Nghiệp vụ Kế toán tại công ty Đại Phú

Thực hành nghiệp vụ kế toán Đề bài Công ty Đại Phú là một doanh nghiêp hạch toán kinh tế độc lập và tự chủ về tài chính, có tư cách pháp nhân. Công ty thực hiện sản xuất các loại Pin phục vụ

Thực hành nghiệp vụ kế toánĐề bài

Công ty Đại Phú là một doanh nghiêp hạch toán kinh tế độc lập và tự chủ về tài chính, có t cách pháp nhân Công ty thực hiện sản xuất các loại Pin phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng và sản xuất Công ty Đại Phú hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, tính giá nguyên vật liệu theo phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ và tính giá thành sản phẩm xuất kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc.

Tình hình sản xuất và nguồn vốn của công ty đầu tháng 1 năm 2003 đợc thể hiện qua các số d tài khoản tông hợp và chi tiết sau ( đơn vị tính: VNĐ)

A.Số d tổng hợp của một số tài khoản:

112 Tiền gửi ngân hàng 64.749.867131 Phải thu của khách hàng 744.402.457

1421 Trả trớc cho ngời bán 78.299.0351422 Chi phí chờ kết chuyển 19.008.840

154 Chi phí SX- KD dở dang 177 412.702155 Thành phẩm tồn kho 1.307.569.000

211 Tài sản cố định hữu hình 11.680.930.958241 Xây dựng cơ bản dở dang 775.119.697

214 Khấu hao tài sản cố định 2.261.070.002

Sè hiÖuTªn tµi kho¶nD nîD cã

B Sè d chi tiÕt trªn mét sè tµi kho¶n:

* Tµi kho¶n 131: Ph¶i thu kh¸ch hµng.

* Tµi kho¶n 152: Nguyªn vËt liÖu.

(§¬n vÞ tÝnh: VN§)

1 Than Ron TR TÊn 4.686,18 30.106 141.082.1202 Than XÝt TX TÊn 3.803,34 10.520 40.011.210

* Tµi kho¶n 154: Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang ®Çu kú

(§¬n vÞ tÝnh: VN§)-Than c¸m 2: 60.209.300

- 490 TÊn Than Ron dïng cho bé phËn s¶n xuÊt than c¸m 3

NV5: Ngµy 02/01/2002.

PhiÕu nhËp kho sè 2 NhËp kho 6.200TÊn than xÝt §¬n gi¸ 10.200®/TÊn ThuÕ VAT 10% §· thanh to¸n tríc 50% b»ng TGNH Sè cßn l¹i C«ng ty nhËn nî.

Phiếu nhập kho số 8 Mua than ron của công ty Hà Tu Số lợng 2373 tấn Đơn giá 29.980 đ/tấn Công ty đã thanh toán 50% tiền hàng bằng tiền gửi ngân hàng Đã nhận đợc giấy báo có của ngân hàng NNPTNT.

Phiếu xuất kho số 25 Xuất kho 2410 tấn than ron để sản xuất than cám 3

Phiếu xuất kho số 30.

- Xuất kho 1.100tấn than ron để sản xuất than cám 2 - Xuất kho 890,18tấn than ron để sản xuất than cám 3.

Phiếu xuất kho số 38

- Xuất kho 1.000tấn than xít để sản xuấtthan cám 2 - Xuất kho 943tấn than ron để sản xuất than cám 3.

NV38: Ngày 23/01/2002

Phiếu xuất kho số 40

- Xuất kho 1000 tấn than ron để sản xuất than cám 2 - Xuất kho 1000tấn than ron để sản xuất than cám 3

NV44: Ngày 28/01/2002.

Công ty Long Hà trả 1/2 số nợ kì trớc bằng TGNH Đã nhận đợc giấy báo có của ngân hàng NNPTNT.

NV45: Ngày 29/01/2002.

Bảng tính khấu hao TSCĐ trong tháng 1 năm 2002 và phân bổ cho các đối tợng sử dụng sau:

- Bộ phận sản xuất: 12.690.000đ- Bộ phận bán hàng: 95.900.000đ

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 62.250.850đ

NV46: Ngày 29/01/2002.

Phiếu chi số 46 Trả tiền điện nớc 17.500.000đ bằng tiền mặt, VAT 10% Đợc phân bổ cho các đối tợng

- Bộ phận sản xuất: 11.500.000đ - Bộ phận bán hàng: 4.000.000đ

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 2.000.000đ

NV47: Ngày 30/01/2002.

Bảng tổng hợp và phân bổ tiền lơng cho các đối tợng sau:- Nhân viên phân xởng: 50.000.000đ

PXSX than cám 2: 20.000.000đ PXSX than cám 3: 30.000.000đ - Nhân viên bán hàng: 12.000.000đ

- Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 12.000.000đ - Nhân viên trực tiếp sản xuất: 15.000.000đ

Biết sản phẩm dở dang cuối tháng là: - Than cám 2: 310.684.091,1đ

§Þnh kho¶n

A §Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong kú:

Nî TK 152 (Than ron) : 37.800.000 Nî TK 1331 : 3.780.000

Cã TK 331(Xi m¨ng X78) : 41.580.000

NV2

Nî TK 152 (Than ron) : 500.000 Nî TK 1331 : 25.000 Cã TK 111 : 525.000

Nî TK 152 (Than xÝt) : 63.240.000 Nî TK 1331 : 6.324.000 Cã TK 112 : 34.782.000 Cã TK 331 : 34.782.000

Nî TK 152 (Than xÝt ) : 700.000 Nî TK 1331 : 70.000

Nî TK 621 (Than c¸m 3) : 17.744.651,0 Nî TK 621 (Than c¸m 2) : 6.367.198,3 Cã TK 152 (Than xÝt ) : 24.111.849,3

Nî TK 331 (Xi m¨ng X78) : 41.580.000 Cã TK 112 : 41.580.000

Nî TK 627 (Than c¸m 3) : 15.000.000

Nî TK 627 (Than c¸m 2) : 15.000.000 Cã TK153 : 30.000.000

NV12 C«ng ty §¹i Phó tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm xuÊt kho theo

ph¬ng ph¸p nhËp tríc - xuÊt tríc.

Sè d ®Çu kú than c¸m 2: 220.700 tÊn

Gi¸ vèn hµng b¸n than c¸m 3: 3554.79®/tÊn

 Gi¸ thµnh s¶n phÈm xuÊt kho = 3554,79 x 30.000 = 106.643.700®a Nî TK 632 : 106.643.700

Cã TK 155 : 106.643.700b Nî TK 131 (An Hoµ ) : 139.095.000 Cã TK 511 : 126.450.000 Cã TK 3331: 12.645.000

NV13 Nî TK 621 (Than c¸m 3): 29.256.500

Cã TK 152 (Than ron) : 29.256.500

NV14 Nî TK 152 (Than ron) : 71.142.540 Nî TK 1331 : 7.114.254

Cã TK 112 : 39.128.397 Cã TK 331 (Hµ Tu ) : 39.128.397

Cã TK 131 (Hµ Tu ) : 30.700.000

NV16 Nî TK 331 (Hµ Tu ) : 89.528.188 Cã TK 111 : 89.528.188

NV17 Nî TK 621 (Than c¸m 3) : 13.047.537,5 Cã TK 152 (Than xÝt ) : 13.047.537,5

Cã TK 112 : 20.000.000

NV19 a Nî TK 632 (Than c¸m 3) : 70.387.020

Nî TK 632 (Than c¸m 2) : 7.780.000 Cã TK 155 : 78.167.020

b Nî TK 111 : 54.802.149 Nî TK 131 (Long Hµ ) : 54.802.149 Cã TK 511 : 109.494.800 Cã TK 3331 : 1.094.948

Nî TK 1331 : 1.650.000

Cã TK 111 : 18.150.000

NV21 Nî TK 157 (Than c¸m 3) : 38.445.000 Cã TK 155 : 38.445.000

Cã TK 131 (An Hoµ ): 139.095.000

NV23 Nî TK 152 (Than ron) : 15.279.400

NV24 a Nî TK 632 (Than c¸m 3) : 42.657.480 Cã TK 155 : 42.657.480

b Nî TK 112 : 67.663.200

Cã TK 511 : 61.512.000 Cã TK 3331 : 6.151.200

NV25 Nî TK 621 (Than c¸m 3) : 70.508.165 Cã TK 152 (Than ron ) : 70.508.165

NV26 Nî TK 621 (Than c¸m 3) : 10.438.030 Cã TK 152 (Than xÝt ) : 10.438.030

NV27 Nî TK 621 (Than c¸m 3) : 43.884.750 Cã TK 152 (Than ron ) : 43.884.750

Cã TK 131 (Thanh luËn ) : 54.402.000

NV29 Nî TK 621 (Than c¸m 2) : 32.182.150Nî TK 621 (Than c¸m 3) : 26.043.551,17 Cã TK 152 (Than ron) : 58.225.701,17

NV30 Nî TK 331 ( Ph©n §¹m ) : 16.020.000 Cã TK 111 : 16.020.000

a Nî TK 211 : 50.500.000

Nî TK 1331 : 5.025.000 Cã TK 112 : 55.525.000 b Nî TK 414 : 55.525.000

b Nî TK 112 : 33.831.600 Cã TK 511 : 30.756.000 Cã TK 3331 : 3.075.600

c Nî TK 642 : 991.716 Cã TK 111 : 991.716

a Nî TK 632 (Than c¸m 3) : 5.332.185 Cã TK 157 : 5.332.185 b Nî TK 112 : 4.457.900 Cã TK 511 : 7.689.000 Cã TK 3331 : 768.900 c Nî TK 642 : 247.920 Cã TK 111 : 247.920

.a Nî TK 621 (Than c¸m 2) : 10.438.030

Cã TK 152 (Than xÝt ) : 10.438.030b Nî TK 621 (Than c¸m 3) : 27.588.879,5

Cã TK 152 (Than ron ) : 27.588.879,5

Nî TK 621 (Than c¸m 2) : 29.256.500Nî TK 621 (Than c¸m 3) : 29.256.500 Cã TK 152 (Than ron ) : 58.513.000

NV39

Nî TK 1331 : 11.566.000 Cã TK 111 : 127.226.000

b Nî TK 152 : 620.000 Nî TK 1331 : 31.000 Cã TK 111 : 651.000

b Nî TK 111 : 29.495.400

Cã TK 511 : 26.814.000 Cã TK 3331 : 2.681.400 c Nî TK 642 : 974.160

Cã TK 111 : 974.160

a Nî TK 632 (Than c¸m 3) : 44.434.875 Cã TK 155 : 44.434.875 b Nî TK 131 (Long Hµ ) : 70.482.500 Cã TK 511 : 64.076.000 Cã TK 3331 : 6.407.500

a Nî TK 632 (Than c¸m 3) : 9.919.500 Cã TK 157 : 9.919.500 b Nî TK 112 : 12.229.800 Cã TK 511 : 11.118.000 Cã TK 3331 : 1.111.800

c Nî TK 642 : 403.920 Cã TK 111 : 403.920

Nî TK 642 : 62.250.850 Cã TK 214 : 170.840.850

NV46 Nî TK 627 (Than c¸m 3) : 7.100.000

Nî TK 627 (Than c¸m 2) : 4.400.000 Nî TK 641 : 4.000.000

Nî TK 642 : 2.000.000 Nî TK 1331 : 1.750.000

Cã TK111(Níc): 19.250.000

Nî TK 622 (Than c¸m 3) : 30.000.000 Nî TK 622 (than c¸m 2) : 20.000.000 Nî TK 627 : 15.000.000

Nî TK 641 : 12.000.000 Nî TK 642 : 12.000.000 Cã TK 334 : 89.000.000

Nî TK 622 : 9.500.000

Nî TK 627 : 2.850.000Nî TK 641 : 2.280.000Nî TK 642 : 2.280.000Cã TK 334 : 5.340.000Cã TK 338 : 22.250.000

338(2) : 1.780.000

=> Than c¸m 2= (79.270.000: 59.500.000 ) x19.750.000 = 26.312.310,9=> Than c¸m 3 = (79.270.000: 59.500.000 ) x 39.750.000 = 52.957.689,1

a Nî TK154 (Than c¸m 3) : 52.957.689,1Nî TK154 (Than c¸m 2) : 26.312.310,9

Cã TK 627 : 59.500.000

b Nî TK 154(Than c¸m 3) : 39.750.000Nî TK154 (Than c¸m 2) : 19.750.000

Cã TK 622 : 59.500.000

c Nî TK 154 (Than c¸m 3) : 238.219.499,17Nî TK154 (Than c¸m 2) : 166.598.508,9

Cã TK 621 : 404.818.008,07

d Nî TK 155 (Than c¸m 3) : 296.664.499,17Nî TK 155 (Than c¸m 2) : 212.343.508,9

Cã TK 154 : 509.008.008,07

Phiếu tính đơn giá sản phẩm Than cám 2:

Cuối kỳ hạch toán, phân bổ chi phí bán hàng cho số sản phẩm, hàng hoá đã tiêu thụ và kết chuyển:

Nợ TK 911 : 114.180.000 Có TK 641 : 114.180.000

Sơ đồ tài khoản

11264.749.867

370.393.737,5* Chi tiÕt tµi kho¶n 131

131 (Thanh LuËn )104.402.000

131 (Long Hµ )203.400.412

131 (An Hoµ )344.500.045

139.095.000 172.250.022,5139.095.000

122.250.022,5

19.008.840

* Chi tiÕt tµi kho¶n 152:

152 (Than Ron )141.082.120

152 (Than xÝt )40.011.210

23.875.863,2

20.000.000 296.664.499,17166.598.508,9

444.412.702* Chi tiÕt tµi kho¶n 154:

154 (Than c¸m 2)60.209.300

154 (Than c¸m 3)117.203.402

21.676.000 296.664.499,1730.000.000

296.664.499,17 32.040.360106.643.700

78.167.02038.445.00042.657.48044.434.875

* Chi tiÕt tµi kho¶n 155

155 (Than c¸m 2)523.027.600

296.664.499,17 106.643.70078.167.02038.445.00042.657.48044.434.875

157 818.184.550

775.119.697

0331 (Xm x78)

0

* Chi tiÕt tµi kho¶n 338:

113.080.539

58.805.565 404.818.008,0724.111.849,3

58.513.000

2.280.000

Biên bản kiểm nghiệm vật t nhập khoHóa đơn GTGT

2 Phiếu chi Hóa đơn GTGT3 Giấy báo có

4 Phiếu xuất kho

6 Phiếu chi sốHóa đơn GTGT7 Phiếu xuất kho

8 Phiếu thu Giấy báo nợ9 Hợp đồng kinh tếHóa đơn GTGT

Phiếu chi

10 Giấy báo nợ

11 Phiếu xuất kho

12 Giấy ký nhận nợHóa đơn GTGTHợp đồng kinh tế

13 Phiếu xuất kho

14 Phiếu nhập kho Hợp đồng kinh tếGiấy báo có

15 Giấy báo có

16 Phiếu chi

17 Phiếu xuất kho

18 Phiếu thu Giấy báo có19 Hợp đồng kinh tếGiấy báo có

24 Giấy báo nợ

25 Phiếu xuất kho

26 Phiếu xuất kho

27 Phiếu xuất kho

28 Giấy báo nợ

29 Phiếu xuất kho

30 Phiếu chi

31 Hóa đơn GTGTHợp đồng kinh tếHợp đồng lao động

32 Phiếu thu

33 Phiếu thu

34 Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý

35 Giấy báo nợPhiếu chi 36 Phiếu xuất kho

37 Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý

38 Phiếu xuất kho

Phiếu nhập kho Hợp dồng kinh tếHóa đơn GTGTPhiếu chi

43 Phiếu thu Phiếu chi 44 Giấy báo có

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2003

Đơn vị tính: VNĐ

Ngày tháng ghi sổ

901/0101 Thanh toán tiền VC525.0001.866.563.54902/0102 Thanh toán tiền VC770.0001.856.793.54904/0108Rút tiền gửi nhập quỹ34.000.0001.899.793.54904/0109 Mua máy vi tính24.750.0001.875.043.54909/0116 Trả tiền cho Hà Tu 89.528.1881.785.785.36110/0118Nhập quỹ tiền mặt20.000.0001.805.785.36110.0120 Mua máy đếm tiền18.150.0001.787.635.36111/0122An Hoà trả tiền hàng139.095.00

117/0131 Trả tiền cho Phân Đạmt16.020.0001.893.903.02118/0132An Hoà trả tiền50.000.0001.943.903.02118/0133Đại lý thanh toán tiền127.226.00

2.071.129.02121/0135Long Hà thanh toán

2.161.370.16121/0134 Trả tiền hoa hồng ĐL297.9202.161.072.24124/0141 Than on và than xít 127.226.00

2.033.856.24124/0141 Thanh toán tiền VC651.0002.033.195.24124/0142 Chi tiếp đãi khách2.000.0002.031.195.24125/0136Đại lý thanh toán tiền29.495.4002.060.690.64125/0143 Thanh toán tìên VC974.1602.059.716.48126/0145 Chi tiền hoa hồng ĐL403.920 2.059.312.56

130/0146 Thanh to¸n tiÒn níc19.250.0002.040.062.561

131/0148 Nép tiÒn b¶o hiÓm22.250.0001.934.152.561

1

Đơn vị: Công ty TNHH TM va SX Đại Phú

sổ tiền gửi

Nơi mở tài khoản giao dịch: NHNNPTNT

Số hiệu tài khoản giao dịch:

Loại tiền gửi: VNĐ

Quyển này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01

Ngày tháng mở sổ: 01/01/2003

Ngày 31 tháng 01 năm 2003

Ngµy th¸ng ghi

Chøng tõSH NT

DiÔn gi¶i

Sè tiÒn

Ghi chó

Sè d ®Çu

0202 An Hoµ tr¶ thanh to¸n tiÒn172.250.022,5236.999.889,50202Than XÝt 34.782.000202.217889,50202Rót tiÒn göi nhËp quü34.000.000168.214.889,50606Thanh to¸n tiÒn hµng41.580.000126.637.889,50808Than ron cña c«ng ty Hµ Tu 39.128.39787.509.492,50808Hµ Phong tr¶ nî30.700.000118.209.462,51010Rót tiÒn göi nhËp quü20.000.00098.209.492,51414B¸n pin cho Hµo Nam67.663.200165.872.692,51616Thanh LuËn thanh to¸n

1717Mua m¸y nghiÒn55.525.000115.749.692,51818Chi hoa hång §L33.831.60081.819.092,52222§¹i lý thanh to¸n tiÒn8.457.90090.276.992,52626§¹i lý thanh to¸n tiÒn 12.229.800102.506.792,52828Long Hµ thanh to¸n tiÒn101.700.206204.206.998,5

§¬n vÞ: C«ng ty §¹i Phó

Chi tiÕt thanh to¸n

Víi ngêi mua, ngêi b¸nTµi kho¶n 131,331

Đối tợng : Công Ty Thanh Luận

Chứng từ

SốNgày Diễn giải

Thời hạn đợc chiết khấu

TK đối ứng

Ngày tháng đã thanh

001616Trả tiền hàng11254.402.00

TK đối ứng

Số phát sinhSố d

Ngày tháng đã thanh

1010 Long Hà thanh toán 511,333154.802.146

2121Thanh toán tiền nợ11190.241.1402525 Bán pin cho Long Hà 511,333170.482.500

TK đối ứng

Số phát sinhSố d

Ngày tháng đã thanh

00808Hà Phong trả nợ11230.700.000

Cộng phát sinh 30.700.000

0

Đối tợng : Công ty An Hoà

Chứng từSố Ngày

Diễn giải

Thời hạn đ-ợc chiết khấu

TK đối ứng

Số phát sinhSố d

Ngày tháng đã thanh

0101 An Hoà trả nợ112172.250.022,50606 An Hoà mua hàng511,333

1111 An Hoà trả nợ111139.095.0001818 An Hoà trả tiền

Cộng phát sinh 139.095.000361.345.022,5

Đối tợng : Công ty Phân Đạm

Chứng từ

SốNgày Diễn giải

Thời hạn đợc chiết khấu

TK đối ứng

Số phát sinhSố d

Ngày tháng đã thanh

TK đối ứng

Số phát sinhSố d

Ngày tháng đã thanh

TK đối ứng

Số phát sinhSố d

Ngày tháng đã thanh

0101Mua kẽm X 78 152,133141.580.0000606Trả tiền X 7811241.580.00

Sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n

Tµi kho¶n cÊp I: Tµi kho¶n cÊp II:

QuyÓn sè : 01N¨m 2003

\\\\\\\\\

cha ph©n phèi 91.438.586

§¬n vÞ: C«ng ty §¹i Phó

Sæ chi tiÕt b¸n hµng

QuyÓn sè : 01N¨m 2003

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2003

Tên sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ:Than cám 2

Chứng từ

Doanh thu Các khoản tính trừ

Số lợng Đơn giá Thành tiềnThuếkhoản Các khác

1010Than cám 2 cho Long Hà 111,13120.00040080.0002121Gửi bán đại lý15787.00043637.932.000

Tên sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ: Than cám 3

Chứng từ

Doanh thu Các khoản tính trừ

Số lợng Đơn giá Thành tiềnThuếkhoản Các khác

0606Than cám 3 cho An Hoà 13130.0004125139.095.0001010Than cám 3 cho Long Hà 111,13119.8005126101494.8001111Bán đại lý1577.500512638.445.0002525Than cám 3 cho Long Hà 13112.500512664.075.000

§¬n vÞ: C«ng ty §¹i Phó

Sæ chi tiÕt

vËt liÖu, s¶n phÈm, hµng ho¸

QuyÓn sè : 01N¨m 2003

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2003

Tên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá: Than cám 3Đơn vị tính: VNĐ

Ngày Số NgàyChứng từ Diễn giải TK đối ứng Đơn giá SL NhậpTT SL Xuất TT SL Tồn TT

0606Xuất kho bán131421530.000139.450.000190.700645.091.4001010Xuất kho bán 112,131512619.8009.739.400170.900635.352.0001111Xuất kho bán15751267.50038.445.000163.400596.907.0001414Xuất kho bán112512612.00061.512.000151.400535.395.0002525Xuất kho bán13151261250064.075.000139.000471.321.0003131Nhập kho154150.000 296.664.499,17258.000767.985.499,17

Cộng phát sinh

Tồn cuối kỳ 150.000 296.664.499,1781.800313.220.400258.000767.985.499,17

Tên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá: Than cám 2Quy cách phẩm chất:

Đơn vị tính: VNĐ

Chứng từ

Số Ngày Diễn giải

TK đối ứng Đơn giá

111,13140020.00080.0001.324.5432525Xuất kho bán15743687.000 37.932.000 1.237.543

3131Nhập kho154300.000 212.343.508,91.537.543 697.359.108,9\\\\\\\\\\\\

Cộng phát sinh 300.000 212.343.508,9107.000 38.732.000