Thực hành nghiệp vụ kế toán 3

UỶ BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẲNG CƠNG NGHỆ THỦ ĐỨC KHOA TÀI CHÍNH KẾ TOÁN TÀI LIỆU HỌC TẬP THỰC HÀNH NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN Biên soạn: Trần Thị Tùng Thành phố Hồ Chí Minh, Tháng 05 năm 2016 TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG BÀI 1: LẬP BÁO CÁO THUẾ Mục tiêu: Sau học xong học này, người học có thể:  Trình bày số thông tin chung báo cáo thuế  Nhận diện tiêu, nội dung hoá đơn  Phân biệt hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào bán  Phân tích tổng hợp chứng từ phục vụ cho trình khai báo thuế GTGT, thuế TNCN  Trình bày quy trình kê khai cách lập phụ lục báo cáo thuế GTGT thuế TNCN  Tải cài đặt phần mềm HTKK cập nhật  Kê khai thông tin doanh nghiệp, thông tin người nộp thuế  Lập báo cáo thuế GTGT thuế TNCN phần mềm HTKK 1.1 Giới thiệu chung 1.1.1 Khái niệm Báo cáo thuế việc thực thủ tục thuế, lập báo cáo thuế theo biểu mẫu báo cáo thuế quan thuế quy định Tuỳ thuộc vào loại thuế, sắc thuế mà áp dụng biểu mẫu báo cáo thuế khác Thời hạn nộp báo cáo thuế tuỳ thuộc vào loại thuế 1.1.2 Những quy định hành báo cáo thuế - Người nộp thuế phải tính báo cáo số tiền thuế phải nộp ngân sách Nhà nước, trừ trường hợp quan thuế ấn định thuế tính thuế theo quy định - Người nộp thuế phải báo cáo thuế xác, trung thực, đầy đủ nội dung tờ báo cáo thuế với quan thuế theo mẫu Bộ Tài quy định nộp đủ chứng từ, tài liệu quy định hồ sơ báo cáo thuế - Đối với loại thuế báo cáo thuế theo tháng, q năm, kỳ tính thuế khơng phát sinh nghĩa vụ thuế người nộp thuế thuộc diện TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế người nộp thuế phải nộp hồ sơ báo cáo thuế cho quan thuế - Đối với loại thuế báo cáo thuế theo tháng khai theo quý, kỳ tính thuế tính từ ngày bắt đầu hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế đến ngày cuối tháng quý 1.1.3 Hồ sơ báo cáo thuế Hồ sơ báo cáo thuế bao gồm tờ khai báo cáo thuế tài liệu liên quan làm để người nộp thuế báo cáo thuế, tính thuế với quan thuế 1.1.4 Thời hạn nộp báo cáo thuế - Thời hạn nộp hồ sơ báo cáo thuế tháng chậm ngày thứ 20 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế - Thời hạn nộp hồ sơ báo cáo thuế quý chậm ngày thứ 30 quý quý phát sinh nghĩa vụ thuế - Thời hạn nộp hồ sơ báo cáo thuế theo lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm ngày thứ 10, kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế - Thời hạn nộp hồ sơ toán thuế năm chậm ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch năm tài - Thời hạn nộp hồ sơ toán thuế trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp tổ chức lại doanh nghiệp chậm ngày thứ 45, kể từ ngày phát sinh trường hợp 1.1.5 Các loại báo cáo thuế - Báo cáo thuế môn - Báo cáo thuế giá trị gia tăng - Báo cáo thuế thu nhập cá nhân - Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp - Báo cáo thuế tiêu thu đặc biệt - Báo cáo thuế tài nguyên - Báo cáo thuế nhà thầu nước TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG 1.1.6 Các loại báo cáo thuế theo thời hạn nộp Báo cáo thuế hàng tháng - Báo cáo thuế giá trị gia tăng - Báo cáo thuế thu nhập cá nhân - Báo cáo thuế tiêu thụ đặc biệt - Báo cáo thuế tài nguyên… Báo cáo thuế hàng quý - Báo cáo thuế giá trị gia tăng - Báo cáo thuế thu nhập cá nhân Báo cáo toán thuế năm - Báo cáo toán thuế thu nhập doanh nghiệp - Báo cáo toán thuế thu nhập cá nhân - Báo cáo thuế tài nguyên… 1.1.7 Các loại báo cáo thuế theo đối tượng nộp thuế Báo cáo thuế khách hàng cá nhân - Báo cáo thuế để đăng ký thuế thu nhập cá nhân - Báo cáo thuế thu nhập cá nhân hàng tháng - Báo cáo thuế thu nhập cá nhân hàng quý - Báo cáo thuế để toán thuế thu nhập cá nhân - Báo cáo thuế để hoàn thuế thu nhập cá nhân Báo cáo thuế khách hàng doanh nghiệp - Báo cáo thuế môn - Báo cáo thuế giá trị gia tăng - Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý - Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp để toán thuế năm - Báo cáo thuế tiêu thụ đặc biệt - Báo cáo thuế tài nguyên… Báo cáo thuế phần nhỏ công tác kế toán doanh nghiệp Báo cáo thuế kết hạch toán kế toán, làm sổ sách kế toán, tổng hợp thông TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG tin kế toán Từ chứng từ gốc, nhân viên kế toán thuế hạch toán kế toán, ghi sổ kế toán kết xuất báo cáo thuế Báo cáo thuế phải khớp với sổ sách kế toán, sổ sách kế toán lại phải khớp với chứng từ kế toán Để kiểm tra báo cáo thuế phải kiểm tra sổ sách kế tốn, kiểm tra chứng từ kế tốn Trong phạm vi chương trình học phần đề cập đến việc kê khai hai loại báo cáo thuế là: báo cáo thuế giá trị gia tăng báo cáo thuế thu nhập cá nhân mà 1.1.8 Quy định ký hiệu, mẫu số HĐ GTGT Quy định ký hiệu, mẫu số hoá đơn GTGT như: Tên loại hoá đơn, ký hiệu mẫu số hoá đơn, ký hiệu hoá đơn, số thứ tự hoá đơn, liên hoá đơn… quy định phụ lục Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31 tháng 03 năm 2014, cụ thể sau: Tên loại hoá đơn gồm: - Hoá đơn giá trị gia tăng - Hoá đơn bán hàng - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội - Phiếu xuất kho hang gửi bán đại lý - Tem, vé, thẻ Ký hiệu mẫu số hoá đơn (mẫu hoá đơn): Ký hiệu mẫu số hoá đơn có 11 ký tự, cụ thể sau - 02 ký tự đầu thể loại hoá đơn - Tối đa 04 ký tự thể tên hoá đơn - 01 ký tự thể số liên hoá đơn - 01 ký tự “/” để phân biệt số liên với số thứ tự mẫu loại hoá đơn - 03 ký tự số thứ tự mẫu loại hố đơn Ví dụ: 01GTKT3/001: (01: Đây loại hoá đơn GTGT; GTKT: Đây hoá đơn giá trị gia tăng; 3: Hố đơn có liên; 001: Đây mẫu thứ loại hoá đơn GTGT có liên) TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG Bảng ký hiệu ký tự đầu mẫu hoá đơn Loại hoá đơn Mẫu số – Hoá đơn giá trị gia tăng 01GTKT – Hoá đơn bán hàng 02GTTT – Hoá đơn bán hàng (dành cho tổ chức, cá nhân 07KPTQ khu phi thuế quan) – Các chứng từ quản lý hoá đơn gồm: + Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển hàng hoá nội bộ; 03XKNB + Phiếu xuất kho gửi bán hàng đại lý 04HGDL Ví dụ: Ký hiệu 01GTKT3/002 hiểu là: Mẫu thứ loại hố đơn giá trị gia tăng có liên Lưu ý: Khi đặt in hoá đơn GTGT: - Số thứ tự mẫu loại hoá đơn (01GTKT3/001) thay đổi có tiêu chí mẫu hố đơn thơng báo phát hành thay đổi như: nội dung bắt buộc; kích thước hoá đơn; nhu cầu sử dụng hoá đơn đến phận sử dụng nhằm phục vụ cho công tác quản lý… - Đối với tem, vé, thẻ: Bắt buộc ghi ký tự đầu để phân biệt tem, thẻ thuộc loại hoá đơn giá trị gia tăng hay hố đơn bán hàng Các thơng tin cịn lại tổ chức, cá nhân tự quy định không vượt 11 ký tự, cụ thể: + Ký hiệu 01/: tem, vé, thẻ thuộc loại hoá đơn GTGT + Ký hiệu 02/: tem, vé, thẻ thuộc loại hoá đơn bán hàng Ký hiệu hoá đơn: Ký hiệu hố đơn có 06 ký tự hoá đơn tổ chức, cá nhân tự in đặt in 08 ký tự hoá đơn Cục thuế phát hành - 02 ký tự đầu để phân biệt ký hiệu hoá đơn: Ký tự phân biệt chữ 20 chữ in hoa bảng chữ tiếng Việt bao gồm: A, B, C, D, E, G, H, K, L, M, N, P, Q, R, S, T, U, V, X, Y - 03 Ký tự cuối thể năm tạo hố đơn hình thức hố đơn TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG - Năm tạo hoá đơn thể hai số cuối năm; - Ký hiệu hình thức hoá đơn: sử dụng ký hiệu: + E: Hoá đơn điện tử + T: Hoá đơn tự in + P: Hoá đơn đặt in - Giữa hai phân phân cách dấu gạch chéo “/” Ví dụ: AA/16P (AA: Ký hiệu hoá đơn; 16: Hoá đơn tạo năm 2016; P: ký hiệu hoá đơn đặt in) Số thứ tự hoá đơn: Ghi dãy số tự nhiên liên tiếp ký hiệu hoá đơn, bao gồm 07 chữ số Liên hoá đơn: Mỗi số hoá đơn phải có từ 02 liên trở lên tối đa khơng q 09 liên, 02 liên bắt buộc - Liên 1: Lưu - Liên 2: Giao cho người mua - Các liên từ liên thứ trở đặt tên theo công dụng cụ thể mà người tạo hoá đơn quy định Tên, mã số thuế tổ chức nhận in hoá đơn, tổ chức cung cấp phần mềm tự in hoá đơn: đặt phần cùng, bên cạnh tờ hố đơn 1.2 Hướng dẫn tải cài đặt phần mềm HTKK 1.2.1 Giới thiệu phần mềm HTKK Nhằm đơn giản hố cơng tác kê khai thuế giúp cho cơng tác kế toán tiết kiệm thời gian, Tổng Cục Thuế Việt Nam phát hành phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK Đây phần mềm cung cấp miễn phí cho doanh nghiệp phục vụ cho việc kê khai thuế có hỗ trợ mã vạch đính kèm in Phần mềm kê khai thuế phiên đời vào năm 2006 nhằm thay cho phần mềm địa phương trước phần mềm P2D phần mềm HTKK phiên 1.2.0 Sự đời phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG bước đột phá gặp khơng khó khăn giai đoạn đầu áp dụng vào thực tế Phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK thường xuyên cập nhật phát sinh lỗi Thơng tư, sách thuế có thay đổi, phần mềm HTKK phiên cũ khơng cịn phù hợp Và phần mềm HTKK 3.3.7 phiên cập nhật theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014, nâng cấp đưa vào sử dụng từ ngày 17/03/2016 1.2.2 Hướng dẫn tải phần mềm HTKK Có nhiều cách trang mạng để tải phần mềm HTKK như: www.tphcm.gdt.gov.vn www.gdt.gov.vn Hoặc đường link trang mạng tìm thấy địa chỉ: www.google.com 1.2.3 Hướng dẫn cài đặt phần mềm HTKK: Nếu máy bạn trước cài đặt phần mềm HTKK phải thực “Gỡ bỏ ứng dụng HTKK” cũ khỏi hệ thống Trước gỡ bỏ, NNT muốn lưu lại liệu có trước tham khảo mục 1.2.4 “Hướng dẫn phục hồi lưu liệu” bên Bước 1: Trước cài đặt phần mềm HTKK, người sử dụng cần gỡ bỏ phiên HTKK cũ cách click chuột vào nút Start chọn Control Panel - Với XP chọn Add or Remove Programs Chọn mục HTKK 3… Và click nút Remove - Với Win chọn Programs and Features, chọn mục HTKK 3… click nút Uninstall Nếu lần đầu cài đặt: người sử dụng thực Bước Bước 2: Thực cài đặt ứng dụng HTKK - Tải cài đặt ứng dụng HTKK máy - Giải nén file: W_click vào biểu tượng hình sách, click tiếp vào file màu vàng TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG - Chạy file Setup.exe để thực cài đặt - Ấn Finish xong - Cài đặt xong khởi động lại máy 1.2.4 Hướng dẫn phục hồi lưu liệu - Sao lưu liệu: Sau hoàn thành liệu, NNT trở lại giao diện phần mềm  Chọn “Công cụ”  Chọn “sao lưu liệu”  đặt tên file liệu cần lưu  Chọn vị trí lưu Lưu ý: lưu dạng zip file (*.zip)  Chọn “Save” TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG - Phục hồi liệu: Khi muốn phục hồi lại phần liệu lưu phần mềm vào phần mềm cài đặt hồn tồn NNT sử dụng chức phục hồi liệu để lấy lại liệu có trước cách: Vào giao diện phần mềm  Chọn “Cơng cụ”  chọn “phục hồi liệu”  TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG Lưu ý: Nếu sau bấm Đăng nhập, hàn hình xuất trang Certificate Error: Navigation Blocked hình bên dưới, bạn bấm vào dòng Continue to this website (not recommended) để vào trang điền thông tin đăng nhập Bước 2: Trên trang Đăng nhập, nhập Mã số thuế vào ô Tên đăng nhập mật (là mật quan thuế cung cấp quan email Bước trên), sau bấm Đăng nhập để đăng nhập vào hệ thống kê khai thuế qua mạng 2.2.4 Hướng dẫn đăng ký tờ khai thuế qua mạng Có nhiều loại tờ khai thuế, bước NNT đăng ký sử dụng loại tờ khai thuế cần thiết cho doanh nghiệp để sử dụng kê khai thuế qua mạng 54 TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG Lưu ý: NNT nên đăng ký loại tờ khai thuế mà doanh nghiệp cần kê khai Bước 1: Bấm vào mục Tài khoản, hình hiển thị mục Đăng ký tờ khai Bước 2: Trong danh sách loại tờ khai thuế, bạn tìm đến loại tờ khai cần kê khai, chọn kỳ bắt đầu kê khai check vào ô vuông bên cạnh Lặp lại bước để tiếp tục chọn đăng ký loại tờ khai thuế khác Sau chọn đủ loại tờ khai thuế cần đăng ký, bạn bấm Tiếp tục để đăng ký 55 TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG Bước 3: Trên trang Danh sách tờ khai vừa chọn đăng ký, bấm Chấp nhận để hoàn thành việc đăng ký tờ khai thuế với quan thuế Ghi chú: Sau cần, NNT đăng ký thêm ngừng loại tờ khai thuế để kê khai 2.2.5 Hướng dẫn tạo tờ khai bảng kê phần mềm HTKK Tại bước này, NNT sử dụng phần mềm HTKK để thực việc kết xuất tờ khai bảng kê cần kê khai thuế Bước 1: Chạy phần mềm HTKK Bước 2: Trên giao diện phần mềm HTKK, bấm chuột vào loại tờ khai cần kết xuất 56 TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG Bước 3: Cửa sổ Chọn kỳ tính thuế ra, chọn phụ lục cần kê khai mục Chọn phụ lục kê khai, sau bấm Đồng ý Bước 4: Trên giao diện Nhập tờ khai, bấm nút In để kết xuất tờ khai điện tử Bước 5: Điền thông tin vào cửa sổ In tờ khai: - Trong ô Chọn máy in: Chọn Poxit Reader PDF Priter - Trong ô Số in: giữ nguyên giá trị mặc định - Trong ô Trang in: gõ vào giá trị Sau bấm nút In để kết xuất tệp tờ khai 57 TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG Bước 6: Trên cửa sổ Save as, bạn chọn nơi lưu tệp tờ khai (thông thường lưu My Document), sau bấm nút Save để lưu tệp tờ khai Bước 7: Trên giao diện Nhập tờ khai, bấm vào tên phụ lục (bảng kê) cần kết xuất, sau bấm nút Kết xuất để kết xuất tệp phụ lục (bảng kê) 58 TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG Bước 8: Trên cửa sổ File excel export to C:HTTK-Temp bạn chọn thư mục để lưu (thơng thường lưu My Document), sau bấm nút Save để lưu lại tệp phụ lục Lặp lại Bước Bước kết xuất hết tệp phụ lục cần kê khai 2.3 Hướng dẫn nộp tờ khai, kiểm tra, tra cứu hồ sơ thuế 2.3.1 Hướng dẫn nộp tờ khai Thao tác thực việc gửi tờ khai phụ lục kết xuất phần 2.2 cho quan thuế thông quan chức Nộp tờ khai website http://kekhaithue.vn Bước 1: Trên website quan thuế, bấm vào Nộp tờ khai để vào trang Nộp hồ sơ khai thuế Bước 2: Khi trang Nộp hồ sơ khai thuế ra, bấm vào nút Chọn tệp tờ khai để chọn tệp tờ khai cần gửi 59 TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG Bước 3: Trong cửa sổ Open, tìm đến thư mục lưu tệp tờ khai kết xuất phần 2.2, sau chọn tệp tờ khai cần gửi bấm Open Bước 4: Cắm USB Token BkavCA vào cổng USB máy tính, sau bấm nút Ký điện tử để ký lên tệp tờ khai Bước 5: Khi cửa sổ iHTKK ra, bạn nhập mã PIN USB Token BkavCA (mật đăng nhập USB Token), sau bấm Chấp nhận để ký lên tờ khai 60 TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG Bước 6: Khi cửa sổ iHTKK thông báo “Ký tệp tờ khai thành công” ra, bấm vào “OK” để hồn tất q trình ký lên tệp tờ khai Bước 7: Bấm Nộp tờ khai để gửi tờ khai đến quan thuế Sau bấm nút Nộp tờ khai, bạn chờ giây lát để hệ thống upload tờ khai 61 TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG Khi upload xong tệp tờ khai, hình Danh sách tờ khai nộp thành công tới quan thuế Nếu tờ khai gửi cần gửi kèm phụ lục (Bảng kê excel), bảng Danh sách tờ khai nộp thành công tới quan thuế xuất nút cột Nộp phụ lục Khi đó, bấm vào nút để nộp kèm phụ lục (bảng kê Excel) đến quan thuế Quá trình nộp phụ lục tương tự trình nộp tờ khai (Bắt đầu từ bước đến bước 7) Sau gửi tờ khai đến quan thuế, bạn nhận email quan thuế xác nhận việc nộp hồ sơ khai thuế qua mạng Email gửi vào hòm thư đăng ký Bước Sau thực xong bước từ Bước đến Bước trên, NNT hoàn thành việc kê khai thuế qua mạng 2.3.2 Hướng dẫn tra cứu tờ khai 62 TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG Bước 1: Đăng nhập vào website quan thuế địa http://kekhaithue.vn, sau bấm vào chức Tra cứu Bước 2: Khi trang Tra cứu hồ sơ thuế ra, bạn lựa chọn điều kiện tra cứu: Tờ khai cần tra cứu, Ngày nộp, Kỳ tính thuế Sau bấm vào nút Tra cứu để tìm kiếm Kết tra cứu thị phía Nếu cần tải (download) tệp tờ khai phụ lục kê khai, bạn bấm vào tên tệp tờ khai phụ lục cột Tờ khai/Phụ lục 63 TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG BÀI 3: BÁO CÁO TÀI CHÍNH Mục tiêu Sau học xong học này, người học có thể:  Phân tích tổng hợp sổ sách để phục vụ trình lập BCTC  Trình bày phương pháp lập báo cáo tài giản đơn  Lập báo cáo tài theo quy định 3.1 Hướng dẫn lập bảng cân đối phát sinh 3.1.1 Biểu mẫu bảng cân đối số phát sinh 3.1.2 Hướng dẫn cách lập bảng cân đối số phát sinh Học viên áp dụng nhiều phương pháp công thức khác để lập bảng cân đối số phát sinh dựa vào sở liệu cho sẵn Sổ tất tài khoản phát sinh doanh nghiệp Bảng số dư đầu kỳ sổ Nhật ký ghi chép toàn nghiệp vụ phát sinh doanh nghiệp Trong phạm vi tài liệu này, tác giả gợi ý 02 số phương pháp để lập bảng cân đối số phát sinh file Excel Cụ thể: Dựa vào bảng Số dư đầu kỳ sổ Nhật ký - Cột (1): Copy hệ thống số hiệu tài khoản theo bảng Số dư đầu kỳ theo hệ thống khoản từ Thông tư 200/2014/TT-BTC (sắp xếp theo số hiệu TK từ thấp đến cao) 64 TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG - Cột (2): Sử dụng hàm Vlookup dị tìm từ bảng Số dư đầu kỳ, cột Tên tài khoản - Cột (3): Sử dụng hàm Vlookup dị tìm từ bảng Số dư đầu kỳ, cột Số dư đầu kỳ bên Nợ - Cột (4): Sử dụng hàm Vlookup dị tìm từ bảng Số dư đầu kỳ, cột Số dư đầu kỳ bên Có - Cột (5): Sử dụng hàm Sumif để lấy tổng số phát sinh bên Nợ tài khoản tương ứng sổ Nhật ký - Cột (6): Sử dụng hàm Sumif để lấy tổng số phát sinh bên Có tài khoản tương ứng sổ Nhật ký - Cột (7): Sử dụng hàm =MAX(SDĐK_nợ +TPS_nợ - SDĐK_có + TPS_có;0) - Cột (8): Sử dụng hàm =MAX(SDĐK_có +TPS_có - SDĐK_nợ + TPS_nợ;0) Dựa vào Sổ tất tài khoản phát sinh - Cột (1): Copy hệ thống số hiệu tài khoản theo bảng Số dư đầu kỳ theo hệ thống khoản từ Thông tư 200/2014/TT-BTC (sắp xếp theo số hiệu TK từ thấp đến cao) - Cột (2): Căn vào thông tin tài khoản tương ứng từ Sổ - Cột (3): Căn vào thông tin tài khoản tương ứng từ Sổ - Cột (4): Căn vào thông tin tài khoản tương ứng từ Sổ - Cột (5): Căn vào thông tin tài khoản tương ứng từ Sổ - Cột (6): Căn vào thông tin tài khoản tương ứng từ Sổ - Cột (7): Sử dụng hàm =MAX(SDĐK_nợ +TPS_nợ - SDĐK_có + TPS_có;0) lấy trực tiếp Sổ tài khoản tương ứng - Cột (8): Sử dụng hàm =MAX(SDĐK_có +TPS_có - SDĐK_nợ + TPS_nợ;0) lấy trực tiếp Sổ tài khoản tương ứng 3.2 Hướng dẫn lập bảng cân đối kế toán Vận dụng sở lý thuyết học học phần Kế tốn tài (Báo cáo tài chính) để lập bảng cân đối kế tốn file Excel dựa vào sở Sổ cái, Sổ chi tiết tài khoản, với chứng từ khác có liên quan như: Bảng tổng 65 TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG hợp Công nợ phải thu, Bảng tổng hợp Công nợ phải trả, Bảng khấu hao TSCĐ, Bảng phân bổ Công cụ, dụng cụ bảng Cân đối tài khoản (bảng cân đối số phát sinh),… lập trước (Cung cấp phần liệu thực hành) Phiếu hướng dẫn lập bảng cân đối số kế tốn dạng rút gọn theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC (Đính kèm phần liệu thực hành) 3.3 Hướng dẫn lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh Vận dụng sở lý thuyết học học phần Kế tốn tài (Báo cáo tài chính) để lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh file Excel dựa vào sở Sổ cái, Sổ chi tiết tài khoản, với bảng Cân đối tài khoản (bảng cân đối số phát sinh),… lập trước (Cung cấp phần liệu thực hành) Phiếu hướng dẫn lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh dạng rút gọn theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (Đính kèm phần liệu thực hành) 3.4 Hướng dẫn lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp) Vận dụng sở lý thuyết học học phần Kế tốn tài (Báo cáo tài chính) để lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh file Excel dựa vào sở Sổ cái, Sổ chi tiết tài khoản 111, 112, 113 khoản tương đương tiền (Cung cấp phần liệu thực hành) Phiếu hướng dẫn lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp) dạng rút gọn theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC (Đính kèm phần liệu thực hành) Lưu ý: Giảng viên cung cấp toàn file Excel liệu có liên quan đến Biểu mẫu hệ thống Báo cáo tài số liệu tập thực hành để học viên thực hành lập Báo cáo tài Excel thơng thường 3.5 Hướng dẫn lập báo cáo tài phần mềm HTKK Sau hoàn thành việc lập báo cáo thuế biểu mẫu Excel thơng thường, kế tốn tiến hành lập Báo cáo tài phần mềm HTKK 3.3.7 Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK (tương tự bước đăng nhập phần khai báo thuế GTGT 66 TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG Bước 2: Vào giao diện phần mềm  Chọn Báo cáo tài  Chọn Bộ báo cáo tài (TT200/2014/TT-BTC) Bước 3: Chọn Năm kê khai  Chọn thời gian (Có thể theo năm theo quý) Từ ngày…… Đến ngày ………  Chọn Phụ lục kê khai (Lưu ý: Chỉ chọn phương pháp lưu chuyển tiền tệ: trực tiếp gián tiếp Trong trường hợp chọn theo phương pháp trực tiếp) 67 TÀI LIỆU THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG Màn hình giao diện báo cáo tài học viên tiến hành nhập số liệu vào tiêu tương ứng tính tốn trước file Excel biểu mẫu Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp Sau hoàn tất việc kê khai, học viên tiến hành bấm nút “Ghi” để ghi nhận tồn thơng tin lại  Bấm nút “In” để in file nút “Kết xuất” để kết xuất file Báo cáo tài vừa lập 68 ... THỰC HÀNH NVKT – BẬC CAO ĐẲNG tin kế toán Từ chứng từ gốc, nhân viên kế toán thuế hạch toán kế toán, ghi sổ kế toán kết xuất báo cáo thuế Báo cáo thuế phải khớp với sổ sách kế toán, sổ sách kế. .. doanh nghiệp để toán thuế năm - Báo cáo thuế tiêu thụ đặc biệt - Báo cáo thuế tài nguyên… Báo cáo thuế phần nhỏ cơng tác kế tốn doanh nghiệp Báo cáo thuế kết hạch toán kế toán, làm sổ sách kế tốn,... khớp với sổ sách kế toán, sổ sách kế toán lại phải khớp với chứng từ kế toán Để kiểm tra báo cáo thuế phải kiểm tra sổ sách kế toán, kiểm tra chứng từ kế toán Trong phạm vi chương trình học phần