THỰC HÀNH NGHIỆP vụ kế TOÁN tại CÔNG TY đại PHÚ

www luanvan.online THỰC HÀNH NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN ĐỀ BÀI Công ty Đại Phú doanh nghiêp hạch toán kinh tế độc lập tự chủ tài chính, có tư cách pháp nhân Công ty thực sản xuất loại Pin phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng sản xuất Công ty Đại Phú hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá nguyên vật liệu theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ tính giá thành sản phẩm xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước Tình hình sản xuất nguồn vốn công ty đầu tháng năm 2003 thể qua số dư tài khoản tông hợp chi tiết sau ( đơn vị tính: VNĐ) A.Số dư tổng hợp số tài khoản: Số hiệu 111 112 131 134 138 141 1421 1422 152 153 154 155 157 211 241 214 311 331 335 333 334 336 338 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Phải thu nội Phải thu khác Tạm ứng Trả trước cho người bán Chi phí chờ kết chuyển Nguyên vật liệu Công cụ- Dụng cụ Chi phí SX- KD dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng gửi bán Tài sản cố định hữu hình Xây dựng dở dang Khấu hao tài sản cố định Vay ngắn hạn Phải trả người bán Chi phí trả trước VAT phải nộp nhà nước Phải trả công nhân viên Phải trả nội Phải trả, phải nộp khác luanvan.online Dư nợ Dư có 1.867.088.549 64.749.867 744.402.457 59.383.670 1.119.347 92.475.300 78.299.035 19.008.840 181.093.330 76.920.399 177 412.702 1.307.569.000 818.184.550 11.680.930.958 775.119.697 2.261.070.002 3.937.005.121 166.419.912 655.202.296 8.727.316 12.081.112 93.000.000 57.707.275 Page www luanvan.online Số hiệu 341 342 411 414 415 421 461 Tên tài khoản Dư nợ Vay dài hạn Nợ khác Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển Lỗ năm trước Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn kinh phí nghiệp X Tổng cộng Dư có 5.840.001.503 1.000.385 4.625.269.074 113.080.539 1.810.236.686 156.418.731 18.041.500 17.943.757.701 17.943.757.701 B Số dư chi tiết số tài khoản: * Tài khoản 131: Phải thu khách hàng (Đơn vị tính: VNĐ) STT Mã khách CTTL CTLH CTHP CTAH X Tổng cộng Tên khách hàng Công ty Thanh Luận Công ty Long Hà Công ty Hà Phong Công ty An Hoà x Dư nợ 104.402.000 203.400.412 92.100.000 344.500.045 744.402.457 * Tài khoản 331: Phải trả người bán (Đơn vị tính: VNĐ) STT Mã khách CTPĐ CTHT X Tổng cộng luanvan.online Tên khách hàng Công ty Phân Đạm Công ty Hà Tu x Dư nợ 116.020.121 50.399.791 166.419.912 Page www luanvan.online * Tài khoản 152: Nguyên vật liệu (Đơn vị tính: VNĐ) STT X Tên NVL Ký hiệu ĐVT Số lượng Than Ron Than Xít Tổng cộng TR TX Tấn Tấn 4.686,18 3.803,34 x X x Đơn giá 30.106 10.520 x Thành tiền 141.082.120 40.011.210 181.039.330 * Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ (Đơn vị tính: VNĐ) -Than cám 2: 60.209.300 - Than cám : 117.203.402 * Tài khoản 155: Thành phẩm (Đơn vị tính: VNĐ) STT Tên sản phẩm Than cám 2 Than cám x Tổng cộng ĐVT Tấn Tấn X Số lượng Đơn giá 1.344.543 389 220.700 3.554,79 X x Thành tiền 523.027.600 784.541.400 1.307.569.000 C- Các nghiệp vụ phát sinh kỳ: NV1: Ngày 01/01/2002 Phiếu nhập kho số Nhập kho 1260 than ron đơn giá 30.000 đ/kg Thuế VAT 10% Chưa toán tiền cho công ty xi măng X78 NV2: Ngày 01/01/2002 Phiếu chi số Kèm chứng từ gốc có liên quan việc chi trả tiền vận chuyển, bốc dỡ số hàng nhập kho ngày 01/01/2002 là: 500.000đ Thuế VAT 5% NV3: Ngày 02/01/2002 Công An Hoà trả 1/2 số nợ kỳ trước Đã nhận giấy báo ngân hàng NN PTNT NV4: Ngày 02/01/2002 luanvan.online Page www luanvan.online Phiếu xuất kho số 01 Xuất kho 2010 Tấn Than Ron cho phận sản xuất đó: - 1520 Tấn Than Ron dùng cho phận sản xuất than cám - 490 Tấn Than Ron dùng cho phận sản xuất than cám NV5: Ngày 02/01/2002 Phiếu nhập kho số Nhập kho 6.200Tấn than xít Đơn giá 10.200đ/Tấn Thuế VAT 10% Đã toán trước 50% TGNH Số lại Công ty nhận nợ NV6: Ngày 02/01/2002 Phiếu chi số Kèm chứng từ gốc liên quan việc chi trả tiền vận chuyển hàng ngày 02/01/2002 700.000đ Thuế VAT 10% NV7: Ngày 03/01/2002 Phiếu xuất kho số 02 Xuất kho 2310Tấn than xít cho phận sản xuất đó: - 1700 Tấn than xít dùng cho phận sản xuất Than cám - 610 Tấn than xít dùng cho phận sản xuất Than cám NV8: Ngày 04/01/2002 Phiếu thu số Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt: 34.000.000đ NV9: Ngày 04/01/2002 Phiếu chi số 09 Mua máy vi tính phục vụ cho phận bán hàng trị giá 7.500.000 đ/máy Thuế VAT 10% Đã toán tiền mặt NV10: Ngày 06/01/2002 Thanh toán tiền NV1 tiền gửi ngân hàng Đã nhận giấy báo nợ ngân hàng NNPTNT NV11: Ngày 06/01/2002 Phiếu xuất kho số 11 Xuất kho công cụ dụng cụ để sản xuất kinh doanh thuộc loại phân bổ lần trị giá 30.000.000đ chia cho phân xưởng sản xuất NV12: Ngày 06/01/2002 Bán than cám cho công ty AN Hoà số lượng 30.000 Tấn đơn giá 4215 đ/Tấn Thuế VAT 10% Công ty An Hoà chưa toán tiền hàng NV13: Ngày 08/01/2002 luanvan.online Page www luanvan.online Phiếu xuất kho số 13 Xuất kho 1000Tấn than Ron dùng cho sản xuất than cám NV14: Ngày 08/01/2002 Phiếu nhập kho số Mua than ron công ty Hà Tu Số lượng 2373 Đơn giá 29.980 đ/tấn Công ty toán 50% tiền hàng tiền gửi ngân hàng Đã nhận giấy báo có ngân hàng NNPTNT NV15: Ngày 08/01/2002 Công ty Hà Phong trả 1/3 số tiền nợ kỳ trước tiề gửi ngân hàng Công ty nhận giấy báo có ngân hàng NV16: Ngày 09/01/2002 Phiếu chi số 16 Trả hết tiền nợ NV 14 cho Công ty Hà Tu NV17: Ngày 09/01/2002 Phiếu xuất kho số 17: Xuất kho 1250 than xít để sản xuất than cám NV18: Ngày 10/01/2002 Phiếu thu số 18 Nhập quỹ tiền mặt 20.000.000đ Giao cho cô Nguyễn Thanh Hà rút tiền gửi ngân hàng NV19: Ngày 10/01/2002 Bán 19.800 than cám đơn giá 5126 đ/tấn Bán 20.000 than cám đơn giá 400 đ/tấn Cho công ty Long Hà Công ty Long Hà toán 1/2 tiền gửi ngân hàng, số lại ký nhận nợ Thuế VAT 10% NV20: Ngày 10/01/2002 Phiếu chi số 20 Công ty mua máy đếm tiền dùng cho phận bán hàng, trị giá 5.500.000 đ/máy Thuế VAT 10% Công ty toán tiền mặt NV21: Ngày 11/01/2002 Gửi bán 7.500 than cám cho đại lý với đơn giá 5126 đ/tấn NV22: Ngày 11/01/2002 Phiếu thu số 22 Công An Hoà toán tiền hàng NV12 tiền mặt luanvan.online Page www luanvan.online NV23: Ngày 11/01/2002 Phiếu chi số 23 Mua 507,2 than ron Đơn giá 30.125 đ/tấn Thuế VAT 10% Đã toán tiền mặt NV24: Ngày 14/01/2002 Bán 12.000tấn than cám trị giá chưa thuế 5126 đ/pin cho công ty Hào Nam Công ty Hào Nam toán TGNH Thuế VAT 10% NV25: Ngày 14/01/2002 Phiếu xuất kho số 25 Xuất kho 2410 than ron để sản xuất than cám NV26: Ngày 14/01/2002 Phiếu xuất kho số 27 Xuất kho 1000 than xít để sản xuất than cám NV27: Ngày 14/01/2002 Phiếu xuất kho số 28 Xuất kho 1500tấn than ron để sản xuất than cám NV28: Ngày 16/01/2002 Công ty Thanh Luận trả 54.402.000 tiền gửi ngân hàng Đã nhận giấy báo ngân hàng NNPTNT NV29: Ngày 16/01/2002 Phiếu xuất kho số 30 - Xuất kho 1.100tấn than ron để sản xuất than cám - Xuất kho 890,18tấn than ron để sản xuất than cám NV30: Ngày 17/01/2002 Phiếu chi số 31 Trả nợ kỳ trước 16.020.000đ tiền mặt cho Công ty Phân Đạm NV31: Ngày 17/01/2002 Mua máy nghiền phục vụ cho phận sản xuất Giá mua trả theo hoá đơn VAT 55.000.000đ Thuế VAT 10% Chi phí vận chuyển 500.000đ Thuế VAT 5% Toàn tài sản cố định toán chuyển khoản Tỉ lệ KH 8%/năm Được biết nguồn vốn doanh nghiệp lấy sử dụng để mua tài sản cố định trích từ quỹ đầu tư phát triển NV32: Ngày 18/01/2002 Phiếu thu số 33 Công An Hoà trả tiền cho Công ty tiền mặt số tiền 50.000.000đ luanvan.online Page www luanvan.online NV33: Ngày 18/01/2002 Phiếu chi số 34 Đại lý bán 6.000than cám cám 3, đơn giá 5126 đ/Tấn toán tiền mặt Hoa hồng Công ty trả tiền mặt 991.716đ luanvan.online Page www luanvan.online NV34: Ngày 21/01/2002 Phiếu thu số 35 Công ty Long Hà toán nốt số tiền nợ NV 19 tiền mặt NV35: Ngày 21/01/2002 Gửi bán đại lý 87.000tấn than cám Đơn giá 436đ/tấn NV36: Ngày 22/01/2002 Phiếu chi số 34 Đại lý báo bán 1.500tấn than cám Đơn giá 5.126đ/tấn , toán TGNH Công ty trả tiền hoa hồng 247.929đ NV37: Ngày 22/01/2002 Phiếu xuất kho số 38 - Xuất kho 1.000tấn than xít để sản xuấtthan cám - Xuất kho 943tấn than ron để sản xuất than cám NV38: Ngày 23/01/2002 Phiếu xuất kho số 40 - Xuất kho 1000 than ron để sản xuất than cám - Xuất kho 1000tấn than ron để sản xuất than cám NV39: Ngày 24/01/2002 Phiếu nhập kho số 41 - Mua 2000 than xít đơn giá 11.020 đ/tấn - Mua3100 than ron đơn giá 30.200 đ/tấn Thuế VAT 10% Tiền vận chuyển bốc dỡ hàng 620.000đ Thuế VAT 5% Đã toán toàn tiền mặt Phiếu chi số 41 NV40: Ngày 24/01/2002 Phiếu chi số 42 Chi tiền mặt kèm chứng từ gốc có liên quan khoản tiếp khách 2.000.000đ NV41: Ngày 25/01/2002 Phiếu thu số 43 Đại lý toán tiền hàng gửi bán số lượng 61.500tấn , đơn giá 436đ/tấn Hoa hồng cho đại lý trả tiền mặt 974.160đ NV42: Ngày 25/01/2002 Phiếu xuất kho số 44 Xuất kho bán 12.500tấn than cám cho công ty Long Hà , đơn giá 5126đ/tấn Thuế VAT 10% Công ty nhận nợ NV43: Ngày 26/01/2002 luanvan.online Page www luanvan.online Phiếu chi số 45 Đại lý toán nốt tiền hàng gửi bán NV 36 TGNH Số lượng 25.500tấn , đơn giá 436đ/tấn Hoa hồng 403.920đ cho đại lý tiền mặt NV44: Ngày 28/01/2002 Công ty Long Hà trả 1/2 số nợ kì trước TGNH Đã nhận giấy báo có ngân hàng NNPTNT NV45: Ngày 29/01/2002 Bảng tính khấu hao TSCĐ tháng năm 2002 phân bổ cho đối tượng sử dụng sau: - Bộ phận sản xuất: 12.690.000đ - Bộ phận bán hàng: 95.900.000đ - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 62.250.850đ NV46: Ngày 29/01/2002 Phiếu chi số 46 Trả tiền điện nước 17.500.000đ tiền mặt, VAT 10% Được phân bổ cho đối tượng - Bộ phận sản xuất: 11.500.000đ - Bộ phận bán hàng: 4.000.000đ - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 2.000.000đ NV47: Ngày 30/01/2002 Bảng tổng hợp phân bổ tiền lương cho đối tượng sau: - Nhân viên phân xưởng: 50.000.000đ PXSX than cám 2: 20.000.000đ PXSX than cám 3: 30.000.000đ - Nhân viên bán hàng: 12.000.000đ - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 12.000.000đ - Nhân viên trực tiếp sản xuất: 15.000.000đ NV48: Ngày 31/01/2002 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ quy định NV49: Ngày 31/01/2002 Trả lương tháng 01 cho công nhân viên tiền mặt NV50: Ngày 31/01/2002 Phiếu chi số 51 Nộp tiền BHXH, BHYT, KPCĐ tiền mặt NV51: Ngày 31/01/2002 Phiếu nhập kho số 47 Sản phẩm hoàn thành nhập kho - Than cám : 300.000 luanvan.online Page www luanvan.online - Than cám 3: 150.000 Biết sản phẩm dở dang cuối tháng là: - Than cám 2: 310.684.091,1đ - Than cám 3: 487.876.900,83đ Chi phí phân bổ nhân viên trực tiếp sản xuất là: - Than cám = 39.750.000đ - Than cám = 19.750.000đ * Giá đơn vị bình quân kỳ dự trữ nguyên vật liệu Than Ron: * Giá đơn vị bình quân kỳ dự trữ nguyện vật liệu Than Xít : luanvan.online Page 10 13 Cộng 404.818.008,0 12.870.000 50.000.00 12.350.000 Ngày tháng 01 năm 2003 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Bộ, Tổng cục: Công Nghiệp Đơn vị: Công ty Đại Phú Bảng kê số Tập hợp: - Chi phí đầu tư XDCB - Chi phí bán hàng - Chi phí quản lý doanh nghiệp Tháng 01 năm 2003 Các TK ghi Có TT 152 154 214 334 338 621 622 627 Các tài khoản phản ánh NKCT khác NKCT NKCT số1 số 01 TK 2411 02 TK2412 03 Hạng mục 04 Công tác xây dựng 05 Công tác lắp đặt 06 Tiêt bị đầu tư XDCB 07 Chi phi kiến thiêt khác luanvan.online Page 168 Tổng chi phí 08 Hạng mục 09 2413 10 641- chi phí bán hàng 11 Chi phi nhân viên 12 Chi phí vật liệu bao bì 13 Chi phí dụng cụ đồ dùng 14 Chi phí khấu hao TSCĐ 15 Chi phí dịch vụ mua 16 Chi phí tiền khác 17 642 chi phí quản lý doanh nghiẹp 18 Chi phí quản lý nhân viên 19 Chi phí vật liệu quản lý 20 Chi phí đồ dung văn phòng 21 Chi phí khấu hao TSCĐ 22 Thuế phí lệ phí 23 Chi phí dự phòng 24 Chi phí dịch vụ mua 25 Chi phí tiền khác 26 Cộng 12.000.000 2.280.000 12.000.000 2.280.000 24.000.000 4.560.000 Ngày tháng 01 năm 2003 luanvan.online Page 169 Người ghi sổ (Ký, họ tên) luanvan.online Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Page 170 Bộ, Tổng cục: Công Nghiệp Đơn vị: Công ty Đại Phú Nhật ký chứng từ số Ghi có TK: 155, 156, 157, 159, 131, 511, 512, 531, 532, 632, 641, 515, 711, 635, 811, 911 Tháng 01 năm 2003 TK ghi có TT Số hiệu TK ghi Nợ 155 156 157 158 131 511 512 531 532 632 641 642 911 Cộng TK ghi Nợ 01 02 03 111 112 113 Tiền mặt TGNH Tièn chuyển 04 131 PT khách hàng 05 06 07 08 09 10 138 128 222 511 632 139 Phải thu khác Đầu tư ngắn hạn Góp vốn LD DT bán hàng GV hàng bán DP PT khó đòi 11 159 DP giảm giá HTK 12 911 XĐKQ kinh doanh 332.046.820 114.180.000 83.121.566 Cộng 332.046.820 114.180.000 83.121.566 437.909.800 Đã ghi sổ ngày tháng 01 năm 2003 Người ghi sổ (Ký, họ tên) luanvan.online 437.909.800 Ngày tháng 01 năm 2003 Kế toán tổng hợp (Ký, họ tên) Page 171 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 529.348.386 Bộ, Tổng cục: Công Nghiệp Đơn vị: Công ty Đại Phú Bảng kê số - nhập, xuất, tồn kho - Thành phẩm (TK 155) - Hàng hóa ( TK 156) Tháng 01 năm 2003 TT Chứng từ Số 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 06 10 10 11 12 13 14 01 \ Diễn giải Ngày 06 10 10 11 14 21 25 31 \ Xuât kho TP than cám Xuât kho TP than cám Xuât kho TPthan cám Xuât kho TP than cám Xuât kho TP than cám Xuât kho Tp Xuât kho TP Nhập kho TP Than cám Than cám \ Ghi Nợ TK 155 Có TK 154 Cộng Nợ TK Giá Giá Số lượng Giá TT Giá TT HT HT Số lượng G HT 30.000 19.800 20.000 7.500 12.000 87.000 12.500 150.000 300.000 \ \ 3955,3 1.416, \ \ Ngày tháng 01 năm 2003 luanvan.online Ghi có TK155 632 Page 172 \ \ \ Nợ TK Cộng có TK Giá Giá Giá TT TT HT 4126 5126 400 5126 5126 436 5126 \ \ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Bộ, Tổng cục: Công Nghiệp Đơn vị: Công ty Đại Phú Bảng kê số Tính giá thành thực tế sản phăm hàng hóa Tháng 01 năm 2003 TT Chỉ tiêu 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 I số dư đầu tháng II số phát sinh tháng Từ NKCT số Từ NKCT số Từ NKCT số Từ NKCT số Từ NKCT số III cộng dư đầu tháng phat sihn tháng IV hệ số chệnh lệch giá V xuất dùng tháng VI tồn kho cuối thang Ngày tháng 01 năm 2003 luanvan.online TK 155 RL Hạch toán Thực tế 784.541.400 \ \ \ \ \ 784.541.400 \ \ \ Page 173 TK 155 R6P Hạch toán Thực tế 523.027.600 \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ 523.027.600 \ \ \ Người ghi sổ (Ký, họ tên) luanvan.online Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Page 174 Bộ, Tổng cục: Công Nghiệp Đơn vị: Công ty Đại Phú Bảng kê số 10 – hàng gửi bán ( 157) Tháng 01 năm 2003 Số dư đầu tháng: Chứng từ S TT Diễn giải Nợ TK 157 ghi Có TK 155 156 Có TK 157 ghi Nợ TK Số Ngày 01 Gửi bán than cám 11 11 7500 5126 38.445.000 02 Gưỉ bán than cám 22 22 87.000 436 32.040.360 03 04 05 06 07 08 09 10 \ \ \ \ \ \ \ \ Cộng Nợ 157 10 \ 11 \ 632 12 13 14 15 16 \ \ \ \ \ Cộng Đã ghi sổ ngày tháng 01 năm 2003 Người ghi sổ (Ký, họ tên) luanvan.online Ngày tháng 01 năm 2003 Kế toán tổng hợp (Ký, họ tên) Page 175 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Bộ, Tổng cục: Công Nghiệp Đơn vị: Công ty Đại Phú Bảng kê số 11 - phải thu khách hàng (tk 131) Tháng 01 năm 2003 Dư đầu kỳ: TT 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Tên người mua Số dư đầu tháng Nợ TK 131, ghi có TK Có TK 131, ghi Nợ TK 511 3331 Cộng Nợ 131 126.450.000 12.645.000 139.095.000 109.494.800 1.094.948 119.589.748 111 112 Cộng có TK 131 30.700.000 30.700.000 744.402.457 An Hoà Hà phong Long hà An Hoà Thanh Luận An Hoà Long Hà Long Hà 139.095.000 54.402.000 50.000.000 90.241.140 64.076.000 6.407.500 70.482.500 Long Hà \ \ \ \ 139.095.000 54.402.000 50.000.000 90.241.140 \ \ 101.700.206 101.700.206 \ \ Ngày tháng 01 năm 2003 Người ghi sổ (Ký, họ tên) luanvan.online Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Page 176 370.393.737 Bộ, Tổng cục: Công Nghiệp Đơn vị: Công ty Đại Phú Nhật ký chứng từ số 10 Có tài khoản 1121, 128, 129, 133, 136, 138, 139, 141, 144, 161, 221, 222, 228, 244, 333, 3331, 336, 344, 411, 412, 413, 414, 415, 421, 431, 441, 451, 461 Tháng 01 năm 2003 Dư đầu kỳ: TT Diễn giải Số dư đầu tháng Nợ n 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Nợ TK 131, ghi có TK Có TK 131, ghi Nợ TK Cộng Nợ Cộng có TK Có Nợ Đã ghi sổ ngày tháng 01 năm 2003 luanvan.online Ngày tháng 01 năm 2003 Page 177 Có Người ghi sổ (Ký, họ tên) luanvan.online Kế toán tổng hợp (Ký, họ tên) Page 178 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Bộ, Tổng cục: Công Nghiệp Đơn vị: Công ty Đại Phú Nhật ký chứng từ số - Có tài khoản 211 Tháng 01 năm 2003 Dư đầu kỳ: TT Tên người mua Chứng từ Số Ngày Nợ TK 211 , ghi có TK Có TK1331 , ghi Nợ TK 01 Đại Phú 09 04 24.750.000 24.750.000 2.250.000 2.250.000 02 Đại Phú 20 10 4.950.000 4.950.000 450.000 450.000 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Công ty Thanh luận An Hoà \ 21 22 \ 16 18 \ 55.525.000 50.000.000 \ 5.025.000 5.025.000 50.000.000 \ 55.525.000 \ \ \ \ \ Ngày tháng 01 năm 2003 Người ghi sổ (Ký, họ tên) luanvan.online Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Page 179 \ \ Nghiệp vụ số: 45 Đợn vị: Công ty Đại Phú Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Số TT Chỉ tiêu 01 02 03 Bộ phận sản xuất Bộ phận bán hàng Bộ phận quản lý doanh nghiệp Cộng luanvan.online Tỷ lệ khấu Nguyên giá Khấu hao TK 627 TK 641 TK 642 Phân Phân xưởng xưởng 6.435.000 6.435.000 95.900.000 62.250.850 6.435.000 6.435.000 Page 180 95.900.000 62.250.850 TK 241 TK 142 TK 335 10 11 12 Nghiệp vụ số: 47 Đơn vị: Công ty Đại Phú Bảng phân bổ Tiền lương bảo hiểm xã hội Số TT 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Ghi Có tài khoản TK622 TK627 TK641 TK642 TK142 TK335 TK241 TK334 TK338 Cộng TK- phải trả công nhân TK 338- Phải tả ,phải nộnp khác Lương Các khoản phải trả Các khoản khác Cộng TK có 338 Kinh phí công đoàn 3382 Bảo hiểm y tế 3384 Cộng có TK 338 (3382,3383,3384 ) 10 11 Tổng cộng 12 50.000.000 50.000.000 15.000.000 15.000.000 12.000.000 12.000.000 12.000.000 12.000.000 89.000.000 89.000.000 Ngày tháng 01 năm 2003 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) luanvan.online Bảo hiểm xã hội 3383 TK 335 chi phí Page 181 Nghiệp vụ số: 48 Đơn vị: Công ty Đại Phú Bảng phân bổ Tiền lương bảo hiểm xã hội Số TT 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Ghi Có tài khoản TK622 TK627 TK641 TK642 TK142 TK335 TK241 TK334 TK338 Cộng TK- phải trả công nhân TK 338- Phải trả ,phải nộp khác Lương Các khoản phải trả Các khoản khác Cộng TK có 334 Kinh phí công đoàn 3382 Bảo hiểm y tế 3384 Cộng có TK 338 (3382,3383,3384 ) 10 Tổng cộng 11 12 9.500.000 2.850.000 2.280.000 2.280.000 5.340.000 1.780.000 16.910.000 5.340.000 1.780.000 Người lập bảng (ký, họ tên) luanvan.online Bảo hiểm xã hội 3383 TK 335 chi phí 17.800.000 17.800.000 2.670.000 2.670.000 22.250.000 22.250.000 Ngày tháng 01 năm 2003 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Page 182 16.910.000 [...]... 41.580.000 NV11 Nợ TK 627 (Than cám 3) : 15.000.000 Nợ TK 627 (Than cám 2) Có TK153 : 15.000.000 : 30.000.000 NV12 Công ty Đại Phú tính giá thành sản phẩm xuất kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước Số dư đầu kỳ than cám 2: 220.700 tấn Giá vốn hàng bán than cám 3: 3554.79đ/tấn  Giá thành sản phẩm xuất kho = 3554,79 x 30.000 = 106.643.700đ a Nợ TK 632 Có TK 155 : 106.643.700 : 106.643.700 b Nợ TK... 3955,3 NV52 Kết chuyển doanh thu bán hàng: Nợ TK 511 Có TK 911 : 437.909.800 : 437.909.800 NV53 Kết chuyển giá vốn của sản phẩm đã tiêu thụ: Nợ TK 911 Có TK 632 : 332.046.820 : 332.046.820 NV54 Cuối kỳ hạch toán, phân bổ chi phí quản lý cho số sản phẩm đã tiêu thụ và kết chuyển Nợ TK 911 luanvan.online : 83.121.566 Page 21 www luanvan.online Có TK 642 : 83.121.566 NV55 Cuối kỳ hạch toán, phân bổ...www luanvan.online Định khoản A Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ: NV1 Nợ TK 152 (Than ron) : 37.800.000 Nợ TK 1331 : 3.780.000 Có TK 331(Xi măng X78) : 41.580.000 NV2 Nợ TK 152 (Than ron) : 500.000 Nợ TK 1331 : 25.000 Có TK 111 : 525.000... luanvan.online : 83.121.566 Page 21 www luanvan.online Có TK 642 : 83.121.566 NV55 Cuối kỳ hạch toán, phân bổ chi phí bán hàng cho số sản phẩm, hàng hoá đã tiêu thụ và kết chuyển: Nợ TK 911 Có TK 641 : 114.180.000 : 114.180.000 NV56 Tính và kết chuyển số lãi kinh doanh trong kỳ: Nợ TK 421 Có TK 911 NV57 Nợ TK 3331(1) Có TK 1331 luanvan.online : 91.438.586 : 91.438.586 : 4.226.846 : 4.226.846 Page 22 www... 338(3) : 17.800.000 338(4) : 2.670.000 NV49 Nợ TK 334 : 83.660.000 Có TK 111 : 83.660.000 NV50 Nợ TK 338 : 22.250.000 Có TK 111 : 22.250.000 NV51 * Chi phí sản xuất chung = 79.270.000đ * Chi phí nhân công trực tiếp = 59.500.000đ Than cám 3 = 39.750.000đ Than cám 2 = 19.750.000đ => Than cám 2= (79.270.000: 59.500.000 ) x19.750.000 = 26.312.310,9 => Than cám 3 = (79.270.000: 59.500.000 ) x 39.750.000