Phân tích tài chính công ty Cổ phần Viglacera Đông Anh : Luận văn ThS. Kinh doanh và quản lý: 60 34 02 01

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THÚY HẰNG PHÂN TÍ CH TÀ I CHÍ NH CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA ĐÔNG ANH LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THÚY HẰNG PHÂN TÍ CH TÀ I CHÍ NH CÔNG TY CỞ PHẦN VIGLACERA ĐƠNG ANH Chun ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ HỒNG THÚY Hà Nội - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu luận văn trung thực Những kết luận khoa học luận văn chưa công bố cơng trình LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn, tơi nhận đƣợc giúp đỡ nhiệt tình quan, cấp lãnh đạo cá nhân Tơi xin bày tỏ lịng cảm ơn kính trọng tới tập thể, cá nhân tạo điều kiện, giúp đỡ trình học tập nghiên cứu Tơi xin trân trọng cảm ơn Ban giám hiệu, khoa sau đại học – Trƣờng Đại học Kinh Tế, Đại học Quốc Gia Hà Nội, thầy, cô giáo giảng dậy trang bị cho kiến thức quý báu phƣơng pháp nghiên cứu để tơi hồn thành luận văn Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới giáo T.S Nguyễn Thị Hồng Thúy – ngƣời tận tình hƣớng dẫn giúp đỡ tơi suốt q trình nghiên cứu hồn thành luận văn Tơi xin cảm ơn gia đình, bạn bè, đồng nghiệp bạn học viên cao học ngành tài ngân hàng K21 động viên, chia sẻ, giúp đỡ nhiệt tình để tơi hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv CHƢƠNG 1: MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài .1 1.2 Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu: 1.3 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu: .3 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Kết cấu luận văn: CHƢƠNG 2: TỔNG QUAN TÀI LIỆU NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 Tổng quan tài liệu nghiên cứu 2.2 Nhƣ̃ng vẫn đề bản của phân htíctài chính doanh nghiê ̣p 2.2.1 Khái niệm 2.2.2 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 2.3 Nguồn liệu phục vụ phân tích tài doanh nghiệp .10 2.3.1 Nguồn liệu bên 10 2.3.2 Nguồn liệu bên 12 2.4 Nô ̣i dung phân tić h tài chiń h doanh nghiê 12 ̣p 2.4.1 Đánh giá khái qt tình hình tài 12 2.4.2 Phân tích cấ u trúc tài chính 13 2.4.3 Phân tích tình hình bảo đảm vốn cho hoạt động kinh doanh 16 2.4.4 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán 19 2.5.5 Phân tích hiệu kinh doanh 23 2.4.6 Phân tích rủi ro tài 27 2.4.7 Phân tích dịng tiền 29 2.5 Các nhân tố nảh hƣởng đế n phân tích tài chính doanh nghiê 30 ̣p 2.5.1 Nhân tố bên doanh nghiệp 30 2.5.2 Nhân tố bên doanh nghiệp 31 CHƢƠNG 3: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 34 3.1 Phƣơng pháp thu thập liệu: 34 3.2 Phƣơng pháp phân tích liệu: 35 3.2.1 Phương pháp so sánh: 36 3.2.2 Phương pháp tỷ lệ 36 3.2.3 Phương pháp Dupont 36 3.3 Các phƣơng pháp nghiên cứu khác: 37 CHƢƠNG 4: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA ĐÔNG ANH 39 4.1 Tổng quan Công ty cổ phần Viglacera Đông Anh .39 4.1.1 Qúa trình hình thành phát triển 39 4.1.2 Ngành nghề kinh doanh 40 4.1.3 Cơ cấ u tổ chức 41 4.2 Thƣ̣c tra ̣ng phân tić h tài chiń h ta ̣i Công ty cổ phầ n Viglacera Đông Anh 45 4.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài Cơng ty 45 4.2.2 Phân tích cấ u trúc tài chính 52 4.2.3 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 58 4.2.4 Phân tích tình hình công nợ và khả toán 62 4.2.5 Phân tích hiệu kinh doanh 69 4.2.6 Phân tích rủi ro tài chính 83 4.2.7 Phân tích dịng tiền 86 4.3 Đánh giá chung thực trạng tài 87 4.3.1 Những kết đạt 87 4.3.2 Những hạn chế cịn tồn cơng ty Cổ phần Viglacera Đơng Anh 89 CHƢƠNG 5: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA ĐÔNG ANH 92 5.1 Đinh tới 92 ̣ hƣớng phát triể n công ty thời gian 5.1.1 Định hướng phát triển kinh tế Công ty 92 5.1.2 Mục tiêu phương hướng phát triển Công ty 93 5.1.3 Đặc thù ngành sản xuất vật liệu xây dựng 94 5.2 Mô ̣t số giải pháp chủ yế u nhằ m nâng cao khả tài chiń h của công ty cổ phầ n Viglacera Đông Anh 97 5.2.1 Những yêu cầu xây dựng giải pháp nâng cao khả tài 97 5.2.2 Giải pháp cụ thể 97 5.3 Kiế n nghi 104 ̣ 5.4 Hạn chế đề tài 105 5.5 Kế t luâ ̣n 105 TÀI LIỆU THAM KHẢO 107 PHỤ LỤC 109 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Nguyên nghĩa Ký hiệu DN Doanh nghiê ̣p LN Lơ ̣i nhuâ ̣n SXKD Sản xuất kinh doanh VLXD Vâ ̣t liê ̣u xây dƣ̣ng i DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng Nội dung Trang Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Một số tiêu phân tích hiệu sử dụng chi phí 26 Bảng 4.1 Cơ cấ u nguồ n vố n của công ty qua các năm 46 Một số tiêu phân tích kết kinh doanh qua suất lợi nhuận Một số tiêu phân tích kết kinh doanh qua suất hao phí 25 25 Cơ cấu nguồn vốn Viglacera Hạ Long, Viglacera Bảng 4.2 Từ Sơn, Viglacera Đông Anh nhóm ngành đến 47 thời điểm 31/12/2014 Bảng 4.3 Bảng đánh giá khái quát mức độ độc lập t ài cơng ty qua năm 48 Đánh giá khái quát mƣ́c đô ̣ đô ̣c lâ ̣p tài chính của Bảng 4.4 công ty ngành nhóm ngành thời điểm 51 31/12/2014 68 Bảng 4.5 Cơ cấu tài sản Công ty qua năm 53 Cơ cấu tài sản Viglacera Hạ Long, Viglacera Từ Bảng 4.6 Sơn, Viglacera Đông Anh nhóm ngành đến thời 54 điểm 31/12/2014 Mớ i quan ̣ giƣ̃a tài sản và nguồ n vố n của công ty 10 Bảng 4.7 11 Bảng 4.8 12 Bảng 4.9 13 Bảng 4.10 Các khoản phải thu , phải nộp công ty qua năm 63 14 Bảng 4.11 Tình hình tốn cơng ty qua năm 65 qua các năm Tình hình đảm bảo nguồn vốn Cơng ty năm 2014 Phân tích tiêu bảo đảm cho nguồn vốn hoạt động sản xuất kinh doanh ii 57 59 60 15 Bảng 4.12 Phân tić h khả toán của công ty 65 Chỉ tiêu khả toán Viglacera Hạ 16 Bảng 4.13 Long, Viglacera Từ Sơn, Viglacera Đơng Anh 67 nhóm ngành năm 2014 17 Bảng 4.14 Chỉ tiêu phản ánh hiệu hoạt động cơng ty qua năm 70 Phân tích báo cáo kết kinh doanh của 18 Bảng 4.15 Viglacera Hạ Long, Viglacera Từ Sơn, Viglacera 72 Đông Anh nhóm ngành đến thời điểm 31/12/2014 Chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí và hiê ̣u 19 Bảng 4.16 20 Bảng 4.17 21 Bảng 4.18 Phân tić h các chỉ tiêu phản ánh suấ t sinh lời sản xuất kinh doanh của Công ty qua năm Phân tích hiê ̣u quả sƣ̉ du ̣ng tài săn ngắ n ̣n của công ty qua các năm 76 78 80 Phân tích các chỉ tiêu phản ánh suấ t sinh lời 22 Bảng 4.19 cơng ty ngành nhóm ngành tính đến ngày 81 31/12/2014 23 Bảng 4.20 Phân tích rủi ro tài chính thông qua ̣ số chi trả laĩ vay và sƣ́c sinh lời của vố n 82 Phân tić h rủi ro tài chin ́ h thông qua ̣ số chi trả laĩ 24 Bảng 4.21 vay và sƣ́c sinh lời của vố n với cơng ty 84 ngành nhóm ngành tính đến hết ngày 31/12/2014 25 Bảng 4.22 Phân tić h rủi ro tài chin ́ h thông qua đòn bẩ y tài chin ́ h 26 Bảng 4.23 Phân tích mức độ tạo tiền 85 27 Bảng 4.24 Kết lƣu chuyển dòng tiền 86 iii 84 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 (tiếp theo) Thuyết minh 31/12/2012 01/01/2012 VND VND A NỢ PHẢI TRẢ 28.359.917.620 23.180.282.828 310 I Nợ ngắn hạn 26.883.317.614 18.523.076.329 311 Vay nợ ngắn hạn 9.482.583.853 8.694.386.930 312 Phải trả ngƣời bán 4.630.973.208 4.052.157.633 313 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 314 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 315 Phải trả ngƣời lao động 316 Chi phí phải trả 12 45.355.011 105.847.943 319 Các khoản phải trả, phải nộp khác 13 4.081.358.950 1.989.861.071 323 Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 573.065.096 644.881.775 330 II Nợ dài hạn 1.476.600.006 4.657.206.499 334 Vay nợ dài hạn 1.476.600.006 4.484.600.000 336 Dự phòng trợ cấp việc làm - 172.606.499 400 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 19.900.448.116 29.094.900.255 410 I Vốn chủ sở hữu 19.900.448.116 29.094.900.255 411 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 10.049.740.000 10.049.740.000 412 Thặng dƣ vốn cổ phần 1.004.974.000 1.004.974.000 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái - (75.737) 417 Quỹ đầu tƣ phát triển 10.378.160.630 13.276.488.672 418 Quỹ dự phòng tài 2.972.689.789 1.538.557.649 420 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối (4.505.116.303) 3.225.215.671 440 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 48.260.365.736 52.275.183.083 Mã số NGUỒN VỐN 300 10 11 14 15 27.553.617 40.901.212 5.577.317.647 1.621.748.100 2.465.110.232 1.373.291.665 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012 Mã số Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2 Các khoản giảm trừ doanh thu Thuyết minh 16 10 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 11 Giá vốn hàng bán 20 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 21 Doanh thu hoạt động tài 18 22 Chi phí tài 19 23 17 Trong đó: Chi phí lãi vay Năm 2012 Năm 2011 VND VND 34.111.981.162 54.007.621.055 - - 34.111.981.162 54.007.621.055 29.937.119.540 43.399.083.190 4.174.861.622 10.608.537.865 129.466.968 1.635.975.776 1.756.544.863 2.239.524.540 1.756.544.863 2.215.528.010 24 Chi phí bán hàng 20 1.832.053.223 2.215.280.735 25 Chi phí quản lý doanh nghiệp 21 4.782.929.535 3.512.199.004 30 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (4.067.199.031) 4.277.509.362 31 11 Thu nhập khác 22 285.105.327 24.978.200 23 32 12 Chi phí khác 40 13 Lợi nhuận khác 50 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 51 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 60 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 70 17 Lãi cổ phiếu 24 25 723.022.599 1.650.000 (437.917.272) 23.328.200 (4.505.116.303) 4.300.837.562 - 1.075.621.891 (4.505.116.303) 3.225.215.671 (4.483) 3.209 BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 2012 (Theo phương pháp gián tiếp) Mã số Chỉ tiêu Thuyết minh Năm 2012 Năm 2011 VND VND (4.505.116.303) 4.300.837.562 5.868.880.701 4.050.054.842 I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 01 Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản 02 Khấu hao tài sản cố định 3.021.293.349 3.230.906.348 03 Các khoản dự phòng 1.220.509.457 239.596.260 05 Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tƣ (129.466.968) (1.635.975.776) 06 Chi phí lãi vay 1.756.544.863 2.215.528.010 08 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 1.363.764.398 8.350.892.404 09 (Tăng)/giảm khoản phải thu 10 (Tăng)/giảm hàng tồn kho 11 (Tăng)/giảm khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế TNDN phải nộp 12 (Tăng)/giảm chi phí trả trƣớc 13 Tiền lãi vay trả 14 Thuế TNDN nộp 15 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 16 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 20 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 2.544.015.298 (3.016.896.869) (5.928.264.006) (4.374.879.210) 3.679.308.449 (5.435.234.303) 295.100.770 118.264.368 (1.817.037.795) (2.182.938.573) (675.711.765) (514.938.445) 39.200.000 101.176.741 (272.277.462) (591.438.355) (771.902.113) (7.545.992.242) II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 21 Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ TS dài hạn khác (3.775.279.720) (7.968.645.802) 23 Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác - (2.010.000.000) 27 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia 129.466.968 1.857.918.492 30 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (3.645.812.752) (8.120.727.310) III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 33 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 34 Tiền chi trả nợ gốc vay 35 Tiền chi trả nợ thuê tài 36 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 40 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 16.197.222.144 17.988.313.242 (18.417.025.215) (13.763.990.094) - (128.621.150) - (1.004.974.000) (2.219.803.071) 3.090.727.998 BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 2012 (Theo phương pháp gián tiếp) Thuyết minh Năm 2012 Năm 2011 Mã số Chỉ tiêu VND VND 50 Lƣu chuyển tiền kỳ (6.637.517.936) (12.575.991.554) 60 Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 6.723.557.474 19.299.624.765 61 Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 75.737 (75.737) 70 Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ 86.115.275 6.723.557.474 Vũ Thị Bích Phƣợng Đặng Huy Ngọc Kế tốn trƣởng Giám đốc Hà Nội ngày 10 tháng 01 năm 2013 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 Mã số TÀI SẢN 100 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 110 I Tiền các khoản tƣơng đƣơng tiền 111 Thuyết minh 31/12/2013 01/01/2013 VND VND 12.463.009.201 17.478.989.173 3.007.740.497 86.115.275 Tiền 1.007.740.497 86.115.275 112 Các khoản tƣơng đƣơng tiền 2.000.000.000 - 130 III Các khoản phải thu ngắn hạn 1.089.310.826 1.251.902.301 131 Phải thu khách hàng 2.992.406.510 2.805.316.351 132 Trả trƣớc cho ngƣời bán 169.821.595 209.821.595 135 Các khoản phải thu khác - 1.632.294 139 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (2.072.917.279) (1.764.867.939) 140 IV Hàng tồn kho 8.173.039.579 15.896.649.396 141 Hàng tồn kho 8.451.175.886 16.384.215.766 149 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (278.136.307) (487.566.370) 150 V Tài sản ngắn hạn khác 192.918.299 244.322.201 158 Tài sản ngắn hạn khác 192.918.299 244.322.201 200 B TÀI SẢN DÀI HẠN 28.223.181.643 30.781.376.563 220 II Tài sản cố định 25.513.181.643 28.071.376.563 221 Tài sản cố định hữu hình 222 - Giá trị hao mịn luỹ kế 227 Tài sản cố định vơ hình 229 - Nguyên giá 223 228 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 23.866.443.804 26.470.764.721 58.827.587.595 58.903.998.729 (34.961.143.791) (32.433.234.008) 1.250.000.000 1.400.000.000 3.000.000.000 3.000.000.000 (1.750.000.000) (1.600.000.000) 230 Chi phí xây dựng dở dang 396.737.839 200.611.842 250 IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 2.710.000.000 2.710.000.000 258 Đầu tƣ dài hạn khác 2.710.000.000 2.710.000.000 270 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 40.686.190.844 48.260.365.736 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 (tiếp theo) Mã số NGUỒN VỐN 300 Thuyết minh 31/12/2013 01/01/2013 VND VND A NỢ PHẢI TRẢ 22.955.094.219 28.359.917.620 310 I Nợ ngắn hạn 22.761.760.877 26.883.317.614 311 Vay nợ ngắn hạn 8.352.019.506 9.482.583.853 312 Phải trả ngƣời bán 3.568.265.053 4.630.973.208 313 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 101.802.041 27.553.617 314 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 3.301.456.628 5.577.317.647 315 Phải trả ngƣời lao động 871.737.220 2.465.110.232 316 Chi phí phải trả 12 91.242.534 45.355.011 319 Các khoản phải trả, phải nộp khác 13 5.964.927.799 4.081.358.950 323 Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 510.310.096 573.065.096 330 II Nợ dài hạn 193.333.342 1.476.600.006 334 Vay nợ dài hạn 193.333.342 1.476.600.006 400 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 17.731.096.625 19.900.448.116 410 I Vốn chủ sở hữu 17.731.096.625 19.900.448.116 411 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 10.049.740.000 10.049.740.000 412 Thặng dƣ vốn cổ phần 1.004.974.000 1.004.974.000 417 Quỹ đầu tƣ phát triển 10.378.160.630 10.378.160.630 418 Quỹ dự phịng tài 2.972.689.789 2.972.689.789 420 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối (6.674.467.794) (4.505.116.303) 440 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 40.686.190.844 48.260.365.736 10 11 14 15 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 Chỉ tiêu Thuyết minh 31/12/2013 01/01/2013 VND VND 96,33 96,30 Ngoại tệ loại - EUR BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 Mã số CHỈ TIÊU Thuyết minh Năm 2013 Năm 2012 VND VND 39.932.866.015 34.111.981.162 39.932.866.015 34.111.981.162 36.129.719.971 29.937.119.540 3.803.146.044 4.174.861.622 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 11 Giá vốn hàng bán 20 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 21 Doanh thu hoạt động tài 18 6.857.426 129.466.968 22 Chi phí tài 19 1.049.471.674 1.756.544.863 1.049.471.674 1.756.544.863 23 16 17 Trong đó: Chi phí lãi vay 24 Chi phí bán hàng 20 1.828.916.259 1.832.053.223 25 Chi phí quản lý doanh nghiệp 21 4.093.235.854 4.782.929.535 30 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (3.161.620.317) (4.067.199.031) 31 11 Thu nhập khác 22 1.171.463.041 285.105.327 32 12 Chi phí khác 23 179.194.215 723.022.599 40 13 Lợi nhuận khác 992.268.826 (437.917.272) 50 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (2.169.351.491) (4.505.116.303) 51 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành - - 60 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (2.169.351.491) (4.505.116.303) 70 18 Lãi cổ phiếu (2.159) (4.483) 24 25 BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 2013 (Theo phương pháp gián tiếp) Mã số CHỈ TIÊU Thuyết minh Năm 2013 Năm 2012 VND VND (2.169.351.491) (4.505.116.303) 4.083.013.418 5.868.880.701 2.941.779.893 3.021.293.349 I LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 01 Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản 02 Khấu hao tài sản cố định 03 Các khoản dự phòng 98.619.277 1.220.509.457 05 Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tƣ (6.857.426) (129.466.968) 06 Chi phí lãi vay 08 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 09 (Tăng)/giảm khoản phải thu 10 (Tăng)/giảm hàng tồn kho 11 (Tăng)/giảm khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế TNDN phải nộp 12 (Tăng)/giảm chi phí trả trƣớc 13 Tiền lãi vay trả 14 Thuế TNDN nộp 15 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 16 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 20 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1.049.471.674 1.756.544.863 1.913.661.927 1.363.764.398 (94.053.963) 2.544.015.298 7.933.039.880 (5.928.264.006) (2.514.531.924) 3.679.308.449 - 295.100.770 (1.053.584.151) (1.817.037.795) (409.592.989) (675.711.765) 41.380.000 39.200.000 (104.135.000) (272.277.462) 5.712.183.780 (771.902.113) (3.775.279.720) II LƢU CHUYỂN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƢ 21 Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ TS dài hạn khác (383.584.973) 24 Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác - 27 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia 6.857.426 129.466.968 30 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (376.727.547) (3.645.812.752) III LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 33 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 34 Tiền chi trả nợ gốc vay 40 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 13.185.088.863 16.197.222.144 (15.598.919.874) (18.417.025.215) (2.413.831.011) (2.219.803.071) BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 2013 (Theo phương pháp gián tiếp) (Tiếp theo) Mã số CHỈ TIÊU 50 Thuyết minh Năm 2013 Năm 2012 VND VND Lƣu chuyển tiền năm 2.921.625.222 (6.637.517.936) 60 Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu năm 86.115.275 6.723.557.474 61 Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ - 75.737 70 Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối năm 3.007.740.497 86.115.275 Đặng Huy Ngọc Vũ Thị Bích Phƣợng Giám đốc Kế tốn trƣởng kiêm ngƣời lập biểu Hà Nội ngày 10 tháng 02 năm 2014