Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần thương mại sao khuê luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ****** NGUYỄN MAI LINH Lớp: CQ55/11.06 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI SAO KHUÊ Chuyên nghành Mã số Giáo viên hướng dẫn : Tài doanh nghiệp : 11 : Ths Phạm Minh Đức HÀ NỘI - 2021 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Minh Đức LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em, số liệu kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Nguyễn Mai Linh Sinh viên: Nguyễn Mai Linh i Lớp: CQ55/11.06 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Minh Đức MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc trưng vai trò vốn kinh doanh 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh doanh nghiệp 11 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 13 1.2 Quản trị sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 15 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh 15 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh 16 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 34 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 42 1.3.1 Nhóm nhân tố chủ quan 42 1.3.2 Nhóm nhân tố khách quan 45 Sinh viên: Nguyễn Mai Linh ii Lớp: CQ55/11.06 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Minh Đức CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI SAO KHUÊ 47 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần thương mại Sao Khuê 47 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần thương mại Sao Khuê 47 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần thương mại Sao Khuê 51 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần thương mại Sao Khuê 54 2.1.4 Tổ chức máy quản lý tài – kế toán 59 2.1.5 Tình hình tài chủ yếu Cơng ty Cổ phần thương mại Sao Khuê 60 2.2 Thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần thương mại Sao Khuê 64 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty 64 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần thương mại Sao Khuê 73 2.2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh công ty 109 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI SAO KHUÊ 113 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần thương mại Sao Khuê thời gian tới 113 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 113 Sinh viên: Nguyễn Mai Linh iii Lớp: CQ55/11.06 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Minh Đức 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 117 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu công tác quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần thương mại Sao Khuê 118 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết 118 3.2.2 Tăng cường công tác quản lý nợ phải thu, đặc biệt khoản phải thu khách hàng 121 3.2.3 Nâng cao hiệu quản trị vốn cố định 123 3.2.4 Lập kế hoạch tài vốn kinh doanh Thường xuyên theo dõi, phân tích, đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh 124 3.2.5 Xây dựng kế hoạch huy động vốn kinh doanh sử dụng vốn kinh doanh linh hoạt 124 3.2.6 Các giải pháp khác 125 3.3 Điều kiện thực giải pháp 127 3.3.1 Về phía nhà nước 128 3.3.2 Về phía cơng ty 129 KẾT LUẬN 131 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 132 Sinh viên: Nguyễn Mai Linh iv Lớp: CQ55/11.06 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Minh Đức DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BEP Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản CTCP Công ty Cổ phần DN Doanh nghiệp EBIT Lợi nhuận trước lãi vay thuế HTK Hàng tồn kho NVDH Nguồn vốn dài hạn NVLĐTX Nguồn vốn lưu động thường xuyên ROA Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu 10 SXKD Sản xuất kinh doanh 11 TGNH Tiền gửi ngân hàng 12 TSCĐ Tài sản cố định 13 TSDH Tài sản dài hạn 14 TSLĐ Tài sản lưu động 15 TSLN Tỷ suất lợi nhuận 16 TSNH Tài sản ngắn hạn 17 VCĐ Vốn cố định 18 VCSH Vốn chủ sở hữu 19 VKD Vốn kinh doanh 20 VLĐ Vốn lưu động Sinh viên: Nguyễn Mai Linh v Lớp: CQ55/11.06 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Minh Đức DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình hoạt động SXKD Cơng ty năm gần 61 Bảng 2.2: Cơ cấu biến động vốn kinh doanh Công ty CP Thương mại Sao Khuê 65 Bảng 2.3: Cơ cấu biến động nguồn VKD Công ty CP Thương mại Sao Khuê 70 Bảng 2.4: Biến động vốn lưu động Công ty CP Thương mại Sao Khuê giai đoạn 2019-2020 74 Bảng 2.5: Kết cấu VLĐ thường xuyên năm 77 Bảng 2.6: Kết cấu nguồn vốn tạm thời Công ty CP Thương mại Sao Khuê 78 Bảng 2.7: Kết cấu vốn lưu động 80 Bảng 2.8: Kết cấu vốn tiền Công ty CP Thương mại Sao Khuê giai đoạn 2019-2020 83 Bảng 2.9: Hệ số khả toán 85 Bảng 2.10: Tổng hợp dịng tiền Cơng ty CP Thương mại Sao Khuê giai đoạn 2019-2020 88 Bảng 2.11: Kết cấu khoản phải thu Công ty CP Thương mại Sao Khuê giai đoạn 2019-2020 91 Bảng 2.12: Vòng quay kỳ thu tiền trung bình Cơng ty CP Thương mại Sao Kh giai đoạn 2019-2020 93 Bảng 2.13: Tình hình biến động HTK Công ty CP Thương mại Sao Khuê giai đoạn 2019-2020 96 Bảng 2.14: Tình hình quản trị HTK Công ty CP Thương mại Sao Khuê 97 Bảng 2.15: Các tiêu đánh giá hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 99 Bảng 2.16: Quy mô kết cấu vốn cố định 101 Sinh viên: Nguyễn Mai Linh vi Lớp: CQ55/11.06 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Minh Đức Bảng 2.17: Bảng tính hao mòn tài sản cố định 103 Bảng 2.18: Các tiêu đánh giá hiệu suất, hiệu sử dụng TSCĐ 104 Bảng 2.19: Một số tiêu phản ánh hiệu suất hiệu sử dụng vốn 107 Bảng 3.1: Dự báo tăng trưởng toàn cầu tổ chức 114 Sinh viên: Nguyễn Mai Linh vii Lớp: CQ55/11.06 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Minh Đức DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu đồ 2.1: Tình hình kết kinh doanh Cơng ty CP Thương mại Sao Khuê giai đoạn 2019-2020 64 Biểu đồ 2.2: Tình hình biến động vốn kinh doanh Công ty CP Thương mại Sao Khuê giai đoạn 2018-2020 67 Biểu đồ 2.3: Cơ cấu tài sản Công ty CP Thương mại Sao Khuê năm 2019 năm 2020 69 Biểu đồ 2.4: Cơ cấu vốn lưu đông Công ty 75 Biểu đồ 2.5: Đồ thị biểu diễn biến động hệ số khả toán Công ty năm 2019-2020 87 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý 55 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy quản lý tài – kế tốn 59 Sinh viên: Nguyễn Mai Linh viii Lớp: CQ55/11.06 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Minh Đức LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết của đề tài: Trong kinh tế thị trường đầy biến động mang tính cạnh tranh nay, doanh nghiệp muốn phát triển đứng vững thị trường đòi hỏi cần phải có đội ngũ nhân viên có trình độ, kỹ thuật, tay nghề cao cùng với sở vật chất hạ tầng đại Một doanh nghiệp có người với kỹ thuật công nghệ thì chưa đủ trình sản xuất diễn mà cần phải có vốn kinh doanh Vì vậy, vốn có vai trò quan trọng doanh nghiệp, yếu tố định thiếu mọi trình kinh doanh Vốn lớn thì quy mô doanh nghiệp lớn, đảm bảo khả tài chính vững chắc, tạo điều kiện đại hóa công nghệ, nâng cao trình độ người lao động Quản trị vốn doanh nghiệp vấn đề đặt vốn phải đảm bảo phát triển mà còn phải nâng cao hiệu quản trị vốn, tức thể số lợi nhuận mà doanh nghiệp thu kỳ mức sinh lời đồng vốn kinh doanh Hơn nữa, doanh nghiệp biết sử dụng nguồn vốn mình cách hiệu sẽ tồn tại, phát triển đứng vững thị trường Những phần lợi nhuận từ việc sử dụng hiệu nguồn vốn đem lại sẽ đầu tư, tiến hành để tái sản xuất, mở rộng quy mô, đưa doanh nghiệp ngày phát triển lớn mạnh Vậy quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần thương mại Sao Khuê nào? Tình hình sử dụng nguồn vốn sao, đạt hiệu cao hay thấp? Để có thể trì hoạt động kinh doanh đồng thời chiếm lĩnh thị trường công ty sử dụng cách tối đa đồng vốn mình hay chưa? Nhận thấy tầm quan trọng vấn đề đó trình thực tế công Sinh viên: Nguyễn Mai Linh Lớp: CQ55/11.06 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Minh Đức giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động SXKD Cuối cùng, Nhà nước nên cung cấp thêm thông tin dự báo thị trường nước kịp thời, phù hợp với biến động thực tiễn thị trường ngắn dài hạn để DN có cập nhật đầy đủ xây dựng kế hoạch SXKD phù hợp với tình hình thực tế 3.3.2 Về phía cơng ty Thứ nhất, thực đúng nội quy, quy định, quy chế quản lý tài chính, quy trình tốn nội bộ, quy chế quản lý máy móc thiết bị, mà công ty ban hành Bám sát công việc theo kế hoạch đề ra, báo cáo tham mưu kịp thời cho Ban lãnh đạo giải Thứ hai, với điều kiện dân số chất lượng sống người dân ngày cải thiện tạo nhiều hội để công ty lương thực, thực phẩm có điều kiện phát triển Với mỗi công ty lại có điểm mạnh riêng Với Sao Khuê chữ tín đặt lên hàng đầu, cơng ty cải tiến dây chuyền sản xuất, đầu tư mở rộng nhà máy xây xát để đảm bảo số lượng cũng chất lượng sản phẩm Công ty nhận nhiều đơn đặt hàng tính tốn kỹ lưỡng toàn chi phí cũng thời gian tối đa mà cơng ty sẽ phải hồn thành Từ đó đưa kế hoạch sản xuất, sau duyệt tồn chi phí phát sinh thời gian hồn thành phải nằm tầm kiểm sốt cơng ty để đáp ứng đủ nhu cầu người tiêu dùng Thứ ba, tăng cường công tác tự kiểm tra giám sát, kết hợp chặt chẽ đảm bảo chế độ tài Nhà nước thực chế khoán chi tiêu nội nhằm giảm tối đa giá thành sản phẩm, tăng hiệu SXKD Tăng cường công tác thu hồi nợ giải dứt điểm khoản nợ đến hạn nợ hạn Thứ tư, đẩy mạnh công tác đào tạo, nâng cao nhận thức lực chuyên Sinh viên: Nguyễn Mai Linh 129 Lớp CQ55/11.06 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Minh Đức môn cho cán bộ, công nhân viên cho DN, đảm bảo nguồn nhân lực thực trở thành lợi cạnh tranh dài hạn DN Thứ năm, định kỳ kiểm tra, kiểm kê, đánh giá lại tài sản để có biện pháp xử lý thích hợp, phát hư hỏng kịp thời sửa chữa nhượng bán, lý tài sản có chi phí sử dụng cao, không mang lại hiệu hay không sử dụng để thu hồi vốn đầu tư mua sắm máy móc, trang thiết bị Thứ sáu, tăng cường công tác thu hồi nợ giải dứt điểm khoản nợ đến hạn nợ hạn Thứ bảy, có chính sách khen thưởng cho cá nhân tập thể phòng ban có đóng góp thiết thực hiệu cho phát triển công ty Thứ tám, tăng cường công tác đối ngoại để tạo cho cơng ty có chỡ đứng khối DN cạnh tranh Sinh viên: Nguyễn Mai Linh 130 Lớp CQ55/11.06 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Minh Đức KẾT LUẬN Trên đánh giá thực trạng quản trị VKD CTCP thương mại Sao Khuê số giải pháp nhằm tăng cường quản trị VKD Công ty mà em mạnh dạn đề xuất Trên sở lý luận chung VKD, qua thời gian thực tập CTCP thương mại Sao Khuê, giúp em hiểu thêm VKD công tác quản trị vốn Công ty thời gian qua Thơng qua việc phân tích số tiêu tài nhằm thấy rõ mặt đạt tồn tại, từ đó đưa số biện pháp khắc phục việc sử dụng nâng cao hiệu quản trị VKD Công ty Cùng với q trình phát triển, cơng tác phân tích đánh giá tài chính ngày trọng đóng vai trò quan trọng phát triển Công ty Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt được, tình hình tài Cơng ty vẫn cịn có số tồn cần khắc phục Hi vọng giải pháp đưa nghiên cứu phần giải tồn đó góp phần tăng cường quản trị VKD Công ty Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn, nên đề tài em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy giáo hướng dẫn – Thạc sỹ Phạm Minh Đức, tập thể cán công nhân viên Công ty để luận văn em hoàn thiện đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên Nguyễn Mai Linh Sinh viên: Nguyễn Mai Linh 131 Lớp CQ55/11.06 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Phạm Minh Đức DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS.Bùi Văn Vần, PGS.TS.Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên), Giáo trình “Tài chính doanh nghiệp”, NXB Tài chính PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (chủ biên), Giáo trình “Phân tích Tài chính Doanh nghiệp”, NXB Tài chính Báo cáo tài tài liệu có liên quan Cơng ty Cổ phần thương mại Sao Khuê Một số luận văn, chuyên đề cùng đề tài Một số báo trang web: https://www.stockbiz.vn/,https://cafef.vn/, https://tapchitaichinh.vn/ Sinh viên: Nguyễn Mai Linh 132 Lớp CQ55/11.06 CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI SAO KH Km 12 Quốc lộ 47, Xã Đơng Hồng, Huyện Đơng Sơn, Tỉnh Thanh Hố, Việt Nam Mẫu số: B01-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) I Tiền khoản tương đương tiền 100 110 (III.01) II Đầu tư tài ngắn hạn 120 (III.05) Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn Số cuối năm Số đầu năm 67.550.501.673 44.872.650.248 267.173.829 306.592.715 130 8.348.721.418 3.595.793.779 Phải thu khách hàng 131 7.460.482.330 3.039.067.600 Trả trước cho người bán 132 741.693.435 20.973.400 Các khoản phải thu khác 138 146.545.653 535.752.779 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 58.827.971.342 40.720.241.768 Hàng tồn kho 141 58.827.971.342 40.720.241.768 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 106.635.084 250.021.986 Thuế GTGT khấu trừ 150 151 83.090.722 236.284.850 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 152 23.544.362 13.737.136 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 157 Tài sản ngắn hạn khác 158 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240) 200 28.874.031.866 7.581.239.390 I.Tài sản cố định 26.626.671.885 6.209.409.246 Nguyên giá 210 211 29.587.794.876 8.549.258.568 Giá trị hao mòn lũy kế (*) 212 (2.961.122.991) (2.339.849.322) Chi phí xây dựng dở dang 213 II Bất động sản đầu tư Nguyên giá 220 221 Giá trị hao mòn lũy kế (*) 222 III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn 230 231 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 239 IV Tài sản dài hạn khác 240 2.247.359.981 1.371.830.144 Phải thu dài hạn 241 Tài sản dài hạn khác 248 2.247.359.981 1.371.830.144 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 249 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) 250 96.424.533.539 52.453.889.638 300 15.309.757.770 3.682.922.025 (III.02) (III.03.04) (III.05) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI SAO KHUÊ Km 12 Quốc lộ 47, Xã Đơng Hồng, Huyện Đơng Sơn, Tỉnh Thanh Hoá, Việt Nam Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh C NỢ PHẢI TRẢ Số cuối năm Số đầu năm 72.504.742.636 3.682.922.025 15.309.757.770 3.682.922.025 Vay nợ thuê tài 310 311 Phải trả cho người bán 312 13.431.152.425 2.765.919.181 Người mua trả tiền trước 313 1.635.978.000 849.500.000 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả ngắn hạn 316 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 Quỹ khen thưởng phúc lợi 323 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 327 10 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 328 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 329 II Nợ dài hạn I Nợ ngắn hạn III.06 46.081.692 196.545.653 67.502.844 330 57.194.984.866 41.663.863.818 Vay nợ thuê tài dài hạn 331 57.194.984.866 41.663.863.818 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 332 Doanh thu chưa thực dài hạn 334 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 336 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 338 Dự phòng phải trả dài hạn 339 D VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) 400 23.919.790.903 7.107.103.795 I Vốn chủ sở hữu 410 23.919.790.903 7.107.103.795 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 22.447.916.012 6.496.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 971.874.891 611.103.795 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 96.424.533.539 52.453.889.638 III.07 500.000.000 CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Chỉ tiêu CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI SAO KHUÊ Km 12 Quốc lộ 47, Xã Đơng Hồng, Huyện Đơng Sơn, Tỉnh Thanh Hố, Việt Nam Lập, Ngày 16 tháng năm 2020 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đỗ Thủy Hương Lê Thị Dung ĐỗThế Anh CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI SAO KHUÊ Km 12 Quốc lộ 47, Xã Đơng Hồng, Huyện Đơng Sơn, Tỉnh Thanh Hố, Việt Nam Mẫu số: B02-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2019 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước 01 IV.08 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 118.129.525.566 87.196.941.155 10 118.129.525.566 87.196.941.155 11 110.959.431.353 80.443.590.512 20 7.170.094.213 6.753.350.643 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài 02 21 39.997.836 1.280.491 Chi phí tài 22 1.606.909.432 1.220.406.730 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 1.606.909.432 1.220.406.730 Chi phí bán hàng 24 2.123.856.638 2.345.928.226 3.439.901.359 3.402.060.021 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 11 Thu nhập khác 30 39.424.620 (213.763.843) 31 411.539.250 551.842.236 12 Chi phí khác 32 79.998.980 94.737.479 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 411.539.250 457.104.757 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 450.963.870 243.340.914 51 90.192.774 48.668.183 60 360.771.096 194.672.731 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) IV.09 Lập, Ngày 16 tháng năm 2020 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đỗ Thủy Hương Lê Thị Dung Đỗ Thế Anh CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI SAO KHUÊ Km 12 Quốc lộ 47, Xã Đơng Hồng, Huyện Đơng Sơn, Tỉnh Thanh Hố, Việt Nam Mẫu số: B01-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) I Tiền khoản tương đương tiền 100 110 (III.01) II Đầu tư tài ngắn hạn 120 (III.05) Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn Số cuối năm Số đầu năm 72.144.576.304 67.550.501.673 623.179.538 267.173.829 130 20.001.966.814 8.348.721.418 Phải thu khách hàng 131 18.278.774.830 7.460.482.330 Trả trước cho người bán 132 1.481.070.935 741.693.435 Các khoản phải thu khác 138 242.121.049 146.545.653 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 51.265.312.572 58.827.971.342 Hàng tồn kho 141 51.265.312.572 58.827.971.342 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 254.117.380 106.635.084 Thuế GTGT khấu trừ 150 151 238.440.557 83.090.722 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 152 15.676.823 23.544.362 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 157 Tài sản ngắn hạn khác 158 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240) 200 50.313.548.321 28.874.031.866 I.Tài sản cố định 44.902.858.699 26.626.671.885 Nguyên giá 210 211 48.687.312.568 29.587.794.876 Giá trị hao mòn lũy kế (*) 212 (3.784.453.869) (2.961.122.991) Chi phí xây dựng dở dang 213 II Bất động sản đầu tư 220 Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn lũy kế (*) 222 III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn 230 231 Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 239 IV Tài sản dài hạn khác 240 241 5.410.689.622 2.247.359.981 Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác 248 5.410.689.622 2.247.359.981 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 249 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) 250 122.458.124.625 96.424.533.539 300 23.664.387.358 15.309.757.770 (III.02) (III.03.04) (III.05) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI SAO KHUÊ Km 12 Quốc lộ 47, Xã Đông Hồng, Huyện Đơng Sơn, Tỉnh Thanh Hố, Việt Nam Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh C NỢ PHẢI TRẢ Số cuối năm Số đầu năm 90.481.137.256 72.504.742.636 23.664.387.358 15.309.757.770 Vay nợ thuê tài 310 311 Phải trả cho người bán 312 23.407.266.309 13.431.152.425 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả ngắn hạn 316 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 Quỹ khen thưởng phúc lợi 323 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 327 10 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 328 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 329 II Nợ dài hạn I Nợ ngắn hạn 1.635.978.000 III.06 46.081.692 257.121.049 196.545.653 330 66.816.749.898 57.194.984.866 Vay nợ thuê tài dài hạn 331 66.816.749.898 57.194.984.866 Quỹ dự phịng trợ cấp việc làm 332 Doanh thu chưa thực dài hạn 334 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 336 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 338 Dự phòng phải trả dài hạn 339 D VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) 400 31.976.987.369 23.919.790.903 I Vốn chủ sở hữu 410 31.976.987.369 23.919.790.903 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 28.489.156.000 22.447.916.012 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 1.510.844.000 500.000.000 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 1.976.987.369 971.874.891 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 122.458.124.625 96.424.533.539 III.07 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI SAO KH Km 12 Quốc lộ 47, Xã Đơng Hồng, Huyện Đơng Sơn, Tỉnh Thanh Hố, Việt Nam Lập, Ngày 22 tháng năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đỗ Thủy Hương Lê Thị Dung ĐỗThế Anh CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI SAO KHUÊ Km 12 Quốc lộ 47, Xã Đơng Hồng, Huyện Đơng Sơn, Tỉnh Thanh Hoá, Việt Nam Mẫu số: B02-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2020 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước 01 IV.08 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 144.546.350.664 118.129.525.566 10 144.546.350.664 118.129.525.566 11 135.982.937.147 110.959.431.353 20 8.563.413.517 7.170.094.213 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài 02 21 3.354.688 39.997.836 Chi phí tài 22 1.555.081.402 1.606.909.432 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 1.555.081.402 1.606.909.432 Chi phí bán hàng 24 2.355.021.363 2.123.856.638 3.652.470.005 3.439.901.359 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 11 Thu nhập khác 30 1.004.195.435 39.424.620 31 162.193.409 491.538.230 12 Chi phí khác 32 53.408.827 79.998.980 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 108.784.582 411.539.250 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 1.112.980.017 450.963.870 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 107.867.539 90.192.774 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) 60 1.005.112.478 360.771.096 IV.09 Lập, Ngày 22 tháng năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đỗ Thủy Hương Lê Thị Dung Đỗ Thế Anh NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: Ths Phạm Minh Đức Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Nguyễn Mai Linh Khóa: 55 Lớp: CQ55/11.06 Đề tài: “Quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần thương mại Sao Khuê” Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về chất lượng nội dung luận văn - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu Hà Nội, ngày Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: tháng năm 2021 Giáo viên hướng dẫn NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Nguyễn Mai Linh Khóa: 55 Lớp: CQ55/11.06 Đề tài: “Quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần thương mại Sao Khuê” Nội dung nhận xét: - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Đối tượng mục đích nghiên cứu - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu - Nội dung khoa học Hà Nội, ngày tháng Điểm: năm 2021 - Bằng số: Người nhận xét - Bằng chữ: (Ký ghi rõ họ tên) ... hạn chế quản trị vốn kinh doanh công ty; từ đó đề xuất hệ thống giải pháp giúp Công ty Hoa Sen quản trị vốn kinh doanh có hiệu Luận văn thạc sỹ ? ?Quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần ô tô... kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty 64 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần thương mại Sao Khuê 73 2.2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh. .. hình tài chủ yếu Công ty Cổ phần thương mại Sao Khuê 60 2.2 Thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần thương mại Sao Khuê 64 2.2.1 Tình hình vốn kinh