HÀNG CÁ NHÂN TRONG NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG
1. Thực trạng về mơi trường kiểm sốt hoạt động cho vay khách hàng cá nhân
1.1. Chính sách quản lý và phong cách lãnh đạo của Nhà quản lý
Ban lãnh đạo chi nhánh rất quan tâm đến vấn đề kiểm sốt rủi ro trong hoạt động tín dụng, xem an tồn tín dụng là trên hết. Các quy định cụ thể về trách nhiệm, quyền hạn trong cho vay được quy định và tuân thủ nghiêm ngặt, quy trình cho vay được thết kế một cách chặt chẽ và bảo đảm. Bên cạnh đó, nếu có phát sinh những khó khăn trong q trình cho vay đều được lãnh đạo phịng tín dụng kịp thời giải quyết và đưa ra những phương án tốt nhất.
Hơn thế nữa, ban lãnh đạo chi nhánh ln tn thủ các quy định, chính sách, kịp thời triển khai các văn bản mới của NHNN và Vietbank, thường xuyên trao đổi với cán bộ nhân viên cấp dưới về công việc, tiếp thu và ghi nhận những thành tựu đạt được và nhanh chóng đưa ra các biện pháp xử lý những hạn chế nhằm nâng cao chất lượng hoạt động và uy tín của ngân hàng đối với khách hàng, tránh được những rủi ro trong quá trình cho vay.
1.2. Cơ cấu tổ chức
Cơ cấu tổ chức của Vietbank Đà Nẵng được tổ chức một cách phù hợp, đảm bảo cho mọi hoạt động diễn ra một cách hiệu quả, dễ dàng và thuận lợi cho việc quản lý công việc, dảm bảo cho sự thống nhất của chi nhánh, mọi hoạt động được diễn ra một cách liên tục, nhanh chóng.
Chi nhánh xác định rõ vai trò, trách nhiệm của Ban lãnh đạo và nhân viên từng phòng cũng như mối quan hệ phối hợp và phân chia quyền lực, trách nhiệm rõ ràng trong việc thực hiện cấp tín dụng nhằm đảm bảo những quyết định quan trọng liên quan đến việc cho vay được đưa ra một cách thích hợp bởi một tập thể cá nhân có trình độ và kinh nghiệm.
1.3. Chính sách nhân sự
“Nhân sự là chìa khóa thành cơng cho mọi doanh nghệp”. Hiểu rõ được điều này, Vietbank Đà Nẵng rất quan tâm đến công tác tuyển chọn và đào tạo cán bộ tín dụng nói riêng và cán bộ nhân viên ngân hàng nói chung.
Chính sách tuyển dụng của Vietbank- Đà Nẵng ln chú trọng về trình độ chun mơn cũng như kinh nghiệm làm việc. Sau khi tuyển dụng nhân viên được học việc trước khi vào làm chính thức, đảm bảo cho nhân viên có thể nắm rõ về cơng việc cũng như hoạt động của chi nhánh. Hằng năm, ngân hàng tổ chức những đợt kiểm tra nghiệp vụ đối với toàn bộ cán bộ nhân viên trong toàn hệ thống. Ngoài ra, chi nhánh ln có các khóa đào tạo về nghiệp vụ cho nhân viên mới, cử nhân viên đi học các khóa nâng cao nghiệp vụ, chun mơn hoặc học về sử dụng phần mềm tin học mới,… nhằm khơng ngừng nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ và năng lực cơng tác. Chế độ khen thưởng, kỷ luật cũng được qui định chặt chẽ đối với cán bộ công nhân viên của đơn vị, ln bình chọn những nhân viên giỏi.Từ đó chế độ khen thưởng nhằm khuyến khích nhân viên phát huy hơn nữa năng lực của mình.
1.4. Dự tốn kế hoạch
Ngân hàng đã có chiến lược phát triển lâu dài để đạt được mục tiêu dài hạn của mình. Chiến lược phát triển được xây dựng và thông qua trong cuộc họp Ban lãnh đạo và được nêu rõ trong báo cáo thường niên của Ngân hàng. Để thực hiện chiến lược đó, hàng năm, Ngân hàng đều nêu lên phương hướng hoạt động cho năm tới và các chỉ tiêu hoạt động chủ yếu cần đạt được như chỉ tiêu về huy động vốn, dư nợ cho vay, tỷ lệ nợ xấu, an toàn vốn,…
Các kế hoạch tổng quát sẽ được cụ thể hóa rồi phân bổ cho các bộ phận. Tuy nhiên việc phân bổ cịn mang tính chủ quan, áp đặt, chưa có sự phối hợp đồng bộ
với các bộ phận nên khả năng hoàn thành kế hoạch cịn gặp khó khăn. Một số lãnh đạo ở các phịng vì áp lực chỉ tiêu kế hoạch từ cấp trên giao xuống đã bằng mọi cách, kể cả việc bỏ qua một số quy định về kiểm soát nội bộ để có thể hồn thành được chỉ tiêu. Do vậy, các quy định, chính sách kiểm sốt nội bộ đặt ra chỉ mang tính đối phó và được thực hiện một cách qua loa, chiếu lệ.
1.5. Bộ phận kiểm toán nội bộ
Bộ phận kiểm toán nội bộ của ngân hàng Vietbank được tổ chức nhằm mục đích giúp giám đốc kiểm soát hoạt động kinh doanh của ngân hàng và các đơn vị thành viên theo đúng quy định của pháp luật và quy định nội bộ của ngân hàng cổ phần
Bộ phận kiểm tốn nội bộ có nhiệm vụ sau:
- Kiểm tra công tác quản lý và điều hành của ngân hàng
- Kiểm sốt nhằm mục đích bảo đảm quy trình thực hiện các hoạt động nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng nói chung và hoạt động cho vay khách hàng cá nhân nói riêng
- Giám sát việc chấp hành nghiêm chỉnh các quy định của ngân hàng đối với quy trình cho vay của khách hàng cá nhân, đảm bảo việc thực hiện đúng quy trình cho vay mà ngân hàng đã yêu cầu
- Đánh giá mức độ bảo đảm an tồn trong quy trình cho vay của ngân hàng và đưa ra các kiến nghị, các biện pháp nâng cao khả năng bảo đảm an toàn tại ngân hàng.
- Báo cáo cho giám đốc về kết quả kiểm tra, nêu những kiến nghị và giải pháp để kịp thời giải quyết
- Chịu trách nhiệm trước giám đốc về kết quả kiểm tra, kiểm toán đã thực hiện
1.5.1. Phương pháp thực hiện kiểm tốn nội bộ
Quy trình kiểm tốn là một hệ thống phương pháp rõ ràng của q trình tổ chức một cuộc kiểm tốn nhằm giúp cho kiểm toán viên tập hợp đầy đủ chứng cứ cần thiết.
Quy trình của một cuộc kiểm tốn nội bộ trong ngân hàng bao gồm 6 bước sau:
Bước 1: Lập kế hoạch và thiết kế phương pháp kiểm toán
- Xác định các nguồn lực cần thiết và phân cơng cơng việc để thực hiện đợt kiểm tốn. Số kiểm toán viên tham gia vào đợt kiểm tốn có thể từ 01 đến 04 người. Đội ngũ kiểm tốn khác nhau tùy thuộc vào bản chất và quy mô của đợt kiểm tốn. Đội ngũ kiểm tốn gồm: Trưởng nhóm và các KTV. Trưởng nhóm có thể là Trưởng Ban KTNB hay KTV cao cấp. Điều này tùy thuộc vào quy mơ và tính chất phức tạp của đợt kiểm tốn. Trưởng nhóm kiểm tốn chịu trách nhiệm chung về đợt kiểm tốn. Sau khi đã xác định được đội ngũ kiểm tốn, Trưởng nhóm hoặc KTV chính tiến hành phân cơng cơng việc cụ thể cho từng thành viên trong đồn.
Bước 2: Chuẩn bị số liệu và tài liệu
- Tổng hợp tất cả các tài liệu, thông tin liên quan đến quy trình cho vay khách hàng
- Tập hợp và tham khảo các báo cáo, tài liệu, hồ sơ tham khảo kiểm tốn trước đó
- Tập hợp và phân tích ban đầu các thơng tin liên quan đến quy trình cho vay khách hàng cá nhân
- Chuẩn bị các phương tiện hỗ trợ gồm máy tính, máy ghi âm, các biểu mẫu. xem xét sử dụng các nguồn lực bên ngoài trong trường hợp cần thiết. ngồi ra cũng cần xác định đầy đủ các chi phí có liên quan.
Bước 3: Thực hiện kiểm tốn
- Kiểm tốn hoạt động tín dụng: tình hình nhân sự và bố trí nhân sự trong Phịng tín dụng của chi nhánh kiểm tốn.
- Kiểm tra việc tuân thủ việc chấp hành một số điều trong Luật các Tổ chức tín dụng: mức cho vay, mức bảo lãnh, mua sắm tài sản cố định... việc chấp hành chế độ quản lý ngoại hối, kiểm tra thẩm quyền/ủy quyền phê duyệt các vấn đề liên quan đến hoạt động tín dụng tại chi nhánh, kiểm tra hệ thống báo cáo có liên quan đến hoạt động tín dụng của chi nhánh, kiểm tra quy trình cho vay, bảo lãnh tại chi nhánh, kiểm tra trực tiếp trên các hồ sơ vay phát sinh tại chi nhánh, bao gồm nợ
trong hạn, nợ quá hạn, nợ trễ hạn, kiểm tra công tác đốc thúc thu hồi nợ, xử lý nợ, kiểm kê, đối chiếu tài sản thế chấp giữa sổ sách so với thực tế tại thời điểm kiểm tra, đánh giá hệ thống kiểm sốt nội bộ trong quy trình cho vay, bảo lãnh tại chi nhánh.
- Đánh giá khả năng sai sót, nhầm lẫn, gian lận cũng như tính trọng yếu và rủi ro trong quy trình cho vay của khách hàng cá nhân.
- Các bước tiến hành thực hiện cuộc kiểm toán phải theo đúng trình tự của một cuộc kiểm tốn và các bước tiến hành kiểm toán phải ghi nhận trên tài liệu, hồ sơ kiểm toán.
Bước 4: Lập báo cáo kiểm toán và ý kiến của kiểm toán viên nội bộ
Sau mỗi đợt kiểm tốn hồn thành, KTV phát hành một báo cáo kiểm tốn bằng văn bản có ký tên. Báo cáo kiểm tốn nội bộ phải kịp thời lập, hoàn thành và gửi cho Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát, Tổng Giám đốc và đơn vị, bộ phận được kiểm toán trong thời hạn tối đa không quá 1 tháng kể từ ngày kết thúc cuộc kiểm toán. Báo cáo kiểm toán phải trình bày rõ: nội dung kiểm tốn, phạm vi kiểm toán, những đánh giá, kết luận về nội dung được kiểm toán và cơ sở đưa ra ý kiến này, các yếu kém, tồn tại, các sai sót, vi phạm, các ý kiến giải trình của đối tượng kiểm tốn. Kiến nghị và các biện pháp sửa chữa, khắc phục sai sót và xử lý vi phạm. Đề xuất các biện pháp hợp lý hóa, cải tiến quy trình nghiệp vụ. hồn thiện cơ chế quản lý rủi ro, cơ cấu tổ chức (nếu có).
Họp kết luận với đối tượng được kiểm tốn:
KTV cần thảo luận về các kết luận và kiến nghị với các cấp quản lý thích hợp trước khi phát hành báo cáo kiểm toán cuối cùng. Nội dung của cuộc họp :
- Thảo luận nội dung của các thử nghiệm được dùng để phát hiện các sai phạm quan trọng hoặc đưa ra các bằng chứng kiểm tốn.
- Trình bày các phát hiện trong đợt kiểm tốn. - Trình bày những rủi ro có thể phát sinh.
- Kiểm tốn viên cung cấp cho đối tượng được kiểm tốn một bản sao khơng chính thức của các bảng phát hiện kiểm toán nhằm giúp đơn vị sửa sai và đưa ra giải trình hay phản hồi sớm hơn.
Bước 5: Đánh giá cơng việc kểm tốn
Đánh giá cơng việc kiểm tốn: là nhận xét của KTV về tồn bộ đợt kiểm tốn. Việc đánh giá được thực hiện ngay sau khi đợt kiểm tốn hồn tất. Lúc này việc đánh giá có chiều hướng cụ thể và rõ ràng hơn là sau một thời gian mới đánh giá. Đồng thời, các bài học thu được có thể áp dụng sớm hơn. Việc đánh giá kiểm toán nên được thực hiện bằng một cuộc họp giữa Trưởng Ban KTNB, người phụ trách đợt kiểm toán và các thành viên liên quan đến đợt kiểm toán. Buổi họp đánh giá được lập thành biên bản và lưu vào hồ sơ kiểm toán.
Bước 6: Theo dõi sau kiểm toán
Đây là giai đoạn tiến hành kiểm tra kết quả kiểm toán. Đây là cơng việc tiếp sau cuộc kiểm tốn nhằm kiểm tra lại việc triển khai thực hiện những kiến nghị xử lý và những giải pháp đã nêu trong báo cáo kiểm toán.
Với kiểm tốn nội bộ của ngân hàng thì đây cũng là một giai đoạn khá quan trọng trong quy trình kiểm tốn. Hiệu quả hoạt động của các kiểm toán viên tùy thuộc vào sự thay đổi tích cực của các chi nhánh, các phịng ban trong toàn hệ thống ngân hàng đảm bảo hiệu quả kinh doanh của ngân hàng
1.5.2. Một số hạn chế trong HTKSNB tại chi nhánh khi tiến hành KTNB
Hoạt động của hệ thống KSNB tai chi nhánh là một phần không tách rời các hoạt động hằng ngày của ngân hàng. Hệ thống KSNB của ngân hàng được thiết lập nhằm mục đích thực hiện các mục tiêu, chính sách của ngân hàng và tuân thủ các quy định của pháp luật, NHNN và của ngân hàng Vietbank.
Bên cạnh đó để đảm bảo tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống KSNB củả ngân hàng việc thiết kế và vận hành hệ thống KSNB cần tuân thủ các nguyên tắc cơ bản sau: Tính hiệu lực, tính đầy đủ và tồn diện, tính hợp lý, tính thận trọng; tính kịp thời, tính hiệu quả.
- Chức năng quản trị rủi ro, nhận diện, đánh giá và ứng phó với rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngân hàng của hệ thống KSNB còn hạn chế.
- Vai trò giám sát của kiểm tốn nội bộ đối với hệ thống KSNB cịn hạn chế, chưa phát hiện kịp thời những khiếm khuyết của hệ thống KSNB để khắc phục.
- Các nguyên tắc thiết kế hoạt động kiểm soát chưa được tuân thủ đầy đủ. - Sự thiếu hụt về nhân sự có kinh nghiệm trong lĩnh vực kiểm tốn: Hiện nay có rất nhiều NHTM số lượng kiểm tốn viên rất ít, khơng phù hợp với quy mơ.
- Thiếu các đánh giá hệ thống KSNB từ phía cơng ty kiểm tốn độc lập. - Kỹ năng xét đốn các vấn đề trong q trình kiểm tốn của kiểm tốn viên nội bộ cịn nhiều hạn chế.
- Thực tế tổ chức và hoạt động của hệ thống KSNB tạichi nhánh vẫn còn nhiều bất cập, việc triển khai và vận dụng các quy định pháp lý, quản trị cịn gặp nhiều khó khăn. Vì vậy, việc nghiên cứu đánh giá hệ thống KSNB, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm góp phần hồn thiện hệ thống KSNB trong chi nhánh để đảm bảo sự phát triển lành mạnh, an toàn là vấn đề cấp thiết.
1.5.3.Hệ thống một số chỉ tiêu giám sát hoạt động cho vay
Về hình thức, giám sát ngân hàng được tiến hành thơng qua giám sát an tồn vi mơ và giám sát an tồn vĩ mơ, trong đó giám sát an tồn vi mơ được hiểu là hình thức giám sát an tồn đối với từng TCTD riêng lẻ và giám sát an tồn vĩ mơ là hình thức giám sát an tồn tồn bộ hệ thống các TCTD (giám sát an toàn hệ thống).
Giám sát an tồn vi mơ: Là hình thức giám sát an toàn đối với từng đối
tượng giám sát riêng lẻ, được thực hiện trên cơ sở hệ thống xếp hạng, đánh giá đối tượng giám sát ngân hàng; hệ thống thông tin, báo cáo phục vụ giám sát an toàn vi mơ; các chuẩn mực an tồn; hệ thống quy trình, cơng cụ, tiêu chuẩn và các kỹ năng phân tích tài chính, hoạt động; đánh giá, giám sát và cảnh báo các loại rủi ro, vi phạm pháp luật của đối tượng giám sát ngân hàng;
Giám sát an tồn vĩ mơ: Là hình thức giám sát an tồn tồn bộ hệ thống các
TCTD được thực hiện trên cơ sở hệ thống chỉ tiêu phản ánh mức độ lành mạnh tài chính và an tồn hoạt động; hệ thống thơng tin, báo cáo phục vụ phân tích và giám sát an tồn vĩ mơ; hệ thống phương pháp, cơng cụ, quy trình phân tích, giám sát,
cảnh báo sự an toàn, ổn định của hệ thống các TCTD; báo cáo định kỳ hoặc đột xuất về an toàn và ổn định hệ thống.
Đây là hai hình thức giám sát không thể tách rời nhau, sẽ là không đầy đủ nếu chỉ xem xét, đánh giá mức độ an toàn, lành mạnh của toàn bộ hệ thống các TCTD theo các phân tích tổng hợp mà khơng xem xét tới từng TCTD riêng lẻ do đặc điểm lan truyền rủi ro trong hoạt động ngân hàng. Ở chiều ngược lại, việc chỉ xem xét, đánh giá từng TCTD sẽ khơng có được cái nhìn hệ thống, phân tích tác động của hoạt động ngân hàng lên nền kinh tế để từ đó có các quyết sách đúng đắn