- Thời hạn nộp báo cáo
1.8.2 Hướng dẫn lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu 02/KK-TNCN
Để có thể làm được tờ khai thuế thu nhập cá nhân trên mẫu 02/KK-TNCN dành cho tổ chức cá nhân trả thu nhập từ tiền lương tiền công, doanh nghiệp cần khởi động phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK 3.3.7 mới nhất hiện nay.
Trên phần mềm HTKK 3.3.7 trong phần thuế TNCN sẽ có 2 mẫu 02KK/TNCN: Mẫu 02/KK-TNCN theo tháng và Mẫu 02/KK-TNCN theo quý.
Hai mẫu này dùng chung cho cả cá nhân có ký hợp đồng lao động (là nhân viên của công ty) và cá nhân không ký hợp đồng lao động (lao động thời vụ, vãng lai).
Hai mẫu này chỉ khác nhau về kỳ kê khai: Theo tháng hoặc theo q. Cịn nội dung thơng tin kê khai và cách kê khai bên trong là giống nhau.
Nhiệm vụ của NNT chọn đúng mẫu kỳ tính thuế mà doanh nghiệp đang áp dụng là được.
Chỉ tiêu [01]: Chọn kỳ tính thuế cho đúng Chỉ tiêu [02]: Lựa chọn “Tờ khai lần đầu”
Chỉ tiêu [03]: Chọn khai bổ sung nếu có điều chỉnh
Chỉ tiêu [04]: Mã số thuế của NNT, phần mềm tự động lấy khi NNT nhập mã số
thuế ở phần đầu khi khởi động phần mềm.
Chỉ tiêu [05]: Tên công ty hoặc cá nhân nộp thuế đang kê khai.
Chỉ tiêu [12,13]: Là thông tin của đại lý thuế tức là đơn vị làm dịch vụ kế toán
thuế,
Chỉ tiêu [21]: Tổng số người lao động của doanh nghiệp (bao gồm cả có hợp đồng
lao động và khơng có hợp đồng lao động).
Chỉ tiêu [22]: Số lượng cá nhân cư trú có hợp đồng lao động Chỉ tiêu [23]: Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế
Chỉ tiêu [23] = Chỉ tiêu [24] + Chỉ tiêu [25] Chỉ tiêu [24]: Số lượng cá nhân cư trú
Chỉ tiêu [25]: Số lượng cá nhân không cư trú
Chỉ tiêu [26]: Tổng TNCT trả cho cá nhân (bao gồm cả cá nhân cư trú có HĐ và
khơng có HĐLĐ lẫn cá nhân khơng cư trú). Phần mềm tự động lấy số liệu tại các chỉ tiêu [27,28,29] cộng lại.
Chỉ tiêu [26] = Chỉ tiêu [27] + Chỉ tiêu [28] + Chỉ tiêu [29]
Chỉ tiêu [27]: TNCT trả cho cá nhân cư trú có ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên
Chỉ tiêu [28]: TNCT trả cho nhân cư trú không ký HĐLĐ hoặc ký HĐLĐ dưới 3
tháng.
Chỉ tiêu [29]: TNCT trả cá nhân không cư trú
Chỉ tiêu [30]: Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế (bao
gồm cả cá nhân cư trú có HĐ và khơng có HĐLĐ lẫn cá nhân khơng cư trú). Phần mềm tự động lấy số liệu tại các chỉ tiêu [31,32,33] cộng lại.
Chỉ tiêu [30] = Chỉ tiêu [31] + Chỉ tiêu [32] + Chỉ tiêu [33]
Chỉ tiêu [31]: TNCT trả cho cá nhân cư trú ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên (thuộc
diện phải khấu trừ thuế)
Chỉ tiêu [32]: TNCT trả cho cá nhân cư trú th ngồi khơng có HĐLĐ hoặc ký
HĐLĐ dưới 3 tháng (thuộc diện phải khấu trừ thuế)
Chỉ tiêu [33]: TNCT trả cho cá nhân không cư trú (thuộc diện phải khấu trừ thuế)
Lưu ý: Phân biệt giữa chỉ tiêu [26] và [30] như sau: Trong kỳ kê khai
doanh nghiệp phải trả cho người lao động bao nhiêu tiền lương, tiền cơng thì đưa hết vào chỉ tiêu [26], còn chỉ tiêu [30] phản ánh số tiền trả cho người lao động phải đóng thuế TNCN.
Chỉ tiêu [34]: Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ. Đây là số tiền NNT phải mang đi
nộp. Là tổng số tiền được phần mềm cập nhật từ các chỉ tiêu [35,36,37]. Chỉ tiêu [34] = Chỉ tiêu [35] + Chỉ tiêu [36] + Chỉ tiêu [37]
Chỉ tiêu [35]: TNCT đã khấu trừ từ cá nhân cư trú ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên. Chỉ tiêu [36]: TNCT đã khấu trừ từ cá nhân cư trú th ngồi khơng có HĐLĐ
hoặc ký HĐLĐ dưới 3 tháng.