Tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng lũng lô

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH *** Phạm Thị Thanh Thủy Lớp: CQ56/02.04 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LŨNG LÔ Chuyên ngành: Thuế Mã số: 02 Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Đình Chiến HÀ NỘI – 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên (Ký ghi rõ họ tên) i LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc thầy Học Viện Tài Chính, đặc biệt thầy cô khoa Thuế Hải quan trường tạo điều kiện cho em thực tập Và em xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Đình Chiến nhiệt tình hướng dẫn em hồn thành tốt khóa luận Em xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành sâu sắc tới Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Lũng Lơ, phịng kế tốn thuế cơng ty trực tiếp hướng dẫn, dìu dắt, giúp đỡ em với dẫn quý giá suốt q trình triển khai, nghiên cứu hồn thành đề tài luận văn tốt nghiệp Trong trình thực tập, trình làm luận văn tốt nghiệp, khó tránh khỏi sai sót, mong thầy, bỏ qua Đồng thời trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên luận văn tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy, cô để em học thêm nhiều kinh nghiệm hồn thiện thân sau Cuối cùng, em xin chúc Quý Thầy Cô thật nhiều sức khỏe đạt nhiều thành công công việc Em xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ NGHĨA VỤ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm 1.1.3 Vai trò 5 1.2 Quy định pháp luật hành thuế thu nhập doanh nghiệp 1.2.1 Người nộp thuế 1.2.2 Các tính thuế 1.2.3 Các hình thức ưu đãi thuế 8 14 1.3 Nghĩa vụ thuế TNDN doanh nghiệp chế tự khai, tự tính, tự nộp thuế 15 1.3.1 Đăng ký thuế 1.3.2 Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý 1.3.3 Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng 16 17 18 19 1.4.1 Nhân tố chủ quan 19 1.4.1.1 Ý thức tuân thủ pháp luật thuế doanh nghiệp 19 1.4.1.2 Mức độ nắm bắt am hiểu quy định pháp luật thuế 20 1.4.1.3 Nguồn nhân lực hiệu hoạt động tổ chức máy kế toán doanh nghiệp 20 1.4.1.4 Cơ sở vật chất doanh nghiệp phù hợp với điều kiện đại hóa quản lý thuế 20 1.4.2 Nhân tố khách quan 21 1.4.2.1 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 21 1.4.2.2 Mức phạt dành cho doanh nghiệp 21 1.4.2.3 Chính sách pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp 21 1.4.2.4 Xác suất kiểm toán, kiểm tra quan Thuế 22 1.4.2.5 Khả phát quan Thuế 22 1.4.2.6 Công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp quan thuế 22 iii CHƯƠNG 24 THỰC TRẠNG THỰC HIỆN NGHĨA VỤ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LŨNG LƠ 24 2.1 Tổng quan Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng Lũng lô 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 2.1.1.1 Sơ lược cơng ty 2.1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 2.1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất 2.1.3 Quy trình sản xuất 2.1.4 Đặc điểm nguồn nhân lực 2.1.5 Đặc điểm tổ chức máy Công ty 24 24 24 25 25 26 26 26 2.2 Thực trạng thực nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Lũng Lô 29 2.2.1 Thực trạng đăng ký thuế thu nhập doanh nghiệp 2.2.2 Thực trạng kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp 2.2.3 Thực trạng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 2.2.5 Công tác kế tốn sử dụng hóa đơn chứng từ 2.2.5.1 Cơng tác kế tốn: 2.2.5.2 Hóa đơn điện tử 29 29 30 39 39 39 2.3 Đánh giá chung tình hình thực nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Lũng Lô 40 2.3.1 Ưu điểm 2.3.2 Nhược điểm 2.3.3 Nguyên nhân dẫn đến tồn hạn chế CHƯƠNG 41 42 43 44 GIẢI PHÁP THỰC HIỆN NGHĨA VỤ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LŨNG LÔ 44 3.1 Định hướng phát triển SXKD quan điểm tuân thủ pháp luật thuế công ty 44 3.1.1 Định hướng sản xuất kinh doanh 44 3.2 Giải pháp thực nghĩa vụ thuế công ty 45 3.2.1 Hồn thiện cơng tác kế tốn 3.2.2 Xây dựng nâng cao lực chuyên môn đội ngũ kế tốn thuế 3.2.3 Xây dựng quy trình quản lý kiểm sốt cơng ty thuế thu nhập doanh nghiệp 3.2.4 Nâng cao ý thức tuân thủ ban lãnh đạo, cán doanh nghiệp 3.2.5 Cải thiện sở vật chất 3.1.6 Tăng cường liên hệ với quan Thuế đơn vị liên quan iv 45 46 47 47 48 48 3.2 Một số kiến nghị với Cơ quan Thuế 3.2.1 Hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp 3.2.2 Nâng cao lực cán thuế, quan Thuế 3.2.3 Nâng cao chất lượng tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế 3.2.5 Tăng cường phối hợp với quan ban ngành 49 49 49 50 51 KẾT LUẬN 53 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 55 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CP : Cổ phần DN : Doanh nghiệp ĐKKD : Đăng ký kinh doanh ĐTNT : Đối tượng nộp thuế MST : Mã số thuế NSNN : Ngân sách nhà nước NNT : Người nộp thuế TNDN : Thu nhập doanh nghiệp Trđ : Triệu đồng vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Tổ chức quản lý Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Lũng Lô….27 vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1: Kết thực nộp thuế TNDN tạm tính theo quý………… …31 Bảng 2: Kết tính thuế TNDN Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Lũng Lơ……………………………………………………………………….……32 Bảng 3: Kết tốn thuế thu nhập doanh nghiệp……………………37 Bảng 4: So sánh thuế TNDN Công ty CP đầu tư xây dựng Lũng Lô… 38 viii LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thuế thu nhập doanh nghiệp sắc thuế quan trọng hệ thống thuế quốc gia Thuế thu nhập doanh nghiệp không quan trọng phương diện công cụ tạo số thu lớn cho ngân sách nhà nước, mà cịn cơng cụ để nhà nước thực điều tiết vĩ mô kinh tế, điều chỉnh hành vi doanh nghiệp, tổ chức sản xuất, kinh doanh kinh tế Hiện nay, kinh tế nước ta trình hội nhập kinh tế quốc tế, doanh nghiệp thành lập nhiều Để đóng góp vào ngân sách Nhà nước doanh nghiệp phải thực đóng thuế thu nhập doanh nghiệp Việc thực luật thuế thu nhập doanh nghiệp nước ta nhằm mục tiêu hình thành chế thuế phù hợp với trình tham gia, hội nhập mở rộng quan hệ kinh tế thương mại Việt Nam với nước khác giới Nhất thực cắt giảm thuế nhập theo Hiệp định AFTA việc thu thuế thu nhập doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng cho việc đảm bảo nguồn thu bảo hộ hợp lý cho sản xuất nước Luật quản lý thuế đời đem lại nhiều hiệu công tác quản lý thu thuế, thủ tục hành quy định đơn giản, rõ ràng minh bạch nhằm tạo điều kiện cho chế tự khai, tự nộp Hiện nay, doanh nghiệp phải tự kê khai khoản thuế phát sinh trình hoạt động sản xuất kinh doanh Vì vậy, doanh nghiệp gặp khơng khó khăn vấn đề tự khai, nộp thuế Đồng thời phải đảm bảo tính tuân thủ thuế doanh nghiệp trình kê khai, nộp thuế vấn đề vô quan trọng thân doanh nghiệp Nhà nước Do đó, việc nghiên cứu đề tài với mục đích nhằm tìm hiểu sâu tình hình thực nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp để tìm giải pháp góp phần 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN Họ tên người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Đình Chiến Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Phạm Thị Thanh Thủy Khóa: CQ56 Lớp: 02.04 Đề tài: “Tình hình thực nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Lũng Lô” Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… Về chất lượng nội dung luận văn ● Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành ● Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………… ………………………… …………………………………………………… ………………………………… …………………………………………… ……………………………………………… Hà Nội, ngày……tháng……năm 2022 Điểm: - Bằng số: Người nhận xét - Bằng chữ: (Ký tên) 73 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện:…………………………………………………… Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Phạm Thị Thanh Thủy Khóa: CQ56 Lớp: 02.04 Đề tài: “Tình hình thực nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Lũng Lô” Nội dung nhận xét: ● Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành ● Đối tượng mục đích nghiên cứu ● Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu ● Nội dung khoa học ……………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ………………………………………………………… Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Hà Nội, ngày……tháng……năm 2022 Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) ... thu? ?? thu nhập doanh nghiệp nghĩa vụ thu? ?? thu nhập doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng thực nghĩa vụ thu? ?? thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng Lũng Lô Chương 3: Giải pháp thực nghĩa. .. nghĩa vụ thu? ?? thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng Lũng Lô CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ NGHĨA VỤ THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan thu? ?? thu nhập. .. hiểu tình hình thực nghĩa vụ thu? ?? thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp Chính vậy, qua thời gian thực tập Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Lũng Lô, em định chọn đề tài ? ?Tình hình thực nghĩa vụ thu? ?? thu