- Thời hạn nộp báo cáo
BÀI 3: BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Mục tiêu
Sau khi học xong bài học này, người học có thể:
Phân tích và tổng hợp được sổ sách để phục vụ quá trình lập BCTC.
Trình bày được phương pháp lập báo cáo tài chính giản đơn.
Lập được báo cáo tài chính theo quy định.
3.1 Hướng dẫn lập bảng cân đối phát sinh 3.1.1 Biểu mẫu bảng cân đối số phát sinh 3.1.1 Biểu mẫu bảng cân đối số phát sinh
3.1.2 Hướng dẫn cách lập bảng cân đối số phát sinh
Học viên có thể áp dụng nhiều phương pháp và công thức khác nhau để lập được bảng cân đối số phát sinh dựa vào cơ sở dữ liệu cho sẵn là Sổ cái tất cả các tài khoản phát sinh trong doanh nghiệp hoặc Bảng số dư đầu kỳ cùng sổ Nhật ký ghi chép toàn bộ các nghiệp vụ phát sinh tại doanh nghiệp. Trong phạm vi tài liệu này, tác giả gợi ý 02 trong số các phương pháp cơ bản để lập bảng cân đối số phát sinh trên file Excel. Cụ thể:
Dựa vào bảng Số dư đầu kỳ và sổ Nhật ký
- Cột (1): Copy hệ thống số hiệu tài khoản theo bảng Số dư đầu kỳ hoặc theo hệ thống tại khoản từ Thông tư 200/2014/TT-BTC (sắp xếp theo số hiệu TK từ thấp đến cao).
- Cột (2): Sử dụng hàm Vlookup dị tìm từ bảng Số dư đầu kỳ, cột Tên tài
khoản.
- Cột (3): Sử dụng hàm Vlookup dị tìm từ bảng Số dư đầu kỳ, cột Số dư đầu
kỳ bên Nợ.
- Cột (4): Sử dụng hàm Vlookup dị tìm từ bảng Số dư đầu kỳ, cột Số dư đầu
kỳ bên Có.
- Cột (5): Sử dụng hàm Sumif để lấy tổng số phát sinh bên Nợ của từng tài
khoản tương ứng tại sổ Nhật ký.
- Cột (6): Sử dụng hàm Sumif để lấy tổng số phát sinh bên Có của từng tài
khoản tương ứng tại sổ Nhật ký.
- Cột (7): Sử dụng hàm =MAX(SDĐK_nợ +TPS_nợ - SDĐK_có + TPS_có;0)
- Cột (8): Sử dụng hàm =MAX(SDĐK_có +TPS_có - SDĐK_nợ + TPS_nợ;0) Dựa vào Sổ cái tất cả các tài khoản phát sinh
- Cột (1): Copy hệ thống số hiệu tài khoản theo bảng Số dư đầu kỳ hoặc theo hệ
thống tại khoản từ Thông tư 200/2014/TT-BTC (sắp xếp theo số hiệu TK từ thấp đến cao).
- Cột (2): Căn cứ vào thông tin trên các tài khoản tương ứng từ Sổ cái.
- Cột (3): Căn cứ vào thông tin trên các tài khoản tương ứng từ Sổ cái.
- Cột (4): Căn cứ vào thông tin trên các tài khoản tương ứng từ Sổ cái.
- Cột (5): Căn cứ vào thông tin trên các tài khoản tương ứng từ Sổ cái.
- Cột (6): Căn cứ vào thông tin trên các tài khoản tương ứng từ Sổ cái..
- Cột (7): Sử dụng hàm =MAX(SDĐK_nợ +TPS_nợ - SDĐK_có + TPS_có;0)
hoặc lấy trực tiếp trên Sổ cái các tài khoản tương ứng.
- Cột (8): Sử dụng hàm =MAX(SDĐK_có +TPS_có - SDĐK_nợ + TPS_nợ;0)
hoặc lấy trực tiếp trên Sổ cái các tài khoản tương ứng.
3.2 Hướng dẫn lập bảng cân đối kế toán
Vận dụng cơ sở lý thuyết đã được học tại học phần Kế tốn tài chính 3 (Báo cáo tài chính) để lập bảng cân đối kế toán trên file Excel dựa vào cơ sở Sổ cái, Sổ
hợp Công nợ phải thu, Bảng tổng hợp Công nợ phải trả, Bảng khấu hao TSCĐ, Bảng phân bổ Công cụ, dụng cụ và bảng Cân đối tài khoản (bảng cân
đối số phát sinh),… đã lập trước đó (Cung cấp trong phần dữ liệu thực hành).
Phiếu hướng dẫn lập bảng cân đối số kế tốn dạng rút gọn theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC (Đính kèm trong phần dữ liệu thực hành).
3.3 Hướng dẫn lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Vận dụng cơ sở lý thuyết đã được học tại học phần Kế tốn tài chính 3 (Báo cáo tài chính) để lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trên file Excel dựa vào cơ sở Sổ cái, Sổ chi tiết các tài khoản, cùng với bảng Cân đối tài khoản (bảng cân đối số phát sinh),… đã lập trước đó (Cung cấp trong phần dữ liệu thực hành).
Phiếu hướng dẫn lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dạng rút gọn theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (Đính kèm trong phần dữ liệu thực hành). 3.4 Hướng dẫn lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp)
Vận dụng cơ sở lý thuyết đã được học tại học phần Kế tốn tài chính 3 (Báo cáo tài chính) để lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trên file Excel dựa vào cơ sở Sổ cái, Sổ chi tiết các tài khoản 111, 112, 113 và các khoản tương đương
tiền (Cung cấp trong phần dữ liệu thực hành).
Phiếu hướng dẫn lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp) dạng rút gọn theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC (Đính kèm trong phần dữ
liệu thực hành).
Lưu ý: Giảng viên sẽ cung cấp tồn bộ các file Excel dữ liệu có liên quan đến
Biểu mẫu hệ thống Báo cáo tài chính và các số liệu bài tập thực hành để học viên có thể thực hành lập Báo cáo tài chính trên Excel thông thường.
3.5 Hướng dẫn lập báo cáo tài chính trên phần mềm HTKK.
Sau khi hồn thành việc lập báo cáo thuế trên biểu mẫu Excel thông thường, kế tốn tiến hành lập Báo cáo tài chính trên phần mềm HTKK mới nhất 3.3.7
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK (tương tự như bước đăng nhập tại phần
Bước 2: Vào giao diện chính của phần mềm Chọn Báo cáo tài chính Chọn Bộ báo cáo tài chính (TT200/2014/TT-BTC)
Bước 3: Chọn Năm kê khai Chọn thời gian (Có thể là theo năm hoặc theo
quý) Từ ngày……. Đến ngày ………. Chọn Phụ lục kê khai (Lưu ý: Chỉ
chọn 1 trong 2 phương pháp lưu chuyển tiền tệ: trực tiếp hoặc gián tiếp. Trong trường hợp này chọn theo phương pháp trực tiếp)
Màn hình giao diện chính của báo cáo tài chính sẽ hiện ra và học viên tiến hành nhập các số liệu vào các chỉ tiêu tương ứng đã tính tốn trước trên file Excel của các biểu mẫu Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp.
Sau khi hoàn tất việc kê khai, học viên tiến hành bấm nút “Ghi” để ghi nhận
tồn bộ thơng tin lại Bấm nút “In” để in file hoặc nút “Kết xuất” để kết xuất