THỰC HÀNH NGHIỆP vụ kế TOÁN tại CÔNG TY đại PHÚ

Công ty Đại Phú hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá nguyên vật liệu theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ và tính giá t

Trang 1

THỰC HÀNH NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

ĐỀ BÀI

Công ty Đại Phú là một doanh nghiêp hạch toán kinh tế độc lập và tự chủ về tài chính, có tư cách pháp nhân Công ty thực hiện sản xuất các loại Pin phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng và sản xuất Công ty Đại Phú hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá nguyên vật liệu theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ

và tính giá thành sản phẩm xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước.

Tình hình sản xuất và nguồn vốn của công ty đầu tháng 1 năm 2003 được thể hiện qua các số dư tài khoản tông hợp và chi tiết sau ( đơn vị tính: VNĐ)

A.Số dư tổng hợp của một số tài khoản:

112 Tiền gửi ngân hàng 64.749.867

131 Phải thu của khách hàng 744.402.457

241 Xây dựng cơ bản dở dang 775.119.697

214 Khấu hao tài sản cố định 2.261.070.002

Trang 2

Số hiệu Tên tài khoản Dư nợ Dư có

B Số dư chi tiết trên một số tài khoản:

* Tài khoản 131: Phải thu khách hàng.

Trang 3

* Tài khoản 152: Nguyên vật liệu.

NV3: Ngày 02/01/2002.

Công An Hoà trả 1/2 số nợ kỳ trước Đã nhận được giấy báo của ngân hàng NN PTNT

Trang 4

Phiếu xuất kho số 01 Xuất kho 2010 Tấn Than Ron cho bộ phận sản xuất trong đó:

- 1520 Tấn Than Ron dùng cho bộ phận sản xuất than cám 2

- 490 Tấn Than Ron dùng cho bộ phận sản xuất than cám 3

NV5: Ngày 02/01/2002.

Phiếu nhập kho số 2 Nhập kho 6.200Tấn than xít Đơn giá 10.200đ/Tấn Thuế VAT 10% Đã thanh toán trước 50% bằng TGNH Số còn lại Công ty nhận nợ.

- 1700 Tấn than xít dùng cho bộ phận sản xuất Than cám 3.

- 610 Tấn than xít dùng cho bộ phận sản xuất Than cám 2

NV12: Ngày 06/01/2002

Bán than cám 3 cho công ty AN Hoà số lượng 30.000 Tấn đơn

Trang 5

Phiếu xuất kho số 13 Xuất kho 1000Tấn than Ron dùng cho sản xuất than cám 3

NV14: Ngày 08/01/2002

Phiếu nhập kho số 8 Mua than ron của công ty Hà Tu Số lượng

2373 tấn Đơn giá 29.980 đ/tấn Công ty đã thanh toán 50% tiền hàng bằng tiền gửi ngân hàng Đã nhận được giấy báo có của ngân hàng NNPTNT.

Bán 19.800 tấn than cám 3 đơn giá 5126 đ/tấn

Bán 20.000 tấn than cám 2 đơn giá 400 đ/tấn

Cho công ty Long Hà Công ty Long Hà đã thanh toán 1/2 bằng tiền gửi ngân hàng, số còn lại ký nhận nợ Thuế VAT 10%.

NV20: Ngày 10/01/2002

Phiếu chi số 20 Công ty mua 3 máy đếm tiền dùng cho bộ phận bán hàng, trị giá 5.500.000 đ/máy Thuế VAT 10% Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt

Trang 6

Công ty Thanh Luận trả 54.402.000 bằng tiền gửi ngân hàng

Đã nhận được giấy báo của ngân hàng NNPTNT.

NV29: Ngày 16/01/2002

Phiếu xuất kho số 30.

- Xuất kho 1.100tấn than ron để sản xuất than cám 2

- Xuất kho 890,18tấn than ron để sản xuất than cám 3.

NV32: Ngày 18/01/2002

Trang 7

NV33: Ngày 18/01/2002.

Phiếu chi số 34 Đại lý bán được 6.000than cám cám 3, đơn giá

5126 đ/Tấn đã thanh toán bằng tiền mặt Hoa hồng Công ty đã trả bằng tiền mặt là 991.716đ.

Trang 8

NV37: Ngày 22/01/2002.

Phiếu xuất kho số 38

- Xuất kho 1.000tấn than xít để sản xuấtthan cám 2.

- Xuất kho 943tấn than ron để sản xuất than cám 3.

NV38: Ngày 23/01/2002

Phiếu xuất kho số 40

- Xuất kho 1000 tấn than ron để sản xuất than cám 2

- Xuất kho 1000tấn than ron để sản xuất than cám 3

NV39: Ngày 24/01/2002.

Phiếu nhập kho số 41.

- Mua 2000 tấn than xít đơn giá 11.020 đ/tấn

- Mua3100 tấn than ron đơn giá 30.200 đ/tấn.

Thuế VAT 10% Tiền vận chuyển bốc dỡ hàng là 620.000đ Thuế VAT 5% Đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt Phiếu chi số 41

NV42: Ngày 25/01/2002.

Phiếu xuất kho số 44 Xuất kho bán 12.500tấn than cám 3 cho

Trang 9

Phiếu chi số 45 Đại lý thanh toán nốt tiền hàng gửi bán ở NV

36 bằng TGNH Số lượng 25.500tấn , đơn giá 436đ/tấn Hoa hồng là 403.920đ đã cho đại lý bằng tiền mặt.

Bảng tổng hợp và phân bổ tiền lương cho các đối tượng sau:

- Nhân viên phân xưởng: 50.000.000đ

PXSX than cám 2: 20.000.000đ.

PXSX than cám 3: 30.000.000đ

- Nhân viên bán hàng: 12.000.000đ

- Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 12.000.000đ

- Nhân viên trực tiếp sản xuất: 15.000.000đ

Trang 12

NV12 Công ty Đại Phú tính giá thành sản phẩm xuất kho theo

phương pháp nhập trước - xuất trước.

Số dư đầu kỳ than cám 2: 220.700 tấn Giá vốn hàng bán than cám 3: 3554.79đ/tấn

 Giá thành sản phẩm xuất kho = 3554,79 x 30.000 = 106.643.700đ

a Nợ TK 632 : 106.643.700

Trang 18

Có TK 3331 : 1.111.800

c Nợ TK 642 : 403.920

Có TK 111 : 403.920

Trang 20

338(3) : 17.800.000 338(4) : 2.670.000

* Chi phí sản xuất chung = 79.270.000đ

* Chi phí nhân công trực tiếp = 59.500.000đ

Than cám 3 = 39.750.000đ Than cám 2 = 19.750.000đ

Trang 21

Phiếu tính đơn giá sản phẩm Than cám 2:

Trang 23

Sơ đồ tài khoản

111 1.867.088.549

1.882.000.842

112 64.749.867

Trang 24

131 744.402.457

30.700.000 172.250.022,5 139.095.000 50.000.000

370.393.737,5

* Chi tiết tài khoản 131

131 (Thanh Luận ) 104.402.000

50.000.000

131 (Long Hà ) 203.400.412

61.400.000

131 (An Hoà ) 344.500.045

Trang 25

139.095.000 361.245.022,5 122.250.022,5

134 59.383.670

59.383.670

138 1.119.347

1.119.347

141 92.475.300

92.475.300

142.1 78.299.035

78.299.035

142.2 19.008.840

19.008.840

Trang 26

152 181.093.330

* Chi tiết tài khoản 152:

152 (Than Ron ) 141.082.120

152 (Than xít ) 40.011.210

10.438.030 10.438.030

Trang 28

153 76.920.399

46.920.399

154 177.412.702

20.000.000 296.664.499,17 166.598.508,9

21.676.000 30.000.000 238.219.499,17

444.412.702

154 (Than cám 2) 60.209.300

20.000.000 166.598.508,9

66.978.300

154 (Than cám 3) 117.203.402

21.676.000 296.664.499,17 30.000.000

238.219.499,17

110.434.402

155 1.307.569.000

296.664.499,17 32.040.360

106.643.700 78.167.020

Trang 29

509.008.008,07 420.555.455 1.756 505 536,93

* Chi tiết tài khoản 155

155 (Than cám 2) 523.027.600

296.664.499,17 106.643.700

78.167.020 38.445.000 42.657.480 44.434.875

503.857.824,17

157 818.184.550

23.923.500 9.919.500

828.526.165

211 11.680.930.958

775.119.697

Trang 33

113.080.539

Trang 34

58.805.565 404.818.008,07 24.111.849,3

29.256.500 13.047.537,5 70.508.165

Trang 35

10.438.030 27.588.879,5 58.513.000

632

78.176.020 42.675.480 20.968.560 5.332.185 23.923.500 44.434.875 9.919.500

641

4.000.000 12.000.000 2.280.000

642

247.920

Trang 36

2.000.000 12.000.000 2.280.000

Trang 37

2 Phiếu chi Hóa đơn GTGT

3 Giấy báo có

4 Phiếu xuất kho

5

Phiếu nhập kho Biên bản kiểm nghiệm vật tư nhập kho Hóa đơn GTGT

Giấy ký nhận nợ Giấy báo nợ

6 Phiếu chi sốHóa đơn GTGT

8 Phiếu thu Giấy báo nợ

9

Hợp đồng kinh tế Hóa đơn GTGT Phiếu chi

10 Giấy báo nợ

Giấy ký nhận nợ

Trang 38

14

Phiếu nhập kho Hợp đồng kinh tế Giấy báo có

15 Giấy báo có

16 Phiếu chi

18 Phiếu thu Giấy báo có

19

Hợp đồng kinh tế Giấy báo có Giấy ký nhận nợ

20

Phiếu chi Hoấ đơn GTGT Hợp đồng kinh tế

21 Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý

22 Phiếu thu

23

Hợp đồng kinh tế Hóa đơn GTGT Phiếu chi

24 Giấy báo nợ

32 Phiếu thu

33 Phiếu thu

34 Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý

35 Giấy báo nợ

Trang 39

39

Phiếu nhập kho Hợp dồng kinh tế Hóa đơn GTGT Phiếu chi

Trang 40

ĐƠN VỊ: CÔNG TY ĐẠI PHÚ

Trang 41

9 02/01 02 Thanh toán tiền VC 770.000 1.856.793.54

9 04/01 08 Rút tiền gửi nhập quỹ 34.000.000 1.899.793.54

9 04/01 09 Mua máy vi tính 24.750.000 1.875.043.54

9 09/01 16 Trả tiền cho Hà Tu 89.528.188 1.785.785.36

1 10/01 18 Nhập quỹ tiền mặt 20.000.000 1.805.785.36

1 10.01 20 Mua máy đếm tiền 18.150.000 1.787.635.36

1 11/01 22 An Hoà trả tiền hàng 139.095.00

0

1.926.730.36

1 11/01 23 Than Ron 16.807.340 1.909.923.02

1 17/01 31 Trả tiền cho Phân Đạmt 16.020.000 1.893.903.02

1 18/01 32 An Hoà trả tiền 50.000.000 1.943.903.02

1 18/01 33 Đại lý thanh toán tiền 127.226.00

0

2.071.129.02

1 21/01 35 Long Hà thanh toán

2.161.370.16

1 21/01 34 Trả tiền hoa hồng ĐL 297.920 2.161.072.24

1 24/01 41 Than on và than xít 127.226.00

0

2.033.856.24

1 24/01 41 Thanh toán tiền VC 651.000 2.033.195.24

1 24/01 42 Chi tiếp đãi khách 2.000.000 2.031.195.24

1 25/01 36 Đại lý thanh toán tiền 29.495.400 2.060.690.64

1

Trang 42

26/01 45 Chi tiền hoa hồng ĐL 403.920 2.059.312.56

1 30/01 46 Thanh toán tiền nước 19.250.000 2.040.062.56

1 31/01 47 Trả lương CNV 83.660.000 1.956.402.56

1 31/01 48 Nộp tiền bảo hiểm 22.250.000 1.934.152.56

1

Trang 43

Đơn vị: Công ty TNHH TM va SX Đại Phú

SỔ TIỀN GỬI

Nơi mở tài khoản giao dịch: NHNNPTNT

Số hiệu tài khoản giao dịch:

Loại tiền gửi: VNĐ

Quyển này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến

trang 01 Ngày tháng mở sổ: 01/01/2003

Ngày 31 tháng 01 năm 2003

Trang 44

SỐ DƯ

02 02 An Hoà trả thanh toán tiền 172.250.022,5 236.999.889,5

08 08 Than ron của công ty Hà Tu 39.128.397 87.509.492,5

16 16 Thanh Luận thanh toán

28 28 Long Hà thanh toán tiền 101.700.206 204.206.998,5

Đơn vị: Công ty Đại Phú

Trang 45

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN

VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN

Trang 46

Đối tượng : Công Ty Thanh Luận

Số phát sinh Số dư Ngày

Trang 47

Đối tượng : Công ty Long Hà

Ngày Chứng từ Diễn giải Thời

hạn

TK đối ứng

tháng

2

10 10 Long Hà thanh toán 511,3331 54.802.146

21 21 Thanh toán tiền nợ 111 90.241.140

25 25 Bán pin cho Long Hà 511,3331 70.482.500

28 28 Long Hà trả ẵ số

101.700.20 6

Cộng phát sinh 125.284.64

6

191.941.34 6

2

Trang 48

Đối tượng : Công ty Hà Phong

hạn

TK đối

Trang 49

Đối tượng : Công ty An Hoà

Ngày Chứng

từ Diễn giải

Thời hạn được

TK đối ứng Số phát sinh Số dư

Ngày tháng

139.095.00 0

5

Trang 50

Đối tượng : Công ty Phân Đạm

Trang 51

Đối tượng : Công ty Hà Tu

hạn

TK đối ứng

Trang 52

Đối tượng : Công Xi Măng X78

Trang 53

SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN

Tài khoản cấp I:

Tài khoản cấp II:

Quyển số : 01Năm 2003

Trang 54

Cộng phát sinh 0 0

Trang 59

TK: 911

chú S

31 31 Kết chuyển giá vốn SP đã tiêu thụ 332.046.820

31 31 Kết chuyển chi phí quản lý 83.121.566

31 31 Kết chuyển chi phí bán hàng 114.180.000

31 31 Kết chuyển lợi nhuận

chưa phân phối 91.438.586

Cộng phát sinh 529.348.386 529.348.386

Trang 60

Đơn vị: Công ty Đại Phú

SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG

Trang 61

Tên sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ:Than cám 2

10 10 Than cám 2 cho Long Hà 111,131 20.000 400 80.000

Trang 62

Tên sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ: Than cám 3

06 06 Than cám 3 cho An Hoà 131 30.000 4125 139.095.000

10 10 Than cám 3 cho Long Hà 111,13 1 19.800 5126 101494.800

Trang 63

SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ

Trang 64

Tên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá: Than cám 3

Trang 65

Tên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá: Than cám 2

Trang 66

Tên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá: Than xít

Trang 67

Tên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá: Than Ron

Trang 68

SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH

Trang 69

Đối tượng: Than cám 3

Ngày Chứng từ Diễn giải TK đối

Cộng phát sinh 289.895.499,17 238.219.499,17 39.750.000 2.957.689,1

Trang 70

Số dư đầu kỳ 60.209.300

166.598.508,9 166.598.508, 9 19.750.000 19.750.000 26.312.310,9 26.312.310,9

Cộng phát sinh 219.112.508,9 166.598.508, 9 19.750.000 26.312.310,9

Trang 71

ứng

Ghi nợ TK 621

Số Ngày Tổng Than Ron Than Xít

31 02 Xuất kho than ron 15 2 14.335.685 14.335.685

31 03 Xuất kho than xít 15 2 17.744.651 17.744.651

31 Xuất kho than ron 15 2 29.256.500 29.256.500

31 Xuất than xít 15 2 13.047.537,5 13.047.537,5

31 Xuất than ron 15 2 70.508.165 70.508.165

31 Xuất than xít 15 2 10.438.030 10.438.030

31 Xuất than ron 15 2 26.043.551,17 26.043.551,17

31 Xuất than ron 15 2 29.256.500 29.256.500

Cộng phát sinh

Trang 73

ứng

Ghi nợ TK 621

Số Ngày Tổng Than xít Than Ron

Xuất than ron 15 2 44.469.880 44.469.880 Xuất than xít 15 2 6.367.198,3 6.367.198,3

Xuất than xít 15 2 10.438.030 10.438.030 Xuất than ron 15 2 32.182.150 32.182.150 Xuất than xít 15 2 10.438.030 10.438.030

Xuất than ron 15 2 29.256.500 29.256.500

Cộng phát sinh

Trang 75

ứng

Ghi nợ TK 632

Xuất thành phẩm 15 5 106.643.700 106.643.700 Xuất thành phẩm 15 5 70.387.020 70.387.020 Xuất TP 15 5 42.657.480 42.657.480 Xuất hàng gửi bán 15 7 20.968.560 20.968.560

Xuất hàng gửi bán 15 7 5.332.185 5.332.185 Xuất TP 15 5 44.434.875 44.434.875

Cộng phát sinh 15.000.000

91

Trang 76

- Căn cứ: HĐKT số 0 ngày 01 tháng 01 năm 2003

- Của: Công ty Đại Phú

- Ban kiểm nghiệm gồm:

Ông: Từ Vũ Hiển Trưởng ban.

Bà: Trần Kim Sang ủy viên.

Ông: Nguyễn Mạnh Cường ủy viên.

- Đã kiểm nghiệm các loại: Vật tư

Kết quả liểm nghiệm Ghi chú

Số lượn đúng quy cách, phẩm chất

Số lượng không đúng quy cách, phẩm chất

\

Tấn

\ 1.260 \ 1.260 \ 1.260 \

ý kiến của ban kiểm nghiệm: Hàng đúng quy cách phẩm chất

Đại diện kỹ thuật

(Ký, họ tên)

Trang 77

- Căn cứ: HĐKT số 0 ngày 02 tháng 01 năm 2003

Ông(bà): Từ Vũ Hiển Trưởng ban Ông(bà): Trần Kim Sang ủy viên.

Ông(bà): Nguyễn Mạnh Cường ủy viên.

Số

TT hiệu, quy cách, Tên, nhãn Mã số thức kiểm Phương ĐVT Số lượng theo Số lượn Kết quả liểm nghiệm Ghi chú

đúng quy cách, phẩm chất

Trang 78

- Căn cứ: HĐKT số ngày 08 tháng 01 năm 2003

Phương thức kiểm nghiệm ĐVT

Số lượng

(Ký, họ tên)

Trang 79

- Căn cứ: HĐKT số ngày 17 tháng 01 năm 2003

- Đã kiểm nghiệm các loại: Hàng hóa

Phương thức kiểm ĐVT

Số lượng

01

\ Máy nghiền \ M \ Kỹ thuật \ Máy \ 01 \ 01 \ 01 \

(Ký, họ tên)

Trang 80

- Căn cứ: HĐKT số………… ngày 24 tháng 01 năm 2003

Số

TT quy cách, phẩm Tên, nhãn hiệu, Mã số kiểm nghiệmPhương thức ĐVT lượng Số Số lượn Kết quả liểm nghiệm Ghi chú

đúng quy cách, phẩm chất

\

Kinh nghiệm,câ n

\

Tấn Tấn

\

3.100 2.000

\

3.100 2.000

\

3.100 2.000

\

Trang 81

- Căn cứ: Phiếu nhập kho số………… ngày 31 tháng 01 năm 2003

- Đã kiểm nghiệm các loại: Sản phẩm

Số lượng

\

Kinh nghiệm

\

Tấn 150.000 300.000

\

150.000 300.000

\

150.000 300.000

\

Định dạng
Số trang	216
Dung lượng	2,86 MB