Thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty cổ phần tư vấn và xây lắp an phú quảng ninh

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khoa Thuế - Hải Quan - - Sinh viên thực hiện: Vũ Thảo Dương Lớp: CQ56/02.03 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: THỰC HIỆN NGHĨA VỤ THUẾ GTGT, THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY LẮP ĐẦU TƯ AN PHÚ QUẢNG NINH Chuyên ngành : Thuế Mã số : 02 Giảng viên hướng dẫn : PGS.TS Nguyễn Thị Thanh Hoài HÀ NỘI - 2022 i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn VŨ THẢO DƯƠNG ii LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập Học viện Tài Chính nghiên cứu viết luận văn tốt nghiệp, em nhận nhiều hỗ trợ từ nhà trường, gia đình, quan bạn bè Để hoàn thành luận văn tốt nghiệp, đầu tư nghiêm túc thân em nhận nhiều hỗ trợ, giúp đỡ người Nhân đây, em xin chân thành cảm ơn: Q thầy, Học viện Tài truyền đạt kiến thức bổ ích cho em, đặc biệt PGS.TS Nguyễn Thị Thanh Hồi hướng dẫn tận tình luận văn tốt nghiệp em, ban lãnh đạo anh chị Công ty Cổ phần Tư vấn Xây lắp đầu tư An Phú Quảng Ninh giúp đỡ em thời gian thực tập công ty cung cấp tài liệu cần thiết để em hồn thành luận văn Thầy cơ, gia đình bạn bè động viên tinh thần cho em trình thực luận văn Em trân trọng hỗ trợ, giúp đỡ động viên từ phía thầy cơ, gia đình bạn bè Em xin chân thành cảm ơn ! Tác giả luận văn VŨ THẢO DƯƠNG iii MỤC LỤC TRANG BÌA LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ THUẾ GTGT, THUẾ TNDN VÀ NGHĨA VỤ NỘP THUẾ GTGT, THUẾ TNDN CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ 1.1 Tổng quan thuế GTGT, thuế TNDN 1.1.1 Tổng quan thuế GTGT 1.1.2 Tổng quan thuế TNDN 1.2 Nghĩa vụ thuế GTGT, thuế TNDN người nộp thuế 15 1.2.1 Nghĩa vụ đăng kí thuế 15 1.2.2 Nghĩa vụ thuế GTGT 16 1.2.3 Nghĩa vụ thuế TNDN 19 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới việc thực nghĩa vụ thuế GTGT, TNDN doanh nghiệp 24 1.3.1 Nhân tố thuộc người nộp thuế 24 1.3.2 Nhân tố thuộc Cơ quan thuế 25 1.3.3 Nhân tố khác 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG THỰC HIỆN NGHĨA VỤ THUẾ GTGT, TNDN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY LẮP ĐẦU TƯ AN PHÚ QUẢNG NINH 27 2.1 Sơ lược, khái quát công ty 27 2.1.1 Lịch sử phát triển cơng ty qua thời kì 28 2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty 29 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 29 iv 2.1.4 Kết hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty (giai đoạn 2019-2021) 31 2.2 Thực trạng thực nghĩa vụ thuế GTGT, TNDN CTCP Tư vấn Xây lắp đầu tư An Phú Quảng Ninh 34 2.2.1 Thực trạng đăng kí thuế 34 2.2.1.1 Thực trạng kê khai thuế GTGT 34 2.2.2 Thực trạng thực thuế TNDN 42 2.2.3 Đánh giá thực trạng thực thực nghĩa vụ thuế GTGT, thuế TNDN công ty 48 2.3 Đánh giá chung tình hình thực nghĩa vụ thuế GTGT, TNDN Công ty 49 2.3.1 Những kết đạt 49 2.3.2 Hạn chế 51 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 52 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TRÁCH NHIỆM THỰC HIỆN NGHĨA VỤ THUẾ GTGT, TNDN TẠI CTCP TƯ VẤN VÀ XÂY LẮP ĐẦU TƯ AN PHÚ QUẢNG NINH 54 3.1 Xu hướng phát triển doanh nghiệp tương lai 54 3.2.1 Nâng cao trình độ phận kế toán thuế doanh nghiệp 55 3.2.2 Tăng cường việc áp dụng cập nhật văn bản, sách thuế mà Nhà nước ban hành 57 3.3 Một số kiến nghị 59 3.3.1 Kiến nghị hồn thiện sách thuế GTGT, thuế TNDN 59 3.3.2 Một số kiến nghị để hoàn thiện việc thực nghĩa vụ thuế GTGT, thuế TNDN công ty 60 3.3.3 Những kiến nghị với Chi cục thuế TP Hạ Long 61 KẾT LUẬN 64 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 65 PHỤ LỤC 66 v DANH MỤC BẢNG Bảng Kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2019-2021 31 Bảng Tình hình thực nghĩa vụ thuế GTGT doanh nghiệp năm 2019 36 Bảng Tình hình thực nghĩa vụ thuế GTGT doanh nghiệp năm 2020 38 Bảng Tình hình thực nghĩa vụ thuế GTGT doanh nghiệp năm 2021 40 Bảng 5: Kết tính thuế TNDN công ty cổ phần Tư vấn Xây lắp đầu tư An Phú Quảng Ninh 42 Bảng 6: Tình hình thực nghĩa vụ thuế TNDN công ty giai đoạn 2019-2021 46 vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Báo cáo tài : BCTC Cơ quan thuế : CQT Doanh nghiệp : DN Giá trị gia tăng : GTGT Mã số thuế : MST Ngân sách nhà nước : NSNN Người nộp thuế : NNT Thu nhập doanh nghiệp : TNDN Thu nhập tính thuế : TNTT 10.Thu nhập chịu thuế : TNCT LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Thuế nguồn thu chủ yếu quan trọng NSNN, đồng thời cơng cụ để Nhà nước quản lí kinh tế Để đáp ứng nhu cầu phát triển hội nhập đất nước, hệ thống sách thuế bước cải cách hoàn thiện Từ thực sách đổi mới, hội nhập kinh tế, Nhà nước tạo hành lang pháp lý để thúc đẩy sản xuất kinh doanh cho thành phần kinh tế khác nhằm ổn định, phát triển đời sống cho người dân tăng nguồn thu cho NSNN Vì vậy, nộp thuế theo pháp luật quyền lợi nghĩa vụ cá nhân, tổ chức Trong điều kiện kinh tế thị trường nước ta, tất thành phần kinh tế có quyền tự kinh doanh bình đẳng sở pháp luật Các doanh nghiệp với lực lượng lao động có tay nghề cao, lực tài mạnh doanh nghiệp có ưu có hội để nhận thu nhập cao Ngược lại, doanh nghiệp với lực tài chính, lực lượng lao động bị hạn chế nhận thu nhập thấp, chí khơng có thu nhập Để hạn chế nhược điểm đó, Nhà nước sử dụng thuế GTGT, thuế TNDN làm công cụ điều tiết thu nhập chủ thể có thu nhập cao, đảm bảo yêu cầu đóng góp chủ thể kinh doanh vào ngân sách Nhà nước cơng bằng, hợp lí Nhận thức rõ vai trị tầm quan trọng thuế GTGT, thuế TNDN phát triển đất nước, với kiến thức tiếp cận hướng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình cán cơng nhân viên công ty cổ phần Tư vấn Xây lắp đầu tư An Phú Quảng Ninh, em chọn đề tài: “ Thực nghĩa vụ thuế GTGT, thuế TNDN Công ty cổ phần Tư vấn Xây lắp đầu tư An Phú Quảng Ninh” Đối tượng mục đích nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu đề tài là: Thực nghĩa vụ thuế GTGT, thuế TNDN - Mục đích nghiên cứu: Hệ thống hố số vấn đề lý luận thực tiễn thực tuân thủ thuế GTGT, thuế TNDN; Phân tích, đánh giá tình hình thực nghĩa vụ thuế GTGT, thuế TNDN Công ty cổ phần Tư vấn xây lắp đầu tư An Phú Quảng Ninh; rút ưu điểm, hạn chế công tác thực nghĩa vụ thuế GTGT, thuế TNDN Công ty cổ phần Tư vấn xây lắp đầu tư An Phú Quảng Ninh Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu vấn đề liên quan đến thực nghĩa vụ thuế GTGT, thuế TNDN doanh nghiệp - Về không gian: Tại Công ty cổ phần Xây lắp đầu tư An Phú Quảng Ninh - Về thời gian: Các số liệu Công ty giai đoạn 2019-2021, giải pháp đề xuất đến năm 2030 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Hệ thống hoá phần lý luận thuế GTGT, thuế TNDN thơng qua giáo trình, thơng tư, nghị định - Phương pháp thu thập xử lý số liệu: Phương pháp áp dụng để thu thập số liệu thơ từ cơng ty Sau chọn lọc, xử lý hệ thống hoá số liệu đưa vào luận văn để phản ánh thơng tin cách hiệu Kết cấu đề tài Luận văn tốt nghiệp phần lời mở đầu, mục lục kết luận, trình bày gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung thuế GTGT, TNDN nghĩa vụ nộp thuế GTGT, TNDN người nộp thuế Chương 2: : Thực trạng thực nghĩa vụ thuế GTGT, TNDN Công ty Cổ phần Tư vấn Xây lắp đầu tư An Phú Quảng Ninh Chương 3: Một số giải pháp nâng cao trách nhiệm thực nghĩa vụ thuế GTGT, TNDN Công ty Cổ phần Tư vấn Xây lắp đầu tư An Phú Quảng Ninh Phục lục 2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2020 Phụ lục 3: Hoá đơn giá trị gia tăng 3/2022 Phụ lục 4: Hoá đơn giá trị gia tăng CTCP Xây lắp Đầu tư An Phú Quảng Ninh 12/2019 Phụ lục 5: Tờ khai thuế GTGT CTCP Tư vấn Đầu tư An Phú Quảng Ninh NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Thị Thanh Hoài Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Vũ Thảo Dương Khóa: 56 Lớp: 02.03 Đề tài: Thực nghĩa vụ thuế GTGT, thuế TNDN Công ty cổ phần Tư vấn xây lắp đầu tư An Phú Quảng Ninh Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về chất lượng nội dung luận văn/đồ án - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu Hà Nội, ngày… tháng… năm 20… - Điểm - Bằng số: - Bằng chữ: Người nhận xét (Ký tên) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Vũ Thảo Dương Khóa: 56 Lớp: 02.03 Đề tài: Thực nghĩa vụ thuế GTGT, thuế TNDN Công ty cổ phần Tư vấn xây lắp đầu tư An Phú Quảng Ninh Nội dung nhận xét: - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Đối tượng mục đích nghiên cứu - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu - Nội dung khoa học Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) ... 1.2.3.1 Nghĩa vụ khai thu? ?? TNDN  Quy định khai toán thu? ?? thu nhập doanh nghiệp Khai toán thu? ?? thu nhập doanh nghiệp bao gồm khai toán thu? ?? thu nhập doanh nghiệp năm khai toán thu? ?? thu nhập doanh nghiệp. .. trách nhiệm thực nghĩa vụ thu? ?? GTGT, TNDN Công ty Cổ phần Tư vấn Xây lắp đầu tư An Phú Quảng Ninh CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ THU? ?? GTGT, THU? ?? TNDN VÀ NGHĨA VỤ NỘP THU? ?? GTGT, THU? ?? TNDN... thu? ?? hay không 27 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG THỰC HIỆN NGHĨA VỤ THU? ?? GTGT, TNDN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY LẮP ĐẦU TƯ AN PHÚ QUẢNG NINH 2.1 Sơ lược, khái quát công ty - Tên công ty: Công ty cổ