TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP VÀ NGHĨA VỤ THUẾ GTGT CỦA DOANH NGHIỆP
Tổng quan về doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm, đặc điểm của doanh nghiệp
Theo Khoản 10 Điều 4 của Luật Doanh Nghiệp 2020, doanh nghiệp được định nghĩa là tổ chức có tên riêng, sở hữu tài sản và có địa điểm giao dịch, được thành lập hoặc đăng ký theo quy định của pháp luật với mục đích kinh doanh.
Luật Doanh Nghiệp năm 1990 và 1999 quy định về tổ chức kinh tế tư nhân và nhà nước, nhưng sửa đổi năm 2005 đã xóa bỏ sự phân biệt giữa doanh nghiệp nhà nước và tư nhân trong quản trị Tuy nhiên, để phục vụ quản lý thuế, doanh nghiệp được phân chia thành các nhóm dựa trên chủ sở hữu, bao gồm doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp ngoài nhà nước và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
1.1.1.2 Đặc điểm của doanh nghiệp
Để thành lập công ty hợp pháp, cần có đại diện thực hiện thủ tục và nộp hồ sơ đăng ký kinh doanh tại cơ quan có thẩm quyền Sau khi nhận được giấy phép đăng ký, doanh nghiệp sẽ được công nhận hoạt động kinh doanh và được pháp luật bảo vệ, đồng thời phải tuân thủ các quy định liên quan.
Doanh nghiệp đều có một cấu trúc tổ chức rõ ràng, bao gồm cơ cấu nhân sự, trụ sở giao dịch, tài sản riêng và tư cách pháp nhân, ngoại trừ doanh nghiệp tư nhân.
(3) Có hoạt động kinh doanh, cung cấp dịch vụ:
Các doanh nghiệp khi thành lập đều nhằm mục đích tạo ra lợi nhuận thông qua hoạt động mua bán, sản xuất và cung ứng dịch vụ Tuy nhiên, có những doanh nghiệp xã hội đặc thù hoạt động không vì lợi nhuận, mà tập trung vào việc phục vụ cộng đồng và bảo vệ môi trường, như các doanh nghiệp trong lĩnh vực vệ sinh, điện và nước.
1.1.2 Vai trò của doanh nghiệp
Doanh nghiệp tăng trưởng nhanh trong những năm gần đây đã đưa lại những kết quả quan trọng sau:
(1) Giải quyết việc làm, nâng cao thu nhập, cải thiện đời sống của người lao động
Trong những năm gần đây, sự gia tăng nhanh chóng của số lượng doanh nghiệp đã tạo ra nhiều việc làm với thu nhập cao hơn cho người lao động Điều này không chỉ cải thiện mức sống chung của xã hội mà còn thúc đẩy quá trình chuyển dịch cơ cấu lao động từ nông nghiệp sang các ngành phi nông nghiệp.
(2) Doanh nghiệp tăng trưởng và phát triển là yếu tố quyết định đến tăng trưởng cao và ổn định của nền kinh tế những năm qua
Tăng trưởng doanh nghiệp mang lại lợi ích quan trọng, bao gồm việc tạo ra khối lượng hàng hóa và dịch vụ phong phú hơn với chất lượng tốt hơn Điều này không chỉ giúp thay thế nhiều mặt hàng nhập khẩu mà còn góp phần đáng kể vào việc cải thiện và nâng cao nền kinh tế quốc gia.
6 cao mức tiêu dùng trong nước và tăng xuất khẩu, đó cũng là yếu tố giữ cho nền kinh tế ổn định và phát triển những năm qua
(3) Doanh nghiệp phát triển tác động đến chuyển dịch cơ cấu trong nền kinh tế quốc dân và trong nội bộ mỗi ngành
Trong bối cảnh kinh tế đa dạng, doanh nghiệp nhà nước và khu vực có vốn đầu tư nước ngoài chiếm tỷ trọng lớn, trong khi doanh nghiệp tư nhân, mặc dù còn nhỏ, đang phát triển nhanh chóng và mở rộng ra nhiều ngành nghề và địa phương trên toàn quốc Đồng thời, loại hình kinh tế tập thể cũng đang được khôi phục và có những bước phát triển mới Sự phát triển nhanh chóng của doanh nghiệp trong tất cả các ngành và địa phương đã tạo cơ hội cho việc phân công lại lao động, chuyển dịch từ khu vực nông lâm nghiệp, thủy sản và sản xuất kinh doanh nhỏ với năng suất thấp sang khu vực doanh nghiệp, đặc biệt là trong ngành công nghiệp và dịch vụ, nơi có năng suất cao hơn và thu nhập tốt hơn.
(4) Phát triển doanh nghiệp tác động đến giải quyết tốt hơn các vấn đề xã hội
Trong những năm gần đây, khối doanh nghiệp đã cung cấp một loạt sản phẩm và dịch vụ phong phú, nâng cao chất lượng hàng hóa để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng ngày càng cao của xã hội Sự phát triển này không chỉ cải thiện mức sống vật chất của người dân mà còn thúc đẩy xuất khẩu hàng hóa Nhiều sản phẩm trước đây phải nhập khẩu như ô tô, xe máy và thiết bị điện đã được sản xuất trong nước và nhận được sự tín nhiệm từ người tiêu dùng.
7 tử, may mặc, thực phẩm, đồ uống, hoá mỹ phẩm, đồ dùng gia đình, sản phẩm phục vụ xây dựng,
Doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra nguồn thu cho ngân sách Nhà nước, và sự gia tăng nhanh chóng của nguồn thu này trong những năm qua đã tạo điều kiện thuận lợi cho việc đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng cũng như các hoạt động xã hội công như y tế, giáo dục và xoá đói giảm nghèo.
1.1.3 Xu hướng phát triển của các doanh nghiệp thời gian tới Đại dịch COVID-19 đã gây ra ảnh hưởng nặng nề đến các doanh nghiệp khi tạo ra những thay đổi cục bộ trên toàn bộ chuỗi cung ứng Các doanh nghiệp cần có những thay đổi để thích nghi nhanh chóng và bứt phá trong tương lai dựa trên các xu hướng lớn phục vụ sự phát triển doanh nghiệp Đại dịch COVID-19 làm thay đổi nền kinh tế toàn cầu, các doanh nghiệp đã đối mặt với nhiều điểm cần thay đổi trong chiến lược của mình Sự phát triển vượt trội của công nghệ đã thúc đẩy sự đầu tư đáng kể vào chuyển đổi số, nhất là khi các doanh nghiệp thực sự nhận ra các khó khăn trong việc cải thiện năng suất lao động và bảo trì, bảo dưỡng, thay thế các tài sản cũ hiện hành Khi đại dịch COVID bùng phát nhiều đợt, yêu cầu phải chuyển đổi trở nên càng cấp bách hơn Đối mặt với các sự thay đổi đột ngột như định trệ trong hoạt động kinh doanh tại khu vực, đứt gẫy chuỗi cung ứng, tồn đọng hàng hóa trong sản xuất, kinh doanh Các doanh nghiệp bắt đầu nhìn thấy rõ lợi thế của việc thúc đẩy các sáng kiến số liên quan đến nhà máy thông minh sẽ giúp giải quyết các nhu cầu cấp bách ra sao Bên cạnh đó, việc gián đoạn sản xuất và các hoạt động logistic trên toàn cầu, khiến cho nhiều doanh nghiệp vật lộn với thời gian giao hàng không chắc chắn và tình trạng thiếu phụ tùng, vật liệu nghiêm trọng Vậy các DN cần phải đề ra các chiến lược mới để phục vụ quá trình sản xuất, kinh doanh:
Sau đại dịch COVID, sản xuất bền vững cần tập trung vào kiểm soát nguồn nguyên liệu và đầu ra để đảm bảo hoạt động của các nhà máy diễn ra trong điều kiện phát triển phù hợp Đồng thời, sản xuất bền vững cũng phải tích hợp các vấn đề liên quan đến thiết kế sản phẩm và quy trình sản xuất, nhằm lập kế hoạch và kiểm soát hiệu quả các luồng chất thải ra môi trường Mục tiêu chính của hoạt động này là giảm thiểu tác động đến môi trường và tối đa hóa hiệu quả sử dụng tài nguyên.
Mục tiêu này có thể đạt được nhờ áp dụng các thực hành tốt nhất trong thiết kế sản phẩm, quy trình và các nguyên tắc hoạt động mới, ảnh hưởng tích cực đến tất cả các quy trình hiện tại, từ đó mang lại sự thay đổi vượt trội cho doanh nghiệp.
Sử dụng hệ sinh thái để thúc đẩy sự phát triển mạnh mẽ của sản xuất thông minh:
Tạo ra một hệ sinh thái hỗ trợ phát triển ý tưởng cho sản xuất thông minh là một thách thức lớn Nhiều yếu tố có thể cản trở các doanh nghiệp trong việc kết nối với hệ sinh thái tổng thể, bao gồm khó khăn trong điều phối, bảo vệ dữ liệu và an ninh mạng, cũng như nguy cơ mất mát tài sản trí tuệ Bên cạnh đó, sự thay đổi liên tục về kỹ năng và sự đồng bộ trong các mối liên kết doanh nghiệp cũng là những vấn đề cần được giải quyết Hệ sinh thái không chỉ bao gồm mối quan hệ với nhà cung cấp hay đơn vị bán hàng, mà còn mở rộng ra nhiều khía cạnh khác nhau.
Hệ sinh thái nội bộ trong nhà máy bao gồm các hoạt động hàng ngày của các nhà sản xuất, nhằm tạo ra sản phẩm đáp ứng yêu cầu của khách hàng Điều này đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng phù hợp và tối ưu hóa biên độ chi phí để đạt hiệu quả cao nhất.
Thuế GTGT và Nghĩa vụ thuế GTGT của doanh nghiệp
1.2.1 Khái niệm, đặc điểm thuế GTGT a) Khái niệm
Thuế GTGT là loại thuế áp dụng cho giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông và tiêu dùng Đặc điểm của thuế này là nó được tính trên từng giai đoạn của chuỗi cung ứng, từ sản xuất đến tiêu dùng cuối cùng.
Thuế GTGT là một sắc thuế thuộc loại thuế tiêu dùng nên nó mang đầy đủ các đặc điểm chung của thuế tiêu dùng:
Thuế GTGT là loại thuế gián thu, trong đó người nộp thuế là người bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ, trong khi người tiêu dùng là đối tượng chịu thuế Thuế GTGT được tính vào giá bán hàng hóa và dịch vụ, do đó người tiêu dùng phải trả thêm khi mua sản phẩm.
Thuế GTGT có đặc điểm lũy thoái, tức là tỷ lệ thuế trên thu nhập giảm khi thu nhập tăng lên.
Thứ ba, thuế GTGT là một sắc thuế thuộc loại thuế thực, nghĩa là thuế tiêu dùng thường không thể phân biệt được hoàn cảnh của người tiêu dùng
12 này với người tiêu dùng khác, mức độ tiêu dùng của từng người nhiều hay ít do vậy có tính trung lập kinh tế cao.
Thuế GTGT là nguồn thu ổn định và thường xuyên cho ngân sách nhà nước, phụ thuộc vào quy mô sản xuất và tiêu dùng của xã hội Với cơ sở tính thuế rộng, thuế GTGT áp dụng cho hầu hết các giao dịch mua bán trong nền kinh tế Chỉ cần tăng thuế suất một cách nhỏ, Nhà nước có thể thu về một khoản lớn từ nguồn thu này.
Ngoài những đặc điểm của thuế tiêu dùng, thuế GTGT còn có những đặc điểm riêng sau:
Thuế GTGT là một loại thuế tiêu dùng áp dụng qua nhiều giai đoạn mà không bị trùng lắp Loại thuế này được đánh vào từng giai đoạn trong quá trình sản xuất kinh doanh, nhưng chỉ tính trên phần giá trị gia tăng của mỗi giai đoạn Tổng số thuế thu được từ tất cả các giai đoạn sẽ tương đương với số thuế tính trên giá bán cuối cùng cho người tiêu dùng.
Thuế GTGT có tính trung lập kinh tế, không phải là yếu tố chi phí mà chỉ là khoản cộng thêm vào giá bán của nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ Nó không bị ảnh hưởng bởi kết quả kinh doanh của người nộp thuế và không thay đổi dù sản phẩm trải qua nhiều hay ít giai đoạn trong chu trình kinh tế; tổng số thuế GTGT phải nộp vẫn giữ nguyên.
Thứ ba, thuế GTGT có tính lãnh thổ rõ rệt Đối tượng chịu thuế là người tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ trong phạm vi lãnh thổ quốc gia.
1.2.2 Chính sách thuế GTGT hiện hành áp dụng đối với doanh nghiệp
Chính sách thuế giá trị gia tăng (GTGT) tại Việt Nam được quy định bởi Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12, ban hành ngày 03 tháng 6 năm 2008, cùng với Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT số 31/2013/QH13, ngày 19 tháng.
Vào năm 2013, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế số 71/2014/QH13 được ban hành vào ngày 26/11/2014, cùng với Luật số 106/QH13 ngày 06/4/2016, đã điều chỉnh và bổ sung một số điều liên quan đến thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) và quản lý thuế Luật này bao gồm nhiều Nghị định và Thông tư quy định chi tiết về thuế GTGT.
Theo đó, các nội dung cơ bản về thuế GTGT hiện hành ở Việt Nam gồm có các vấn đề sau:
Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) bao gồm hàng hóa và dịch vụ được sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam, trong đó có cả hàng hóa và dịch vụ mua từ tổ chức, cá nhân nước ngoài Tuy nhiên, có một số đối tượng không chịu thuế GTGT.
- Đối tượng không chịu thuế GTGT:
Bao gồm 26 nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định chi tiết tại thông tư 219/2013/ TT-BTC
Tại Việt Nam, các tổ chức và cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ đều phải chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT), không phân biệt ngành nghề hay hình thức kinh doanh Những đối tượng này được gọi là cơ sở kinh doanh Bên cạnh đó, tổ chức và cá nhân nhập khẩu hàng hóa hoặc mua dịch vụ từ nước ngoài cũng phải chịu thuế GTGT, được gọi là người nhập khẩu.
Thuế GTGT được tính dựa trên hai căn cứ đó là giá tính thuế và thuế suất
Giá tính thuế được xác định theo nguyên tắc chung là giá chưa bao gồm thuế GTGT, và việc xác định này sẽ khác nhau tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể theo quy định trong các văn bản pháp luật hiện hành.
Thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) được áp dụng đồng nhất cho các loại hóa đơn dịch vụ trong các giai đoạn nhập khẩu, sản xuất gia công và kinh doanh thương mại Hiện nay, các mức thuế suất GTGT bao gồm 0%, 5% và 10%.
Thuế suất 0% được áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu, bao gồm cả hoạt động xây dựng và lắp đặt công trình cho doanh nghiệp chế xuất, vận tải quốc tế, cũng như hàng hóa và dịch vụ không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu.
Thuế suất 5% được áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ thiết yếu phục vụ sản xuất và tiêu dùng, bao gồm nước sạch cho sản xuất và sinh hoạt, thuốc chữa bệnh và phòng bệnh, giáo cụ cũng như đồ dùng giảng dạy và học tập, cùng với dịch vụ khoa học và công nghệ.
Mức thuế suất 10% áp dụng đối với các hàng hóa dịch vụ không thuộc trường hợp áp dụng thuế suất 0% và 5%
Thuế GTGT được xác định theo 2 phương pháp: Phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp
Phương pháp khấu trừ thuế được áp dụng cho các cơ sở kinh doanh tuân thủ đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn và chứng từ theo quy định pháp luật về kế toán, đồng thời đã đăng ký nộp thuế theo phương pháp này Tuy nhiên, phương pháp này không áp dụng cho những đối tượng tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng (GTGT).
Sự cần thiết nâng cao trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT của doanh nghiệp
Doanh nghiệp hoàn thành tốt nghĩa vụ thuế sẽ được nhà nước bảo vệ quyền lợi hợp pháp và tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh Thiết lập mối quan hệ tốt với chính quyền giúp doanh nghiệp có lợi thế cạnh tranh so với đối thủ Thực hiện nghiêm chỉnh pháp luật và tuân thủ luật thuế không chỉ là nghĩa vụ mà còn thể hiện đạo đức kinh doanh, góp phần nâng cao uy tín và hình ảnh của doanh nghiệp.
24 ảnh tốt đẹp của doanh nghiệp đối với các đối tác trong nước cũng như với nước ngoài
Hoạt động kiểm toán, báo cáo thuế và nộp thuế đầy đủ hàng năm không chỉ tạo sự yên tâm cho cán bộ công nhân viên mà còn củng cố niềm tin vào sự phát triển bền vững của Công ty Gian lận thuế và báo cáo liên tục thua lỗ sẽ làm mất niềm tin của nhà đầu tư và khách hàng, đồng thời gây khó khăn trong việc vay vốn từ ngân hàng, ảnh hưởng tiêu cực đến sự phát triển của doanh nghiệp.
Hiện tượng trốn thuế và gian lận thuế của doanh nghiệp tại Việt Nam và trên toàn thế giới vẫn diễn ra, tạo ra sự mất công bằng giữa các doanh nghiệp tuân thủ pháp luật và những doanh nghiệp có hành vi gian lận.
Việc nâng cao thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT của doanh nghiệp là rất quan trọng, không chỉ thể hiện sự tuân thủ pháp luật mà còn góp phần bảo đảm nguồn thu cho ngân sách nhà nước Điều này giúp thuế GTGT phát huy tối đa vai trò và tác dụng của nó trong nền kinh tế.
TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ ĐÔNG DƯƠNG
Khái quát về Công ty Cổ phần Quốc tế Đông Dương
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
2.1.1.1 Sơ lược về công ty
- Tên đầy đủ CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ ĐÔNG DƯƠNG
- Tên giao dịch quốc tế: INDOCHINA INTERNATIONAL JOINT STOCK COMPANY
- Địa chỉ: Số 27-29, đường Gamuda Gardens 2-2, khu đô thị Gamuda Garden, Phường Trần Phú, Quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội
- Đại diện pháp luật: Phan Thị Thu Hường
2.1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển
- Công Ty Cổ Phần Quốc Tế Đông Dương được thành lập ngày
Từ ngày 24/06/2004, Công ty Cổ phần Quốc tế Đông Dương đã trải qua 18 năm phát triển mạnh mẽ, trở thành đối tác tin cậy cho khách hàng trong và ngoài nước Công ty phục vụ nhiều lĩnh vực như y tế, dược phẩm, hóa chất, thực phẩm và công nghệ sinh học Với chiến lược và tầm nhìn rõ ràng, Đông Dương hướng tới phát triển thành một công ty đa ngành nghề, tập trung vào 5 lĩnh vực chủ chốt.
+ Phân phối các sản phẩm công nghệ cao trong lĩnh vực sản xuất sinh y dược phẩm, thực phẩm
+ Sản xuất thiết bị y tế và các thiết bị cho sản xuất sinh dược phẩm, thực phẩm
Chúng tôi cung cấp dịch vụ công nghệ cao bao gồm bảo hành, bảo dưỡng, thẩm định và kiểm định thiết bị Ngoài ra, chúng tôi còn chuyên thiết kế bo mạch điện tử, phát triển phần mềm điều khiển và các giải pháp thương mại điện tử.
+ Kinh doanh bất động sản
Công ty Cổ Phần Quốc Tế Đông Dương đã khẳng định được hình ảnh chuyên nghiệp và uy tín trong lòng khách hàng Để đạt được sự phát triển bền vững, tập thể cán bộ công nhân viên nỗ lực không ngừng nhằm đưa công ty trở thành một doanh nghiệp sáng tạo xanh, tiên phong trong các lĩnh vực sản xuất và kinh doanh.
Công ty Cổ phần Quốc tế Đông Dương là đơn vị chuyên phân phối sản phẩm công nghệ cao trong lĩnh vực sinh y, dược phẩm, thực phẩm và hóa chất Sau 16 năm hoạt động, công ty đã định hướng trở thành đơn vị hàng đầu trong phân phối và sản xuất công nghệ, không ngừng đầu tư phát triển với các nhà máy tại Hải Phòng, Bình Dương và Bạc Liêu Nhờ vào chất lượng sản phẩm và dịch vụ, công ty ngày càng được nhiều khách hàng tin tưởng và lựa chọn làm đối tác cung cấp thiết bị chính trong dây chuyền sản xuất thuốc và chế phẩm.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức và sản phẩm chủ yếu
2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức công ty
Với quy mô và đặc thù sản xuất của Công ty, cấu trúc lãnh đạo và tổ chức hoạt động được thể hiện rõ ràng trong sơ đồ dưới đây.
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty:
- Giám đốc: là người chịu trách nhiệm cao nhất về tất cả các hoạt động của công ty
Kế toán trưởng là người đứng đầu phòng kế toán, có trách nhiệm quản lý toàn bộ công việc kế toán của công ty Họ trực tiếp hạch toán sổ sách kế toán và đảm nhận vai trò kế toán tổng hợp, đồng thời thực hiện nghĩa vụ thuế cho công ty, bao gồm kiểm tra, tính toán, kê khai và nộp tờ khai theo quy định của nhà nước.
Phòng kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện tất cả các công việc kế toán tài chính của doanh nghiệp, đồng thời cung cấp tư vấn cho giám đốc về các vấn đề tài chính theo quy định pháp luật Phòng này chịu trách nhiệm xây dựng kế hoạch và định hướng tài chính ngắn hạn và dài hạn, quản lý tài sản công ty, thu hồi công nợ, tính lương và thực hiện quyết toán định kỳ với ngân hàng.
Phòng kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong việc tìm kiếm, đàm phán và ký kết hợp đồng, đồng thời là nơi tiếp xúc, hỗ trợ và tư vấn cho khách hàng Ngoài ra, phòng kinh doanh còn chịu trách nhiệm lập kế hoạch quảng cáo và xúc tiến nhằm quảng bá hình ảnh cho công ty.
Bộ phận sản xuất đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi tình hình sản xuất của công ty, đảm bảo các yếu tố kỹ thuật và quản lý hoạt động xuất nhập khẩu Ngoài ra, bộ phận này còn tập trung vào nghiên cứu đổi mới sản phẩm, đánh giá chất lượng sản phẩm, cũng như quản lý quá trình vận chuyển sản phẩm đến tay khách hàng, đảm bảo mọi sản phẩm đạt tiêu chuẩn chất lượng cao.
Bộ phận mua hàng đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích nhu cầu và năng lực của nhà cung cấp, đồng thời quản lý và duy trì mối quan hệ với họ Ngoài ra, bộ phận này còn chịu trách nhiệm mua hàng, kiểm soát hàng tồn kho và đảm bảo chất lượng sản phẩm Việc tuân thủ các chính sách mua hàng của doanh nghiệp cũng là một nhiệm vụ thiết yếu, cùng với việc xử lý các thủ tục kế toán liên quan đến hoạt động mua sắm.
2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung, với toàn bộ công tác kế toán được thực hiện tại phòng kế toán.
Chức năng, nhiệm vụ của các vị trí:
+ Tham mưu giúp Tổng Giám đốc trong công tác hoạch định chiến lược về tài chính, phân tích tình hình kinh tế của công ty, kiểm soát thu chi
+ Báo cáo tình hình thực hiện pháp lệnh kế toán thường xuyên hoặc đột xuất theo yêu cầu của Tổng Giám đốc
+ Phối hợp các phòng ban chức năng về các vấn đề liên quan đến tài chính
Kế toán nội bộ đóng vai trò quan trọng trong doanh nghiệp bằng cách tập hợp tất cả các phát sinh thực tế, bao gồm cả những phát sinh có và không có hóa đơn chứng từ Điều này giúp xác định tình hình tài chính cũng như lỗ - lãi thực tế của doanh nghiệp.
Kế toán chi phí là công cụ quan trọng giúp nhà quản lý nắm rõ chi phí vận hành của doanh nghiệp Nó không chỉ cung cấp thông tin chi tiết để kiểm soát các hoạt động hiện tại mà còn hỗ trợ trong việc lập kế hoạch cho tương lai.
Kế toán Bán hàng đóng vai trò quan trọng trong việc ghi chép kịp thời và đầy đủ khối lượng sản phẩm, hàng hóa bán ra cũng như tiêu thụ nội bộ Nó giúp tính toán chính xác giá trị vốn hàng đã bán, chi phí bán hàng và các chi phí liên quan, từ đó xác định đúng kết quả bán hàng của doanh nghiệp.
Kế toán Công nợ đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Kế toán trưởng quản lý các công việc liên quan đến công nợ, bao gồm phải thu từ khách hàng, phải trả cho nhà cung cấp và phải trả nội bộ.
Tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT của Công ty Cổ phần Quốc tế Đông Dương
2.2.1 Tình hình thực hiện việc đăng ký thuế:
Vào tháng 02 năm 2004, Công ty Cổ phần Quốc tế Đông Dương được thành lập và đã hoàn tất thủ tục đăng ký thuế với Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp được cấp.
+ Loại hình kinh doanh: Công ty thương mại; Nhà phân phối - bán sỉ; Nhà sản xuất;
Công ty đã thực hiện nhiều lần tăng vốn điều lệ và thay đổi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, trong đó có việc cập nhật thông tin về Người đại diện theo pháp luật Tất cả các thay đổi này đều được đăng ký đầy đủ với Sở Kế hoạch và Đầu tư.
Công ty Cổ phần Quốc tế Đông Dương thực hiện việc đăng ký thuế một cách nghiêm túc, tự nguyện và tuân thủ đầy đủ các quy định của pháp luật.
2.2.2 Tình hình sử dụng và quản lý hóa đơn, chứng từ
Dựa trên thông tư 219/2013/TT-BTC về việc sửa đổi bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT, công ty áp dụng phương pháp khấu trừ để tính thuế GTGT Do đó, công ty cam kết thực hiện đầy đủ hóa đơn và chứng từ theo quy định của Nhà nước.
+ Hóa đơn GTGT mẫu số 01 GTKT
+ Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01 GTGT
Bảng kê và hóa đơn chứng từ liên quan đến hàng hóa, dịch vụ mua vào và bán ra cần tuân thủ mẫu quy định của Bộ Tài chính, cùng với các chứng từ và hóa đơn đặc thù khác.
Công ty Cổ phần Quốc tế Đông Dương thực hiện nghiêm túc việc quản lý và sử dụng hóa đơn Trong năm 2019, công ty đã phát hành hơn 30 nghìn hóa đơn giấy theo mẫu chuẩn từ Công ty Cổ phần In Tài Chính, và các hóa đơn này được lưu trữ, thống kê theo tháng và quý Đến tháng 11/2019, công ty bắt đầu đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, và đến tháng 9/2020, hầu hết hóa đơn thương mại đã chuyển sang dạng điện tử Việc đăng ký hóa đơn điện tử giúp công ty tối ưu hóa quy trình quản lý hóa đơn.
32 đơn điện tử Mẫu hóa đơn GTGT ban hành kèm theo Thông tư số
39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính
Công ty đã tổ chức buổi tập huấn nhằm hướng dẫn về hóa đơn điện tử, đồng thời giới thiệu lộ trình triển khai hóa đơn điện tử của cơ quan Thuế theo Thông tư số Buổi tập huấn này giúp các cá nhân và doanh nghiệp nắm rõ quy trình và yêu cầu liên quan đến việc áp dụng hóa đơn điện tử.
32/2011/TT-BTC, Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 và Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021
Việc chuyển đổi từ hóa đơn giấy sang hóa đơn điện tử mang lại nhiều lợi ích cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Hóa đơn điện tử giúp giảm chi phí in ấn, vận chuyển và lưu trữ, đồng thời tránh được rủi ro mất mát hoặc hư hỏng trong quá trình vận chuyển Ngoài ra, việc sử dụng hóa đơn điện tử cũng giảm thiểu thủ tục hành chính liên quan đến hóa đơn, giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí tuân thủ thủ tục hành chính thuế Đúng quy định về hóa đơn, chứng từ sẽ tạo ra môi trường kinh doanh công bằng, thuận lợi cho tất cả các tổ chức, cá nhân nộp thuế Khi áp dụng hóa đơn điện tử, công ty chỉ cần thông báo qua mạng cho cơ quan thuế và có thể sử dụng ngay sau khi nhận được sự chấp thuận.
Trong quá trình sử dụng hóa đơn điện tử, công ty đã gặp phải một số khó khăn như lỗi hệ thống internet, dẫn đến việc nộp hóa đơn kê khai không đầy đủ và sai sót trong hóa đơn Những vấn đề này ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý và quy trình kế toán của công ty.
Đến nay, vẫn có 33% người dân Việt Nam chưa quen với hóa đơn điện tử, dẫn đến nhiều khó khăn cho các công ty trong việc giải thích về khái niệm và tính pháp lý của loại hóa đơn này khi mới áp dụng.
16/12/2021 Công ty bán một hệ thống thiết bị lọc nước cho Trần Thu Trang với đơn giá là 32.400.000đ/1 bộ, giá vốn là 28.500.000đ/ 1bộ theo HĐ
Hóa đơn số 0016822 đã được thu bằng tiền mặt và lập theo mẫu số 01 GTKT-3 LL RD/2010B thuộc Liên 3 (nội bộ) Trong quá trình lập hóa đơn điện tử, kế toán đã ghi sai tên khách hàng là Trần Thị Trang Sau khi phát hiện sai sót, bộ phận kế toán đã tiến hành xử lý để khắc phục lỗi này.
+ Thông báo cho chị Trang về việc hóa đơn có sai sót về tên và không phải lập lại hóa đơn
Bộ phận Kế toán cần thông báo cho cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót bằng cách sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐT theo Phụ lục IA được ban hành kèm theo Nghị định.
123, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế
2.2.3 Tình hình thực hiện việc kê khai, tính và nộp thuế
Công ty Cổ phần Quốc tế Đông Dương thực hiện khai báo thuế đầy đủ và đúng hạn hàng tháng, nộp tờ khai thuế điện tử cho Cơ quan Thuế qua Chi cục Thuế Quận Hoàng Mai, tuân thủ quy định của pháp luật nhà nước.
Công ty áp dụng phương pháp khấu trừ để tính thuế GTGT và đã thực hiện đăng ký nộp thuế tại Chi cục Thuế Quận Hoàng Mai Trong quá trình tính thuế GTGT, công ty đã xác định đầy đủ các căn cứ để khấu trừ thuế GTGT đầu vào và đầu ra theo đúng quy định pháp luật.
Thuế GTGT đầu vào được tính bằng tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT của hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định) phục vụ cho sản xuất và kinh doanh hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu, hoặc từ chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính Số liệu chi tiết được trình bày trong bảng 2.2.
Bảng 2.2 Tổng số Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ qua các năm
(Đơn vị tính: Triệu đồng)
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ năm 2019 411,2
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ năm 2020 635,7
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ năm 2021 776,8
Đánh giá chung về việc thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT của công ty
Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường bị ảnh hưởng nặng nề bởi đại dịch Covid-19 và sự suy thoái kinh tế toàn cầu, Công ty Cổ phần Quốc tế Đông Dương đã phải đối mặt với nhiều thách thức Mặc dù hoạt động kinh doanh của công ty có sự tăng trưởng, nhưng mức độ không đáng kể Do đó, Ban Giám đốc cần xây dựng và triển khai các giải pháp, chiến lược hiệu quả để đảm bảo sự phát triển bền vững cho công ty trong tương lai.
2.3.1 Những thuận lợi và kết quả đạt được
Trong những năm qua, Công ty Cổ phần Quốc tế Đông Dương đã nỗ lực phát triển bền vững và đạt được những thành tựu đáng kể trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Phần mềm "Hỗ trợ kê khai" đã giúp doanh nghiệp giảm bớt khối lượng công việc rườm rà khi thực hiện kê khai và báo cáo thuế Thay vì phải đến trụ sở cơ quan quản lý, giờ đây doanh nghiệp chỉ cần thực hiện vài thao tác đơn giản để hoàn tất quy trình Phần mềm HTKK cũng được cập nhật liên tục nhằm đảm bảo tính chính xác và hỗ trợ kịp thời cho doanh nghiệp Hơn nữa, doanh nghiệp còn có cơ hội tiếp cận các giao dịch điện tử nhờ vào sự thông minh và tiện ích của phần mềm này.
Công ty sẽ thực hiện đăng ký, khai và hoàn thuế qua hình thức điện tử, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí đi lại Phương thức này không chỉ đảm bảo tính chính xác và kịp thời trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế mà còn giảm thiểu rủi ro trong quá trình làm việc.
Trong những năm qua, công ty luôn tuân thủ đúng quy định về kê khai và nộp thuế, đảm bảo thực hiện tờ khai thuế đúng cách và đúng thời hạn Công ty không vi phạm pháp luật thuế và không nhận được bất kỳ nhắc nhở hay khiển trách nào liên quan đến các sai phạm về thuế.
Công ty đạt được thành công nhờ vào nỗ lực không ngừng của toàn bộ đội ngũ Bộ phận kế toán luôn tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của Bộ Tài chính, đặc biệt trong việc cập nhật và thực hiện đúng các sửa đổi liên quan đến Luật thuế GTGT.
Về tổ chức hóa đơn chứng từ:
Việc xử lý hóa đơn sai, bị mất đã được kế toán của công ty xử lý đúng theo quy định
Hóa đơn và chứng từ phải tuân thủ đầy đủ quy định, không được tẩy xóa hay gian lận, và cần được lưu trữ cẩn thận tại Công ty để phục vụ cho công tác thanh tra và kiểm tra.
Thời điểm xuất hóa đơn bán hàng là thời điểm chuyển giao hàng hóa cho người mua đúng theo quy định
Hiện tại, Công ty đang thực hiện đăng ký và phát hành hóa đơn điện tử để sử dụng năm 2022 theo quy định của Thông tư 68/2019/TT-BTC
Về công tác kê khai thuế:
Công ty Cổ phần Quốc tế Đông Dương hiện đang sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai do Tổng cục Thuế phát triển, giúp quy trình kê khai thuế diễn ra nhanh chóng và chính xác Phần mềm này không chỉ giảm thiểu sai sót trong việc lập tờ khai mà còn tiết kiệm chi phí và nhân lực cho công ty Hơn nữa, việc kiểm tra và theo dõi thông tin thuế trở nên dễ dàng hơn rất nhiều.
Về việc nộp thuế GTGT:
Công ty Cổ phần Quốc tế Đông Dương luôn tuân thủ đầy đủ quy định về thuế, kê khai và nộp thuế đúng hạn mà không để xảy ra nợ đọng Để đảm bảo tính chính xác, công ty thường xuyên rà soát hóa đơn chứng từ, kịp thời điều chỉnh và kê khai thuế bổ sung khi cần thiết.
Về sổ sách theo dõi Thuế GTGT:
Cuối kỳ, Công ty tiến hành bù trừ thuế GTGT đầu ra với thuế GTGT đầu vào được khấu trừ nhằm xác định nghĩa vụ thuế phải nộp Việc này đảm bảo Công ty thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ, đúng quy định và đúng hạn.
Kế toán cần hạch toán đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ phát sinh vào sổ kế toán, đồng thời đảm bảo việc ghi nhận đúng tài khoản thuế theo quy định hiện hành.
2.3.2 Một số hạn chế và nguyên nhân
Phòng kế toán gồm 7 nhân viên, bao gồm kế toán trưởng, kế toán nội bộ, kế toán chi phí, kế toán bán hàng, kế toán công nợ, kế toán lương và kế toán kho Hiện tại, trách nhiệm của nhân viên làm thuế chưa được phân định rõ ràng, dẫn đến khó khăn khi Công ty Cổ phần Quốc tế Đông có yêu cầu liên quan đến công tác thuế.
Dương chưa hoàn thành tốt các yêu cầu đề ra, dẫn đến việc công ty gặp khó khăn trong việc thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế.
Sử dụng hóa đơn điện tử có thể gây ra nhiều vấn đề cho công ty, đặc biệt khi cần xuất trình hóa đơn trong quá trình vận chuyển hàng hóa Việc thiếu hiểu biết về cách lấy hóa đơn điện tử để trình bày cho cơ quan chức năng có thể dẫn đến khó khăn Thêm vào đó, việc xác nhận và photo hóa đơn giấy theo yêu cầu của đối tác tốn nhiều thời gian và công sức Hơn nữa, công ty cần có đội ngũ nhân lực có trình độ cao để vận hành hệ thống hóa đơn điện tử Việc phụ thuộc vào máy móc cũng là một rủi ro, vì sự cố điện, lỗi hệ thống, hoặc mất kết nối internet có thể gây chậm trễ trong việc xuất hàng hóa, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.
Trong quá trình vận chuyển hàng hóa, việc sử dụng hóa đơn giấy dễ dẫn đến tình trạng mất hoặc rách hóa đơn Thêm vào đó, sự chậm trễ trong việc cập nhật chứng từ giữa các phòng ban khiến bộ phận kế toán không có đủ căn cứ để ghi sổ và kê khai thuế GTGT đúng quy định.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỐI VỚI VIỆC THỰC HIỆN NGHĨA VỤ THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ ĐÔNG DƯƠNG
Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới
Công ty Cổ phần Quốc tế Đông Dương sở hữu đội ngũ cán bộ nhân viên có chuyên môn cao và kinh nghiệm phong phú Để đáp ứng nhu cầu thị trường ngày càng tăng, công ty liên tục nâng cao kỹ năng và trình độ cho nhân lực của mình.
Sự phát triển mạnh mẽ trong giao lưu kinh tế giữa Việt Nam và các quốc gia trên thế giới mang lại cơ hội lớn cho Công ty Nền kinh tế Việt Nam đã liên tục tăng trưởng cao và ổn định, với kim ngạch xuất nhập khẩu tăng mạnh trong những năm qua Đây là tín hiệu tích cực cho sự phát triển của Công ty, mở ra triển vọng lớn hơn trong tương lai Điều này không chỉ góp phần vào sự lớn mạnh của Công ty mà còn thúc đẩy sự phát triển chung của các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong nước.
Định hướng và chính sách của công ty sẽ mở ra một thị trường kinh doanh rộng lớn và tiềm năng trong hiện tại và tương lai Công ty cam kết nâng cao hiểu biết về luật thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho nhân viên, đặc biệt là đội ngũ kế toán, nhằm giảm thiểu sai sót và vi phạm trong quá trình hoạt động do tính phức tạp của lĩnh vực thuế.
Một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế
Công ty Cổ phần Quốc tế Đông Dương sở hữu đội ngũ nhân viên chuyên môn cao và dày dạn kinh nghiệm Để đáp ứng tốt hơn những nhu cầu và yêu cầu ngày càng cao từ thị trường, công ty không ngừng nâng cao trình độ cho đội ngũ lao động của mình.
Sự phát triển mạnh mẽ của giao lưu kinh tế giữa Việt Nam và các quốc gia trên thế giới mang lại cơ hội lớn cho Công ty Nền kinh tế Việt Nam đã liên tục tăng trưởng cao và ổn định trong những năm qua, với kim ngạch xuất nhập khẩu tăng mạnh Đây là tín hiệu tích cực cho sự phát triển của Công ty, hứa hẹn sẽ tiếp tục mở rộng trong tương lai Điều này không chỉ góp phần vào sự lớn mạnh của Công ty mà còn thúc đẩy sự phát triển chung của các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh.
Với định hướng và chính sách hiện tại, công ty đang mở rộng thị trường kinh doanh tiềm năng cho cả hiện tại và tương lai Đặc biệt, công ty chú trọng nâng cao kiến thức về luật thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho nhân viên, nhất là đội ngũ kế toán, nhằm giảm thiểu sai sót và vi phạm trong quá trình hoạt động, do lĩnh vực thuế rất phức tạp.
3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT tại công ty cổ phần Quốc tế Đông Dương
3.2.1 Thường xuyên cập nhật các văn bản, chính sách về thuế của
Công ty cần nâng cao hiểu biết về Luật thuế GTGT cho nhân viên, đặc biệt là phòng kế toán, bằng cách cập nhật thông tin và nghị định sửa đổi để tuân thủ quy định của Nhà nước Lãnh đạo và giám đốc cần chú ý đến hoạt động doanh nghiệp, nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế và nắm bắt các thay đổi của pháp luật để điều chỉnh chính sách doanh nghiệp Tham gia vào tổ chức, hiệp hội và diễn đàn cũng là cách hiệu quả để nâng cao hiểu biết về nghĩa vụ thuế.
3.2.2 Nâng cao trình độ của bộ phận kế toán
Công ty cần phân định rõ nhiệm vụ của kế toán thuế để đảm bảo hiệu quả trong công tác thực hiện nghĩa vụ thuế Để nâng cao năng lực chuyên môn, công ty nên thường xuyên cử cán bộ kế toán tham gia các khóa bồi dưỡng nghiệp vụ và đào tạo, nhằm cập nhật kiến thức về chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán mới và quy định thuế hiện hành Bên cạnh đó, để cải thiện thái độ làm việc và đạo đức nghề nghiệp của nhân viên, công ty cần áp dụng các hình thức thi đua, khen thưởng và kỷ luật trong nội quy, tạo động lực cho nhân viên làm việc tích cực và hiệu quả.
Trong quá trình tuyển dụng nhân sự, đặc biệt là ở bộ phận kế toán, công ty cần xác định tiêu chuẩn rõ ràng về kiến thức thuế và kế toán, cũng như sự hiểu biết sâu sắc về các chính sách và quy định của Nhà nước.
Nhân viên kế toán cần đáp ứng được yêu cầu nhất định:
+ Thường xuyên cập nhật, nâng cao kiến thức về các văn bản quy định
45 mới nói chung và kiến thức về kế toán, kiểm toán, thuế nói riêng
+ Có kiến thức vững vàng về kế toán, kiểm toán nói chung và về thuế cũng như các chính sách, quy định về thuế của Nhà nước nói riêng
Trong quá trình thực hiện kế toán thuế, cần tuân thủ nghiêm ngặt chuẩn mực kế toán Việt Nam và các quy định liên quan, đồng thời áp dụng linh hoạt quy trình kế toán và kiểm toán đã được công ty thiết lập Việc tuân thủ pháp luật là điều tối quan trọng, không được vì lợi ích cá nhân mà vi phạm các quy định này.
3.2.3 Tăng cường sự phối hợp giữa các phòng ban trong công ty
Các bộ phận và phòng ban trong công ty có thể chia sẻ kinh nghiệm làm việc và kiến thức về chính sách thuế hiện hành thông qua sự phối hợp giữa bộ phận kế toán thuế, phòng kiểm toán và phòng kế toán dịch vụ Sự giao lưu này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả thực hiện nghĩa vụ thuế mà còn tạo điều kiện cho bộ phận kế toán thuế làm việc chặt chẽ hơn với bộ phận bán hàng.
3.2.4 Tăng cường tính tuân thủ trong sử dụng hóa đơn, chứng từ, sổ sách
Trong hoạt động bán hàng, nhân viên cần ghi rõ chiết khấu thương mại trên hoá đơn bằng cách thêm dòng “Trừ chiết khấu thương mại” dưới dòng tổng tiền hàng và trước dòng tính thuế GTGT Việc này không chỉ giúp công ty giảm số lượng chứng từ phải nộp mà còn phản ánh đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Trong thời đại số, việc chuyển đổi từ hóa đơn giấy sang hóa đơn điện tử đang gặp nhiều thách thức Các công ty cần đầu tư nâng cao kỹ thuật và trang bị máy móc hiện đại để đảm bảo quy trình kê khai và nộp hóa đơn điện tử diễn ra thuận lợi Đối với những hóa đơn có sai sót, cần xác định nguyên nhân và đưa ra giải pháp khắc phục kịp thời Đồng thời, việc kiểm tra thường xuyên là rất quan trọng để xử lý các vấn đề phát sinh một cách nhanh chóng.
Hiện tại, có 46 hóa đơn chưa thể thực hiện trên phần mềm HĐĐT do chưa có sự thống nhất giữa các cơ quan quản lý Do đó, doanh nghiệp vẫn cần kê khai theo hóa đơn giấy để bổ sung khi cần thiết Cần thường xuyên trao đổi và cập nhật những thay đổi trong kê khai HĐĐT, đặc biệt khi HĐĐT mới được triển khai đồng bộ gần đây Chính sách và các điểm quan trọng trong phần mềm cũng luôn được sửa đổi và bổ sung để đáp ứng nhu cầu.
Một số kiến nghị
3.3.1 Đối với doanh nghiệp Để giảm thiểu rủi ro không tuân thủ thuế, công ty có thể tìm đến các công ty tư vấn thuế Ở Việt Nam hiện tại, các công ty tư vấn thuế kèm theo kiểm toán và tư vấn pháp lý tồn tại ở quy mô nhỏ lẫn lớn đều hoạt động khá tốt Dịch vụ đại lý thuế còn khá mới mẻ và là thị trường tiềm năng cần được khuyến khích phát triển nhằm hỗ trợ cho cơ chế tự khai tự nộp được thành công Ngoài ra, việc sử dụng đại lý thuế được thành lập chính thức theo quy định đôi khi doanh nghiệp sẽ có lợi hơn so với các trường hợp sử dụng kế toán tự do Tăng cường công tác hạch toán kế toán và thúc đẩy việc mua bán hàng hoá có hoá đơn chứng từ
Cần thiết lập quy định thống nhất và chặt chẽ về việc mua bán hàng hóa và dịch vụ, yêu cầu sử dụng hóa đơn, chứng từ Đồng thời, cần áp dụng biện pháp quản lý hóa đơn hiệu quả để ngăn chặn thất thoát nguồn thu ngân sách nhà nước Hơn nữa, việc hoàn thiện chính sách thuế cần hướng tới sự rõ ràng, đơn giản, dễ hiểu và dễ thực hiện, đảm bảo công bằng trong nghĩa vụ thuế.
Để nâng cao hiệu quả quản lý công tác kê khai thuế GTGT của các doanh nghiệp, Chính phủ cần cải thiện hệ thống cơ sở vật chất, đặc biệt là chất lượng đường truyền internet Việc này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho kê khai thuế qua mạng, đồng thời giảm thiểu tình trạng nghẽn mạng vào những ngày cuối kỳ kê khai.
3.3.3 Đối với Cơ quan Thuế
Cán bộ thuế cần nắm vững yêu cầu nâng cao kiến thức về quản lý và sử dụng hóa đơn, cũng như các trường hợp miễn giảm thuế GTGT, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp một cách kịp thời và hiệu quả.
Để nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền, cần giúp các đối tượng nộp thuế hiểu rõ cơ chế chính sách thuế và nghĩa vụ của mình Cục thuế cần phối hợp với các cơ quan báo chí và truyền hình địa phương để thông tin về các chính sách thuế mới, đồng thời giải thích rõ ràng cho người nộp thuế Việc động viên và nêu gương những cá nhân, doanh nghiệp thực hiện tốt nghĩa vụ thuế cũng rất quan trọng Hơn nữa, cần đẩy mạnh biểu dương, khen thưởng và khuyến khích vật chất đối với các doanh nghiệp chấp hành tốt nghĩa vụ nộp thuế.
Để hỗ trợ doanh nghiệp (DN) thực hiện nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả, cần tăng cường đối thoại với các DN và mời trực tiếp các đối tượng chịu trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế của DN tham dự các buổi hội thảo Điều này giúp họ cập nhật kịp thời những thay đổi trong chính sách thuế và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách thuận lợi hơn, giảm thiểu sai sót và đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Cần áp dụng hình phạt nghiêm khắc đối với các trường hợp vi phạm như nộp tờ khai chậm hoặc không nộp tờ khai, nhằm bảo vệ quyền lợi và đảm bảo sự công bằng giữa các cá nhân và tổ chức.
DN, tăng tính tự giác chấp hành pháp luật về kê khai
Thường xuyên tổ chức các buổi tập huấn nhằm nâng cao kỹ năng sử dụng và cập nhật phiên bản mới của các phần mềm hỗ trợ quản lý tờ khai thuế cho cán bộ, công chức trong phòng kê khai và kế toán thuế.
