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 - - Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 418 - - 419 - - 420 16,329,853 16,329,853 421 (955,794,669) 623,350,166 421a (2,607,094,371) (883,012,094) 421b 1,651,299,702 1,506,362,260 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác 422 - - 430 - - Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 431 - - 432 - - 440 50,496,628,263 36,473,528,566 SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2020 ĐVT: VND Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 -22) – 25 – 26) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương Mã số Thuyết minh Năm Năm trước 01 02 27,975,305,573 - 36,288,487,987 - 10 11 27,975,305,573 26,526,862,550 36,288,487,987 34,587,889,124 20 21 22 23 25 26 1,448,443,023 36,711,538 1,289,449,508 1,700,598,863 2,084,722 1,620,486,781 30 31 32 40 195,705,053 540,000,000 567,173,144 (27,173,144) 82,196,804 27,272,727 27,272,727 50 51 52 168,531,909 23,594,467 - 109,469,531 21,893,906 - 60 70 71 144,937,442 - 87,575,625 - Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31/12/2019 TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Mã số 100 Số cuối kỳ 33,383,220,928 62,074,001,327 6,930,652,851 25,731,188,792 6,087,630,358 24,450,688,105 843,022,493 1,280,500,687 - - - - - - - - 12,327,788 43,612,678 9,452,667 35,231,141 2,875,121 8,381,537 - - - - - - - - - - - - 26,361,715,163 35,343,401,062 110 111 Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác 112 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý 137 IV Hàng tồn kho Thuyết minh ĐVT: VND Số đầu kỳ 120 121 122 123 130 131 132 133 134 135 136 139 140 SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Hàng tồn kho Học Viện Tài Chính 141 26,361,715,163 35,343,401,062 Dự phòng giảm giá 149 hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định - - 78,525,126 955,798,795 7,767,875 20,427,330 - 742,134,688 - - - - 70,757,251 193,236,777 3,090,307,638 4,488,679,044 - - - - - - - - - - - - - - - - 3,064,307,602 3,788,679,044 3,064,307,602 3,788,679,044 6,749,018,509 6,749,018,509 (3,684,710,907) (2,960,339,465) 151 152 153 154 155 200 210 211 212 213 214 215 216 219 220 Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá 221 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài 223 222 224 SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Bất động sản đầu tư Học Viện Tài Chính - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 26,000,036 700,000,000 26,000,036 700,000,000 - - - - 225 226 227 228 229 230 - Nguyên giá 231 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty 232 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác - 240 241 242 250 251 252 253 254 255 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 262 263 SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương 10 Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) C - NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Học Viện Tài Chính 268 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn - 36,473,528,566 66,562,680,371 17,833,848,547 47,958,693,389 14,231,114,010 38,822,302,543 6,834,920,525 10,515,133,131 4,643,656,737 25,989,003,579 2,752,536,748 2,318,165,833 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 3,602,734,537 9,136,390,846 - - - - 270 300 310 311 312 313 314 Chi phí phải trả ngắn 315 hạn Phải trả nội ngắn hạn 316 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác - 317 318 319 320 321 322 323 324 330 331 332 333 SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương 11 Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn 334 Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác 336 - - - - - - - - - 3,602,734,537 9,136,390,846 - - - - - - - - - - 18,639,680,019 18,603,986,982 17,638,851,239 17,603,158,202 16,999,171,220 16,999,171,220 16,999,171,220 16,999,171,220 - - 1,000,828,780 1,000,828,780 - - - - - - - - - - 335 337 Vay nợ thuê tài 338 dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 339 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 341 I Vốn chủ sở hữu - 342 343 400 410 Vốn góp chủ sở hữu 411 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái 411a 411b 412 413 414 415 416 417 SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương 12 Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) Học Viện Tài Chính 418 - - - - 16,329,853 16,329,853 623,350,166 587,657,129 (883,012,094) 492,891,170 1,506,362,260 94,765,959 - - - - - - - - 36,473,528,566 66,562,680,371 419 420 421 421a 421b 422 430 431 432 440 SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương 13 Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2019 Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) Giá vốn hàng bán Mã số 22 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 – 22) – 25 - 26) 11 Thu nhập khác - 36,288,487,987 40,780,163,965 34,587,889,124 38,045,812,535 1,700,598,863 2,734,351,430 2,084,722 7,630,918 - - - - - - 1,620,486,781 2,447,236,040 82,196,804 294,746,308 27,272,727 195,000,000 - 193,141,751 27,272,727 1,858,249 109,469,531 296,604,557 21,893,906 59,320,911 - - 26 30 31 40 SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương - 25 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 40,780,163,965 23 32 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 36,288,487,987 21 12 Chi phí khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 11 Chi phí tài Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 20 Chi phí bán hàng Năm 2019 Thuyết minh Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) Doanh thu hoạt động tài - Trong đó: Chi phí lãi vay ĐVT: VND Năm 2018 50 51 52 60 14 Lớp CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) SV: Nguyễn Thị Ngọc Hương Học Viện Tài Chính 87,575,625 237,283,646 70 71 15 Lớp CQ55/11.08 ... kinh doanh Công ty Cổ phần Phát triển xây dựng Thành Hải 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Cơng ty CP phát triển xây dựng Thành Hải - Tên đầy đủ: Công ty Cổ phần Phát triển Xây dựng Thành Hải. .. Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần phát triển xây dựng Thành Hải 52 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh CTCP phát triển xây dựng Thành Hải ... TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  NGUYỄN THỊ NGỌC HƯƠNG Lớp: CQ55/11.08 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG THÀNH HẢI Chuyên ngành