Kiến nghị với Chi cục Thuế quận Nam Từ Liêm- 123docz.net

3.3 Một số kiến nghị

3.3.1 Kiến nghị với Chi cục Thuế quận Nam Từ Liêm

Chi cục cần đẩy mạnh hoạt động thông tin, hướng dẫn, rà sốt, đơn giản hóa các thủ tục hành chính; tăng tính cơng khai, minh bạch trong thực hiện thủ tục hành chính; áp dụng quản lý rủi ro và kiểm tra làm nền tảng cho việc xây dựng ban hành và thực hiện các chính sách quản lý; giảm thời gian thực hiện thủ tục hành chính thuế đối với các doanh nghiệp có lịch sử chấp hành tốt nghĩa vụ thuế.

 Cơ quan Thuế cần tăng cường cơng tác quản lí hóa đơn, chứng từ:

Xử phạt nặng đối với các hành vi làm giả, gian lận hóa đơn, làm mất hóa đơn hay ghi hóa đơn khơng đúng thực tế,… Bên cạnh việc quản lí chặt chẽ việc sử dụng hóa đơn cũng cần phải đơn giản hóa các thủ tục khơng thích hợp, tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp chấp hành tốt cơng tác kê khai thuế và quản lí, sử dụng hóa đơn

Đẩy mạnh ứng dụng cơng nghệ thơng tin trong cơng tác quản lí kinh doanh, hạch toán kế toán, kết nối mạng với cơ quan thuế, quy định nguyên tắc

khai thác dữ liệu của các tổ chức, cá nhân đối với các cơ quan quản lí Nhà nước.

Tăng cường cơng tác đối thoại giải đáp thắc mắc về thủ tục và các vướng mắc đối với người nộp thuế.

 Nâng cao hiệu quả thanh tra, kiểm tra:

Công tác thanh tra, kiểm tra cần diễn ra một cách nhanh chóng , kip thời, toàn diện, tránh gây ảnh hưởng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty.

Cán bộ thuế cũng phải liện tục cập nhật kịp thời các kiến thức về công tác thanh tra, kiểm tra thuế, sử dụng ứng dụng phân tích rủi ro phục vụ lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế; hướng dẫn sử dụng ứng dụng nhật kí thanh tra, kiểm tra điện tử, ứng dụng kiểm tra hồ sơ khai thuế GTGT bằng công nghệ thông tin.

Cần đưa ra kết luận khách quan, chính xác và đồng thời phải có những biện pháp xử lí để nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra.

Tăng cường đảm bảo cơng tác quản lí nội bộ ngành, nâng cao kỷ cương, kỷ luật, đổi mới phương pháp làm việc, nâng cao tinh thần trách nhiệm, chất lượng đội ngũ cán bộ công chức trong thực thi công vụ…

 Tăng cường phối hợp với các cơ quan ban ngành:

Phát huy vai trò của cơ quan điều tra, Viện kiểm sốt, Tịa án trong việc khởi tố, điều tra, truy tố, xét xử kịp thời, nghiêm minh tội phạm vi phạm pháp luật về thuế

Phối hợp với các Ngân hàng Thương mại để xây dựng cổng thông tin cung cấp thông tin để hỗ trợ các ngân hàng thương mại trong việc tuân thủ thuế. Mở

thêm cơ chế khuyến khích, ưu đãi doanh nghiệp tăng cường sử dụng các phương tiện thanh tốn khơng dùng tiền mặt trong thu thuế.

 Nâng cao chất lượng tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế:

Đa dạng hóa, sáng tạo thêm các biện pháp tuyên truyền, hỗ trợ đến với các doanh nghiệp, công ty sao cho đơn giản dễ hiểu và hiệu quả nhất.

Cần bố trí nguồn nhân lực chuyên nghiệp và nghiệp vụ chuyên môn cao để cung cấp các dịch vụ ban đầu cho đối tượng nộp thuế như việc trả lời điện thoại

 Nâng cao năng lực và phẩm chất của cán bộ thuế

Cần tiến hành đào tạo thường xuyên, đào tạo lại kiến thức mới về tài chính, kế tốn và thường xun phải bồi dưỡng về chính sách thuế hiện hành, kỹ năng sử dụng ngoại ngữ, tin học. Bồi dưỡng phẩm chất đạo đức cách mạng, ý thức trách nhiệm, ý thức phục vụ nhân dân để nâng cao tính tự giác của cán bộ cơng chức thuế. Bởi vì, trong nền kinh tế thị trường ngồi những mặt tích cực nó cũng chứa đựng vấn đề tiêu cực, ảnh hưởng không nhỏ đến đời sống, tâm lý, tình cảm và đạo đức của con người

Cùng với việc giáo dục ý thức cán bộ thuế, cũng cần phải tăng cường công tác giám sát hoạt động của cơ quan thuế. Thời gian qua cơ chế giám sát tuy đã đạt được một số kết quả nhất định như đã phát hiện những sơ hở, sai phạm của cán bộ thuế góp phần chống tham nhũng trong ngành thuế, tuy nhiên những sai phạm của cán bộ thuế được phát hiện chủ yếu qua tố cáo hoặc qua điều tra của cơ quan chức năng. Để phát hiện và loại bỏ kịp thời những cán bộ thuế tha hóa, biến chất thì cần phải tăng cường hơn nữa công tác giám sát hoạt động của cơ quan thuế các cấp như: xây dựng chức năng giám sát trong nội bộ ngành thuế; xây dựng mơ hình quản lý thuế với tiêu chí là cơng việc của bộ phận này

có thể kiểm tra giám sát, đánh giá cơng việc của bộ phận khác; tổ chức bộ phận tiếp nhận thư góp ý của người nộp thuế để tổng hợp, xem xét và xử lý kịp thời những trường hợp vi phạm của cán bộ thuế.

Cần xây dựng chế độ lương đảm bảo được nhu cầu sinh sống để cán bộ thuế có thể n tâm cơng tác, đồng thời có chế độ khen thưởng xứng đáng, kịp thời đối với cán bộ thuế tốt. Với chế độ lương và thưởng tốt thì khi cán bộ thuế có ý định tham nhũng cũng phải tự suy nghĩ về sự đánh đổi đó có đáng hay khơng nên cũng hạn chế được thất thu ngân sách.

3.3.2 Kiến nghị hồn thiện chính sách thuế

Kiện tồn chế độ chính sách xử phạt hành chính trong lĩnh vực thuế, đảm bảo tính nghiêm minh trong thực hiện nghĩa vụ thuế; có chính sách cải cách hệ thống kế tốn thuế GTGT cho đơn giản, dễ hiểu, dễ thực hiện; nâng cao tính hiệu quả trong cơng tác quản lý; củng cố tổ chức bộ máy ngành thuế theo hướng thống nhất về mặt hành chính trong quản lý thu thuế; hình thành chức năng quản lý, kiểm tra, thanh tra thuế một cách độc lập trong thực thi luật, pháp lệnh về thuế; kiện tồn chức năng cơ quan thuế để có sự phối hợp với các cơ quan chức năng theo dõi thường xuyên về sự thay đổi giữa thuế GTGT phát sinh trên doanh thu

Tập trung vào những nội dung liên quan đến điều kiện để đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, thời điểm lập hóa đơn điện tử; xử phạt các hành vi khai sai, khai thiếu theo Luật Quản lý thuế; khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp; chính sách thuế liên quan thực hiện kê khai, nộp thuế; thời hạn kê khai bổ sung thuế; …

 Về chính sách thuế GTGT

Mở rộng cơ sở thuế thơng qua giảm nhóm hàng hóa dịch vụ khơng chịu thuế giá trị gia tăng và nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng áp dụng thuế

suất 5%; nâng mức thuế suất 5% lên theo lộ trình mỗi năm tăng 1% từ ngày 1/1/2023 trở đi; tiến tới áp dụng cơ bản một mức thuế suất thống nhất là 10%; rà soát điều chỉnh ngưỡng doanh thu áp dụng phương pháp khấu trừ cho phù hợp với thực tế và cho phép người nộp thuế có doanh thu dưới ngưỡng được lựa chọn mức thuế trên doanh thu (2% hoặc 3%) hoặc nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ nếu người nộp thuế chứng minh được với cơ quan thuế là sổ sách kế toán đạt yêu cầu. Sửa đổi, bổ sung các quy định về khấu trừ, hoàn thuế theo hướng tạo điều kiện phát triển sản xuất kinh doanh cho người nộp thuế, đồng thời hạn chế gian lận tiền hoàn thuế, khấu trừ thuế không đúng quy định.

 Về chính sách thuế TNDN

Nguồn thu của doanh nghiệp nhận được từ cơ sở giáo dục đào tạo chi trả cho các hoạt động phối hợp liên quan đến thực hành, thực tập của người học là thu nhập được miễn thuế TNDN.

Áp dụng thuế suất ưu đãi 10% đối với thu nhập của doanh nghiệp đầu tư vào các dự án khởi nghiệp khi chuyển nhượng vốn hoặc chuyển nhượng cổ phần từ các dự án này nhằm đạt được mục tiêu của chính sách “Hỗ trợ hệ sinh

thái khởi nghiệp đổi mới sáng tạo quốc gia đến năm 2025” của Chính phủ,

đồng thời nâng cao hàm lượng trí tuệ trong chiến lược phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao.

Rà soát để loại bỏ ưu đãi miễn, giảm thuế khơng cịn phù hợp với yêu cầu phát triển, yêu cầu hội nhập quốc tế; hạn chế tối đa việc lồng ghép chính sách xã hội với chính sách miễn, giảm thuế, đảm bảo tính trung lập của thuế; thực hiện ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ nhằm nuôi dưỡng và tạo nguồn thu ổn định trong tương lai. Ban hành quy định về vốn mỏng dựa trên một tỷ lệ vốn vay trên vốn chủ sở hữu; chế độ khấu hao tài sản cố định được đơn giản hố dựa trên cơ sở chia nhóm tài sản cố định

và tính theo tỷ lệ % đối với nhóm đó. Mở rộng cơ sở thuế phù hợp thông lệ quốc tế; thực hiện các tiêu chuẩn phòng, chống chuyển giá, chống xói mòn nguồn thu.

KẾT LUẬN

Trong giai đoạn hiện nay, thuế GTGT và thuế TNDN đang là vấn đề rất được quan tâm ở nước ta. Đặc biệt trong quá trình hội nhập kinh tế thế giới, việc xây dựng một chế độ kế tốn phù hợp với thơng lệ quốc tế là rất cần thiết. Thuế GTGT và thuế TNDN đã có những tác động tích cực đối với hoạt động kinh doanh của các cơng ty nói riêng và nhiều mặt của đời sống xã hội nói chung. Việc đưa ra phương pháp tính thuế GTGT và thuế TNDN đúng đắn là vơ cùng quan trọng, nó đảm bảo lợi ích cho các đối tượng nộp thuế và giúp các công ty thuận tiện trong việc theo dõi được việc thanh toán với Ngân sách Nhà nước cũng như các đối tượng quan tâm khác.

Từ khi thuế GTGT và thuế TNDN được ban hành đã giúp cho việc thực hiện nghĩa vụ thuế của các cơng ty có nhiều thuận lợi hơn. Bên cạnh những kết quả đạt được vẫn còn tồn tại một số hạn chế nhất định cần sớm khắc phục.

Trong phạm vi của bài luận văn này, em đã nêu và phân tích những nội dung chủ yếu về tình hình thực hiện thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty TNHH kế tốn Thuế Việt để trên cơ sở đó đề xuất một số biện pháp giúp cho việc thực hiện luật thuế của cơng ty được tơt hơn.

Do cịn nhiều hạn chế về thời gian cũng như kiến thức nên bài luận văn của em không tránh khỏi những thiếu sót, hạn chế, em mong nhận được ý kiến đóng góp của các thầy cơ giáo để đề tài thêm phong phú và có cơ hội trau dồi kiến thức cho bản thân.

Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo khoa thuế, đặc biệt là sự giúp đỡ tận tình của thầy giáo hướng dẫn, PGS.TS Nguyễn Thị Thanh Hồi và phịng kế tốn Cơng ty TNHH kế tốn Thuế Việt đã hướng dẫn và chỉ bảo tận tình em hồn thành bản luận văn này.

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

1. Bộ Tài chính, Nghị định 1 số 10/VBHN-BTC ngày 07 tháng 5 năm 2018 về quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng.

2. Bộ Tài chính, Thơng tư 1 số 14/VBHN-BTC ngày 09 tháng 5 năm 2018 về hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định 209/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng. 3. Bộ Tài chính, Thông tư Hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-

CP ngày 14 tháng 05 năm 2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ ban hành ngày 09 tháng 5 năm 2018.

4. Bộ Tài chính, Thơng tư số 95/2016/TT-BTC ngày 28 tháng 6 năm 2016 về hướng dẫn về đăng ký thuế.

5. Luận văn tốt nghiệp các khóa trước.

6. Một số văn bản thông tư, nghị định khác liên quan.

7. Quốc hội, Luật số 13/2008/QH12, Luật thuế GTGT thông qua ngày 03 tháng 6 năm 2008.

8. Tổng cục Thuế (2015), Quyết định số 1404/QĐ-TCT ngày 28 tháng 7 năm 2015 ban hành Quy trình thanh tra thuế.

9. Tổng cục Thuế (2015), Quyết định số 746/QĐ-TCT ngày 20 tháng 4 năm 2015 ban hành Quy trình kiểm tra thuế.

10. TS. Lê Xuân Trường (2010), Giáo trình quản lý thuế, Học viện tài chính, NXB Tài chính.

11. TS. Vương Thị Thu Hiền, Giáo trình thuế tiêu dùng, Học viện tài chính, NXB Tài chính.

12. Nguyễn Thị Thanh Hồi (2013), “Tăng cường cơng tác thanh tra thuế ở Việt Nam”, Tạp chí Tài chính, số 5 năm 2013.

13. Phan Vinh Quang (2014), “Hồn thiện cơng tác thanh tra thuế đối với các doanh nghiệp tại văn phịng Cục Thuế tỉnh Ninh Bình”, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Học viện Tài chính.

14. Quốc hội, Luật Thanh tra năm 2010.

15. Quốc hội, Luật Quản lý thuế 2007 và các luật sửa đổi, bổ sung Luật Quản lý thuế.

16. Nguyễn Xuân Thành (2013), “Nâng cao hiệu quả thanh tra NNT ở Việt Nam giai đoạn hiện nay”, Luận án tiến sĩ kinh tế, Học viện Tài chính. 17. Lê Xuân Trường (2014), “Hoàn thiện hành lang pháp lý cho hoạt động

thanh tra, kiểm tra thuế ở Việt Nam”, Tạp chí Tài chính, số tháng 10/2014.

18. Trần Huy Trường (2015), Quản lý rủi ro trong hoạt động thanh tra thuế đối với doanh nghiệp ở Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế, Học viện Tài chính.

19. Ðỗ Tất Cường (2020), Dự báo những xu hướng thay đổi trong lĩnh vực kế tốn, kiểm tốn, Tạp chí Tài chính số tháng 4/2020;

20. Trần Thị Ngọc Anh (2019) Tác động của cuộc Cách mạng cơng nghiệp 4.0 đến lĩnh vực kế tốn, Tạp chí Tài chính Kỳ 2 – Tháng 9/2019; 21. Viện Ngôn ngữ học (1998), Từ điển tiếng Việt, NXB Đà Nẵng.

22. Việt Dũng (2021), Xây dựng, hồn thiện hệ thống chính sách thuế đồng bộ, thống nhất, công bằng và hiệu quả, Tạp chí Tài chính số tháng 5/2021.

NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC

Họ và tên người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Thị Thanh Hoài Nhận xét quá trình thực tập tốt nghiệp của Sinh viên Nguyễn Lê Hà Phương Khóa: CQ56 Lớp: 02.02

Đề tài: Tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập

doanh nghiệp tại Công ty trách nhiệm hữu hạn kế toán Thuế Việt Nội dung nhận xét:

1. Về tinh thần thái độ thực tập của sinh viên

2. Về chất lượng và nội dung của luận văn

................................................................................................................... ................................................................................................................... - Sự phù hợp giữa tên và nội dung đề tài với chuyên ngành

................................................................................................................... ................................................................................................................... - Độ tin cậy và tính hiện đại của phương pháp nghiên cứu

Hà Nội, ngày ….tháng....năm 2022

- Điểm (bằng số): Người nhận xét

NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN

Họ và tên người phản biện: ................................................................................ Nhận xét quá trình thực tập tốt nghiệp của Sinh viên Nguyễn Lê Hà Phương Khóa: CQ56 Lớp: 02.02

Đề tài: Tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập

doanh nghiệp tại Công ty trách nhiệm hữu hạn kế toán Thuế Việt Nội dung nhận xét:

- Sự phù hợp giữa tên và nội dung đề tài với chuyên ngành

................................................................................................................... ................................................................................................................... - Độ tin cậy và tính hiện đại của phương pháp nghiên cứu

................................................................................................................... ................................................................................................................... ................................................................................................................... - Nội dung khoa học

................................................................................................................... ................................................................................................................... ...................................................................................................................

Hà Nội, ngày ….tháng....năm 2022

- Điểm (bằng số): Người nhận xét

Kiến nghị với Chi cục Thuế quận Nam Từ Liêm

Một số giải pháp khác