KHÓA LUẬN tốt NGHIỆP đề tài HOÀN THIỆN CÔNG tác kế TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG và THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP tại CÔNG TY TNHH xây DỰNG tâm MIỀN TRUNG

MỤC LỤC TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN TRUNG TÂM ĐÀO TẠO TRỰC TUYẾN BẰNG 2 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TÂM.MỤC LỤC TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN TRUNG TÂM ĐÀO TẠO TRỰC TUYẾN BẰNG 2 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TÂM.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN TRUNG TÂM ĐÀO TẠO TRỰC TUYẾN & BẰNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TÂM MIỀN TRUNG GVHD : TH.S NGUYỄN LÊ NHÂN SVTH : NGUYỄN THỊ THU THẢO LỚP : X25DNG1 MSSV : 1684 Đà Nẵng, năm 2022 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực đề tài khóa luận, hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn phía nhà trường tạo điều kiện thuận lợi, em có q trình nghiên cứu, tìm hiểu học tập nghiêm túc để hồn thành đề tài Với lịng biết ơn sâu sắc, em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu trường Đại Học Duy Tân Đà Nẵng quan tâm, tạo điều kiện giúp em hoàn thành đợt thực tập tốt nghiệp em xin chân thành cảm ơn thầy khoa Kế Tốn, đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn tới thầy Th.s Nguyễn Lê Nhân tận tình hướng dẫn, hỗ trợ giúp đỡ em hồn thành tốt đề tài khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn đến anh chị phịng kế tốn tài Cơng ty TNHH xây dựng Tâm Miền Trung giúp đỡ, tạo điều kiện, hướng dẫn cung cấp tài liệu cho em suốt q trình thực tập để hồn thành tốt đề tài Trong trình thực trình bày đề tài khơng thể tránh khỏi sai sót hạn chế, em mong nhận góp ý, bổ sung q thầy Em xin chân thành cảm ơn SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT GTGT TNDN HHDV SXKD DN DT TSCĐ NSNN TNHH TK NK NỘI DUNG Giá trị gia tăng Thu nhập doanh nghiệp Hàng hóa dịch vụ Sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Doanh thu Tài sản cố định Ngân sách nhà nước Trách nhiệm hữu hạn Tài khoản Nhập XK Xuất SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THUẾ 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm vai trò thuế 1.1.3 Các yếu tố cấu thành loại thuế 1.1.4 Phân loại thuế 1.2 KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG .6 1.2.1 Cơ sở lý luận thuế GTGT 1.2.2 Kế toán thuế GTGT .16 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TÂM MIỀN TRUNG 35 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VÈ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TÂM MIỀN TRUNG 35 2.1.1 Giới thiệu công ty 35 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 35 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty 36 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty .37 2.1.5 Hệ Thống kế tốn cơng ty .38 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TÂM MIỀN TRUNG 41 2.2.1 Thực trạng công tác thuế GTGT công ty TNHH xây dựng Tâm Miền Trung .41 2.2.2 Thực trạng công tác thuế thu nhập doanh nghiệp công ty TNHH xây dựng Tâm Miền Trung 67 SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TÂM MIỀN TRUNG 74 3.1 NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ VỀ KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG TÂM MIỀN TRUNG 74 3.1.1 Ưu điểm .74 3.1.2 Hạn chế 76 3.2 MỘT SỐ Ý KIẾN GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG TÂM MIỀN TRUNG 78 3.2.1 Sự cần thiết việc hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT .78 3.2.2 Một số nguyên tắc điều kiện tiến hành hồn thiện cơng tác kế tốn 78 3.2.3 Các giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Cơng ty TNHH xây dựng Tâm Miền Trung 79 KẾT LUẬN 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân CHƯƠNG DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quy trình hạch toán thuế GTGT đầu vào theo phương pháp khấu trừ 20 Sơ đồ 1.2 Quy trình hạch tốn thuế GTGT hàng NK theo phương pháp khấu trừ 21 Sơ đồ 1.3 Quy trình hạch tốn thuế GTGT đầu theo phương pháp khấu trừ 22 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 36 Sơ đồ 2.2 Tổ chức kế toán công ty 37 Sơ đồ 2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ .40 Sơ đồ2.4 Quy trình hạch tốn thuế GTGT .43 SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế đại Thuế có vai trị vơ quan trọng cá nhân, doanh nghiệp toàn xã hội Đối với quốc gia giới, thuế nguồn thu chủ yếu NSNN Còn với nước phát triển Việt Nam theo thống kê Tổng cục Thuế thuế chiếm tỷ trọng lớn khoảng tầm 90% NSNN Thuế là nguồn thu chủ yếu quan trọng Ngân sách, đồng thời khoản đóng góp bắt buộc nghĩa vụ doanh nghiệp Nhà nước khơng mang tính hồn trả trực tiếp cho người nộp Thuế đời phát triển gắn liền với đời phát triển kinh tế thị trường định hướng Xã hội Chủ nghĩa nhằm đẩy mạnh cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Trong điều kiện nay, kinh tế nước ta bước hội nhập với kinh tế giới, Nhà nước ta có thay đổi sách thuế, chế độ kế toán Kế toán với chức giúp chủ doanh nghiệp công tác tổ chức kế tốn, thống kê nhằm cung cấp thơng tin hoạt động kinh tế - tài doanh nghiệp cách đầy đủ kịp thời Kế toán thuế công cụ quản lý điều hành kinh tế, có vai trị quan trọng Nhà nước nói chung doanh nghiệp nói riêng Xuất phát từ lý trên, thời gian thực tập Công ty TNHH Xây dựng Tâm Miền Trung em sâu tìm hiểu lựa chọn nghiên cứu đề tài: “HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TÂM MIỀN TRUNG” làm khóa luận tốt nghiệp Khóa luận gồm chương: Chương I: Cơ sở lý luận kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Chương II: Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tang kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp công ty TNHH Xây dựng Tâm Miền Trung Chương III: Một số ý kiến góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp công ty TNHH Xây dựng Tâm Miền Trung SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo Trang Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu đề tài “Hồn thiện cơng tác Thuế giá trị gia tăng kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty TNHH Xây dựng Tâm Miền Trung” nhằm mục tiêu: - Hệ thống hóa sở lí luận cơng tác kế tốn thuế GTGT kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp - Tìm hiểu đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty TNHH Xây dựng Tâm Miền Trung - Tìm ưu, nhược điểm đề xuất biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN Đối tượng phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: Đề tài sâu vào nghiên cứu vấn đề sở lí luận thực tiễn kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty TNHH Xây dựng Tâm Miền Trung - Phạm vi nghiên cứu: + Về khơng gian: Bài viết nghiên cứu kế tốn thuế GTGT thuế TNDN phạm vi Công ty TNHH Xây dựng Tâm Miền Trung + Về thời gian: Bài nghiên cứu chủ yếu sử dụng số liệu quý năm 2021 để đánh giá cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN công ty Phương pháp nghiên cứu Để nội dung thể cách sâu nhất, khóa luận vận dụng nhiều phương pháp nghiên cứu, kết hợp phương pháp với để thơng tin tìm hiểu trình bày cụ thể, rõ ràng logic - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Tham khảo tài liệu thư viện trường đại học Duy Tân Đà Nẵng, luật thuế, thông tư, nghị định, giáo trình thuế, viết, khóa luận website nhằm hệ thống hóa sở lý luận thuế kế toán thuế GTGT, thuế TNDN - Phương pháp vấn trực tiếp: Hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cho việc nghiên cứu đề tài - Phương pháp quan sát: Quan sát, ghi chép lại trình làm việc kế tốn viên cơng ty SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo Trang Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân - Phương pháp thu thập xử lý số liệu: Phương pháp sử dụng để thu thập chứng từ, sổ sách từ công ty, tiến hành xử lý nhằm cung cấp cách đầy đủ tình hình thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo Trang Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THUẾ 1.1.1 Khái niệm Thuế khoản đóng góp bắt buộc pháp nhân thể nhân (tổ chức, cá nhân) xã hội cho nhà nước theo mức độ thời hạn pháp luật quy định nhằm sử dụng cho mục đích chung tồn xã hội 1.1.2 Đặc điểm vai trò thuế  Đặc điểm thuế Thứ nhất, Thuế khoản thu mang tính bắt buộc, để đảm bảo tập trung thuế phạm vi tồn xã hội Chính phủ phải sử dụng hệ thống pháp luật để ban hành sắc thuế, thuế thường quy định dạng văn pháp luật hay pháp lệnh Cho nên, trốn thuế hay gian lận thuế bị coi hành vi phạm pháp phải chịu xử phạt hành nhân Thứ hai, Thuế khơng mang tính hồn trả trực tiếp Nộp thuế cho Nhà nước khơng có nghĩa cho Nhà nước mượn tiền hay gửi tiền vào NSNN mua DV công Nộp thuế nghĩa vụ công dân Trước nộp thuế, Nhà nước không hứa hẹn cung ứng trực tiếp DV cho người nộp thuế sau nộp thuế khơng có bồi hồn trực tiếp cho người nộp thuế Lợi ích từ việc nộp thuế hoàn trả gián tiếp thông qua DV công cộng nhà nước cho cộng đồng xã hội Thứ ba, Các pháp nhân thể nhân phải nộp cho Nhà nước khoản thuế pháp luật quy định  Vai trị thuế Thuế có vai trị quan trọng Nhà nước xã hội, cụ thể: Thứ nhất, Thuế công cụ chủ yếu huy động nguồn lực vật chất cho Nhà nước, đáp ứng nhu cầu chi tiêu Nhà nước Việc nộp thuế theo quy định pháp luật tạo nguồn tài quan trọng, chiếm tỷ trọng lớn cấu nguồn thu NSNN Nhà nước sử dụng tiền thuế để giúp phát triển đất nước, chi tiêu vào mục đích lợi ích quốc gia SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo Trang Khoá luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân Khoá luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân Khoá luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân Khoá luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân Khoá luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân Khoá luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân Khoá luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân Khoá luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân PHỤ LỤC 2-TỜ KHAI THUẾ GTGT SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo Khoá luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân Khoá luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân Khoá luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Đà Nẵng, ngày tháng năm 2022 SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Đà Nẵng, ngày tháng năm 2022 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN (ký , ghi rõ họ tên) NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo Khoá luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Lê Nhân Đà Nẵng, ngày tháng năm 2022 GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN (ký , ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Thu Thảo ... CƠNG TÁC KẾ TỐN THU? ?? GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TÂM MIỀN TRUNG? ?? làm khóa luận tốt nghiệp Khóa luận gồm chương: Chương I: Cơ sở lý luận kế toán thu? ?? giá. .. HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN THU? ?? GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TÂM MIỀN TRUNG 74 3.1 NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ VỀ KẾ TOÁN THU? ?? GTGT VÀ THU? ??... đề tài ? ?Hoàn thiện công tác Thu? ?? giá trị gia tăng kế tốn thu? ?? thu nhập doanh nghiệp Cơng ty TNHH Xây dựng Tâm Miền Trung? ?? nhằm mục tiêu: - Hệ thống hóa sở lí luận cơng tác kế toán thu? ?? GTGT kế