1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

164 4 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 164
Dung lượng 8,42 MB

Nội dung

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - NGUYỄN THỊ HẢI YẾN CQ55/11.07 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN IDC ĐƠNG DƢƠNG CHUN NGÀNH : TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MÃ SỐ : 11 GV HƢỚNG DẪN : Th.S BÙI THU HÀ HÀ NỘI – 2021 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - NGUYỄN THỊ HẢI YẾN CQ55/11.07 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN IDC ĐÔNG DƢƠNG CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MÃ SỐ : 11 GV HƢỚNG DẪN : Th.S BÙI THU HÀ HÀ NỘI – 2021 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hinh thực tế đơn vị thực tập Sinh viên thực NGUYỄN THỊ HẢI YẾN SV: Nguyễn Thị Hải Yến i Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính LỜI CẢM ƠN Trong q trình nghiên cứu, có nhiều cố gắng, song trình độ cịn hạn chế nên luận văn không tránh khỏi khiếm khuyết, tác giả mong nhận đƣợc đóng góp ý kiến thầy, giáo để có kiến thức tồn diện đề tài nghiên cứu.Em xin bày tỏ lịng kính trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô giáo Th.S Bùi Thu Hà – ngƣời ln tận tình hƣớng dẫn giúp đỡ em suốt trình viết luận văn tốt nghiệp Em chân thành cảm ơn q thầy, giáo khoa Tài doanh nghiệp trƣờng Học Viện Tài Chính tận tình truyền đạt kiến thức suốt năm học tập tạo điều kiện thuận lợi cho em trình học tập nghiên cứu trƣờng Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Hải Yến ii Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC SƠ ĐỒ x LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN KINH DOANH VÀ NGUỒN VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, đặc trƣng, vai trò vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Đặc trƣng vốn kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.2.1 Phân loại theo kết hoạt động đầu tƣ 1.1.2.2 Phân loại theo đặc điểm luân chuyển vốn 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 11 1.1.3.1 Theo quan hệ sở hữu 12 1.1.3.2 Theo phạm vi hình thành vốn 13 1.1.3.3 Theo thời gian huy động sử dụng vốn 14 1.2 QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 15 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 15 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh 16 1.2.2.1 Tổ chức đảm bảo nguồn vốn kinh doanh 16 1.2.2.2 Phân bổ vốn kinh doanh hợp lý 16 SV: Nguyễn Thị Hải Yến iii Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính 1.2.2.3 Quản trị vốn lƣu động 17 1.2.2.4 Quản trị vốn cố định doanh nghiệp 27 1.2.3 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn kinh doanh DN 33 1.2.3.1 Các tiêu phản ánh tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn kinh doanh 33 1.2.3.2 Về tình hình phân bổ vốn 33 1.2.3.3 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn lƣu động 34 1.2.3.4 Nhóm tiêu phản ánh tình hình quản trị Vốn cố định 40 1.2.3.5 Nhóm tiêu đánh giá hiệu suất, hiệu sử dụng vốn VKD 41 1.2.4 Các nhân tố ảnh hƣởng tới quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 44 1.2.4.1 Nhân tố chủ quan 44 1.2.4.2 Nhân tố khách quan 45 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN IDC ĐÔNG DƢƠNG 47 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN IDC ĐÔNG DƢƠNG 47 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển công ty Cổ phần IDC Đông Dƣơng 47 2.1.1.1 Thông tin chung công ty 47 2.1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 47 2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty 48 2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh công ty 48 2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức máy công ty 48 2.1.2.3 Quy trình sản xuất Sản phẩm 54 2.1.2.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 56 2.1.3 Khái quát tình hình tài Cơng ty Cổ phần IDC Đơng Dƣơng 58 2.1.3.1 Những thuận lợi, khó khăn q trình hoạt động cơng SV: Nguyễn Thị Hải Yến iv Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính ty 58 2.1.3.2 Kết hoạt động kinh doanh chủ yếu 60 2.1.3.3 Các hệ số tài chủ yếu 63 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN IDC ĐÔNG DƢƠNG 66 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty Cổ phần IDC Đông Dƣơng 66 2.2.1.1 Tình hình VKD Doanh nghiệp 66 2.2.1.2 Tình hình nguồn vốn kinh doanh cơng ty 69 2.2.1.3 Mơ hình tài trợ vốn 72 2.2.2 Tình hình quản trị vốn kinh doanh cơng ty Cổ phần IDC Đông Dƣơng 73 2.2.2.1 Tình hình quản trị vốn lƣu động cơng ty 73 2.2.2.2 Tình hình quản trị VCĐ Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng 90 2.2.2.3 Đánh giá hiệu suất hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng 98 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN IDC ĐÔNG DƢƠNG 103 2.3.1Những kết đạt đƣợc 103 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 104 CHƢƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƢỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN IDC ĐÔNG DƢƠNG 108 3.1 MỤC TIÊU VÀ ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN IDC ĐÔNG DƢƠNG 108 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 108 3.1.2 Mục tiêu định hƣớng phát triển công ty Cổ phần IDC Đông Dƣơng 111 SV: Nguyễn Thị Hải Yến v Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính 3.1.2.1 Mục tiêu 111 3.1.2.2 Định hƣớng phát triển 113 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN IDC ĐÔNG DƢƠNG 114 3.2.1 Tăng cƣờng quản trị HTK 114 3.2.2 Quản lý chặt chẽ sử dụng hiệu khoản chi phí 116 3.2.3 Sắp xếp lại nguồn tài trợ ngắn hạn dài hạn 118 3.2.4 Điều chỉnh cấu nguồn vốn nhằm gia tăng ROE 119 3.2.5 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu, có biện pháp thu hồi nợ phù hợp 120 3.2.6 Tăng cƣờng công tác quản trị VCĐ đặc biệt TSCĐ 121 3.2.7 Áp dụng phƣơng pháp khấu hao hợp lý, phù hợp với loại tài sản cố định 122 3.2.8 Nhóm giải pháp cho cơng tác tổ chức quản lý 124 3.2.9 Nhóm giải pháp khác 124 KẾT LUẬN 126 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 127 SV: Nguyễn Thị Hải Yến vi Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài BCTM : Báo cáo thuyết minh BCKQHĐKD : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BĐS : Bất động sản CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp DTT : Doanh thu LNST : Lợi nhuận sau thuế NPT : Nợ phải trả PP : Phƣơng pháp 10 TSCĐ : Tài sản cố định 11 TSDH : Tài sản dài hạn 12 TSNH : Tài sản ngắn hạn 13 VCĐ : Vốn cố định 14 VCSH : Vốn chủ sở hữu 15 VKD : Vốn kinh doanh 16 VLĐ : Vốn lƣu động 17 XDCB : Xây dựng SV: Nguyễn Thị Hải Yến vii Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Mơ hình tổ chức máy kế tốn 52 Bảng 2.2 :Bảng phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019-2020 61 Bảng 2.3: Hệ số khả toán 63 Bảng 2.4: Hệ số cấu tài sản cấu nguồn vốn 64 Bảng 2.5: Hệ số hiệu suất hoạt động 65 Bảng 2.6: Hệ số hiệu hoạt động 66 Bảng 2.7: Tình hình biến động cấu VKD công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019-2020 67 Bảng 2.8: Cơ cấu tình hình biến động nguồn vốn Cơng ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019 –2020 69 Bảng 2.9: Nguồn vốn thƣờng xuyên nguồn vốn lƣu động thƣờng xuyên 72 Bảng 2.10: Tình hình biến động cấu vốn lƣu động Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019-2020 75 Bảng 2.11:Tình hình biến động cấu vốn tiền Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019-2020 78 Bảng 2.12: Các hệ số khả tốn cơng ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019 - 2020 79 Bảng 2.13 :Tình hình biến động cấu khoản phải thu ngắn hạn Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019-2020 81 Bảng 2.14: Các tiêu phản ánh tình hình quản trị khoản phải thu Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019-2020 83 Bảng 2.15: So sánh khoản công nợ phải thu khoản công nợ phải trả công ty năm 2020 84 Bảng 2.16: Cơ cấu biến động hàng tồn kho công ty giai đoạn 2019 2020 86 SV: Nguyễn Thị Hải Yến viii Lớp: CQ55/11.07 ... kinh doanh Công ty Cổ phần IDC Đông Dương SV: Nguyễn Thị Hải Yến Lớp: CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN KINH. .. vấn đề ? ?Quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần IDC Đông Dƣơng” Đối tƣợng mục đích nghiên cứu Đối tƣợng đề tài lý luận thực tiễn tình hình quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần IDC Đông Dƣơng...BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - NGUYỄN THỊ HẢI YẾN CQ55/11.07 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN IDC ĐƠNG DƢƠNG CHUN NGÀNH : TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

Ngày đăng: 09/01/2022, 19:35

HÌNH ẢNH LIÊN QUAN

 Mô hình tài trợ thứ nhất: - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
h ình tài trợ thứ nhất: (Trang 34)
 Mô hình tài trợ thứ hai: - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
h ình tài trợ thứ hai: (Trang 35)
Biểu đồ 1.3 Mô hình tài trợ thứ ba của doanh nghiệp - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
i ểu đồ 1.3 Mô hình tài trợ thứ ba của doanh nghiệp (Trang 36)
Dựa vào thông tin trên bảng cân đối kế toán, ta xác định đƣợc tỷ trọng nguồn vốn đầu tƣ vào các loại tài sản của doanh nghiệp - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
a vào thông tin trên bảng cân đối kế toán, ta xác định đƣợc tỷ trọng nguồn vốn đầu tƣ vào các loại tài sản của doanh nghiệp (Trang 46)
+ Cung cấp các số liệu liên quan đến tình hình tài chính của công ty cho Giám đốc cũng nhƣ cơ quan quản lý Nhà nƣớc. - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
ung cấp các số liệu liên quan đến tình hình tài chính của công ty cho Giám đốc cũng nhƣ cơ quan quản lý Nhà nƣớc (Trang 63)
3. Doanh thu thuần về bán hàng và - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
3. Doanh thu thuần về bán hàng và (Trang 73)
Bảng 2.2 :Bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019-2020  - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
Bảng 2.2 Bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019-2020 (Trang 73)
Bảng 2.5: Hệ số hiệu suất hoạt động - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
Bảng 2.5 Hệ số hiệu suất hoạt động (Trang 77)
Bảng 2.6: Hệ số hiệu quả hoạt động - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
Bảng 2.6 Hệ số hiệu quả hoạt động (Trang 78)
Bảng 2.7: Tình hình biến động và cơ cấu VKD tại công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019-2020  - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
Bảng 2.7 Tình hình biến động và cơ cấu VKD tại công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019-2020 (Trang 79)
2.2.1.2 Tình hình nguồn vốn kinh doanh của công ty. - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
2.2.1.2 Tình hình nguồn vốn kinh doanh của công ty (Trang 81)
2.2.1.3 Mô hình tài trợ vốn - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
2.2.1.3 Mô hình tài trợ vốn (Trang 84)
Bảng 2.11:Tình hình biến động và cơ cấu vốn bằng tiền của Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019-2020  - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
Bảng 2.11 Tình hình biến động và cơ cấu vốn bằng tiền của Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019-2020 (Trang 90)
Bảng 2.12: Các hệ số khả năng thanh toán của công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019 - 2020  - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
Bảng 2.12 Các hệ số khả năng thanh toán của công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019 - 2020 (Trang 91)
Nhƣ vậy, dựa vào bảng tính toán trên, ta nhận thấy vòng quay các khoản phải thu của Công ty năm 2019 là 11,17 vòng, đến năm 2020 thì chỉ còn 11,04  vòng - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
h ƣ vậy, dựa vào bảng tính toán trên, ta nhận thấy vòng quay các khoản phải thu của Công ty năm 2019 là 11,17 vòng, đến năm 2020 thì chỉ còn 11,04 vòng (Trang 95)
Bảng 2.14: Các chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị các khoản phải thu tại Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019-2020  - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
Bảng 2.14 Các chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị các khoản phải thu tại Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019-2020 (Trang 95)
Bảng 2.15: So sánh các khoản công nợ phải thu và các khoản công nợ phải trả của công ty năm 2020 - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
Bảng 2.15 So sánh các khoản công nợ phải thu và các khoản công nợ phải trả của công ty năm 2020 (Trang 96)
Để thấy rõ hơn tình hình quản lý hàng tồn kho, ta đi xem xét thêm một số chỉ tiêu về hiệu suất quản lý hàng tồn kho - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
th ấy rõ hơn tình hình quản lý hàng tồn kho, ta đi xem xét thêm một số chỉ tiêu về hiệu suất quản lý hàng tồn kho (Trang 98)
Bảng 2.18: Tình hình hiệu suất sử dụng vốn lƣuđộng tại Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019-2020  - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
Bảng 2.18 Tình hình hiệu suất sử dụng vốn lƣuđộng tại Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019-2020 (Trang 100)
Bảng 2.19: Tình hình đầu tƣ tài sản cố định của Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng năm 2020  - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
Bảng 2.19 Tình hình đầu tƣ tài sản cố định của Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng năm 2020 (Trang 103)
Bảng 2.20: Tình hình khấu hao tài sản cố định của Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019-2020  - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
Bảng 2.20 Tình hình khấu hao tài sản cố định của Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng giai đoạn 2019-2020 (Trang 105)
Bảng 2.21: Các chỉ tiêu phản ánh tình hình hiệu suất, hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng 2019-2020  - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
Bảng 2.21 Các chỉ tiêu phản ánh tình hình hiệu suất, hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng 2019-2020 (Trang 109)
Bảng 2.22: Các chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn kinh doanh của Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng 2019-2020  - Quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần IDC đông dương luận văn tốt nghiệp  chuyên ngành tài chính doanh nghiệp
Bảng 2.22 Các chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn kinh doanh của Công ty cổ phần IDC Đông Dƣơng 2019-2020 (Trang 111)

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

  • Đang cập nhật ...

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w