tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp công ty trách nhiệm hữu hạn kế toán thuế việt

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - SINH VIÊN: NGUYỄN LÊ HÀ PHƯƠNG Lớp: CQ56/02.02 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KẾ TOÁN THUẾ VIỆT Chuyên ngành : Thuế Mã số : 02 Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS Nguyễn Thị Thanh Hoài Hà Nội – 2022 LỜI CAM ĐOAN *** Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Nguyễn Lê Hà Phương MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: 11 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ VIỆC THỰC HIỆN NGHĨA VỤ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN 11 1.1 Một số vấn đề thực nghĩa vụ thuế công ty 11 1.1.1 Tổng quan công ty 11 1.1.2 Nghĩa vụ thuế công ty 12 1.2 Một số vấn đề chung việc thực nghĩa vụ thuế GTGT thuế TNDN công ty 13 1.2.1 Nghĩa vụ thuế GTGT thuế TNDN 13 1.3 Nhân tố ảnh hưởng đến việc thực thuế GTGT thuế TNDN 30 1.3.1 Chính sách, pháp luật thuế 30 1.3.2 Hoạt động quản lý thuế quan thuế 31 1.3.3 Cơ sở vật chất kỹ thuật 31 1.3.4 Đặc điểm kinh tế xã hội 32 CHƯƠNG 2: 34 THỰC TRẠNG THỰC HIỆN NGHĨA VỤ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY TNHH KẾ TỐN THUẾ VIỆT TẠI HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2019– 2021 34 2.1 Khái quát Công ty trách nhiệm hữu hạn kế toán Thuế Việt 34 2.1.1 Khái quát trình hình thành phát triển 34 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 36 2.1.3 Tổng quan tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 37 2.2 Tình hình thực nghĩa vụ thuế công ty 40 2.2.1 Thực trạng thực nghĩa vụ đăng kí thuế 40 2.2.2 Thực trạng thực nghĩa vụ kê khai, tính thuế 40 2.2.3 Thực trạng nghĩa vụ nộp thuế 46 2.3 Đánh giá tình hình thực nghĩa vụ thuế GTGT thuế TNDN cơng ty TNHH kế tốn thuế Việt 46 Các kết đạt trình thực nghĩa vụ thuế GTGT 2.3.1 thuế TNDN 46 Hạn chế nguyên nhân việc thực nghĩa vụ thuế GTGT 2.3.2 thuế TNDN 47 CHƯƠNG 51 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VIỆC THỰC HIỆN NGHĨA VỤ THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY 51 3.1 Mục tiêu phát triển định hướng hoạt động cơng ty TNHH kế tốn thuế Việt 51 3.1.1 Mục tiêu phát triển công ty 51 3.1.2 Định hướng hoạt động 52 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện việc thực nghĩa vụ thuế GTGT thuế TNDN cơng ty TNHH kế tốn thuế Việt 53 3.2.1 Nắm vững cập nhật liên tục văn bản, chế độ sách pháp luật có liên quan đến việc thực nghĩa vụ thuế GTGT thuế TNDN công ty 53 3.2.2 Nâng cao trình độ, lực cho kế tốn viên cơng ty 54 3.2.3 Sử dụng hiệu tích cực đổi phương tiện kỹ thuật nghiệp vụ phục vụ cho công tác thực nghĩa vụ thuế GTGT thuế TNDN công ty 55 3.2.4 Tăng cường việc phối hợp phòng nội công ty 57 3.2.5 Một số giải pháp khác 58 3.3 Một số kiến nghị 59 3.3.1 Kiến nghị với Chi cục Thuế quận Nam Từ Liêm 59 3.3.2 Kiến nghị hồn thiện sách thuế 62 KẾT LUẬN 65 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Tên BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ DT Doanh thu DV Dịch vụ GTGT Giá trị gia tăng HH Hàng hóa MST Mã số thuế NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách Nhà nước TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn DANH MỤC BẢNG BIỂU BẢNG 1: TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH KẾ TOÁN THUẾ VIỆT TẠI HÀ NỘI 37 BẢNG 2: THỐNG KÊ SỐ THUẾ GTGT CƠNG TY TNHH KẾ TỐN THUẾ VIỆT PHẢI NỘP GIAI ĐOẠN 2019-2021 42 BẢNG 3: THỐNG KÊ SỐ THUẾ TNDN CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN THUẾ VIỆT PHẢI NỘP GIAI ĐOẠN 2019-2021 45 MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Doanh nghiệp thực tốt nghĩa vụ nộp thuế thực tốt trách nhiệm xã hội, đạo đức kinh doanh – phận cấu thành quan trọng văn hóa doanh nghiệp, vừa có lợi cho doanh nghiệp, đồng thời đem nhiều lợi ích cho đất nước, cho xã hội cho người lao động doanh nghiệp Chính lẽ đó, Cơng ty trách nhiệm hữu hạn kế tốn Thuế Việt ln ln ý thức tầm quan trọng việc thực tốt, thực đầy đủ nghĩa vụ thuế Đặc biệt công ty địa tin cậy cung cấp dịch vụ tư vấn, thuế khẳng định thương hiệu qua năm hoạt động Trong q trình thực tập Cơng ty trách nhiệm hữu hạn kế toán Thuế Việt, em nhận thấy việc thực nghĩa vụ thuế vấn đề thiết yếu chiến lược phát triển lâu dài bền vững công ty cần nghiên cứu tìm hiểu, để giúp cơng ty thực theo quy định pháp luật nhận thuận lợi hay hạn chế quy định pháp luật thuế Từ đó, giúp doanh nghiệp tận dụng tốt quyền lợi tuân thủ quy định pháp luật thu nộp loại thuế Chính vậy, em chọn đề tài “Tình hình thực nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Cơng ty trách nhiệm hữu hạn kế tốn Thuế Việt” để làm luận văn tốt nghiệp đại học Mục đích nghiên cứu Mục đích đánh giá thực trạng việc thực nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty trách nhiệm hữu hạn kế tốn Thuế Việt Từ đó, đề xuất giải pháp hoàn thiện việc thực nghĩa vụ thuế công Đối tượng phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu đề tài: Đề tài nghiên cứu thực trạng việc thực nghĩa vụ kê khai, tính t huế nộp thuế sắc thuế chủ yếu sở kinh doanh là: Thuế GTGT, thuế TNDN  Phạm vi nghiên cứu đề tài: + Về khơng gian: Luận văn nghiên cứu tình hình tn thủ thuế GTGT thuế TNDN Công ty trách nhiệm hữu hạn kế toán Thuế Việt + Về thời gian: Luận văn nghiên cứu thực trạng tuân thủ thuế DN, thực trạng quản lí thuế DN Việt Nam từ năm 2019 đến 2021 Các giải pháp luận văn tập trung giai đoạn đến 2025 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu tổng quát phương pháp luận vật biện chứng vật lịch sử Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu cụ thể như: tổng hợp, khảo sát, phân tích, đối chiếu, so sánh… Để đánh giá thực trạng tuân thủ thuế DN Việt Nam nhân tố ảnh hưởng đến tính tuân thủ thuế DN Việt Nam, luận văn sử dụng phương pháp là: Đánh giá số liệu báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh DN phương pháp vấn Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, luận văn trình bày thành chương sau: Chương 1: Tổng quan nghĩa vụ thuế trách nhiệm thực nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp cơng ty Chương 2: Thực trạng tình hình thực nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty trách nhiệm hữu hạn kế toán Thuế Việt Chương 3: Giải pháp hoàn thiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty trách nhiệm hữu hạn kế toán Thuế Việt 10 Với bùng nổ này, cơng việc kế tốn khơng cịn thực cách thủ cơng trước mà thay vào tự động hóa, từ khâu nhập liệu, kết nối liệu, xử lý, lập báo cáo phân tích báo cáo Làm thay đổi phương thức thực kế toán - kiểm toán việc áp dụng chứng từ điện tử, phần mềm tổng hợp, xử lý liệu mơi trường tin học hóa, tiết kiệm thời gian, công sức không bị giới hạn khơng gian, khoảng cách địa lý Vì vậy, người lao động lĩnh vực kế - toán kiểm toán buộc phải thay đổi để theo kịp biến đổi Hơn nữa, công nghệ số làm thay đổi quy trình kế tốn, nên kéo theo thay đổi việc quản lý nhà nước lĩnh vực Trong bối cảnh đó, việc nghiên cứu yếu tố tác động công nghệ số lĩnh vực kế tốn quan trọng, góp phần giúp lĩnh vực vượt qua thách thức tận dụng hội bối cảnh Tác động đến xu phát triển thị trường dịch vụ kế toán: Cơng nghệ số giúp lĩnh vực kế tốn Việt Nam tạo nên cạnh tranh liệt hội để tổ chức tài chính, kế tốn khơng ngừng phát triển dịch vụ tài chính, kế tốn chun nghiệp hơn, góp phần cơng khai minh bạch thông tin, nâng cao chất lượng dịch vụ, đáp ứng yêu cầu ngày cao người dân, tạo cạnh tranh lớn DN cung cấp dịch vụ kế tốn Tác động vào quy trình kế tốn: Việc ứng dụng Internet kết nối vạn vật, lưu trữ phân tích thơng tin tảng tự động hóa trí tuệ nhân tạo kế tốn giúp cho việc thu thập, tính tốn báo cáo liệu đơn giản nhanh chóng để người làm kế toán tập trung vào trách nhiệm cao Q trình ứng dụng trí thơng minh nhân tạo (AI), Dữ liệu lớn (Big Data), Điện toán đám mây (iCloud), Vạn vật kết nối (ITs) giúp xử lý vấn đề phức tạp mà 56 không nhiều thời gian chi phí Chẳng hạn, với hệ thống kế toán, kiểm toán tảng điện tốn đám mây, lãnh đạo DN truy cập vào hệ thống có liệu báo cáo DN thời gian Các liệu bao gồm hàng tồn kho, tổng doanh thu tổng chi phí Hơn nữa, hệ thống giúp cho DN tiết kiệm thời gian xây dựng quy trình cơng việc Các nghiên cứu khác cho thấy, công nghệ giúp hạn chế loại trừ nhầm lẫn tối thiểu hóa lỗi kế toán Tạo hội tiếp cận phần mềm tiện ích, chi phí phù hợp: Thơng qua cơng nghệ số mở hội tốt cho lĩnh vực kế toán, kiểm toán tiếp cận phần mềm tiện ích, chi phí phù hợp, giúp sử dụng hiệu nguồn lực, tiết kiệm thời gian, nhân lực, tiếp cận hệ thống kế toán, kiểm toán quốc tế Các phần mềm hệ thống thông minh thay công việc thủ cơng, tự động hóa quy trình phức tạp, hỗ trợ xu hướng dịch vụ thuê tái sử dụng nội số dịch vụ khác Tác động đến ngành nghề kế toán nhân viên kế tốn: Cơng nghệ số CMCN 4.0 tác động đến nhận thức hành động cán bộ, nhân viên lĩnh vực kế tốn, khuyến khích cá nhân nỗ lực học tập nâng cao trình độ khoa học công nghệ, ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật vào công tác chuyên môn, để bắt kịp với xu khơng “loại hỏi chơi” Tuy nhiên, nay, theo khảo sát Hội Kế toán viên hành nghề Việt Nam, thách thức lớn mà ngành Kế toán phải đối diện u cầu lao động có trình độ cơng nghệ thông tin 3.2.4 Tăng cường việc phối hợp phịng nội cơng ty Quản lý doanh nghiệp tốt trước hết giúp cho doanh nghiệp hoạt động tốt thực chiến lược kinh doanh doanh 57 Doanh nghiệp có hoạt động tốt hay khơng có thực mục tiêu chiến lược hay không nhờ vào việc quản lý doanh nghiệp Sự quản lý định hướng đảm bảo cho trình diễn theo mục đích đặt Tổ chức quản lý nội doanh nghiệp tốt đảm bảo cho hoạt động thống nhất, đồng hiệu Mặt khác, tạo phân chia rành mạch chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cá nhân, phận Có thể nói, quản lý nội doanh nghiệp hệ thống chế mà thơng qua doanh nghiệp quản lý Những chế giúp doanh nghiệp hoạt động theo ý muốn mục đích Một doanh nghiệp khơng có chế quản lý tốt chắn hoạt động tốt không đem lại hiệu mong muốn Vì vậy, việc tăng cường phối hợp phịng nội cơng ty điều cần phải thực 3.2.5 Một số giải pháp khác Về công tác kiểm tra bảo quản, lưu trữ chứng từ Định kì hàng tháng nhân viên kế tốn nên kiểm tra lại hệ thống chứng từ, sổ sách DN để bổ sung đầy đủ chữ ký người có trách nhiệm liên quan Một số phiếu thu chi tiền mặt cần phải đánh số liên tiếp để tránh nhầm lẫn, mát Vậy kế toán nên kiểm tra để bổ sung tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra quan thuế sau Về hoạt động đầu tư Nguồn thu chủ yếu công ty cung cấp dịch vụ Do vậy, để phát huy khả hội nhập kinh tế DN với cơng ty ngồi nước khác công ty nên đầu tư vào hoạt động khác như: góp vốn liên doanh, đầu tư chứng khốn, mở rộng phạm vi doanh nghiệp đối tác sang khối ngân hàng, bảo hiểm Tuy khơng phải nguồn thu cần thiết góp phần nâng cao ổn định thu nhập cho công ty Hơn tương 58 lai thị trường chứng khoán nơi huy động vốn hữu hiệu với cơng ty nào, đồng vốn có giúp DN sử dụng lâu, mục đích Về sách người lao động Cần có quan tâm tạo điều kiện giám đốc mặt vật chất tinh thần chế độ lương, thưởng, điều kiện làm việc thuận lợi dành cho nhân viên cơng ty Cơng ty cần phải có đổi mới, cải tổ toàn bộ, đầu tư thêm sở vật chất tinh thần tạo điều kiện cho nhân viên Cơng ty yên tâm làm việc, cống hiến công sức tâm huyết để xây dựng Công ty ngày vững mạnh 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Chi cục Thuế quận Nam Từ Liêm Chi cục cần đẩy mạnh hoạt động thơng tin, hướng dẫn, rà sốt, đơn giản hóa thủ tục hành chính; tăng tính cơng khai, minh bạch thực thủ tục hành chính; áp dụng quản lý rủi ro kiểm tra làm tảng cho việc xây dựng ban hành thực sách quản lý; giảm thời gian thực thủ tục hành thuế doanh nghiệp có lịch sử chấp hành tốt nghĩa vụ thuế  Cơ quan Thuế cần tăng cường công tác quản lí hóa đơn, chứng từ: Xử phạt nặng hành vi làm giả, gian lận hóa đơn, làm hóa đơn hay ghi hóa đơn khơng thực tế,… Bên cạnh việc quản lí chặt chẽ việc sử dụng hóa đơn cần phải đơn giản hóa thủ tục khơng thích hợp, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp chấp hành tốt công tác kê khai thuế quản lí, sử dụng hóa đơn Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin công tác quản lí kinh doanh, hạch tốn kế tốn, kết nối mạng với quan thuế, quy định nguyên tắc 59 khai thác liệu tổ chức, cá nhân quan quản lí Nhà nước Tăng cường công tác đối thoại giải đáp thắc mắc thủ tục vướng mắc người nộp thuế  Nâng cao hiệu tra, kiểm tra: Công tác tra, kiểm tra cần diễn cách nhanh chóng , kip thời, tồn diện, tránh gây ảnh hưởng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty Cán thuế phải liện tục cập nhật kịp thời kiến thức công tác tra, kiểm tra thuế, sử dụng ứng dụng phân tích rủi ro phục vụ lập kế hoạch tra, kiểm tra thuế; hướng dẫn sử dụng ứng dụng nhật kí tra, kiểm tra điện tử, ứng dụng kiểm tra hồ sơ khai thuế GTGT công nghệ thông tin Cần đưa kết luận khách quan, xác đồng thời phải có biện pháp xử lí để nâng cao hiệu công tác tra, kiểm tra Tăng cường đảm bảo cơng tác quản lí nội ngành, nâng cao kỷ cương, kỷ luật, đổi phương pháp làm việc, nâng cao tinh thần trách nhiệm, chất lượng đội ngũ cán công chức thực thi công vụ…  Tăng cường phối hợp với quan ban ngành: Phát huy vai trò quan điều tra, Viện kiểm sốt, Tịa án việc khởi tố, điều tra, truy tố, xét xử kịp thời, nghiêm minh tội phạm vi phạm pháp luật thuế Phối hợp với Ngân hàng Thương mại để xây dựng cổng thông tin cung cấp thông tin để hỗ trợ ngân hàng thương mại việc tuân thủ thuế Mở 60 thêm chế khuyến khích, ưu đãi doanh nghiệp tăng cường sử dụng phương tiện toán không dùng tiền mặt thu thuế  Nâng cao chất lượng tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế: Đa dạng hóa, sáng tạo thêm biện pháp tuyên truyền, hỗ trợ đến với doanh nghiệp, công ty cho đơn giản dễ hiểu hiệu Cần bố trí nguồn nhân lực chuyên nghiệp nghiệp vụ chuyên môn cao để cung cấp dịch vụ ban đầu cho đối tượng nộp thuế việc trả lời điện thoại  Nâng cao lực phẩm chất cán thuế Cần tiến hành đào tạo thường xuyên, đào tạo lại kiến thức tài chính, kế tốn thường xun phải bồi dưỡng sách thuế hành, kỹ sử dụng ngoại ngữ, tin học Bồi dưỡng phẩm chất đạo đức cách mạng, ý thức trách nhiệm, ý thức phục vụ nhân dân để nâng cao tính tự giác cán cơng chức thuế Bởi vì, kinh tế thị trường ngồi mặt tích cực chứa đựng vấn đề tiêu cực, ảnh hưởng không nhỏ đến đời sống, tâm lý, tình cảm đạo đức người Cùng với việc giáo dục ý thức cán thuế, cần phải tăng cường công tác giám sát hoạt động quan thuế Thời gian qua chế giám sát đạt số kết định phát sơ hở, sai phạm cán thuế góp phần chống tham nhũng ngành thuế, nhiên sai phạm cán thuế phát chủ yếu qua tố cáo qua điều tra quan chức Để phát loại bỏ kịp thời cán thuế tha hóa, biến chất cần phải tăng cường công tác giám sát hoạt động quan thuế cấp như: xây dựng chức giám sát nội ngành thuế; xây dựng mơ hình quản lý thuế với tiêu chí cơng việc phận 61 kiểm tra giám sát, đánh giá công việc phận khác; tổ chức phận tiếp nhận thư góp ý người nộp thuế để tổng hợp, xem xét xử lý kịp thời trường hợp vi phạm cán thuế Cần xây dựng chế độ lương đảm bảo nhu cầu sinh sống để cán thuế yên tâm cơng tác, đồng thời có chế độ khen thưởng xứng đáng, kịp thời cán thuế tốt Với chế độ lương thưởng tốt cán thuế có ý định tham nhũng phải tự suy nghĩ đánh đổi có đáng hay không nên hạn chế thất thu ngân sách 3.3.2 Kiến nghị hồn thiện sách thuế Kiện tồn chế độ sách xử phạt hành lĩnh vực thuế, đảm bảo tính nghiêm minh thực nghĩa vụ thuế; có sách cải cách hệ thống kế toán thuế GTGT cho đơn giản, dễ hiểu, dễ thực hiện; nâng cao tính hiệu cơng tác quản lý; củng cố tổ chức máy ngành thuế theo hướng thống mặt hành quản lý thu thuế; hình thành chức quản lý, kiểm tra, tra thuế cách độc lập thực thi luật, pháp lệnh thuế; kiện toàn chức quan thuế để có phối hợp với quan chức theo dõi thường xuyên thay đổi thuế GTGT phát sinh doanh thu Tập trung vào nội dung liên quan đến điều kiện để đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, thời điểm lập hóa đơn điện tử; xử phạt hành vi khai sai, khai thiếu theo Luật Quản lý thuế; khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp; sách thuế liên quan thực kê khai, nộp thuế; thời hạn kê khai bổ sung thuế; …  Về sách thuế GTGT Mở rộng sở thuế thông qua giảm nhóm hàng hóa dịch vụ khơng chịu thuế giá trị gia tăng nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng áp dụng thuế 62 suất 5%; nâng mức thuế suất 5% lên theo lộ trình năm tăng 1% từ ngày 1/1/2023 trở đi; tiến tới áp dụng mức thuế suất thống 10%; rà soát điều chỉnh ngưỡng doanh thu áp dụng phương pháp khấu trừ cho phù hợp với thực tế cho phép người nộp thuế có doanh thu ngưỡng lựa chọn mức thuế doanh thu (2% 3%) nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ người nộp thuế chứng minh với quan thuế sổ sách kế toán đạt yêu cầu Sửa đổi, bổ sung quy định khấu trừ, hoàn thuế theo hướng tạo điều kiện phát triển sản xuất kinh doanh cho người nộp thuế, đồng thời hạn chế gian lận tiền hoàn thuế, khấu trừ thuế khơng quy định  Về sách thuế TNDN Nguồn thu doanh nghiệp nhận từ sở giáo dục đào tạo chi trả cho hoạt động phối hợp liên quan đến thực hành, thực tập người học thu nhập miễn thuế TNDN Áp dụng thuế suất ưu đãi 10% thu nhập doanh nghiệp đầu tư vào dự án khởi nghiệp chuyển nhượng vốn chuyển nhượng cổ phần từ dự án nhằm đạt mục tiêu sách “Hỗ trợ hệ sinh thái khởi nghiệp đổi sáng tạo quốc gia đến năm 2025” Chính phủ, đồng thời nâng cao hàm lượng trí tuệ chiến lược phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao Rà soát để loại bỏ ưu đãi miễn, giảm thuế khơng cịn phù hợp với u cầu phát triển, yêu cầu hội nhập quốc tế; hạn chế tối đa việc lồng ghép sách xã hội với sách miễn, giảm thuế, đảm bảo tính trung lập thuế; thực ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ siêu nhỏ nhằm nuôi dưỡng tạo nguồn thu ổn định tương lai Ban hành quy định vốn mỏng dựa tỷ lệ vốn vay vốn chủ sở hữu; chế độ khấu hao tài sản cố định đơn giản hố dựa sở chia nhóm tài sản cố định 63 tính theo tỷ lệ % nhóm Mở rộng sở thuế phù hợp thơng lệ quốc tế; thực tiêu chuẩn phòng, chống chuyển giá, chống xói mịn nguồn thu 64 KẾT LUẬN Trong giai đoạn nay, thuế GTGT thuế TNDN vấn đề quan tâm nước ta Đặc biệt trình hội nhập kinh tế giới, việc xây dựng chế độ kế toán phù hợp với thông lệ quốc tế cần thiết Thuế GTGT thuế TNDN có tác động tích cực hoạt động kinh doanh cơng ty nói riêng nhiều mặt đời sống xã hội nói chung Việc đưa phương pháp tính thuế GTGT thuế TNDN đắn vơ quan trọng, đảm bảo lợi ích cho đối tượng nộp thuế giúp công ty thuận tiện việc theo dõi việc toán với Ngân sách Nhà nước đối tượng quan tâm khác Từ thuế GTGT thuế TNDN ban hành giúp cho việc thực nghĩa vụ thuế cơng ty có nhiều thuận lợi Bên cạnh kết đạt tồn số hạn chế định cần sớm khắc phục Trong phạm vi luận văn này, em nêu phân tích nội dung chủ yếu tình hình thực thuế GTGT thuế TNDN Cơng ty TNHH kế tốn Thuế Việt để sở đề xuất số biện pháp giúp cho việc thực luật thuế công ty tơt Do cịn nhiều hạn chế thời gian kiến thức nên luận văn em khơng tránh khỏi thiếu sót, hạn chế, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo để đề tài thêm phong phú có hội trau dồi kiến thức cho thân Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo khoa thuế, đặc biệt giúp đỡ tận tình thầy giáo hướng dẫn, PGS.TS Nguyễn Thị Thanh Hồi phịng kế tốn Cơng ty TNHH kế tốn Thuế Việt hướng dẫn bảo tận tình em hồn thành luận văn 65 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính, Nghị định số 10/VBHN-BTC ngày 07 tháng năm 2018 quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế giá trị gia tăng Bộ Tài chính, Thơng tư số 14/VBHN-BTC ngày 09 tháng năm 2018 hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng Nghị định 209/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế giá trị gia tăng Bộ Tài chính, Thơng tư Hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐCP ngày 14 tháng 05 năm 2010 Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 Chính phủ quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ ban hành ngày 09 tháng năm 2018 Bộ Tài chính, Thông tư số 95/2016/TT-BTC ngày 28 tháng năm 2016 hướng dẫn đăng ký thuế Luận văn tốt nghiệp khóa trước Một số văn thông tư, nghị định khác liên quan Quốc hội, Luật số 13/2008/QH12, Luật thuế GTGT thông qua ngày 03 tháng năm 2008 Tổng cục Thuế (2015), Quyết định số 1404/QĐ-TCT ngày 28 tháng năm 2015 ban hành Quy trình tra thuế Tổng cục Thuế (2015), Quyết định số 746/QĐ-TCT ngày 20 tháng năm 2015 ban hành Quy trình kiểm tra thuế 10 TS Lê Xuân Trường (2010), Giáo trình quản lý thuế, Học viện tài chính, NXB Tài 11 TS Vương Thị Thu Hiền, Giáo trình thuế tiêu dùng, Học viện tài chính, NXB Tài 66 12 Nguyễn Thị Thanh Hồi (2013), “Tăng cường công tác tra thuế Việt Nam”, Tạp chí Tài chính, số năm 2013 13 Phan Vinh Quang (2014), “Hồn thiện cơng tác tra thuế doanh nghiệp văn phòng Cục Thuế tỉnh Ninh Bình”, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Học viện Tài 14 Quốc hội, Luật Thanh tra năm 2010 15 Quốc hội, Luật Quản lý thuế 2007 luật sửa đổi, bổ sung Luật Quản lý thuế 16 Nguyễn Xuân Thành (2013), “Nâng cao hiệu tra NNT Việt Nam giai đoạn nay”, Luận án tiến sĩ kinh tế, Học viện Tài 17 Lê Xuân Trường (2014), “Hoàn thiện hành lang pháp lý cho hoạt động tra, kiểm tra thuế Việt Nam”, Tạp chí Tài chính, số tháng 10/2014 18 Trần Huy Trường (2015), Quản lý rủi ro hoạt động tra thuế doanh nghiệp Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế, Học viện Tài 19 Ðỗ Tất Cường (2020), Dự báo xu hướng thay đổi lĩnh vực kế toán, kiểm toán, Tạp chí Tài số tháng 4/2020; 20 Trần Thị Ngọc Anh (2019) Tác động Cách mạng công nghiệp 4.0 đến lĩnh vực kế tốn, Tạp chí Tài Kỳ – Tháng 9/2019; 21 Viện Ngơn ngữ học (1998), Từ điển tiếng Việt, NXB Đà Nẵng 22 Việt Dũng (2021), Xây dựng, hồn thiện hệ thống sách thuế đồng bộ, thống nhất, công hiệu quả, Tạp chí Tài số tháng 5/2021 67 68 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Thị Thanh Hồi Nhận xét q trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Nguyễn Lê Hà Phương Khóa: CQ56 Lớp: 02.02 Đề tài: Tình hình thực nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Cơng ty trách nhiệm hữu hạn kế tốn Thuế Việt Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về chất lượng nội dung luận văn Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu Hà Nội, ngày ….tháng năm 2022 - Điểm (bằng số): - Điểm (bằng chữ): Người nhận xét 69 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Nguyễn Lê Hà Phương Khóa: CQ56 Lớp: 02.02 Đề tài: Tình hình thực nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Cơng ty trách nhiệm hữu hạn kế tốn Thuế Việt Nội dung nhận xét: - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Đối tượng mục đích nghiên cứu - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu - Nội dung khoa học Hà Nội, ngày ….tháng năm 2022 - Điểm (bằng số): - Điểm (bằng chữ): Người nhận xét 70 ... trị gia tăng thu? ?? thu nhập doanh nghiệp công ty Chương 2: Thực trạng tình hình thực nghĩa vụ thu? ?? giá trị gia tăng thu? ?? thu nhập doanh nghiệp Cơng ty trách nhiệm hữu hạn kế tốn Thu? ?? Việt Chương... hoàn thiện nghĩa vụ thu? ?? giá trị gia tăng thu? ?? thu nhập doanh nghiệp Cơng ty trách nhiệm hữu hạn kế tốn Thu? ?? Việt 10 CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THU? ?? GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ VIỆC THỰC HIỆN NGHĨA... VỀ THU? ?? GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ VIỆC THỰC HIỆN NGHĨA VỤ THU? ?? GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN 11 1.1 Một số vấn đề thực nghĩa vụ thu? ?? công ty 11 1.1.1 Tổng quan công ty