MỤC LỤC
Để đảm bảo hiệu quả của một hệ thống KSNB, ngoài việc xây dựng một cấu trúc hào hảo, hiệu quả thực sự của nó còn phải phụ thuộc rất nhiều vào nhân tố con người, tức là phụ thuộc vào năng lực làm việc và tính đáng tin cậy của lực lượng nhân sự. - Khả năng hệ thống KSNB không phát hiện được sự thông đồng của thành viên trong ban quản lý hoặc nhân viên với những người khác trong hay ngoài đơn vị -Khả năng người chịu trách nhiệm thực hiện thủ tục KSNB lạm dụng đọc quyền của mình.
- Do thay đổi cơ chế và yêu cầu quản lý làm cho các thủ tục kiểm soát bị lạc hậu hoăc bị vi phạm.
Hoạt động của các doanh nghiệp chịu sự tác động mạnh mẽ của các quy luật kinh tế như quy luật giá trị, quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh và sản xuất phải trên cơ sở đáp ứng nhu cầu thị trường, thỏa mãn nhu cầu thị trường về mọi phương diện không chỉ về giỏ cả, khối lượng, chất lượng mà cũn đũi hỏi thừa món trờn phương diện thời gian, địa điểm. Đặc biệt là các hoạt động thanh toán quốc tế, buôn bán ngoại hối, quan hệ tín dụng với các ngân hàng Nhà nước của Ngân hàng thương mại trực tiếp hoặc gián tiếp tác động góp phần thúc đẩy hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu và thông qua đó Ngân hàng thương mại đã thực hiện vai trò điều tiết tài chính trong nước phù hợp với sự vận động của nền tài chính quốc tế.
Ở đây NHTM đóng vai trò là thủ quỹ cho các doanh nghiệp và cá nhân, thực hiện các thanh toán theo yêu cầu của khách hàng như trích tiền từ tài khoản tiền gửi của họ để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ hoặc nhập vào tài khoản tiền gửi của khách hàng tiền thu bán hàng và các khoản thu khác theo lệnh của họ. Thông qua chức năng trung gian tín dụng, ngân hàng sử dụng số vốn huy động được để cho vay, số tiền cho vay ra lại được khách hàng sử dụng để mua hàng hóa, thanh toán dịch vụ trong khi số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng vẫn được coi là một bộ phận của tiền giao dịch, được họ sử dụng để mua hàng hóa, thanh toán dịch vụ… Với chức năng này, hệ thống NHTM đã làm tăng tổng phương tiện thanh toán trong nền kinh tế, đáp ứng nhu cầu thanh toán, chi trả của xã hội.Ngân hàng thương mại tạo tiền phụ thuộc vào tỉ lệ dự trữ bắt buộc của ngân hàng trung ương đã áp dụng đối với nhtm.do vậy ngân hàng trung ương có thể tăng tỉ lệ này khi lượng cung tiền vào nền kinh tế lớn.
+ Cho vay theo hạn mức thấu chi: Là việc cho vay mà ngân hàng thoả thuận bằng văn bản chấp thuận cho khách hàng chi vượt số tiền tự có trên tài khoản khách hàng phù hợp với các quy định của Chính phủ và Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam về hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán. Riêng đối với các nhu cầu vay vốn bổ sung, vốn lưu động thường xuyên trong hoạt động sản xuất kinh doanh phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng (HMTD): Ngân hàng và khách hàng xác định và thoả thuận một mức dư nợ vay tối đa duy trì trong một khoảng thời gian nhất định được sử dụng khá phổ biến.
Giám sát an toàn vĩ mô: Là hình thức giám sát an toàn toàn bộ hệ thống các TCTD được thực hiện trên cơ sở hệ thống chỉ tiêu phản ánh mức độ lành mạnh tài chính và an toàn hoạt động; hệ thống thông tin, báo cáo phục vụ phân tích và giám sát an toàn vĩ mô; hệ thống phương pháp, công cụ, quy trình phân tích, giám sát, cảnh báo sự an toàn, ổn định của hệ thống các TCTD; báo cáo định kỳ hoặc đột xuất về an toàn và ổn định hệ thống. - Căn cứ kết quả kiểm toán nội bộ, Ban Kiểm soát và Kiểm toán nội bộ đã kịp thời thông báo, làm việc với Ban lãnh đạo Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc và các thành viên Ban điều hành để có các quyết định, chỉ đạo quyết liệt đối với các Khối/đơn vị chức năng nhằm ngăn ngừa, kịp thời phát hiện và xử lý dứt điểm các tồn tại trong hoạt động, góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh, tiếp tục hoàn thiện, nâng cao năng lực của hệ thống kiểm soát nội bộ, hoàn thiện các quy định, cải tiến.
- Chỉ đạo Kiểm toán nội bộ hoàn thiện, áp dụng sổ tay kiểm toán nội bộ, xử lý công việc phát sinh đột xuất khác theo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Ban lãnh đạo Ngân hàng. Nhân viên QHKH thông đồng với khách hàng nên cố tình bỏ qua, bỏ sót những thông tin quan trọng, TSBĐ không thuộc quyền sở hữu của khách hàng.
Các thông tin bắt buộc mà chương trình phần mềm của Ngân hàng yêu cầu kế toán viên phải nhập mới có thể thực hiện bước tiếp theo cũng là một hình thức kiểm soát nhằm ngăn ngừa các thiếu sót của nhân viên trong quá trình nhập dữ liệu hay hạch toán trên máy tính, nhờ đó đảm bảo độ chính xác của thông tin đầu vào. Nhằm đảm bảo thông tin được thông báo đến tất cả các nhân viên có liên quan thì Ngân hàng còn yêu cầu trưởng phòng phải họp để thông báo những nội dung quan trọng, còn những thông tin khác có thể được ghi thành văn bản luân chuyển cho các nhân viên đọc và các nhân viên phải ký xác nhận ngay trên những văn bản đã đọc.
- Để trả nợ khoản nợ vay tại chính tổ chức tín dụng cho vay trừ trường hợp cho vay để thanh toán lãi tiền vay phát sinh trong quá trình thi công xây dựng công trình, mà chi phí lãi tiền vay được tính trong dự toán xây dựng công trình được cấp có thẩm quyền phê duyệt theo quy định của pháp luật. Cha, mẹ, vợ, chồng, con của thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên, thành viên Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng giám đốc (Phó giám đốc) và các chức danh tương đương. Quy định tại khoản 1 Điều này không áp dụng đối với quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô. Tổ chức tín dụng không được cấp tín dụng cho doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh chứng khoán mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát. Tổ chức tín dụng không được cấp tín dụng trên cơ sở nhận bảo đảm bằng cổ phiếu của chính tổ chức tín dụng hoặc công ty con của tổ chức tín dụng. Tổ chức tín dụng không được cho vay để góp vốn vào một tổ chức tín dụng khác trên cơ sở nhận tài sản bảo đảm bằng cổ phiếu của chính tổ chức tín dụng nhận vốn góp. Hạn chế cho vay. Theo Luật tổ chức tín dụngtheo Điều 127 quy định những hạn chế cho vay 1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được cấp tín dụng không có bảo đảm, cấp tín dụng với điều kiện ưu đãi cho những đối tượng sau đây:. a) Tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên đang kiểm toán tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; thanh tra viên đang thanh tra tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. b) Kế toán trưởng của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. c) Cổ đông lớn, cổ đông sáng lập. d) Doanh nghiệp có một trong những đối tượng quy định tại khoản 1 Điều 126 của Luật này sở hữu trên 10% vốn điều lệ của doanh nghiệp đó. đ) Người thẩm định, xét duyệt cấp tín dụng. e) Các công ty con, công ty liên kết của tổ chức tín dụng hoặc doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát.
- Khả năng kiểm soát khoản vay: Ngân hàng có kiểm soát được việc khách hàng sử dụng tiền vay hay không?. Yêu cầu tín dụng của người vay có đáp ứng được tiêu chuẩn của ngân hàng và nhà quản lý về chất lượng tín dụng.
- Hệ thống thông tin, tin học của ngân hàng được giám sát, bảo vệ chặt chẽ, mỗi cá nhân được cung cấp một user và một mật khẩu riêng đảm bảo không ai có thể truy cập vào máy tính của người khác. - Quy trình cho vay, thẩm dịnh được thiết kế khoa học, hợp lý, đảm bảo có sự kiểm tra, giám sát lẫn nhau trong từng khâu, đáp ứng được yêu cầu nhận dạng, đo lường, đánh giá, quản lý rủi ro, đảm bảo hoạt động an toàn có hiệu quả và đúng pháp luật.
Công tác bảo mật thông tin , bảo vệ dữ liệu được đảm bảo, chỉ có nhân viên, những người có phận sự mới được truy cập vào thông tin và sử dụng các thông tin có mục đích. - Qua các đợt kiểm tra của bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách hoạt động tín dụng đã phát hiện một số trường hợp sai sót xảy ra trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng trong thời gian qua như hồ sơ pháp lý của khách hàng, chất lượng tờ trình thẩm định và cấp hạn mức cho vay của hồ sơ, có một số hồ sơ chưa lưu đầy đủ chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn của khách hàng….
- Kiểm soát sau khi cho vay: Kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay của khách hàng, kiểm tra đảm bảo vốn vay, kiểm tra khả năng thu hồi nợ trờn cở cở theo dừi, phân tích các báo cáo định kỳ, các chứng từ hóa đơn hình thành từ vốn vay. Việc định gía TSBĐ là công việc khó thực hiện vì nó không đơn giản chỉ là việc định giá tài sản có giá trị hiện tại, mà nó còn tính đến giá trị tương lai của BĐS, điều náy đòi hỏi cán bộ thẩm định phải có một cái nhìn tổng quát về.
- NHNN nên đẩy mạnh hiện đại hóa công nghệ ngân hàng, có đề án ứng dụng công nghệ thông tin vào tất cả các khâu trong hoạt động ngân hàng và triển khai mạnh trong toàn hệ thống ngân hàng trên toàn quốc. Việc hiện đại hóa công nghệ ngân hàng sẽ giúp cho các ngân hàng trong nước theo kịp trình độ của các ngân hàng trên thế giới, dần dần xác lập danh tiếng và uy tín của ngân hàng Việt Nam trên trường quốc tế.
- Tiếp tục hoàn thiện mô hình tổ chức và hoạt động của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng; Tăng cường sự phối hợp công tác, chia sẻ thông tin giữa NHNN và các cơ quan bảo vệ pháp luật, cơ quan chức năng trong hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng;. - Đổi mới công tác thanh tra theo hướng tăng cường thanh tra toàn diện, pháp nhân TCTD, phù hợp với thực tiễn hoạt động của TCTD; kết hợp thanh tra, giám sát việc chấp hành chính sách, pháp luật với thanh tra, giám sát rủi ro trong hoạt động của đối tượng thanh tra ngân hàng, đối tượng giám sát ngân hàng, tiến tới áp dụng phương pháp dựa trên cơ sở rủi ro theo các thông lệ, chuẩn mực quốc tế;.
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN