GVHD TS Hồ Tuấn Vũ Khóa luận tốt nghiệp GVHD TS Hồ Tuấn Vũ Khóa luận tốt nghiệp GVHD TS Hồ Tuấn Vũ DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT KSNB Kiểm soát nội bộ KTV Kiểm toán viên NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng.
QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
1 Khái niệm và mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ
1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ
Theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 315, kiểm soát nội bộ (KSNB) là các quy định và thủ tục do đơn vị được kiểm toán xây dựng nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật, kiểm tra và kiểm soát, ngăn ngừa gian lận và sai sót Mục tiêu của KSNB là lập báo cáo tài chính trung thực và hợp lý, bảo vệ, quản lý và sử dụng hiệu quả tài sản của đơn vị Hệ thống KSNB bao gồm môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán và các thủ tục kiểm soát.
Khi quy mô của một đơn vị tăng lên, việc quản lý và kiểm soát trở nên quan trọng hơn bao giờ hết Các nhà quản lý cần áp dụng các chính sách và thủ tục để kiểm soát mọi khía cạnh của tổ chức và hoạt động Hệ thống chính sách và thủ tục này chính là hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) của đơn vị.
Mỗi doanh nghiệp đều sở hữu một hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) một cách khách quan, bất kể mong muốn hay không Kiểm soát đóng vai trò quan trọng trong việc tự quản lý hoạt động của doanh nghiệp, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động Tất cả các công cụ kiểm soát được tích hợp lại tạo thành hệ thống KSNB, với mức độ hiệu quả khác nhau.
Kiểm soát nội bộ, theo định nghĩa của COSO (Committee of Sponsoring Organizations), là một quá trình do quản lý, hội đồng quản trị và nhân viên thực hiện, nhằm cung cấp sự bảo đảm hợp lý cho việc đạt được ba mục tiêu chính.
- Sự tin cậy của báo cáo tài chính
- Sự tuân thủ các luật lệ, quy định
- Sự hữu hiệu và hiệu quả hoạt động
Viện Kiểm toán Độc lập Hoa Kỳ (AICPA) định nghĩa kiểm soát nội bộ là kế hoạch và các phương pháp được phối hợp và đo lường nhằm bảo vệ tài sản, kiểm tra tính chính xác và độ tin cậy của dữ liệu kế toán, nâng cao hiệu quả hoạt động và khuyến khích thực hiện các chính sách quản lý bền vững.
Hệ thống Kiểm soát Nội bộ (KSNB) bao gồm các hoạt động, biện pháp, kế hoạch, quan điểm, nội quy và chính sách do nhà quản lý thiết lập nhằm điều hành nhân viên và thực hiện các hoạt động trong tổ chức KSNB đóng vai trò quan trọng trong việc ngăn ngừa thiếu sót trong hệ thống xử lý nghiệp vụ, bảo vệ đơn vị khỏi những thất thoát tài sản có thể xảy ra và đảm bảo việc chấp hành chính sách kinh doanh.
1.2 Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ
Một hệ thống KSNB thường hướng tới các mục tiêu sau đây:
Để đảm bảo độ tin cậy của thông tin kinh tế tài chính, bộ máy kế toán cần thu thập, xử lý và tổng hợp dữ liệu một cách chính xác và kịp thời Thông tin này là căn cứ quan trọng cho quyết định của nhà quản lý, cả bên trong và bên ngoài đơn vị Do đó, các thông tin cung cấp phải phản ánh đầy đủ và khách quan thực trạng hoạt động, từ đó hỗ trợ hiệu quả cho mọi hoạt động kinh tế, tài chính.
Để đảm bảo tuân thủ các chế độ pháp lý, hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong doanh nghiệp cần được thiết kế sao cho mọi quyết định và quy định liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh đều được thực hiện đúng mức.
Kiểm soát nội bộ (KSNB) đóng vai trò quan trọng trong việc bảo đảm hiệu quả và hiệu lực hoạt động của đơn vị Nó giúp bảo vệ và sử dụng hiệu quả các nguồn lực, bảo mật thông tin, nâng cao uy tín, mở rộng thị phần và thực hiện các chiến lược kinh doanh một cách thành công.
2 Các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB
Theo Uỷ ban COSO, hệ thống kiểm soát nội bộ được cấu thành từ năm yếu tố chính: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, thông tin và truyền thông, hoạt động kiểm soát, cùng với giám sát.
Môi trường kiểm soát bao gồm tất cả các yếu tố môi trường ảnh hưởng đến thiết kế, vận hành và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) Nó thể hiện sắc thái chung của đơn vị và chi phối ý thức kiểm soát của từng thành viên, đồng thời là nền tảng cho các bộ phận khác trong KSNB.
Các nhân tố chính của môi trường kiểm soát bao gồm:
2.1.1 Quan điểm kinh doanh, phong cách lãnh đạo của Nhà quản lý
Triết lý quản lý và phong cách điều hành của người quản lý ảnh hưởng sâu sắc đến môi trường làm việc và hiệu quả đạt được trong đơn vị Sự khác biệt giữa triết lý và phong cách này không chỉ thể hiện qua cá tính và thái độ của nhà quản lý mà còn qua cách họ tương tác với nhân viên và tổ chức công việc theo cấu trúc đã định Việc hiểu rõ mối liên hệ giữa triết lý quản lý và phong cách điều hành sẽ giúp nâng cao hiệu quả trong việc thực hiện các mục tiêu của đơn vị.
Tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) phụ thuộc vào sự chính trực và tôn trọng các giá trị đạo đức của nhân viên Nhà quản trị cần xây dựng chuẩn mực đạo đức và cư xử đúng đắn để ngăn chặn hành vi thiếu đạo đức Họ cũng phải làm gương cho cấp dưới và phổ biến quy định đến mọi thành viên Để nâng cao hiệu quả KSNB, cần loại trừ hoặc giảm thiểu áp lực dẫn đến hành vi không trung thực, như gian lận trong báo cáo tài chính do mục tiêu phi thực tế từ quản lý Những hành động sai trái cũng có thể xảy ra khi lợi ích của quản lý gắn liền với số liệu báo cáo.
Cơ cấu tổ chức là sự phân chia trách nhiệm và quyền hạn giữa các bộ phận và thành viên trong đơn vị, đóng vai trò quan trọng trong việc đạt được mục tiêu Một cơ cấu phù hợp tạo điều kiện cho lập kế hoạch, điều hành, kiểm soát và giám sát hoạt động hiệu quả Do đó, khi xây dựng cơ cấu tổ chức, cần xác định rõ các vị trí then chốt cùng quyền hạn, trách nhiệm và các thể thức báo cáo phù hợp.
Cơ cấu tổ chức hợp lý cần thiết lập sự điều hành và kiểm soát toàn diện trong doanh nghiệp, tránh tình trạng chồng chéo hoặc bỏ trống Việc phân chia chức năng rõ ràng giúp đảm bảo sự độc lập tương đối giữa các bộ phận, đồng thời tạo điều kiện cho việc kiểm tra và kiểm soát lẫn nhau trong quá trình thực hiện công việc.
ĐẶC ĐIỂM CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ
1 Khái niệm về ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại (NHTM) là tổ chức tài chính chuyên nhận tiền gửi từ khách hàng, có trách nhiệm hoàn trả số tiền này Ngoài ra, NHTM còn sử dụng nguồn vốn huy động để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và cung cấp các dịch vụ thanh toán.
Ngân hàng thương mại (NHTM) được định nghĩa khác nhau ở các quốc gia Tại Mỹ, NHTM được coi là công ty kinh doanh tiền tệ, chuyên cung cấp dịch vụ tài chính trong ngành công nghiệp dịch vụ tài chính Trong khi đó, theo Đạo luật ngân hàng của Pháp (1941), NHTM là những xí nghiệp hoặc cơ sở thường xuyên nhận tiền từ công chúng dưới hình thức ký thác và sử dụng nguồn lực đó cho các nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng và tài chính.
Theo Nghị định số 59/2009/NĐ-CP, Ngân hàng thương mại (NHTM) là tổ chức tín dụng thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh liên quan nhằm mục tiêu lợi nhuận, tuân theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng và các quy định pháp luật khác.
Ngân hàng thương mại (NHTM) là một trong những định chế tài chính quan trọng, chuyên cung cấp đa dạng dịch vụ tài chính Nghiệp vụ cơ bản của NHTM bao gồm nhận tiền gửi, cho vay và cung ứng dịch vụ thanh toán Bên cạnh đó, NHTM còn mở rộng nhiều dịch vụ khác để đáp ứng tối đa nhu cầu sản phẩm và dịch vụ của xã hội.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp vốn cho nền kinh tế bằng cách huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi từ các tổ chức và cá nhân Qua hoạt động tín dụng, NHTM không chỉ đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho quá trình tái sản xuất mà còn giúp các doanh nghiệp cải thiện hoạt động kinh doanh, từ đó nâng cao hiệu quả toàn bộ nền kinh tế Do đó, NHTM chính là chủ thể chủ yếu đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết vĩ mô nền kinh tế, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế thị trường Khi hoạt động hiệu quả, ngân hàng thương mại trở thành công cụ hữu hiệu giúp Nhà nước quản lý lượng tiền trong lưu thông thông qua tín dụng và thanh toán Bằng cách cấp tín dụng, ngân hàng không chỉ điều phối luồng tiền mà còn tập hợp và phân chia vốn một cách hiệu quả, thực hiện vai trò điều tiết vĩ mô theo phương châm “Nhà nước điều tiết ngân hàng, ngân hàng dẫn dắt thị trường”.
Ngân hàng thương mại đóng vai trò cầu nối quan trọng giữa doanh nghiệp và thị trường, giúp doanh nghiệp đáp ứng các quy luật kinh tế như giá trị, cung cầu và cạnh tranh Để thỏa mãn nhu cầu thị trường về giá cả, khối lượng, chất lượng, thời gian và địa điểm, doanh nghiệp cần nâng cao chất lượng lao động, cải tiến công nghệ và mở rộng quy mô sản xuất Tuy nhiên, những hoạt động này thường đòi hỏi nguồn vốn lớn, vượt khả năng tài chính của doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp thường tìm đến ngân hàng để vay vốn, từ đó ngân hàng hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện các đầu tư cần thiết và kết nối với thị trường.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối nền tài chính quốc gia với nền tài chính quốc tế, góp phần thúc đẩy sự hội nhập kinh tế Sự hội nhập này mang lại lợi ích kinh tế lớn, giúp nền kinh tế phát triển nhanh và bền vững NHTM thực hiện các hoạt động như nhận tiền gửi, cho vay, thanh toán và giao dịch ngoại hối, đặc biệt là trong lĩnh vực thanh toán quốc tế và buôn bán ngoại hối Qua đó, NHTM không chỉ thúc đẩy hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu mà còn điều tiết tài chính trong nước, phù hợp với sự biến động của nền tài chính quốc tế.
3 Chức năng của NHTM trong nền kinh tế
3.1 Chức năng trung gian tín dụng
Chức năng trung gian tín dụng là chức năng quan trọng nhất của ngân hàng thương mại, đóng vai trò cầu nối giữa người thừa vốn và người cần vốn Ngân hàng thương mại nhận tiền gửi và cho vay, hưởng lợi từ chênh lệch lãi suất giữa hai hoạt động này Hoạt động cho vay không chỉ mang lại lợi nhuận lớn nhất cho ngân hàng mà còn tạo ra lợi ích cho cả người gửi tiền và người đi vay.
3.2 Chức năng trung gian thanh toán Ở đây NHTM đóng vai trò là thủ quỹ cho các doanh nghiệp và cá nhân, thực hiện các thanh toán theo yêu cầu của khách hàng như trích tiền từ tài khoản tiền gửi của họ để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ hoặc nhập vào tài khoản tiền gửi của khách hàng tiền thu bán hàng và các khoản thu khác theo lệnh của họ.
Các ngân hàng thương mại (NHTM) cung cấp nhiều phương tiện thanh toán tiện lợi như séc, ủy nhiệm chi, thẻ rút tiền, thẻ thanh toán và thẻ tín dụng, giúp khách hàng dễ dàng lựa chọn phương thức phù hợp với nhu cầu Điều này cho phép các chủ thể kinh tế không cần mang theo tiền mặt, tiết kiệm chi phí và thời gian, đồng thời đảm bảo thanh toán an toàn Nhờ vậy, việc thanh toán trở nên nhanh chóng hơn, thúc đẩy lưu thông hàng hóa và tăng tốc độ lưu chuyển vốn, góp phần vào sự phát triển kinh tế.
Chức năng tạo tiền là yếu tố quan trọng, thể hiện bản chất của ngân hàng thương mại (NHTM) Nhằm mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, các NHTM không chỉ tồn tại mà còn phát triển thông qua các hoạt động kinh doanh đặc thù, từ đó góp phần thực hiện chức năng tạo tiền cho nền kinh tế.
Chức năng tạo tiền của ngân hàng thương mại (NHTM) được thực hiện thông qua hai chức năng chính: tín dụng và thanh toán Ngân hàng sử dụng vốn huy động để cho vay, và số tiền vay này được khách hàng sử dụng để mua sắm và thanh toán, trong khi số dư tài khoản tiền gửi vẫn được coi là một phần của tiền giao dịch Nhờ đó, NHTM đã gia tăng tổng phương tiện thanh toán trong nền kinh tế, đáp ứng nhu cầu chi trả của xã hội Sự tạo tiền của ngân hàng thương mại còn phụ thuộc vào tỉ lệ dự trữ bắt buộc do ngân hàng trung ương quy định, và ngân hàng trung ương có thể điều chỉnh tỉ lệ này khi cung tiền trong nền kinh tế tăng lên.
TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TRONG NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THƯƠNG TÍN – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG (VIETBANK ĐÀ NẴNG)
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THƯƠNG TÍN- CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG
I- GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THƯƠNG TÍN- CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG
1 Qúa trình hình thành và phát triển
Khái quát về ngân hàng Vietbank
Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín (Vietbank) được thành lập vào ngày 02/02/2007 tại TP Sóc Trăng, là một ngân hàng trẻ và năng động Trong bối cảnh nền kinh tế hội nhập quốc tế, Vietbank đã phải đối mặt với nhiều khó khăn và cạnh tranh Tuy nhiên, nhờ nỗ lực không ngừng của đội ngũ cán bộ và nhân viên, ngân hàng đã đạt được những thành tựu khởi đầu đáng khích lệ Vietbank hướng tới mô hình ngân hàng thương mại hiện đại, đa năng, phù hợp với chuẩn mực quốc tế, tập trung vào việc xây dựng uy tín, phục vụ khách hàng an toàn và chu đáo, đồng thời đa dạng hóa sản phẩm và dịch vụ, đặc biệt chú trọng vào các sản phẩm công nghệ cao với mức phí và lãi suất ưu đãi để đảm bảo lợi ích cho khách hàng.
Trong giai đoạn 2016-2020, Vietbank đã có những định hướng rõ ràng để phát triển mạnh mẽ hơn Năm 2016, ngân hàng đã thực hiện nhiều bước chuyển mình đáng kể, bao gồm việc đầu tư nâng cấp hệ thống nhận diện thương hiệu tại các tỉnh phân phối, áp dụng đồng phục mới cho nhân viên, và cải tiến giao diện website theo hướng thân thiện với người dùng.
Ngân hàng Vietbank chi nhánh Đà Nẵng
VietBank, với năng lực tài chính vững mạnh và hệ thống công nghệ thông tin hiện đại, cam kết mang đến sự hài lòng và lợi ích thiết thực cho khách hàng Hiện nay, VietBank đã có mặt tại 10 tỉnh/thành phố kinh tế trọng điểm trên cả nước, với gần 100 điểm giao dịch.
VietBank Đà Nẵng chính thức hoạt động từ ngày 15/04/2009, tọa lạc tại 5-7 Nguyễn Văn Linh, Quận Hải Châu, TP Đà Nẵng Đến nay, chi nhánh Đà Nẵng đã mở rộng với 7 phòng giao dịch trực thuộc.
• PGD Cẩm Lệ : 221 Ông Ích Đường, phường Khuê Trung, quận Cẩm Lệ
• PGD Hùng Vương: 117 Hùng Vương, phường Hải Châu II, quận Hải Châu
• PGD Chợ Mới: 247 Trưng Nữ Vương, phường Hòa Thuận Đông, quận Hải Châu
• PGD Đống Đa: 265 Đống Đa, phường Thạch Thang, quận Hải Châu
• PGD Thanh Khê: 265 Điện Biên Phủ, phường Hòa Khê, quận Thanh Khê
• PGD Tân Chính: 346 Lê Duẩn, phường Tân Chính, quận Thanh Khê
• PGD Sơn Trà: 615 Ngô Quyền, phường An Hải Đông, quận Sơn Trà
PHÒNG HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ
PHÒNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN
PHÒNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức tại Vietbank Chi nhánh Đà Nẵng
Chức năng của các phòng ban:
Ban giám đốc: Gồm 1 giám đốc và 1 Phó giám đốc chi nhánh
Giám đốc chi nhánh ngân hàng là người quản lý và điều hành hoạt động của ngân hàng, chịu trách nhiệm về các nghiệp vụ kinh doanh, đặc biệt là hoạt động cho vay trong phạm vi được ủy quyền Vị trí này có quyền ủy quyền cho nhân viên, thường là Phó giám đốc hoặc trưởng phòng, để thực hiện các nhiệm vụ và ký kết thay mình.
Chúng tôi trực tiếp chỉ đạo và tổ chức thực hiện các công tác liên quan đến tổ chức cán bộ, kiểm soát nội bộ, thanh tra và giám sát Đồng thời, chúng tôi cũng xử lý các vi phạm trong lĩnh vực tiền tệ, hoạt động ngân hàng và ngoại hối theo quy định của Ngân hàng Nhà nước và pháp luật hiện hành.
Đề xuất và kiến nghị với các cơ quan có thẩm quyền về các vấn đề liên quan đến tổ chức và hoạt động của các tổ chức tín dụng tại địa phương là rất cần thiết Những ý kiến này nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và phát triển bền vững của hệ thống tín dụng, đồng thời đảm bảo quyền lợi của người tiêu dùng và thúc đẩy kinh tế địa phương.
Là trung tâm điều hành các hoạt động của chi nhánh, đơn vị này có trách nhiệm chỉ đạo và thực hiện đúng các chức năng, nhiệm vụ theo yêu cầu của cấp trên Họ cũng quyết định các vấn đề liên quan đến tổ chức, bao gồm việc bãi nhiệm, khen thưởng và kỷ luật cán bộ nhân viên trong đơn vị.
+ Đại điện chi nhánh ký kết hợp đồng với khách hàng.
Xét duyệt và thiết lập chính sách, chiến lược phát triển kinh doanh là nhiệm vụ quan trọng, đồng thời đảm bảo hoạt động kinh doanh hiệu quả cho chi nhánh.
Xử lý và kiến nghị với các cơ quan có thẩm quyền nhằm giải quyết các vi phạm liên quan đến chế độ tiền tệ, tín dụng và thanh toán trong ngân hàng là rất cần thiết Điều này không chỉ đảm bảo sự tuân thủ các quy định pháp luật mà còn bảo vệ quyền lợi của các tổ chức và cá nhân trong hệ thống tài chính.
- Phó giám đốc chi nhánh
Giúp Giám đốc trong việc chỉ đạo và điều hành các phòng ban, bộ phận và lĩnh vực công tác theo sự phân công, đồng thời chịu trách nhiệm trước Giám đốc và pháp luật về các nhiệm vụ được giao.
Tham gia ý kiến với Giám đốc trong việc thực hiện các lĩnh vực công tác của Chi nhánh là rất quan trọng, đảm bảo nguyên tắc tập trung, dân chủ và chế độ thủ trưởng Việc này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả công việc mà còn tạo ra một môi trường làm việc hợp tác và minh bạch.
+ Hỗ trợ giám đốc chi nhánh quản lý tổ chức thực hiện các kế hoạch kinh doanh, kế hoạch hoạt động của các bộ phận trực thuộc.
Khi Giám đốc vắng mặt, Phó giám đốc sẽ được ủy quyền bằng văn bản để thay mặt Giám đốc điều hành công việc chung của Chi nhánh Phó giám đốc chịu trách nhiệm báo cáo với Giám đốc về các vấn đề đã được giải quyết khi Giám đốc trở lại.
Phòng dịch vụ khách hàng tại Vietbank đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài khoản và giao dịch với khách hàng Phòng này thực hiện các biện pháp phòng chống rửa tiền theo quy định của Nhà nước và ngân hàng, đồng thời đảm bảo tính pháp lý, đầy đủ và chính xác của các chứng từ và quy trình nghiệp vụ.
Phòng quan hệ khách hàng tại Vietbank đóng vai trò quan trọng trong việc tiếp thị và phát triển mối quan hệ với khách hàng Phòng này thực hiện các hoạt động quản trị cho vay, bảo lãnh và tài trợ thương mại cho khách hàng, đảm bảo tuân thủ các quy định hiện hành Ngoài ra, phòng cũng quản lý các sản phẩm tín dụng và thực hiện các nghiệp vụ tín dụng phù hợp với chế độ và hướng dẫn của ngân hàng.
- Phòng hành chính – nhân sự
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TRONG NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THƯƠNG TÍN
1 Thực trạng về môi trường kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng cá nhân
1.1 Chính sách quản lý và phong cách lãnh đạo của Nhà quản lý
Ban lãnh đạo chi nhánh đặt sự an toàn tín dụng lên hàng đầu và rất chú trọng đến việc kiểm soát rủi ro trong hoạt động tín dụng Các quy định về trách nhiệm và quyền hạn trong cho vay được thiết lập và thực hiện nghiêm ngặt, với quy trình cho vay được thiết kế chặt chẽ nhằm đảm bảo an toàn Trong trường hợp phát sinh khó khăn trong quá trình cho vay, lãnh đạo phòng tín dụng sẽ kịp thời giải quyết và đưa ra những phương án tối ưu nhất.
Ban lãnh đạo chi nhánh luôn tuân thủ quy định và chính sách của NHNN và Vietbank, kịp thời triển khai các văn bản mới Họ thường xuyên trao đổi với nhân viên, ghi nhận thành tựu và nhanh chóng xử lý những hạn chế để nâng cao chất lượng hoạt động và uy tín ngân hàng, đồng thời giảm thiểu rủi ro trong quá trình cho vay.
Cơ cấu tổ chức của Vietbank Đà Nẵng được thiết kế hợp lý, giúp tối ưu hóa hiệu quả hoạt động và quản lý công việc Điều này đảm bảo sự thống nhất trong chi nhánh, cho phép các hoạt động diễn ra liên tục và nhanh chóng.
Chi nhánh xác định rõ vai trò và trách nhiệm của Ban lãnh đạo cùng nhân viên từng phòng, đảm bảo mối quan hệ phối hợp và phân chia quyền lực rõ ràng trong việc cấp tín dụng Điều này giúp các quyết định quan trọng liên quan đến cho vay được thực hiện một cách thích hợp bởi một tập thể cá nhân có trình độ và kinh nghiệm.
Nhân sự đóng vai trò quan trọng trong sự thành công của doanh nghiệp, vì vậy Vietbank Đà Nẵng chú trọng đến việc tuyển chọn và đào tạo đội ngũ cán bộ tín dụng cũng như nhân viên ngân hàng.
Chính sách tuyển dụng của Vietbank-Đà Nẵng tập trung vào trình độ chuyên môn và kinh nghiệm làm việc Nhân viên mới sẽ được đào tạo trước khi chính thức làm việc để nắm vững công việc và hoạt động của chi nhánh Ngân hàng tổ chức kiểm tra nghiệp vụ hàng năm cho toàn bộ cán bộ nhân viên và có các khóa đào tạo chuyên môn cho nhân viên mới Ngoài ra, ngân hàng còn cử nhân viên tham gia các khóa học nâng cao và đào tạo về phần mềm tin học mới để nâng cao năng lực công tác Chế độ khen thưởng và kỷ luật được thực hiện nghiêm ngặt, khuyến khích nhân viên phát huy năng lực thông qua việc bình chọn những nhân viên xuất sắc.
Ngân hàng đã xây dựng một chiến lược phát triển lâu dài nhằm đạt được các mục tiêu dài hạn Chiến lược này được thông qua trong cuộc họp Ban lãnh đạo và được nêu rõ trong báo cáo thường niên Mỗi năm, Ngân hàng xác định phương hướng hoạt động cho năm tới cùng các chỉ tiêu chủ yếu cần đạt như huy động vốn, dư nợ cho vay, tỷ lệ nợ xấu và an toàn vốn.
Các kế hoạch tổng quát sẽ được cụ thể hóa và phân bổ cho các bộ phận, nhưng việc này thường mang tính chủ quan và thiếu sự phối hợp đồng bộ, dẫn đến khó khăn trong việc hoàn thành kế hoạch Áp lực từ chỉ tiêu kế hoạch khiến một số lãnh đạo bỏ qua quy định kiểm soát nội bộ để đạt được mục tiêu, làm cho các chính sách kiểm soát chỉ được thực hiện hình thức và không hiệu quả.
1.5 Bộ phận kiểm toán nội bộ
Bộ phận kiểm toán nội bộ của Vietbank được thành lập để hỗ trợ giám đốc trong việc giám sát hoạt động kinh doanh của ngân hàng và các đơn vị thành viên, đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật cũng như quy định nội bộ của ngân hàng cổ phần.
Bộ phận kiểm toán nội bộ có nhiệm vụ sau:
- Kiểm tra công tác quản lý và điều hành của ngân hàng
Kiểm soát có vai trò quan trọng trong việc đảm bảo quy trình thực hiện các hoạt động nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng, đặc biệt là trong lĩnh vực cho vay khách hàng cá nhân.
Giám sát chặt chẽ việc tuân thủ các quy định của ngân hàng trong quy trình cho vay cá nhân là rất quan trọng, nhằm đảm bảo rằng mọi bước trong quy trình cho vay được thực hiện đúng theo yêu cầu của ngân hàng.
Đánh giá mức độ an toàn trong quy trình cho vay của ngân hàng là rất quan trọng để đảm bảo sự tin cậy và bảo vệ quyền lợi của khách hàng Các ngân hàng cần thực hiện các biện pháp nâng cao khả năng bảo đảm an toàn, bao gồm việc cải thiện quy trình thẩm định tín dụng, tăng cường công tác kiểm soát rủi ro và áp dụng công nghệ hiện đại trong quản lý dữ liệu Đưa ra các kiến nghị cụ thể như đào tạo nhân viên về quy trình cho vay an toàn và xây dựng hệ thống giám sát hiệu quả sẽ góp phần nâng cao độ tin cậy trong hoạt động cho vay của ngân hàng.
- Báo cáo cho giám đốc về kết quả kiểm tra, nêu những kiến nghị và giải pháp để kịp thời giải quyết
- Chịu trách nhiệm trước giám đốc về kết quả kiểm tra, kiểm toán đã thực hiện
1.5.1 Phương pháp thực hiện kiểm toán nội bộ
Quy trình kiểm toán là hệ thống phương pháp tổ chức cuộc kiểm toán, giúp kiểm toán viên thu thập đầy đủ chứng cứ cần thiết.
Quy trình của một cuộc kiểm toán nội bộ trong ngân hàng bao gồm 6 bước sau:
Bước 1: Lập kế hoạch và thiết kế phương pháp kiểm toán
- Kế hoạch về thời gian để kiểm toán tại đơn vị
Để thực hiện đợt kiểm toán hiệu quả, cần xác định các nguồn lực cần thiết và phân công công việc rõ ràng Số lượng kiểm toán viên tham gia có thể từ 01 đến 04 người, tùy thuộc vào bản chất và quy mô của đợt kiểm toán Đội ngũ kiểm toán thường bao gồm một Trưởng nhóm và các Kiểm toán viên (KTV), với Trưởng nhóm có thể là Trưởng Ban Kiểm toán Nội bộ hoặc KTV cao cấp, tùy vào độ phức tạp của đợt kiểm toán Trưởng nhóm sẽ chịu trách nhiệm chung và sau khi xác định đội ngũ, sẽ phân công công việc cụ thể cho từng thành viên trong đoàn.
Bước 2: Chuẩn bị số liệu và tài liệu
- Tổng hợp tất cả các tài liệu, thông tin liên quan đến quy trình cho vay khách hàng
- Tập hợp và tham khảo các báo cáo, tài liệu, hồ sơ tham khảo kiểm toán trước đó
- Tập hợp và phân tích ban đầu các thông tin liên quan đến quy trình cho vay khách hàng cá nhân
Chuẩn bị đầy đủ các phương tiện hỗ trợ như máy tính, máy ghi âm và các biểu mẫu là rất quan trọng Cần xem xét sử dụng các nguồn lực bên ngoài nếu cần thiết và xác định rõ ràng các chi phí liên quan để đảm bảo quá trình thực hiện hiệu quả.
Bước 3: Thực hiện kiểm toán
- Kiểm toán hoạt động tín dụng: tình hình nhân sự và bố trí nhân sự trongPhòng tín dụng của chi nhánh kiểm toán.
NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG
1 Những ưu điểm của kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Vietbank – Chi nhánh Đà Nẵng
Cán bộ kiểm tra và kiểm soát nội bộ tại chi nhánh đã thực hiện công tác kiểm tra - kiểm soát theo kế hoạch và tuân thủ đúng quy trình nghiệp vụ đã được ban hành.
- Quy trình cho vay được tuân thủ và thực hiện nghiêm túc đúng quy định hiện hành của NHNN và chỉ đạo thực hiện của Ban lãnh đạo Vietbank.
Ngân hàng thường xuyên cập nhật thông tin quan trọng cho Ban lãnh đạo và các cá nhân có thẩm quyền Hệ thống truyền thông của Ngân hàng đảm bảo rằng nhân viên ở mọi cấp độ đều hiểu rõ các nội quy và chuẩn mực của tổ chức, đồng thời cung cấp thông tin kịp thời và chính xác đến các cấp có thẩm quyền theo quy định.
Ban kiểm soát hoạt động với đội ngũ chuyên môn phù hợp, có quyền báo cáo trực tiếp cho cấp quản lý cao hơn và Ban lãnh đạo Những khiếm khuyết trong hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ được phát hiện và thông báo kịp thời đến cấp phụ trách cao để có biện pháp khắc phục.
Hệ thống thông tin và tin học của ngân hàng được bảo vệ nghiêm ngặt với mỗi cá nhân được cấp một tài khoản và mật khẩu riêng, ngăn chặn truy cập trái phép Công tác bảo mật thông tin và dữ liệu được đảm bảo, chỉ những nhân viên có thẩm quyền mới được phép truy cập và sử dụng thông tin cho mục đích hợp lệ Việc truyền thông thường được thực hiện qua các văn bản từ ngân hàng hội sở gửi xuống chi nhánh Hệ thống phần mềm cũng được hoàn thiện để tự động chặn tất cả các giao dịch vượt quá hạn mức ủy quyền.
Quy trình cho vay và thẩm định được thiết kế một cách khoa học và hợp lý, đảm bảo sự kiểm tra và giám sát lẫn nhau trong từng giai đoạn Điều này giúp đáp ứng yêu cầu nhận dạng, đo lường, đánh giá và quản lý rủi ro, đồng thời đảm bảo hoạt động diễn ra an toàn, hiệu quả và tuân thủ pháp luật Chi nhánh thực hiện đánh giá rủi ro thường xuyên, với việc kiểm soát và đánh giá các khoản vay từ khi tiếp xúc khách hàng cho đến khi giải ngân.
- Thời gian giải quyết hồ sơ cho vay nhanh chóng, thuận lợi giúp ngân hàng tạo ra một lợi thế cạnh tranh thu hút khách hàng.
- Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ thấp Ngân hàng tiến hành trích lập dự phòng theo đúng quy định của NHNN ban hành.
2 Những hạn chế của kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Vietbank – Chi nhánh Đà Nẵng
Kiểm soát nội bộ trong quy trình cho vay còn yếu kém, với việc phân công và phân nhiệm trong thẩm định và quản lý cho vay chưa rõ ràng Điều này dẫn đến thiếu sót trong kiểm soát và chất lượng kiểm tra không đạt yêu cầu.
Số lượng và trình độ của cán bộ hiện nay còn hạn chế, với nhiều nhân viên trẻ tuổi và thiếu kinh nghiệm Điều này dẫn đến việc chất lượng công việc không được đảm bảo, do trình độ đào tạo chưa phù hợp với yêu cầu thực tế.
Việc thu thập và phân tích thông tin phục vụ cho công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng hiện nay chưa đáp ứng đầy đủ các yêu cầu thực tế.
- Chi nhánh chưa thực hiện kiểm tra kiểm soát nội bộ các khâu của hoạt động tín dụng một cách đầy đủ và thường xuyên.
Qua các đợt kiểm tra của bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách hoạt động tín dụng, đã phát hiện một số sai sót trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng, bao gồm hồ sơ pháp lý của khách hàng không đầy đủ, chất lượng tờ trình thẩm định và cấp hạn mức cho vay chưa đạt yêu cầu, cùng với một số hồ sơ thiếu chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn của khách hàng.
- Chưa phát huy được sự sáng tạo cảu nhân viên QHKH khi thực hiện việc thẩm định vì chủ yếu là thẩm định trên các mẫu có sẵn.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG VIỆT
Một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả sẽ hỗ trợ trong việc phát hiện các điểm yếu và rủi ro, đồng thời kịp thời đề xuất giải pháp cho những người có trách nhiệm nhằm cải thiện quy trình nghiệp vụ, đặc biệt là quy trình cho vay khách hàng cá nhân trong ngân hàng.
1 Hoàn thiện môi trường kiểm soát
Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) được thiết kế và vận hành bởi con người, nhưng hiệu quả của nó không chỉ phụ thuộc vào yếu tố này Đầu tư vào phần mềm máy tính và quy trình nghiệp vụ đầy đủ giúp giảm thiểu sai sót, tuy nhiên, nhiều lỗi vẫn phát sinh do nhân viên thiếu năng lực, chủ quan, lơ là hoặc thiếu trách nhiệm Do đó, ngân hàng cần một đội ngũ nhân viên trung thực, có năng lực, tinh thần trách nhiệm cao và ý thức kỷ luật tốt để đảm bảo hoạt động kiểm soát nội bộ hiệu quả.
Ngân hàng có thể cải thiện nguồn nhân lực bằng cách nâng cao chất lượng tuyển dụng và đào tạo, xây dựng kế hoạch đào tạo nhân sự dài hạn, cũng như thiết lập chế độ khen thưởng và kỷ luật rõ ràng, hợp lý.
Nâng cao chất lượng tuyển dụng thông qua việc thực hiện một số biện pháp như sau:
Ngân hàng đã cải tiến quy trình tiếp nhận hồ sơ tuyển dụng bằng cách cho phép ứng viên gửi hồ sơ xin việc qua email bất kỳ lúc nào Những hồ sơ này sẽ được lưu giữ để phục vụ cho nhu cầu tuyển dụng sau này Khi có vị trí cần tuyển, Ngân hàng sẽ lựa chọn từ các hồ sơ đã nhận và thông báo cho ứng viên gửi hồ sơ chính thức cùng đăng ký dự tuyển Qua đó, Ngân hàng không chỉ rút ngắn thời gian tuyển dụng mà còn tạo ra nguồn ứng viên tiềm năng, đặc biệt là cho các vị trí chuyên viên và cán bộ quản lý.
Ngân hàng nên cải tiến quy trình thi tuyển bằng cách tổ chức thi trắc nghiệm IQ và kiểm tra kiến thức chuyên môn trực tuyến cho các ứng viên đủ tiêu chuẩn Điều này giúp tiếp tục sàng lọc ứng viên trước khi tiến hành phỏng vấn trực tiếp, đảm bảo lựa chọn được những người phù hợp nhất.
Để nâng cao chất lượng phỏng vấn, ngân hàng cần đào tạo đồng bộ kỹ năng cho các phỏng vấn viên nhằm đảm bảo đánh giá khách quan, tránh tình trạng đánh giá theo cảm tính Việc xây dựng bộ câu hỏi phỏng vấn chuẩn sẽ giúp đánh giá những kỹ năng tối thiểu cần thiết và khả năng xử lý tình huống của ứng viên một cách hiệu quả hơn.
Ngân hàng cần xây dựng kế hoạch đào tạo nguồn nhân lực không chỉ đáp ứng nhu cầu hiện tại mà còn hướng tới tương lai Vietbank nên tìm kiếm và phát triển những nhân viên tiềm năng, chuẩn bị cho các vị trí quan trọng trong tương lai thông qua các chương trình đào tạo chuyên sâu.
Luân chuyển công việc theo năng lực và nguyện vọng của nhân viên là một phương pháp hiệu quả nhằm nâng cao hiểu biết chuyên môn và tạo động lực làm việc Việc chuyển đổi vị trí trong các phòng ban không chỉ giúp nhân viên tránh cảm giác nhàm chán và mệt mỏi, mà còn giảm thiểu nguy cơ lợi dụng do giữ một công việc quá lâu Điều này góp phần tạo ra môi trường làm việc linh hoạt và sáng tạo hơn.
Để nâng cao hiệu quả công tác kiểm toán nội bộ, các đoàn kiểm toán cần được tăng cường về số lượng và thời gian làm việc Trụ sở chính nên tổ chức thêm nhiều đoàn kiểm tra và thực hiện các cuộc kiểm toán hoạt động của PGD thường xuyên hơn, bao gồm cả các đợt kiểm tra đột xuất nhằm phát hiện sớm các sai phạm Điều này sẽ giúp có biện pháp khắc phục kịp thời Các kiểm toán viên cần có trách nhiệm cao trong công việc và đảm bảo rằng cuộc kiểm toán được thực hiện đúng quy trình.
2 Hoàn thiện hệ thống kế toán
Để hoàn thiện quy trình kiểm soát và luân chuyển chứng từ kế toán, cần quy định rõ trách nhiệm của từng bộ phận trong giao dịch Việc bổ sung bước kiểm soát của kiểm soát viên hoặc lãnh đạo phòng nghiệp vụ sẽ nâng cao trách nhiệm của bộ phận nghiệp vụ đối với các giao dịch đã thực hiện Ứng dụng công nghệ thông tin và thiết kế hệ thống cho phép gán hạn mức giao dịch và phê duyệt cho từng người sử dụng, đồng thời thực hiện kiểm tra định kỳ Ngoài ra, xây dựng một chương trình quản lý hệ thống tài khoản giúp cán bộ nghiệp vụ tra cứu nhanh chóng và đáng tin cậy về số hiệu, tính chất tài khoản và cách thức sử dụng.
3 Hoàn thiện các thủ tục kiểm soát
3.1 Hoàn thiện thủ tục đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng
Cán bộ tín dụng tại Vietbank cần thực hiện việc kiểm tra và thẩm định thông tin khách hàng một cách kỹ lưỡng và tuân thủ đúng quy định Việc tham khảo thông tin từ nơi làm việc của khách hàng giúp đánh giá chính xác khả năng tài chính và khả năng trả nợ, từ đó giảm thiểu rủi ro Ngân hàng nên xây dựng một bộ phận chuyên trách để thu thập và xử lý thông tin khách hàng, đảm bảo hồ sơ chính xác và thuận lợi cho việc trả nợ sau này.
Ngân hàng cần nâng cao chất lượng thông tin khách hàng và thành lập bộ phận tư vấn riêng để hỗ trợ khách hàng sử dụng vốn hiệu quả hơn Việc tư vấn về hình thức vay vốn phù hợp với hoạt động kinh doanh sẽ giúp khách hàng tối ưu hóa nguồn lực tài chính Đồng thời, cán bộ tín dụng cần theo dõi sát sao tình hình khách hàng để kịp thời điều chỉnh phương thức kinh doanh, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động Điều này không chỉ giảm thiểu nợ quá hạn mà còn thắt chặt mối quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng.
3.2 Hoàn thiện việc xét duyệt cấp tín dụng
Quy trình xét duyệt cho vay đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát rủi ro tín dụng Một quy trình chặt chẽ giúp giảm thiểu khả năng phát sinh rủi ro, tuy nhiên, nhiều khoản vay hiện nay không được kiểm soát kỹ lưỡng do lãnh đạo ngân hàng không nắm rõ tình hình khách hàng, đặc biệt khi số lượng người vay và hồ sơ lớn Do đó, ngân hàng cần cải thiện quy trình này để nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro.
Để nâng cao hiệu quả trong quy trình phê duyệt cho vay, cần tăng cường vai trò của kiểm soát viên Trước khi hồ sơ được trình cho nhân viên giám sát tín dụng, các kiểm soát viên sẽ thực hiện kiểm tra kỹ lưỡng Nếu phát hiện sai sót hoặc khách hàng đáng nghi ngờ, kiểm soát viên sẽ ghi ý kiến của mình vào hồ sơ để lãnh đạo xem xét lại Trong trường hợp có sự không thống nhất giữa ý kiến của kiểm soát viên và nhân viên giám sát, hồ sơ sẽ được chuyển lên Giám đốc để xem xét quyết định cuối cùng.
Đội ngũ kiểm soát viên tại ngân hàng cần được tuyển chọn và đào tạo lại để đảm bảo chất lượng Họ phải có năng lực chuyên môn vững vàng, hiểu biết sâu sắc về hợp đồng tín dụng và tình hình khách hàng địa phương Các kiểm soát viên không chỉ ký vào hồ sơ vay vốn mà còn phải chịu trách nhiệm về các ý kiến của mình.
3.3 Việc kiểm soát cần thực hiện trong suốt quá trình cho vay
KIẾN NGHỊ
1 Kiến nghị với ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín
Chính sách tín dụng đóng vai trò rất quan trọng trong hoạt động của NHTM.
Để phát triển hoạt động cho vay cá nhân, ngân hàng cần xây dựng một chính sách hợp lý, đặt trọng tâm vào việc phát triển cho vay cá nhân Điều này đòi hỏi ngân hàng phải xác định quy mô vốn phù hợp, vì hoạt động tín dụng cá nhân tiềm ẩn nhiều rủi ro, mặc dù quy mô vay nhỏ nhưng nhu cầu vay lại rất lớn Ngân hàng cần nắm bắt nhu cầu tín dụng của khách hàng thông qua các cuộc khảo sát và điều tra Bên cạnh đó, việc xây dựng chính sách tín dụng linh hoạt, phù hợp với thị trường và điều chỉnh theo các chính sách của chính phủ và nền kinh tế là rất quan trọng.
Để nâng cao hiệu quả trong công tác kiểm tra và giám sát, Vietbank cần tăng cường kiểm tra rủi ro và thực hiện giám sát từ xa đối với các chi nhánh Việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về thông tin và báo cáo thống kê là rất quan trọng, nhằm đảm bảo các chi nhánh tự giác trong việc cung cấp thông tin về khách hàng vay vốn Điều này giúp Vietbank phát hiện kịp thời các dấu hiệu rủi ro và chia sẻ thông tin với các chi nhánh khác, từ đó nâng cao chất lượng quản lý và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động ngân hàng.
1.2 Công tác thẩm định TSĐB
Nhân lực trong lĩnh vực định giá tài sản bảo đảm (TSBĐ) đang gia tăng cả về số lượng lẫn chất lượng, đáp ứng nhu cầu công việc thẩm định lớn của ngân hàng Áp lực công việc cao đã thúc đẩy nhiều cán bộ tham gia các khóa đào tạo thẩm định viên Định giá TSBĐ không chỉ đơn thuần là xác định giá trị hiện tại của tài sản, mà còn phải xem xét giá trị tương lai của bất động sản, điều này đòi hỏi cán bộ thẩm định có cái nhìn tổng quát và sâu sắc về thị trường.
Để đảm bảo chất lượng thẩm định giá bất động sản, cán bộ thẩm định ngân hàng cần có kiến thức vững chắc về lý luận khoa học trong lĩnh vực thẩm định giá, kèm theo đó là kinh nghiệm chuyên môn phong phú.
2 Kiến nghị với ngân hàng nhà nước
2.1 Hoàn thiện về môi trường pháp lý cho hoạt động tín dụng ngân hàng
NHNN cần thiết lập quy định rõ ràng về thông tin và số liệu mà các ngân hàng thương mại phải công khai, phù hợp với thông lệ quốc tế Điều này sẽ hỗ trợ khách hàng trong việc đưa ra quyết định đúng đắn khi đầu tư và giao dịch với ngân hàng.
NHNN cần thường xuyên đánh giá việc thực hiện luật NHNN và các quy định liên quan đến tổ chức tín dụng, đặc biệt là về kiểm tra, kiểm soát và kiểm toán Khi phát hiện bất cập, cần chỉ đạo các NHTM và kiến nghị với Chính phủ để sửa chữa Để tạo sự nhất quán trong nhận thức và thực hiện, NHNN nên thống nhất cách diễn đạt trong các văn bản Hiện tại, Luật NHNN chưa phân biệt rõ giữa kiểm toán, kiểm toán nội bộ và kiểm soát, dẫn đến sự không rõ ràng trong các văn bản cụ thể hóa nội dung này.
Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần tăng cường kiểm soát việc thành lập ngân hàng mới cũng như mở rộng chi nhánh và phòng giao dịch để duy trì một môi trường cạnh tranh lành mạnh và phù hợp trong ngành ngân hàng.
NHNN cần tập trung vào việc hiện đại hóa công nghệ ngân hàng bằng cách triển khai ứng dụng công nghệ thông tin trong tất cả các khâu hoạt động của hệ thống ngân hàng trên toàn quốc Việc này không chỉ giúp các ngân hàng trong nước nâng cao năng lực cạnh tranh mà còn góp phần xây dựng danh tiếng và uy tín của ngân hàng Việt Nam trên thị trường quốc tế.
2 Tăng cường công tác thanh tra, giám sát và đánh giá hệ thống KSNB
NHNN cần hợp tác chặt chẽ với Bộ Tài chính và Ủy ban Chứng khoán Nhà nước để kiểm tra và giám sát hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM) cũng như quy trình kiểm toán và lập báo cáo tài chính của các NHTM tại Việt Nam.
- NHNN cần xây dựng cụ thể qui chế phối hợp giữa Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng, các NHTM và công ty kiểm toán.
- Tăng cường phối hợp giữa Bộ Tài chính và NHNN khi soạn thảo các văn bản, các quy định về kế toán liên quan đến các NHTM.
Để nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, cần tăng cường nguồn nhân lực và nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ thanh tra Việc đào tạo kỹ năng phân tích, nhận định và xử lý tình huống là rất quan trọng Đội ngũ cán bộ cần am hiểu và đáp ứng các chuẩn mực quốc tế, có kiến thức sâu rộng về tiền tệ, tài chính, ngân hàng, cùng với chuyên môn sâu trong lĩnh vực cụ thể Họ cũng cần có khả năng phân tích tình huống, tìm ra nguồn gốc vấn đề và kỹ năng giao tiếp, ứng xử tốt với đối tượng thanh tra.
Để nâng cao hiệu quả công tác thanh tra ngân hàng, Việt Nam cần không ngừng học hỏi kinh nghiệm từ các nước trên thế giới Việc tăng cường hợp tác quốc tế và tham gia vào các hiệp ước, thỏa thuận quốc tế về giám sát ngân hàng và an toàn tài chính là điều cần thiết.
Để nâng cao hiệu quả của hệ thống giám sát, đánh giá và cảnh báo sớm rủi ro tài chính, cần có sự kết hợp chặt chẽ giữa giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ Hoạt động thanh tra tại chỗ sẽ phát huy tối đa hiệu quả khi kết hợp với các biện pháp giám sát từ xa, tạo nên một hệ thống giám sát toàn diện và hiệu quả.
- Hoàn thiện khuôn khổ pháp lý, pháp quy về thanh tra, giám sát ngân hàng, an toàn hoạt động ngân hàng để đảm bảo đầy đủ và đồng bộ
Cần tiếp tục cải thiện mô hình tổ chức và hoạt động của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng, đồng thời tăng cường sự phối hợp và chia sẻ thông tin giữa Ngân hàng Nhà nước và các cơ quan bảo vệ pháp luật, cũng như các cơ quan chức năng trong lĩnh vực thanh tra, giám sát ngân hàng.
Nâng cao khả năng cảnh báo sớm của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) là cần thiết để nhận diện và quản lý những rủi ro tiềm ẩn trong hệ thống ngân hàng Điều này giúp ngăn ngừa nguy cơ vi phạm pháp luật của các tổ chức tín dụng (TCTD) và chi nhánh ngân hàng nước ngoài, từ đó đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững của ngành ngân hàng.
Nâng cao chất lượng, số lượng và năng lực của đội ngũ thanh tra, giám sát ngành Ngân hàng là cần thiết để đáp ứng với sự phát triển nhanh chóng của hệ thống tài chính-ngân hàng trong bối cảnh mới Đồng thời, cần chú trọng đến đạo đức thực thi công vụ nhằm đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý.
