1.1 .Tổng quan về doanh nghiệp
2.2. Tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT của Công ty Cổ phần Quốc
2.2.3. Tình hình thực hiện việc kê khai, tính và nộp thuế
Hàng tháng, Công ty Cổ phần Quốc tế Đông Dương đã chấp hành khai báo thuế đầy đủ, đúng hạn, kê khai thuế và nộp từ khai thuế điện tử cho Cơ quan Thuế thơng qua Chi cục Thuế Quận Hồng Mai theo đúng quy định của pháp luật nhà nước.
Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, việc đăng ký nộp được công ty đăng ký tại Chi cục Thuế Quận Hồng Mai. Trong việc tính thuế GTGT, cơng ty đã xác định đầy đủ các căn cứ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và đầu ra theo đúng quy định
34
* Thuế GTGT đầu vào bằng tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hoá, dịch vụ (bao gồm cả TSCĐ) dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngồi theo hướng dẫn của Bộ Tài chính. Số liệu cụ thể được thể hiện qua bảng 2.2
Bảng 2.2 Tổng số Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ qua các năm
(Đơn vị tính: Triệu đồng)
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ năm 2019 411,2 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ năm 2020 635,7 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ năm 2021 776,8
(Nguồn: Phịng Kế tốn) Thuế GTGT đầu vào thường phát sinh cho những chi phí mua vào những hàng hóa phục vụ sản xuất, kinh doanh: tủ lạnh, điều hịa, máy móc, thiết bị,….thanh tốn các loại hóa đơn: tiền điện, nước, mạng,…
Cơng ty sử dụng các chứng từ: Hóa đơn GTGT, phiếu chi tiền mặt,… để đảm bảo thực hiện đúng các quy định, chế độ, chính sách và bảo đảm lợi ích của công ty. Công ty Cổ phần Quốc tế Đông Dương luôn xây dựng niềm tin, vị thế vững chắc trong thị trường và có kế hoạch phát triển dài hạn rõ ràng nên luôn tuân thủ đúng quy định, khi mua vào hay bán ra đều đảm bảo có hóa đơn, có đủ các loại chứng từ thanh tốn để thể hiện nghĩa vụ Thuế và đảm bảo được hưởng đầu đủ quyền về khấu trừ thuế.
35
Hiện tại, Công ty đang sử dụng phần mềm “Hỗ trợ kê khai Thuế” do Tổng cục Thuế xây dựng và cung cấp miễn phí cho các tổ chức và cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế.
- Kê khai thuế ở Công ty bao gồm:
+ Thuế GTGT( kỳ kê khai thuế theo quý): theo mẫu 01/GTGT;
+ Bảng kê hóa đơn, những chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán hàng ra theo mẫu số 01-1/GTGT;
+ Bảng kê hóa đơn, các chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào theo đúng mẫu số 01-2/GTGT;
+ Bản giải trình việc khai bổ sung, điều chỉnh (nếu như có) theo đúng như mẫu số 01-KHBS;
+ Bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, và những dịch vụ mua vào sẽ được khấu trừ theo tháng (nếu có) theo mẫu số 01-4A/GTGT;
Cơng ty Cổ phần Quốc tế Đông Dương nộp thuế theo phương pháp khấu trừ và công ty thực hiện kê khai theo quý. Công ty thực hiện kê khai và nộp thuế đúng thời hạn, hạn chế sai sót. Hàng quý, bộ phận kế toán sẽ thực hiện lập tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) và nộp cho cơ quan thuế. Trong khoảng thời gian từ ngày 20 đến ngày 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế, kế toán thuế sẽ tập hợp số liệu trên phần mềm kế toán để tổng hợp số thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Từ đó xác định số thuế GTGT phải nộp trong kỳ. Sau khi tổng hợp được số liệu thuế GTGT phải nộp trong kỳ, kế toán tiến hành việc kê khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK và nộp tờ khai cho cơ quan thuế quản lý thông qua website
http://thuedientu.gdt.gov.vn trước ngày 30 của quý tiếp theo quý phát sinh
36
Bảng 2.3 Số thuế GTGT phải nộp của Công ty Cổ phần Quốc tế Đông Dương
(Đơn vị tính: Triệu đồng) Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
Thuế GTGT đầu ra 2.783,7 3.737 3.897,2
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 411,2 635,7 776,8
Thuế GTGT phải nộp 2.372,5 3.101,3 3.120,2
(Nguồn: Phịng Kế tốn) Năm 2019, số thuế GTGT phải nộp là 2.372,5 triệu đồng nhưng với năm 2020 số thuế GTGT phải nộp là 3.101,3 triệu đồng, tăng 728,8 triệu đồng (tăng 30,7%) so với năm 2019 cho thấy hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty phát triển, doanh thu liên tục tăng dẫn đến số thuế GTGT đầu ra của công ty cũng tăng, số thuế GTGT đầu vào cũng tăng, nhưng tăng không đáng kể so với đầu ra. Năm 2021, số thuế GTGT phải nộp là 3.120,2 triệu đồng, tăng 18,9 triệu đồng (tăng 0,62%) so với năm 2020 cho thấy ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 đến công ty: hoạt động sản xuất của công ty bị chững lại, hạn chế tiếp cận khách hàng, chuỗi cung ứng bị gián đoạn, lao động phải nghỉ việc... Nhưng, cơng ty vẫn duy trì được doanh thu, đưa ra các giải pháp tiếp cận khách hàng qua internet, có các phương pháp phịng chống dịch hợp lí. Cơng ty thực hiện nghiêm túc nghĩa vụ thuế nhà nước, hoạch toán, kê khai và nộp thuế đúng hạn, đầy đủ nên không bị cơ quan thuế nhắc nhở nộp thuế, không phát sinh thuế nợ, và nộp thuế qua Ngân hàng Đầu tư và Phát triển BIDV .
37
Doanh thu của hầu hết các hàng hóa, dịch vụ của cơng ty đều được đánh thuế với mức thuế suất 10% chiếm tỷ trọng lớn trong doanh thu tính thuế của cơng ty. Từ bảng 2.2, có thể thấy cơng ty đang hoạt động sản xuất, kinh doanh hiệu quả vì thuế GTGT của cơng ty tăng ổn định.