TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP VÀ NGHĨA VỤ THUẾ
Tổng quan về doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm và đặc điểm của doanh nghiệp a Khái niệm doanh nghiệp
Theo Điều 4, khoản 10 của Luật Doanh nghiệp 2020, doanh nghiệp được định nghĩa là một tổ chức có tên riêng, sở hữu tài sản và có trụ sở giao dịch Doanh nghiệp phải được thành lập hoặc đăng ký theo quy định của pháp luật với mục đích kinh doanh.
Doanh nghiệp là một tổ chức kinh tế có tên riêng, tài sản và trụ sở giao dịch ổn định, được đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật Nó có thể có tư cách pháp nhân hoặc không, thực hiện các hoạt động kinh doanh nhằm đạt được các mục tiêu nhất định.
Tại Việt Nam, các loại hình doanh nghiệp rất đa dạng và phong phú, đều có những đặc điểm chung như tính hợp pháp, hoạt động kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ thường xuyên, có tổ chức và tự do lựa chọn ngành nghề, địa bàn, hình thức kinh doanh Bên cạnh đó, doanh nghiệp còn sở hữu những đặc điểm pháp lý nổi bật.
Mỗi doanh nghiệp cần có tên riêng, bao gồm tên thương mại và tên pháp lý, theo quy định tại điều 10, Nghị định 88/2006/NĐ-CP Tên doanh nghiệp phải được viết bằng tiếng Việt, có thể bao gồm chữ số và ký hiệu, dễ phát âm, và tối thiểu có hai thành tố: loại hình doanh nghiệp và tên riêng.
+ Thứ hai, về tài sản Có hai loại tài sản là hữu hình và tài sản vô hình
Mọi doanh nghiệp, dù là trong lĩnh vực kinh doanh, sản xuất hay dịch vụ, đều có thể hoạt động mà không cần sở hữu tài sản Mức vốn tối thiểu cần thiết cho từng loại hình doanh nghiệp và ngành nghề kinh doanh được quy định bởi Nhà nước.
Trụ sở giao dịch là văn phòng doanh nghiệp, nơi diễn ra hoạt động giao tiếp với khách hàng và cơ quan chức năng, được ghi rõ trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Mặc dù các doanh nghiệp có thể thay đổi kế hoạch kinh doanh và chiến lược bán hàng, việc ký hợp đồng thuê hoặc mua lại trụ sở giao dịch đồng nghĩa với sự ổn định lâu dài, vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến mối quan hệ với khách hàng.
Doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục thành lập công ty theo quy định của pháp luật kinh doanh, bao gồm việc nộp hồ sơ đăng ký với Sở kế hoạch và Đầu tư hoặc các cơ quan có thẩm quyền.
Vào thứ năm, các dự án thành lập cần phải thực hiện giải trình kinh tế kỹ thuật nếu có vốn đầu tư trên 300 tỷ đồng hoặc thuộc ngành nghề kinh doanh có điều kiện Việc phân loại doanh nghiệp cũng là một yếu tố quan trọng trong quá trình này.
Doanh nghiệp được phân loại dựa trên các đặc điểm và tiêu chí khác nhau, bao gồm hình thức pháp lý và tính chất sở hữu tài sản.
Theo Luật Doanh nghiệp hiện hành, có năm loại hình doanh nghiệp với những đặc trưng pháp lý, hình thức tổ chức và khả năng huy động vốn khác nhau Các loại hình doanh nghiệp bao gồm: Doanh nghiệp tư nhân, Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên, Công ty cổ phần và Công ty hợp danh.
Theo tính chất sở hữu tài sản, doanh nghiệp được phân loại thành bốn nhóm chính: Doanh nghiệp nhà nước, Doanh nghiệp hùn vốn, Doanh nghiệp tư nhân và Hợp tác xã.
Doanh nghiệp cổ phần hiện nay là một trong những loại hình doanh nghiệp phổ biến tại Việt Nam Theo quy định tại khoản 1 Điều 111 Luật Doanh Nghiệp 2020, công ty cổ phần được định nghĩa là một loại hình doanh nghiệp đặc thù.
+ Vốn điều lệ được chia thành nhiều phần bằng nhau gọi là cổ phần;
Cổ đông là cá nhân hoặc tổ chức sở hữu cổ phần trong doanh nghiệp, với yêu cầu tối thiểu là 03 cổ đông và không giới hạn số lượng tối đa Họ chỉ chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản của doanh nghiệp trong phạm vi vốn đã góp.
+ Lợi nhuận mà cổ đông nhận được từ việc sở hữu cổ phần là cổ tức;
+ Công ty cổ phần có thể huy động vốn bằng cách phát hành cổ phiếu;
Công ty cổ phần được xem là có tư cách pháp nhân theo Điều 74 Bộ Luật Dân sự 2015, với đầy đủ các yếu tố cần thiết Sau khi nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, công ty chính thức có tư cách pháp nhân.
Trong công ty cổ phần, vốn điều lệ được chia thành các cổ phần, và những cá nhân hoặc tổ chức sở hữu cổ phần được gọi là cổ đông Cổ đông nhận được giấy chứng nhận sở hữu cổ phần, gọi là cổ phiếu Chỉ công ty cổ phần mới có quyền phát hành cổ phiếu và giao dịch trên sàn chứng khoán, trong khi công ty trách nhiệm hữu hạn không có điều này Do đó, cổ phiếu là bằng chứng xác nhận quyền sở hữu của cổ đông đối với công ty cổ phần.
Nghĩa vụ thuế GTGT của doanh nghiệp
1.2.1 Tổng quan về thuế GTGT
1.2.1.1 Khái niệm, đặc điểm ỉ Khỏi niệm:
Thuế giá trị gia tăng (VAT) là một loại thuế gián thu áp dụng cho giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông và tiêu dùng.
- Thuế GTGT là sắc thuế tiêu dùng nhiều giai đoạn không trùng lặp
Thuế GTGT áp dụng cho mọi giai đoạn trong quá trình sản xuất kinh doanh, nhưng chỉ tính trên phần giá trị gia tăng của từng giai đoạn Tổng thuế thu được từ các giai đoạn này sẽ tương đương với số thuế tính trên giá bán cuối cùng cho người tiêu dùng Do đó, việc thu thuế GTGT ở từng giai đoạn phản ánh chính xác số thuế tính trên giá bán cho người tiêu dùng cuối cùng.
- Thuế GTGT có tính trung lập kinh tế cao
Thuế GTGT không phải là một khoản chi phí mà chỉ là một yếu tố cộng thêm vào giá bán của nhà cung cấp hàng hóa và dịch vụ Nó không bị ảnh hưởng trực tiếp bởi kết quả kinh doanh của người nộp thuế, vì tổng số thuế GTGT của tất cả các giai đoạn trong chu trình kinh tế sẽ không thay đổi, dù sản phẩm được luân chuyển qua nhiều hay ít giai đoạn.
Thuế GTGT là một loại thuế gián thu, được áp dụng cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ Người tiêu dùng cuối cùng là đối tượng chịu thuế, vì thuế GTGT được tính vào giá bán mà họ phải trả khi mua hàng hóa và dịch vụ.
- Thuế GTGT có tính chất luỹ thoái so với thu nhập
Thuế GTGT áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ, và người tiêu dùng chính là người chịu trách nhiệm thanh toán loại thuế này, bất kể thu nhập của họ cao hay thấp Do đó, khi so sánh tỷ lệ thuế phải nộp với thu nhập, những người có thu nhập cao sẽ có tỷ lệ thuế thấp hơn, trong khi những người có thu nhập thấp sẽ phải chịu tỷ lệ thuế cao hơn.
- Thuế GTGT có tính lãnh thổ Đối tượng chịu thuế là người tiêu dùng cuối cùng trong phạm vi lãnh thổ quốc gia
1.2.1.2 Chính sách thuế GTGT đối với doanh nghiệp
Chính sách thuế giá trị gia tăng (GTGT) tại Việt Nam được quy định bởi Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12, ban hành ngày 03 tháng 6 năm 2008, cùng với các luật sửa đổi, bổ sung như Luật số 31/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013, Luật số 71/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014, và Luật số 106/QH13 ngày 06 tháng 4 năm 2016 Hệ thống pháp lý này còn bao gồm nhiều Nghị định và Thông tư hướng dẫn chi tiết về việc áp dụng thuế GTGT.
Theo đó, các nội dung cơ bản về thuế GTGT hiện hành ở Việt Nam gồm có: a Quy định về NNT
Người nộp thuế giá trị gia tăng bao gồm tổ chức và cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế, được gọi là cơ sở kinh doanh, cùng với tổ chức và cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế, được gọi là người nhập khẩu.
Tổ chức và cá nhân sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mua dịch vụ từ tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc cá nhân không cư trú tại Việt Nam sẽ phải nộp thuế, trừ những trường hợp được miễn kê khai và tính nộp thuế giá trị gia tăng.
- Đối tượng chịu thuế GTGT và đối tượng không chịu thuế GTGT
Các văn bản pháp luật về thuế GTGT quy định một số hàng hóa và dịch vụ không chịu thuế GTGT, và những hàng hóa, dịch vụ này thường có những đặc điểm cơ bản chung.
Các hàng hóa và dịch vụ thiết yếu phục vụ nhu cầu đời sống và sản xuất của cộng đồng bao gồm y tế, văn hóa, giáo dục, đào tạo, và vận chuyển hành khách công cộng bằng xe buýt, mà không cần điều tiết tiêu dùng.
Hàng hóa và dịch vụ được ưu đãi nhằm phục vụ mục tiêu xã hội và nhân đạo, không mang tính chất kinh doanh, bao gồm hàng nhập khẩu trong trường hợp viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại, và quà tặng từ nước ngoài.
Các hàng hóa và dịch vụ trong các ngành như sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, và thủy hải sản nuôi trồng cần được khuyến khích, bao gồm những sản phẩm chưa qua chế biến hoặc mới sơ chế của tổ chức và cá nhân tự sản xuất hoặc đánh bắt Việc xác định giá tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) cũng là một yếu tố quan trọng trong quá trình này.
Giá tính thuế GTGT là giá bán chưa bao gồm thuế GTGT, được ghi rõ trên hóa đơn bán hàng của người bán hoặc nhà cung cấp dịch vụ Ngoài ra, giá này cũng được thể hiện trên các chứng từ liên quan đến hàng hóa nhập khẩu.
Giá trị hàng hóa nhập khẩu được tính bằng giá nhập tại cửa khẩu cộng với các loại thuế như thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), và thuế bảo vệ môi trường (BVMT) nếu có Giá nhập tại cửa khẩu được xác định theo quy định về giá tính thuế hàng nhập khẩu Nếu hàng hóa nhập khẩu được miễn giảm thuế, giá tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) sẽ là giá nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu đã được điều chỉnh theo mức thuế sau khi miễn, giảm.
Giá bán hàng hoá dịch vụ do cơ sở sản xuất kinh doanh cung cấp là giá chưa bao gồm thuế GTGT, bao gồm cả phụ thu và phí bổ sung Nếu cơ sở áp dụng chiết khấu thương mại cho khách hàng, giá tính thuế GTGT sẽ là giá bán sau khi đã trừ chiết khấu.
- Thuế suất 0%: Các trường hợp áp dụng thuế suất 0% đó là:
Sự cần thiết nâng cao trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT của
a Dưới góc độ của doanh nghiệp
Việc tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ và trách nhiệm thuế không chỉ giúp doanh nghiệp khẳng định vị thế của mình trước pháp luật mà còn tạo dựng uy tín trên thị trường.
Doanh nghiệp thực hiện tốt nghĩa vụ thuế sẽ nhận được sự ưu đãi từ chính quyền, bảo vệ quyền lợi pháp lý và tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh Hơn nữa, việc thiết lập mối quan hệ tích cực với chính quyền giúp doanh nghiệp có những lợi thế cạnh tranh so với đối thủ.
Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế không chỉ giúp doanh nghiệp xây dựng niềm tin với nhân viên và ngân hàng, mà còn góp phần hình thành văn hóa doanh nghiệp vững mạnh Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc hiện thực hóa các kế hoạch tương lai Từ góc độ của cơ quan thuế, việc tuân thủ nghĩa vụ thuế là yếu tố quan trọng để đảm bảo sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Đảm bảo sự tuân thủ tự nguyện của người nộp thuế (NNT) là yêu cầu quan trọng trong công tác hoạch định chính sách thuế và thực thi pháp luật thuế Tính tuân thủ thuế của NNT được thể hiện qua việc họ hiểu biết và tuân thủ đầy đủ, chính xác, kịp thời các quy định pháp luật thuế, đồng thời thực hiện đầy đủ quyền lợi và nghĩa vụ thuế của mình.
Việc thực hiện nghĩa vụ thuế ảnh hưởng trực tiếp đến lợi ích vật chất của người nộp thuế, dẫn đến sự không hoàn toàn tự nguyện trong tuân thủ Chính sách thuế phức tạp, khó hiểu hoặc lỏng lẻo tạo cơ hội cho hành vi không tuân thủ Do đó, nghiên cứu tuân thủ pháp luật, cả về lý thuyết và ứng dụng vào điều kiện cụ thể của từng quốc gia, là rất quan trọng.
Hiện nay, tại Việt Nam, việc nghiên cứu và đánh giá tính tuân thủ thuế của người nộp thuế (NNT) trong bối cảnh thực hiện cơ chế tự kê khai và tự nộp thuế là rất quan trọng Điều này không chỉ giúp cải thiện công tác quản lý thuế mà còn đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hơn nữa tính tuân thủ thuế, góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế.
Hệ thống chính sách thuế và quản lý thuế tại Việt Nam đã tập trung vào việc nâng cao tính tuân thủ thuế của người nộp thuế Tuy nhiên, thực tế cho thấy mức độ tuân thủ thuế của người nộp thuế ở Việt Nam vẫn còn thấp.
TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MEGABIZ VIỆT NAM
Đặc điểm kinh tế xã hội tại Quận Ba Đình - Hà Nội
Quận Ba Đình, trung tâm hành chính - chính trị của Việt Nam, là nơi tập trung các cơ quan lãnh đạo cao nhất của Đảng, Nhà nước, Quốc hội và Chính phủ Nơi đây cũng là trung tâm ngoại giao với nhiều tổ chức quốc tế và đại sứ quán, thường xuyên diễn ra các hội nghị quan trọng Với vị trí địa lý thuận lợi và điều kiện dân sinh cao, quận Ba Đình được đánh giá có tiềm năng phát triển kinh tế mạnh mẽ, đồng thời là một trong những quận đầu tiên của Hà Nội thực hiện cổ phần hóa 100% doanh nghiệp Nhà nước.
Quận Ba Đình luôn chủ động đổi mới kinh tế - xã hội, đặc biệt trong bối cảnh dịch bệnh phức tạp Mặc dù gặp khó khăn trong sản xuất, quận vẫn tập trung vào việc ổn định tình hình thông qua các biện pháp cụ thể nhằm thúc đẩy kinh tế, như cơ cấu lại nền kinh tế hợp lý và nhanh chóng Nhờ những nỗ lực này, quận đã thu hút nhiều lao động và đạt mức tăng bình quân hàng năm 12,95% trong việc nộp ngân sách nhà nước, với tỷ lệ tăng trưởng hàng năm khoảng 20% Cơ cấu kinh tế của quận đang dần được xác định là thương mại.
Trong năm 2021, giá trị sản xuất ngoài nhà nước toàn quận đạt 77.591 tỷ đồng, tăng 6,6% so với năm 2020 Trong đó, ngành dịch vụ đóng góp 57.204 tỷ đồng, tăng 9%, trong khi ngành công nghiệp đạt 20.365 tỷ đồng, chỉ tăng 0,2% Công tác phòng, chống dịch Covid-19 được triển khai hiệu quả và thiết thực, góp phần vào sự phục hồi kinh tế và thu ngân sách trong năm.
Trong năm 2021, quận đạt tổng thu ngân sách 5.984,2 tỷ đồng, vượt 103,8% so với dự toán Đồng thời, công tác giải ngân vốn đầu tư xây dựng cơ bản cũng đạt 100% kế hoạch, với 308,5 tỷ đồng được sử dụng.
Năm 2022, quận Ba Đình đã thực hiện nhiệm vụ kép là phòng chống dịch Covid-19 và phát triển kinh tế - xã hội, đồng thời tuân thủ chủ đề “Kỷ cương, trách nhiệm, hành động, sáng tạo, phát triển” của TP Quận đã triển khai các biện pháp toàn diện trong quản lý ngân sách, nâng cao hiệu lực của bộ máy chính quyền, cải cách hành chính và duy trì kỷ luật Bên cạnh đó, quận cũng chú trọng phát triển văn hóa, giáo dục, y tế và đảm bảo an sinh xã hội, cùng với việc quản lý đất đai và tài nguyên môi trường, đẩy nhanh tiến độ các dự án đầu tư xây dựng và thực hiện thanh tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo, nhằm thực hành tiết kiệm và chống lãng phí.
Tổng quan về tình hình hoạt động của Công ty Cổ phần MEGABIZ Việt Nam
2.2.1 Khái quát chung về công ty cổ phần a Sơ lược về công ty
+ Tên công ty: Công ty Cổ phần MEGABIZ Việt Nam
+ Đại diện pháp lý công ty:
Tổng Giám Đốc: Nguyễn Văn Duyệt
+ Trụ sở công ty: Số 3, ngõ 15 đường Nghĩa Dũng, Phường Phúc Xá, Quận
+ Công ty được thành lập theo giấy phép đăng kí 0105844836 cấp ngày 09 tháng 04 năm 2012
+ Loại hình công nghiệp: Công ty Cổ phần
+ Ngày hoạt động: 09/04/2012 (đã được cấp GCN ĐKT) b Quá trình hình thành các giai đoạn phát triển của công ty
Công ty Cổ phần MEGABIZ Việt Nam, thành lập năm 2012 với vốn ban đầu 3 tỷ đồng, chuyên hoạt động trong lĩnh vực lập trình máy vi tính và tư vấn dịch vụ công nghệ thông tin Nhận thấy sự phát triển quan trọng của công nghệ thông tin, công ty tập trung vào việc nâng cao chất lượng dịch vụ nhằm đảm bảo lợi ích cho chủ sở hữu, công ty và khách hàng.
Công ty Cổ phần MEGABIZ Việt Nam được thành lập từ năm 2012 với vốn khởi đầu 3.000.000.000 đồng, có trụ sở tại Hà Nội Chuyên cung cấp thiết bị ngoại vi, phần mềm và dịch vụ công nghệ thông tin, MEGABIZ đã xây dựng uy tín và chất lượng sản phẩm, từ đó dần chiếm lĩnh thị trường trong giai đoạn 2012-2015.
Từ năm 2016-2017, công ty đã nhận thấy tiềm năng lớn của thị trường trong nước và quyết định mở rộng quy mô hoạt động, đồng thời củng cố bộ máy tổ chức để đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của thị trường.
Từ năm 2017, công ty đã cải thiện hiệu quả đầu tư, tăng cường khả năng cạnh tranh và chiếm lĩnh thị trường Đồng thời, công ty cũng áp dụng các chế độ bảo đảm việc làm, nâng cao trình độ văn hóa nghiệp vụ cho cán bộ nhân viên, và không ngừng mở rộng thị trường phát triển.
Mỗi loại hình doanh nghiệp đều có cơ cấu quản lý phù hợp với đặc điểm và điều kiện riêng, bao gồm cả những đặc điểm chung Để đáp ứng tính chất và quy mô hoạt động, Công ty Cổ phần MEGABIZ Việt Nam đã tổ chức bộ máy quản lý với các phòng ban chuyên biệt.
Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức quản lý của công ty
• Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận:
+ Ban giám đốc: Có nhiệm vụ thiết lập chính sách cho công ty và giám sát các quản lý của công ty
Tổng giám đốc đóng vai trò là người cố vấn, tư vấn cho các chiến lược phát triển của tập đoàn, đảm bảo sự thành công của các kế hoạch quan trọng và cung cấp các dự báo cũng như tầm nhìn dài hạn cho hoạt động kinh doanh của công ty.
Phó tổng giám đốc là người hỗ trợ tổng giám đốc trong từng lĩnh vực cụ thể và chịu trách nhiệm về kết quả công việc trong lĩnh vực đó trước tổng giám đốc cũng như cán bộ công nhân viên.
Phòng hành chính-nhân sự đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và sử dụng lao động, đồng thời thực hiện công tác quản trị hành chính Nơi đây chịu trách nhiệm về chế độ đãi ngộ cho cán bộ nhân viên, bao gồm công tác tiền lương, khen thưởng và kỷ luật, nhằm đảm bảo môi trường làm việc hiệu quả và công bằng.
Phòng tài chính - kế toán hỗ trợ Giám đốc trong việc tổ chức công tác kế toán và thống kê tài chính, đảm bảo tuân thủ các quy định của chế độ kế toán của Công ty theo quy định của nhà nước Ngoài ra, phòng còn thực hiện các nhiệm vụ liên quan đến kê khai và tính thuế.
Bộ phận IT là một phòng ban quan trọng trong cơ cấu tổ chức của công ty, có nhiệm vụ nghiên cứu và xây dựng chiến lược công nghệ thông tin Bộ phận này tham mưu, tổ chức triển khai và quản lý toàn bộ hệ thống CNTT, bao gồm cơ sở hạ tầng, hệ thống mạng và cơ sở dữ liệu.
Phòng kinh doanh chịu trách nhiệm tổ chức và thực hiện kế hoạch kinh doanh, tính giá và lập hợp đồng với khách hàng Đơn vị này cũng lập và phân bổ kế hoạch kinh doanh hàng năm cho công ty, đồng thời đề xuất các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác Marketing theo từng giai đoạn.
- Bộ máy kế toán của công ty: gồm 3 người (1 kế toán trưởng, 1 kế toán nội bộ và 1 kế toán thuế)
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức phòng kế toán của công ty ỉ Chức năng từng bộ phận:
Kế toán trưởng là người đảm nhiệm vai trò quan trọng trong việc quản lý toàn bộ hoạt động kế toán của công ty Họ có quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến phòng kế toán, đồng thời cung cấp tư vấn cho Giám đốc Ngoài ra, kế toán trưởng còn là người chịu trách nhiệm chính về các hoạt động tài chính của công ty.
Kế toán nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc tổng hợp tất cả các nghiệp vụ phát sinh thực tế, bao gồm cả những phát sinh không có hóa đơn chứng từ Qua đó, kế toán nội bộ giúp xác định chính xác lãi - lỗ trong doanh nghiệp, từ đó hỗ trợ quản lý tài chính hiệu quả.
- Kế toán về thuế: Tính toán và thực hiện nộp thuế, thực hiện các công việc khác có liên quan đến thuế
2.2.2 Lĩnh vực kinh doanh của công ty
Công ty chuyên cung cấp dịch vụ lập trình máy vi tính và tư vấn công nghệ thông tin, đồng thời kinh doanh bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm liên quan.
Chúng tôi cung cấp dịch vụ công nghệ thông tin chuyên nghiệp, bao gồm viết, sửa chữa, thử nghiệm và hỗ trợ phần mềm Đội ngũ của chúng tôi cũng thực hiện lập trình và thiết kế các hệ thống máy vi tính tích hợp, kết hợp phần cứng, phần mềm và công nghệ giao tiếp Ngoài ra, chúng tôi quản lý và điều hành hệ thống máy vi tính của khách hàng, cùng với các công cụ xử lý dữ liệu hiệu quả.
2.2.3 Đặc điểm về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT tại Công ty Cổ phần
- Công ty CPMGB-VN đăng kí thuế vào ngày 09/04/2012, mã số thuế
- Nơi đăng ký nộp thuế: Tại chi cục thuế quận Ba Đình
- Phương pháp tính thuế: Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Công ty kê khai và nộp báo cáo thuế theo quý một cách đều đặn
- Công ty CPMGB-VN hiện đang áp dụng các mức thuế suất:
+ Mức thuế suất 10%: Áp dụng đối với hàng hoá dịch vụ mua bán ra trong nước
+ Mức thuế suất 0% : Áp dụng đối với hàng hoá bán cho các doanh nghiệp trong khu chế xuất
Công ty áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT, vì vậy thực hiện đầy đủ các hóa đơn và chứng từ theo quy định của Nhà nước, bao gồm hóa đơn GTGT mẫu số 01 GTKT.
+ Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01 GTGT
Bảng kê và hóa đơn chứng từ liên quan đến hàng hóa và dịch vụ mua vào, bán ra cần tuân thủ mẫu quy định của Bộ Tài chính, đồng thời bao gồm các chứng từ, hóa đơn đặc thù khác.
Sau khi Bộ Tài chính ban hành thông tư hướng dẫn thủ tục thu nộp NSNN liên quan đến thuế và thu nội địa, công ty đã chuẩn bị hồ sơ để thực hiện nộp thuế điện tử Việc nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế không chỉ tiết kiệm chi phí đi lại mà còn mang lại nhiều thuận lợi cho công ty.
2.3.2 Tình hình quản lý, sử dụng hoá đơn, chứng từ tại công ty
Căn cứ vào hoạt động kinh doanh và các quy định pháp luật liên quan, Công ty cần tuân thủ các Nghị định, Thông tư về hợp đồng và nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào Điều này nhằm đảm bảo việc thực hiện đúng quy định quản lý thuế GTGT, tránh kê khai sai số thuế phải nộp Chứng từ sử dụng cho việc khấu trừ là hóa đơn mẫu số 01GTKT3/001 do Bộ Tài chính phát hành theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17 tháng 9 năm 2021.
Công ty có các quy định về HĐCT hạch toán thuế GTGT như sau:
- Các hoạt động mua, bán HHDV phải sử dụng hoá đơn GTGT
Khi lập hóa đơn, tổ chức cần ghi đầy đủ và chính xác các thông tin quy định, bao gồm giá bán chưa bao gồm thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT, số tiền thuế GTGT và tổng giá thanh toán.
- Hoá đơn GTGT phải ghi chính xác tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán để xác định được người bán
- HĐCT sử dụng phải được Nhà nước cho phép lưu hành
Khi mua hàng và đã thanh toán cho người bán, ngoài hóa đơn GTGT, cần có chứng từ thanh toán qua ngân hàng nếu tổng giá trị thanh toán vượt quá 20 triệu đồng.
- Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn cho cơ quan thuế trực tiếp theo quy định
- Và một số trường hợp đặc biệt khác theo quy định của pháp luật
Các biện pháp xử lý tình huống về hoá đơn đã được công ty áp dụng đúng theo quy định tại Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC
Dưới đây là bảng số liệu thống kê hoá đơn công ty sử dụng trong giai đoạn 2019-2021:
Bảng 2.1: Tình hình sử dụng hoá đơn của doanh nghiệp giai đoạn
(Nguồn: Tổng hợp từ tờ khai hoá đơn qua các năm của công ty)
Trong ba năm qua, tổng số hóa đơn hợp lý và hợp lệ đã được chấp nhận lần lượt là 1968, 2154 và 2862 hóa đơn Số hóa đơn bị hủy bỏ, mất hoặc xóa bỏ là 32.
Số hóa đơn xóa bỏ, mất, hủy trong năm 29, 16 chủ yếu do ghi sai thông tin, dẫn đến hóa đơn không hợp lệ Tuy nhiên, các sai sót này đã được phát hiện và điều chỉnh kịp thời Sự gia tăng số hóa đơn sử dụng qua từng năm là một dấu hiệu tích cực cho thấy sự phát triển.
Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
Số hoá đơn sử dụng trong năm 1968 2154 2862
Việc số hóa đơn giúp doanh nghiệp và bộ phận kế toán nâng cao hiệu quả quản lý, rút kinh nghiệm và cẩn trọng hơn trong việc ghi thông tin để tránh sai sót Điều này không chỉ giảm thiểu các lỗi phát sinh mà còn giúp doanh nghiệp khắc phục kịp thời những vấn đề liên quan đến hóa đơn.
2.3.3 Tình hình kê khai, tính thuế GTGT của công ty
- Việc tuân thủ nghĩa vụ kê khai và tính thuế GTGT
Thời gian kê khai: hàng quý
- Kế toán lập tờ khai thuế GTGT và quyết toán thuế GTGT:
+ Căn cứ vào hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào kế toán lập bảng kê chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào
+ Căn cứ vào hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra kế toán lập bảng kê chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra
Cuối tháng, doanh nghiệp sẽ dựa vào bản kê hóa đơn chứng từ hàng hóa mua vào cùng các tài liệu liên quan để thực hiện việc lập tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT).
+ Căn cứ tờ khai thuế giá trị gia tăng và các tài liệu liên quan khác để lập báo cáo quyết toán thuế GTGT
Hiện nay, công ty đang sử dụng phần mềm "Hỗ trợ kê khai thuế" do Tổng cục thuế phát triển và cung cấp miễn phí cho các tổ chức và cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế Phần mềm này mang đến nhiều chức năng hữu ích cho công ty trong quá trình kê khai thuế.
Lập tờ khai thuế đúng quy định là một bước quan trọng trong việc tuân thủ pháp luật thuế Bạn cần điền đầy đủ thông tin trên các tờ khai thuế và các phụ lục kê khai theo đúng hướng dẫn của các văn bản pháp luật hiện hành.
Hướng dẫn tính thuế và khai thuế cho từng loại thuế nhằm hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện kê khai một cách chính xác và nhanh chóng Quy trình khai thuế tại công ty bao gồm các bước cần thiết để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật.
- Thuế GTGT( kỳ kê khai thuế theo quý): theo mẫu 01/GTGT;
+ Bảng kê hóa đơn, những chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán hàng ra theo mẫu số 01-1/GTGT;
+ Bảng kê hóa đơn, các chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào theo đúng mẫu số 01-2/GTGT;
+ Bản giải trình việc khai bổ sung, điều chỉnh (nếu như có) theo đúng như mẫu số 01-KHBS;
Bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng (VAT) của hàng hóa và dịch vụ mua vào sẽ được khấu trừ theo tháng, nếu có, theo mẫu số 01-4A/GTGT.
Công ty Cổ phần MEGABIZ Việt Nam đã tuân thủ các quy định pháp luật về mẫu tờ khai thuế, phản ánh bước đầu trong việc chấp hành nghĩa vụ thuế Để đánh giá tinh thần tiến thủ trong kê khai thuế, cần xem xét tỷ lệ nộp tờ khai đúng hạn so với tổng số tờ khai đã nộp; chỉ tiêu cao cho thấy mức độ tuân thủ thuế của doanh nghiệp là tốt.
Bảng 2.2: Tình hình nộp tờ khai thuế GTGT giai đoạn 2019-2021
Đánh giá chung về tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT của Công
2.4.1 Những kết quả đạt được
Công ty thực hiện nghiêm túc luật thuế GTGT, đảm bảo công tác kế toán tuân thủ các quy định pháp luật về quản lý thuế Đội ngũ cán bộ quản lý chú trọng chấp hành luật thuế, kết hợp với quy trình làm việc chặt chẽ và quy định cụ thể về luân chuyển chứng từ Phần mềm kế toán và phần mềm hỗ trợ kê khai thuế đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả công tác kế toán Sự kết hợp giữa phần mềm kế toán và đội ngũ chuyên nghiệp am hiểu luật thuế đã mang lại nhiều thành công cho hoạt động của công ty.
Trong giai đoạn 2019-2021, Công ty Cổ phần MEGABIZ Việt Nam đã đạt được nhiều thành tựu đáng kể trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng (GTGT) với nhà nước, nhờ vào cơ chế doanh nghiệp tự tính, tự khai và tự nộp thuế.
Để đảm bảo tuân thủ quy định của Bộ Tài chính, người nộp thuế cần kê khai chính xác, trung thực và đầy đủ thông tin trong tờ khai thuế Đồng thời, cần nộp kèm các chứng từ, tài liệu theo yêu cầu trong hồ sơ khai thuế và thực hiện nộp tờ khai đúng hạn.
Sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế và nộp thuế điện tử không chỉ nâng cao tính nhanh chóng và thuận tiện trong quy trình kê khai mà còn đảm bảo độ chính xác cao Giải pháp này giúp tối ưu hóa năng lực làm việc của nhân viên, đồng thời tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp và cơ quan quản lý Nhà nước trong dài hạn.
Công ty luôn chú trọng cập nhật các thay đổi về pháp luật thuế, từ đó đảm bảo thực hiện tốt các quy định của Nhà nước và pháp luật liên quan đến quản lý thuế.
- Sử dụng hóa đơn, chứng từ theo mẫu quy định
- Doanh nghiệp luôn nâng cao tinh thần, ý thức tự giác, tự nguyện trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT
Mặc dù công tác kế toán tại công ty được thực hiện tốt và chú trọng, vẫn còn một số vấn đề cần cải thiện để nâng cao tính chuyên nghiệp của hệ thống kế toán thuế.
Trong quá trình mua sắm hàng hóa và dịch vụ, công ty gặp phải một số hóa đơn GTGT từ nhà cung cấp ghi sai thông tin Bên cạnh đó, đối với các giao dịch mua hàng hóa và dịch vụ nhỏ lẻ như văn phòng phẩm, nước uống, photo, và in ấn tài liệu, công ty cũng nhận được một số hóa đơn bán hàng không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Trong kinh doanh, việc công ty giao dịch với các đối tác ngoại tỉnh dẫn đến chậm trễ trong việc chuyển hóa đơn GTGT và chứng từ liên quan về trụ sở Tình trạng này gây ra sự dồn ứ hóa đơn vào cuối tháng, ảnh hưởng tiêu cực đến quá trình nhập liệu, hạch toán và kê khai thuế.
- Viết sai hóa đơn, dẫn đến phải xóa bỏ, hủy hóa đơn và phải hạch toán lại các khoản thuế có liên quan
2.4.3 Nguyên nhân của những hạn chế
- Lượng giao dịch hàng hóa dịch vụ diễn ra thường xuyên, công việc phải làm rất nhiều nên không thể hoàn toàn tránh khỏi những sai sót
Nhiều chính sách thuế hiện nay vẫn phức tạp và thiếu đồng bộ, không phù hợp với thực tế, trong khi các thông tư hướng dẫn thường được ban hành chậm, gây khó khăn cho doanh nghiệp Việc tiếp nhận và giải quyết các vướng mắc, kiến nghị cũng như một số thủ tục hành chính thuế còn hạn chế, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.
Hạ tầng công nghệ thông tin của các cơ quan quản lý nhà nước chưa được đầu tư phát triển đồng bộ và kết nối thống nhất, dẫn đến những khó khăn và sai sót không đáng có cho doanh nghiệp.
Trong quá trình sử dụng phần mềm kế toán, có thể xảy ra tình trạng số phiếu xuất kho và số hóa đơn không khớp nhau Việc này thường bị kế toán bỏ qua, dẫn đến khó khăn trong việc sắp xếp và quản lý chứng từ.
Việc thực hiện thuế GTGT hiện vẫn gặp một số hạn chế do các nguyên nhân khách quan và chủ quan Mặc dù những hạn chế này không nghiêm trọng, nhưng nếu được khắc phục, sẽ cải thiện đáng kể nghĩa vụ thuế GTGT và nâng cao hiệu quả kinh doanh cho công ty.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỐI VỚI VIỆC THỰC HIỆN NGHĨA VỤ THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MEGABIZ VIỆT NAM
Định hướng, mục tiêu phát triển của công ty trong thời gian tới
Hiện nay, sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế đã dẫn đến sự gia tăng số lượng các công ty cung cấp dịch vụ công nghệ thông tin Tuy nhiên, trong bối cảnh này, các công ty phải đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt trong việc thu hút và tìm kiếm khách hàng.
Để đảm bảo sự hoạt động và phát triển bền vững, Ban Giám Đốc công ty CPMGB-VN liên tục đề xuất các giải pháp và định hướng nhằm thúc đẩy sự phát triển mạnh mẽ của công ty.
Để đảm bảo sự phát triển ổn định và bền vững, công ty cần duy trì một đội ngũ lãnh đạo năng động, sáng tạo, tài năng, có trách nhiệm và uy tín.
- Trong tương lai, công ty muốn mở rộng kinh doanh, phát triển quy mô cả về số lượng và chất lượng
Đổi mới phương thức quản lý và điều hành kinh doanh là yếu tố quan trọng để tạo động lực cho nhân viên phát triển Trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gia tăng, sự tham gia của các doanh nghiệp thuộc nhiều thành phần kinh tế, bao gồm cả doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và các tổ chức quốc tế tại Việt Nam, càng làm nổi bật tầm quan trọng của việc cải cách này.
- Nâng cao công tác quản lý thuế cũng như việc tuân thủ thuế GTGT của công ty hơn nữa
Công ty cam kết đa dạng hóa các dịch vụ và nâng cao chất lượng sản phẩm nhằm đáp ứng tốt nhất nhu cầu và mong muốn của khách hàng.
Chúng tôi cam kết không ngừng nâng cao lợi ích hợp pháp cho các thành viên và nhân viên trong công ty, đồng thời mở rộng và hợp tác chặt chẽ để xây dựng mối quan hệ bền vững với các đối tác.
Một số giải pháp cụ thể cho việc thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT tại công ty Cổ phần MEGABIZ Việt Nam
3.2.1 Nâng cao nhận thức của ban lãnh đạo, cũng như toàn thể nhân viên trong công ty đối với vấn đề tuân thủ thuế
Để đảm bảo công ty thực hiện tốt nghĩa vụ thuế với Nhà nước, ban lãnh đạo cần gương mẫu trong việc tuân thủ thuế và truyền đạt tư tưởng này đến toàn thể nhân viên Họ phải đôn đốc, nhắc nhở mọi người thực hiện nghiêm chỉnh nghĩa vụ thuế, theo dõi quá trình thực hiện và áp dụng biện pháp xử lý đối với những hành vi vi phạm cố ý của cá nhân trong công ty.
Tất cả cán bộ công nhân viên cần nâng cao ý thức chấp hành chỉ thị của cấp trên một cách tự giác và tự nguyện Cần tránh các hành vi sai trái và chuộc lợi cá nhân, vì điều này sẽ ảnh hưởng xấu đến lợi ích và uy tín của công ty.
Để nâng cao ý thức chấp hành nghĩa vụ thuế, cần tăng cường tuyên truyền giáo dục về các quy định liên quan đến thanh tra, kiểm tra và cưỡng chế thuế Đồng thời, các doanh nghiệp cần được thông tin rõ ràng về biện pháp xử lý vi phạm pháp luật thuế và những hậu quả nghiêm trọng mà họ có thể phải đối mặt nếu không tuân thủ chính sách thuế Các chương trình hỗ trợ cũng nên tập trung vào việc trang bị kiến thức về thuế, nhằm giảm thiểu vi phạm do thiếu hiểu biết.
3.2.2 Xây dựng, hoàn thiện trong công tác kế toán thuế và quản lý thuế
- Thường xuyên theo dõi và tìm hiểu thêm những chính sách ưu đãi về thuế GTGT của Nhà nước dành cho những doanh nghiệp mới thành lập
- Cập nhật thường xuyên hơn các phần mền kế toán để phù hợp với sự thay đổi của luật thuế GTGT
Để đảm bảo tính chính xác giữa sổ chi tiết và tờ khai thuế GTGT, cần thực hiện kiểm tra đối chiếu kỹ lưỡng Kế toán nên thường xuyên rà soát các chứng từ gốc nhằm phát hiện và khắc phục kịp thời những sai sót trong số liệu, tránh tình trạng bỏ sót nghiệp vụ.
Ghi chép và kiểm tra sổ sách, hóa đơn, chứng từ một cách cẩn thận và kỹ lưỡng là rất quan trọng trong mọi quy trình kế toán Cần thực hiện tự đối chiếu và so sánh chéo giữa các nhân viên kế toán để đảm bảo tính chính xác của các tài liệu liên quan Việc này giúp hạn chế tối đa những sai sót không đáng có, nâng cao hiệu quả công việc và độ tin cậy của thông tin tài chính.
Cần thiết lập quy định nghiêm ngặt về thời gian luân chuyển chứng từ kế toán giữa các bộ phận trong doanh nghiệp và với các doanh nghiệp khác Điều này nhằm đảm bảo cập nhật hóa đơn kịp thời, giảm thiểu việc ghi nhận theo giá tạm tính và ước tính.
Kiểm soát và quản lý chi phí một cách hiệu quả giúp doanh nghiệp giảm thiểu các chi phí không hợp lý, tối ưu hóa các khoản chi phí được trừ và giảm thiểu số thuế phải nộp.
Trước khi nộp tờ khai thuế, nhân viên kế toán thuế cần kiểm tra và rà soát kỹ lưỡng các thông tin đã điền trên tờ khai để đảm bảo chúng trùng khớp với sổ sách kế toán Việc này giúp hạn chế tối đa tình trạng phải sửa chữa, điều chỉnh hoặc hủy bỏ tờ khai.
Ban lãnh đạo và cấp trên cần tăng cường quản lý việc tuân thủ thuế, áp dụng chế độ thưởng phạt công bằng để nâng cao hình ảnh và vị thế của doanh nghiệp trong môi trường kinh doanh và với các cơ quan nhà nước.
3.2.3 Đào tạo, nâng cao năng lực chuyên môn của đội ngũ kế toán thuế
Đội ngũ kế toán thuế cần nắm vững kiến thức về kế toán và thuế, đặc biệt là các chính sách và quy định về thuế GTGT của Nhà nước Họ cần nâng cao ý thức trách nhiệm trong công việc, không ngừng học hỏi và cải thiện năng lực chuyên môn Đồng thời, cần duy trì tinh thần tuân thủ thuế và tránh mọi hành vi gian lận, vụ lợi cá nhân, nhằm bảo vệ hình ảnh và uy tín của doanh nghiệp.
- Phải thường xuyên cập nhập, nâng cao kiến thức về các văn bản quy định mới về chính sách thuế dành cho doanh nghiệp
Quá trình kế toán thuế cần tuân thủ nghiêm ngặt chuẩn mực kế toán Việt Nam và các quy định liên quan, đồng thời áp dụng linh hoạt quy trình kế toán để nâng cao tính chính xác và hiệu quả công việc.
Công ty nên cân nhắc việc tuyển dụng thêm nhân viên kế toán thuế có chuyên môn và phẩm chất tốt nhằm đáp ứng hiệu quả khối lượng công việc lớn và phức tạp.
3.2.4 Ứng dụng công nghệ thông tin mới, hiện đại trong kế toán thuế
Nhà nước đang nỗ lực hoàn thiện hệ thống pháp luật và ứng dụng công nghệ thông tin nhằm nâng cao chất lượng quản lý thuế Điều này không chỉ giúp người nộp thuế dễ dàng tuân thủ nghĩa vụ của mình mà còn hỗ trợ hiệu quả cho người dân và doanh nghiệp gặp khó khăn trong bối cảnh dịch bệnh COVID-19.
19 Việc theo dõi, cập nhật thông tin chính xác các chính sách, sắc thuế mới và ứng dụng các phần mềm công nghệ thông tin hỗ trợ cho NNT vào công việc kế toán thuế là quan trọng và cần thiết
Công ty và đội ngũ kế toán cần tích cực áp dụng công nghệ thông tin hiện đại để nâng cao hiệu quả công việc, cải thiện năng lực quản lý và tối ưu hóa hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Chủ động nâng cấp, cập nhật các phần mềm kế toán, hỗ trợ kê khai thuế, khi có các phiên bản mới, tiện ích, hữu dụng hơn
Một số kiến nghị để hoàn thiện việc thực hiện thuế tại công ty
Hoàn thiện phải phù hợp với chế độ chính sách và chuẩn mực kế toán:
Công tác kế toán, đặc biệt là kế toán thuế GTGT, yêu cầu tuân thủ nghiêm ngặt các chuẩn mực kế toán mới nhất và các chính sách tài chính nhà nước Tất cả doanh nghiệp, bất kể lĩnh vực hoạt động, đều phải tuân theo quy định của Bộ Tài chính về ghi chép hóa đơn, chứng từ, kê khai, khấu trừ và nộp thuế Việc không tuân thủ có thể dẫn đến sự can thiệp từ cơ quan thuế Do đó, việc hoàn thiện tổ chức công tác kế toán thuế GTGT cần phù hợp với chế độ thuế và chuẩn mực kế toán hiện hành, nhằm đảm bảo quản lý hiệu quả và không vi phạm chính sách kinh tế của nhà nước Nhà nước luôn tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, nhưng những ai vi phạm pháp luật sẽ bị xử phạt nghiêm khắc Ngược lại, doanh nghiệp tuân thủ quy định sẽ được hưởng nhiều ưu đãi trong hoạt động kinh doanh.
Việc hoàn thiện tổ chức công tác kế toán thuế GTGT tại Công ty Cổ phần MEGABIZ Việt Nam cần phải đáp ứng yêu cầu quản lý của doanh nghiệp, phù hợp với chính sách và chuẩn mực kế toán của nhà nước Tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp và triết lý kinh doanh, cách quản lý sẽ khác nhau, nhưng mục tiêu lợi nhuận luôn được đặt lên hàng đầu Quản lý cần xác định mục tiêu, phương hướng thực hiện và nguồn lực cần thiết để đạt được mục tiêu đó Mặc dù thuế GTGT không trực tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận, nhưng sự vận động của nó có tác động gián tiếp đến vốn và lợi nhuận của doanh nghiệp Do vậy, thuế GTGT trở thành đối tượng quản lý quan trọng trong bất kỳ doanh nghiệp nào Nếu việc hoàn thiện không đáp ứng nhu cầu quản lý, nó sẽ mất đi ý nghĩa và không được coi là hoàn thiện Tóm lại, hai yêu cầu chính trong việc hoàn thiện tổ chức công tác kế toán, đặc biệt là kế toán thuế GTGT tại công ty, là phù hợp với chính sách kế toán và đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp.
Một số kiến nghị với Bộ Tài chính để hoàn thiện hơn chính sách thuế 55 KẾT LUẬN
Doanh nghiệp phải đối mặt với việc tìm hiểu nhiều thông tư và nghị định về thuế để giải quyết các tình huống cụ thể, do các quy định về thuế thường dàn trải và không đồng nhất qua nhiều năm Nhiều lĩnh vực còn thiếu rõ ràng hoặc có sự chồng chéo, gây khó khăn cho doanh nghiệp trong việc thực hiện Vì vậy, cần thiết phải sửa đổi các chính sách và quy định thuế phức tạp, thiếu đồng bộ và không phù hợp với thực tiễn kinh tế - xã hội, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế Hướng tới việc hoàn thiện hệ thống thuế theo hướng minh bạch, công khai, rõ ràng và dễ thực hiện, đảm bảo tính khả thi của chính sách thuế.
- Bổ sung thêm các điều kiện hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp, giảm bớt khó khăn trong công việc luân chuyển dòng tiền để tái đầu tư, sản xuất
- Cải thiện hệ thống ưu đãi hiện hành, ưu đãi hơn với các đối tượng nộp thuế chấp hành tốt các quy định
Để nâng cao tính ổn định của chính sách, cần thiết lập lộ trình phù hợp, giảm thiểu việc sửa đổi và bổ sung thường xuyên một cách khó đoán Điều này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc hoạch định chính sách và chiến lược một cách hiệu quả.
Cắt giảm các thủ tục không cần thiết trong việc triển khai, nộp thuế và hoàn thuế nhằm rút ngắn thời gian khai báo và giải quyết các vấn đề liên quan đến thuế.
Để hỗ trợ doanh nghiệp trong việc tiếp cận và nắm bắt thông tin pháp luật thuế một cách hiệu quả, cần thực hiện đồng bộ và hệ thống các giải pháp pháp lý.
Công khai tiến độ và quy trình giải quyết các khó khăn, vướng mắc, khiếu nại của doanh nghiệp và người dân trên trang điện tử của Tổng cục Thuế cùng cục Thuế các tỉnh/thành phố giúp doanh nghiệp và người dân dễ dàng theo dõi quá trình xử lý các vấn đề liên quan.
Tiếp tục duy trì và triển khai hiệu quả công tác tuyên truyền về chính sách thuế thông qua hệ thống loa truyền thanh tại cơ sở, bảng điện tử, bảng thông báo tại bộ phận một cửa, cùng với các ấn phẩm và tờ rơi Ngoài ra, cần tăng cường thông tin trên website điện tử để nâng cao nhận thức cộng đồng về chính sách thuế.
Để xây dựng một đội ngũ cán bộ ngành thuế năng động và sáng tạo, cần quán triệt tư tưởng của toàn bộ cán bộ về các chủ trương, đường lối của Đảng và Nhà nước Điều này đòi hỏi sự nhất quán trong hệ thống chính trị, gắn liền với thực tiễn và ràng buộc trách nhiệm Đồng thời, thắt chặt kỷ luật, kỷ cương sẽ tạo điều kiện cho cán bộ cống hiến hết mình và có những đột phá trong công việc.
Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế, cần thiết phải đào tạo cán bộ chuyên sâu theo từng chức năng và nhiệm vụ cụ thể Việc trang bị kiến thức lý luận và thực tiễn đầy đủ sẽ giúp cán bộ có năng lực phân tích và đánh giá khả năng thực thi chính sách thuế Điều này không chỉ tạo tiền đề cho việc hoạch định chính sách mà còn đề xuất các biện pháp quản lý thuế hiệu quả.
Để nâng cao năng lực cho cán bộ thuế, cần tăng cường giáo dục chính trị, tư tưởng và đạo đức cho công chức, viên chức Việc tu dưỡng đạo đức và hiểu biết về truyền thống lịch sử, văn hóa dân tộc là rất quan trọng Đồng thời, kết hợp rèn luyện thực tiễn với việc học tập và làm theo tư tưởng, đạo đức Hồ Chí Minh sẽ góp phần nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ.
Thuế là khoản đóng góp tài chính bắt buộc từ công dân cho Nhà nước, nhằm bù đắp chi tiêu công Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là nguồn thu chính của ngân sách nhà nước, giúp huy động kịp thời nguồn thu và điều tiết sản xuất, tiêu dùng, cũng như khuyến khích xuất khẩu Đặc biệt, doanh nghiệp đóng góp một phần quan trọng vào nguồn thu thuế Vì vậy, hoàn thiện kế toán thuế và kê khai nộp thuế luôn được doanh nghiệp chú trọng trong bối cảnh hiện nay.
Trong quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần MEGABIZ Việt Nam, tôi đã tích lũy được nhiều kiến thức thực tiễn về nghĩa vụ thuế GTGT Tôi cũng đã nghiên cứu sâu về thực trạng thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT tại công ty, từ đó chỉ ra những điểm yếu và hạn chế cần được khắc phục để nâng cao hiệu quả công tác thuế.
Bài luận văn này là kết quả từ thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần MEGABIZ Việt Nam, nơi em đã tìm hiểu về mô hình và công tác tổ chức hạch toán kế toán Do thời gian thực tập có hạn và kiến thức lý luận còn hạn chế, bài viết không thể tránh khỏi một số sai sót Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp từ các thầy cô và các anh chị tại phòng kế toán để hoàn thiện hơn Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô Phạm Nữ Mai Anh cùng toàn thể anh chị tại phòng kế toán và các thầy cô trong khoa Thuế đã hỗ trợ em trong quá trình hoàn thành bài luận văn này.
Em xin chân thành cảm ơn!
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1 Bộ Tài chính, “Các thông tư về thuế, kế toán”, Bộ Tài chính, Hà Nội.
2 Chính phủ, “Các Nghị định về thuế, kế toán”, Chính phủ.
3 “Giáo trình Kế toán Doanh nghiệp thương mại và dịch vụ”, Tác giả
Ngô Thế Chi; Trương Thị Thuỷ (đồng chủ biên), (2010), Nhà xuất bản Tài chính.
4 “Giáo trình Quản lý thuế”, Tác giả Lê Xuân Trường (chủ biên), (2016),
Nhà xuất bản Tài chính.
5 “Giáo trình Tổ chức công tác kế toán trong doanh nghiệp”, Tác giả
Lưu Đức Tuyên; Ngô Thị Thu Hồng (chủ biên), (2011), Nhà xuất bản Tài chính.
6 “Tài liệu, sổ sách kế toán”, Công ty Cổ phần MEGABIZ Việt Nam
7 Website Bộ Tài chính, Website Tổng cục Thuế, Website Cục Thuế TP
