Thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty TNHH Dũng thuỷ

Luận Văn: Thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty TNHH Dũng thuỷ

LỜI MỞ ĐẦU

Nền kinh tế thị trường đã và đang mang lại những cơ hội và thách thức lớn chocác doanh nghiệp, đồng thời mang lại những lợi ích cho người tiêu dùng Các doanhnghiệp muốn tồn tại được thì phải tìm phương hướng sản xuất kinh doanh phù hợp đểsản phẩm của mình có thể cạnh tranh được và đáp ứng nhu cầu thị trường Để làmđược điều đó thì các doanh nghiệp phải sử dụng nhiều công cụ quản lí khác nhau,trong đó hạch toán đóng vai trò rất quan trọng để quản lí hoạt động sản xuất kinhdoanh, kiểm tra, giám sát việc sử dụng tài sản nhằm đảm bảo sản xuất được tiến hànhliên tục, quản lí và sử dụng một cách có hiệu quả nhất các yếu tố chi phí để đạt đượchiệu quả trong sản xuất kinh doanh đồng thời phục vụ cho các nhà quản lí kinh tế, từđó đưa ra các kế hoạch, dự án và kiểm tra việc thực hiện kế hoạch, quyết định nênsản xuất sản phẩm gì? Bằng nguyên vật liệu nào? Mua ở đâu và xác định hiệu quảkinh tế của từng thời kì Vì vậy các doanh nghiệp cần xây dựng quy trình hạch toánmột cách khoa học, hợp lí là vô cùng quan trọng Đặc biệt khi nền kinh tế Việt Namđang từng bước hội nhập sâu hơn vào nền kinh tế thế giới, thông tin kế toán kịp thờivà chính xác càng trở nên quan trọng với sự sống còn của doanh nghiệp.

Cũng giống như các doanh nghiệp khác để hòa nhập vào nền kinh tế thị trường,công ty TNHH Dũng Thủy luôn chú trọng công tác hạch toán kế toán và coi đó làmột công cụ quản lí không thể thiếu được trong quản lí sản xuất, kinh doanh củamình.

Trong một thời gian ngắn tìm hiểu tại công ty TNHH Dũng Thủy, được sự giúpđỡ chỉ bảo tận tình của các cô chú, các chị ở phòng Kế toán của công ty và dưới sựhướng dẫn, chỉ bảo tận tình của cô Hà Phương Dung, em đã hoàn thành báo cáo kiếntập kế toán Báo cáo kiến tập nhằm nêu lên những hiểu biết của em về hoạt động kếtoán của công ty trong thời gian kiến tập.

Báo cáo kiến tập gồm có 3 chương:

Chương 1: tổng quan về công ty TNHH Dũng Thủy

Chương 2: Thực trạng tổ chức kế toán tại công ty TNHH Dũng Thủy

Chương 3: đánh giá thực trạng tổ chức kế toán tại công ty TNHH Dũng Thủy

Do còn nhiều hạn chế về kiến thức chuyên môn và kinh nghiệm thực tế nên bàiviết của em không thể tránh khỏi những thiếu sót Em mong nhận được sự góp ý củacô giáo cũng như ban lãnh đạo công ty TNHH Dũng Thủy để hoàn thiện bản báo cáocủa mình.

CHƯƠNG I

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DŨNG THỦY

1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Dũng Thủy1.1.1 Giới thiệu về công ty TNHH Dũng Thủy:

- Tên gọi đầy đủ: công ty TNHH Dũng Thủy

- Là một công ty tư nhân được thành lập dựa trên sự góp vốn của anh Bùi Tuấn Dũngvà chị Lưu Thị Bích Thủy góp vốn thành lập.

- Mã số thuế: 0101112655

- Tên giao dịch quốc tế: Dung Thuy company limited.

- Trụ sở chính: phòng 1B tập thể Kim Liên – Đống Đa – Hà Nội

- Nhà máy sản xuất: khu công nghiệp Hapro – Lệ Chi – Gia Lâm – Hà Nội.- Vốn điều lệ: 13,5 tỷ.

- Ngành nghề kinh doanh: sản xuất và thương mại các mặt hàng nhựa và cơ khí dùngcho xe máy và ô tô.

- Số tài khoản: 1300311-002840 tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn

1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển

Công ty được thành lập và đi vào hoạt động năm 1993, trong giai đoạn nàyngành cơ khí cả nước nói chung và đặc biệt đối với ngành cơ khí giao thông vận tảinói riêng đang lâm vào tình trạng khủng hoảng trầm trọng với rất nhiều những khókhăn chồng chất Đặc biệt là đối với một công ty mới thành lập bước đầu thâm nhậpthị trường.Từ buổi sơ khai ban đầu, với tiền đề vật chất còn khó khăn, việc bắt nhịpvới nền kinh tế, thâm nhập thị trường, tiếp thu, tiếp cận với khoa học kĩ thuật để chấtlượng sản phẩm có thể cạnh tranh được trên thị trường là những trở ngại lớn đối vớicông ty…

Những khó khăn chồng chất về vốn, về lao động, về năng lực còn non trẻ, vềphạm vi hoạt động là những thách thức lớn đối với doanh nghiệp Vấn đề thiếu vốn,

công ty cần cân đối nguồn vốn cho đầu tư tài sản cố định, thiết bị dây chuyền côngnghệ, đầu tư chiều sâu và đầu tư công nghệ mới theo cơ chế thị trường Vấn đề về laođộng, công ty đang thiếu nhiều cán bộ kĩ thuật có trình độ cao, lành nghề để quản lí,chỉ đạo sản xuất ở các phân xưởng Vấn đề về năng lực, đội ngũ cán bộ trẻ chưa đápứng được nhu cầu của cơ chế thị trường Bộ máy quản lí chưa nhanh nhạy, kịp thời,chưa thực sự hiệu quả Nhìn chung trình độ quản lí của công ty chưa đáp ứng đượcyêu cầu của nền sản xuất mới Nhìn nhận được những khó khăn mà công ty đã, đangvà sắp phải đối mặt, giám đốc cùng các cán bộ công nhân trong công ty quyết tâmkhắc phục khó khăn, tự học hỏi, nâng cao trình độ nghiệp vụ của mình cùng công tyvượt qua những khó khăn trước mắt Tuy chưa thể vượt qua tất cả khó khăn nhưngbước đầu công ty đã làm ăn có lãi, tuy nhiên các chỉ tiêu tài chính và sản lượng màcông ty đạt được còn thấp Sau đây là một vài số liệu về các chỉ tiêu của năm 1998 –năm được coi là khởi sắc nhất của công ty trong giai đoạn đầu thành lập công ty.Kết quả cụ thể:

- Thuế doanh thu: 171.000.000 đ

- Tổng giá trị sản lượng: 1.710.000.000 đ-Tổng lao động: 50 người

- Thu nhập bình quân một lao động : 487.000 đ

Năm 2000 là mốc lịch sử đánh dấu bước chuyển mình của công ty Khi thời kìkhủng hoảng 1998 – 1999 qua đi, kinh tế Việt Nam bước vào một thời kì ổn định vàphát triển, điều này đã tạo ra một thuận lợi nhất định cho sự phát triển của công ty.

hàng loạt các chính sách, biện pháp nhằm tìm ra con đường đi của riêng mình Cácbiện pháp chủ yếu mà công ty đã thực hiện trong giai đoạn này là:

- Biện pháp về thị trường: với nhận thức mọi hoạt động của công ty đều phụthuộc vào nhu cầu của thị trường, nên công ty chủ trương phải gắn kết khả năng tiềmtàng của công ty với đòi hỏi của thị trường bằng cách tăng cường công tác tiếp thị,quảng bá sản phẩm của công ty nhằm tạo lòng tin ở người tiêu dùng Năm 2001 nhànước cũng áp dụng nhiều chính sách thuế: khuyến khích việc tăng tỷ lệ nội địa hóahàng xe máy Doanh nghiệp đã chớp lấy thời cơ này để kí các hợp đồng về sản xuấtvà tiêu thụ phụ kiện xe máy Công tác tiếp thị cũng được công ty thực hiện tương đốitốt, nhờ đó đã tạo được mối quan hệ với nhiều khách hàng và bước đầu đã có đượcmột số khách hàng quen thuộc.

- Biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm: Mục tiêu của công ty là cung cấpcho thị trường các sản phẩm phụ kiện ô tô, xe máy, các loại sản phẩm này phải khôngngừng nâng cao về kĩ thuật, mỹ thuật và an toàn để đáp ứng nhu cầu của khách hàng.Để thực hiện được mục tiêu trên, phương châm của công ty là thực hiện tốt chế độ 3kiểm, cán bộ kĩ thuật phải kiểm tra chặt chẽ ở từng khâu để chấn chỉnh kịp thời cácsai sót trong quá trình sản xuất, chỉ nghiệm thu các sản phẩm đảm bảo chất lượng,kiên quyết loại bỏ các sản phẩm hỏng.

- Biện pháp về công nghệ: Để nâng cao sản lượng, công ty đã đẩy mạnh việc sảnxuất các gá lắp chuyên dùng, khai thác tận dụng triệt để năng lực các thiết bị ép, độtdập, các thiết bị hàn hiện đại mà công ty đã đầu tư đồng thời đưa các công nghệ mới,công nghệ tiên tiến áp dụng để có điều kiện nâng cao năng suất và cải thiện điều kiệnlàm việc.

Bằng tất cả những cố gắng nói trên Công ty đã từng bước khẳng định được mìnhvà tìm được chỗ đứng trên thị trường, tăng nhanh nguồn vốn, doanh thu, mở rộng mặtbằng sản xuất, mua sắm thiết bị hiện đại để thành lập thêm dây chuyền sản xuất mới,bổ sung nguồn lực cho công ty Về thu nhập và đời sống của công nhân viên đã

không ngừng được cải thiện Các chỉ tiêu về nộp ngân sách, đóng bảo hiểm y tế, bảohiểm xã hội… đều được công ty thực hiện một cách nghiêm túc, đúng kì hạn và đúngchế độ Nhà nước quy định.

Những thành công trong thời kì này đã tạo động lực thúc đẩy giúp công ty thêmtáo bạo đầu tư cho sản xuất Thời gian qua đi cùng những nỗ lực của tập thể công tycũng là lúc công ty khẳng định thương hiệu và vị thế của mình Công ty đã có nhữngđơn đặt hàng thường xuyên từ những khách hàng lớn và uy tín Mạng lưới tiêu thụrộng khắp miền bắc, từ Sơn La, Thái Nguyên đến những tỉnh, thành phố ven Hà Nội Năm 2007 lại thêm một lần được ghi vào dấu mốc lịch sử của công ty KhiChính Phủ có quy định bắt buộc mọi người phải đội mũ bảo hiểm khi đi ô tô, xe máy.Với trực giác nhạy bén và linh hoạt trong kinh doanh, ban giám đốc và các công nhânkĩ thuật nhận thấy quy trình sản xuất mũ bảo hiểm cũng khá đơn giản và có tính chấtsản xuất tương tự như một số loại linh kiện phụ tùng ô tô, xe máy Nhanh chóng bắttay vào sản xuất và tiếp thị sản phẩm Công ty đã đạt được những thành công rực rỡ.Không dừng lại ở những thành công ban đầu, công ty liên tục cải tiến mẫu mã và chấtlượng sản phẩm Điều này làm cho mũ bảo hiểm cũng trở thành nguồn thu chính củadoanh nghiệp Hiện tại công ty sản xuất mũ bảo hiểm với nhiều chủng loại, mẫu mãđa dạng phong phú, phù hợp với mọi lứa tuổi.

1.2 Đặc điểm kinh doanh và tổ chức sản xuất kinh doanh:

Công ty có 192 cán bộ, công nhân viên, trong đó công nhân trực tiếp sản xuất

- Sản xuất mũ bảo hiểm.

* Thị trường kinh doanh của công ty:

Trong những năm vừa qua, công ty đã đẩy mạnh công tác tiếp thị để tìm kiếmcác nguồn công việc mà xã hội đang có nhu cầu, mở rộng thị trường tiêu thụ, sảnphẩm của công ty Sản phẩm của công ty là các linh phụ kiện ô tô, xe máy nên kháchhàng mục tiêu chủ yếu của công ty là các doanh nghiệp chuyên sản xuất, lắp ráp ô tô,xe máy Tuy nhiên địa bàn tiêu thụ chủ yếu của công ty chủ yếu tập trung tại các tỉnhmiền Bắc, có một số khách lẻ ở các tỉnh miền trung như Thanh Hóa, Nghệ An, hầunhư không có ở các tỉnh miền Nam.

Đối với sản phẩm mũ bảo hiểm, thị trường của sản phẩm này phát triển rộng rãihơn nhiều so với các sản phẩm linh kiện ô tô, xe máy Công ty mở rộng chi nhánhphân phối sản phẩm này tới các đại lí đồng thời cải tiến chất lượng mẫu mã hàng hóacho phù hợp với nhiều lứa tuổi Bên cạnh đó công ty còn tổ chức bán lẻ ngay taishowroom của công ty ở địa chỉ 101 Đào Duy Anh.

* Tình hình kinh doanh một số mặt hàng chủ yếu:

- Linh kiện ô tô, xe máy: bao gồm một số mặt hàng chủ yếu sau đây + Bầu lọc gió: RS, W, Win

+ Cao su: báng sung phi 8, báng sung phi 10, bình xăng, cao su cốp, cao su đểchân, cao su đệm, cao su liên kết

+ Dây ga + Gù + Gương + Lõi ga

+ Nhựa đỡ xích + Tay nắm + Vòi voi

- Mũ bảo hiểm : bao gồm các loại:

+ MBH Janpơ các kích cỡ

+ MBH mô tô người lớn, trẻ em + MBH sport

+ MBH lưỡi trai + MBH quân đội

Trong đó các sản phẩm gương, bầu gió, tay xách cao su liên kết các loại, mũbảo hiểm là những sản phẩm tiêu thụ với số lượng lớn và mang lại nguồn thu nhậpchính cho công ty Công ty đã tạo cho mình một hệ thống khách hàng quen thuộc, màtiêu biểu là các công ty chuyên sửa chữa, sản xuất, lắp ráp ô tô, xe máy lớn như: côngty Hanamoto, công ty cổ phần Hà Nội Motor, công ty cổ phần tập đoàn Honlei ViệtNam, công ty Lifan Việt Nam, công ty Sunfat, công ty cổ phần tập đoàn T&T, côngty cổ phần nhựa Tân Phong, công ty Manulife… và một số công ty khác, cùng một sốkhách hàng lẻ khác.

* Khái quát quy trình sản xuất:

Vì sản phẩm của công ty có nhiều chủng loại khác nhau do đó quy trình sảnxuất của các sản phẩm là khác nhau Mỗi phân xưởng sẽ chuyên sản xuất một hoặcmột vài sản phẩm là khác nhau, tuy nhiên quy trình sản xuất chung tuân theo cácbước đầy đủ sau đây:

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý:

Tổ chức bộ máy quản lý trong bất kì một doanh nghiệp nào cũng cần thiết vàkhông thể thiếu được Nó đảm bảo sự giám sát, quản lý chặt chẽ tình hình sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp Để phát triển và nâng cao vai trò của bộ máy quản lý,công ty đã tổ chức cơ cấu lao động theo các phòng ban, xí nghiệp phân xưởng chophù hợp với yêu cầu quản lý của công ty Cơ cấu bộ máy của công ty gọn nhẹ, linhhoạt, có phân cấp rõ ràng đã tạo điều kiện cho Ban giám đốc công ty điều hành hiệuquả và khai thác tối đa tiềm năng của cả hệ thống, điều đó được thể hiện qua sơ đồsau.

Sơ đồ tổ chức của công ty

- Giám đốc công ty: là người đứng đầu trong quản lí cơ cấu và tổ chức điềuhành mọi hoạt động sản xuất của công ty, là người đại diện cho công ty trước phápluật, là người chịu trách nhiệm trực tiếp trước mọi hoạt động và kết quả SXKD củacông ty, là người đại diện và thay mặt cho cán bộ công nhân viên công ty với tư cách

Giám đốc

PGD kinh doanhPGD kĩ thuật

Các phòng banCác bộ phận sán xuất

pháp nhân đầy đủ để ký kết các hợp đồng và phân phối thu nhập Giám đốc công tyquyết định cơ cấu tổ chức bộ máy trong công ty sao cho có hiệu quả

- Phó giám đốc kỹ thuật: giúp việc cho giám đốc và là người chịu trách nhiệmcác việc:

+ Điều hành các công việc thuộc lĩnh vực kỹ thuật của công ty + Quản lí kĩ thuật, hệ thống điện nước trong công ty.

+ Đảm bảo các điều kiện về kĩ thuật để quá trình sản xuất hoạt động bìnhthường.

+ Là người đại diện kĩ thuật thay mặt giám đốc điều hành công tác chất lượngtoàn công ty.

- Phó giám đốc kinh doanh: giúp việc cho giám đốc và chịu trách nhiệm trướcgiám đốc về các việc:

+ Chỉ đạo xây dựng chiến lược và chính sách tiêu thụ sản phẩm +Lập kế hoạch tiêu thụ hàng năm đối với các loại sản phẩm + Xây dựng mạng lưới các nhà phân phối tiêu thụ sản phẩm + Xây dựng chính sách với khách hàng

- Các phòng ban gồm có:

+ Phòng hành chính: phụ trách việc quản lý lao động, văn bản hồ sơ, các thiết bịvăn phòng, là bộ phận trực tiếp thi hành các quyết định của giám đốc Có trách nhiệmtổ chức thực hiện lưu trữ các hồ sơ, tài liệu, văn bản lỗi thời, truyền đạt, thông báocác thông tin nội bộ của công ty; tổ chức thực hiện công tác thi đua, khen thưởng của

+ Phòng kế hoạch vật tư: chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện mua NVL, thựchiện công tác quản trị kho, lập kế hoạch sản xuất kinh doanh và tổ chức thực hiện,tham mưu cho lãnh đạo các phương án tối ưu hóa sản xuất…

+ Phòng tài chính kế toán: chịu trách nhiệm trước pháp luật và các quy định hiệnhành về công tác tài chính, kế toán, thống kê; theo dõi, tổng hợp và phân tích kết quảsản xuất kinh doanh của công ty; đề xuất các biện pháp kinh tế phù hợp với tình hìnhthực tế của công ty để nâng cao hiệu quả Tham mưu cho Giám đốc về quản lí cácmặt công tác kế toán – tài chính, về sử dụng nguồn vốn và khai thác khả năng nguồnvốn của công ty để đạt hiệu quả cao nhất Tham mưu cho giám đốc các biện phápthực hiện đầy đủ nghĩa vụ trích nộp đối với nhà nước, luôn luôn chủ động chăm lobằng mọi biện pháp để có đủ vốn phục vụ kịp thời cho sản xuất kinh doanh của côngty Ngoài ra chức năng quan trọng của phòng kế toán là quản lý, kiểm tra toàn bộcông tác kế toán và chế độ quản lý kinh tế tài chính trong toàn công ty.

+ Phòng kĩ thuật: chịu trách nhiệm giữ vững và ổn định chất lượng sản phẩmđồng thời không ngừng cải tiến chất lượng sản phẩm theo nhu cầu thị trường Chịutrách nhiệm về công tác quản lý chất lượng sản phẩm, kiểm tra chất lượng NVL nhậpkho, kiểm tra thành phẩm trước khi nhập kho.

+ Phòng kinh doanh: chịu trách nhiệm nghiên cứu thị trường, thu thập, xử lýthông tin thị trường, xây dựng chiến lược kinh doanh, xây dựng chiến lượcMarketing Chịu trách nhiệm tổ chức hoạt động bán hàng, phát triển hệ thống các nhàphân phối đưa sản phẩm đến người tiêu dùng, thực hiện các chính sách với kháchhàng của công ty.

+ Ban bảo vệ: chịu trách nhiệm về an ninh chung của công ty Có chức năngbảo vệ sản xuất, phòng chống cháy nổ, phòng chống tệ nạn xã hội, làm công tác tựvệ, công tác quốc phòng, bảo vệ tài sản của công ty và của khách hàng đến quan hệcông tác Phòng bảo vệ có chức năng duy trì việc mang mặc và chấp hành giờ giấclao động của công nhân.

- Các bộ phận sản xuất bao gồm: + Bộ phận cơ khí 1: hàn

+ Bộ phận cơ khí 2: đột dập + Bộ phận khuôn

+ Bộ phận máy thủy lực + Bộ phận lắp ráp.

Mỗi bộ phận, phòng, ban đều có chức năng và nhiệm vụ riêng của mình Vàđều là một mắt xích gắn kết và phối hợp với nhau để tạo ra một cỗ máy vận hànhkinh doanh dưới sự quản lý và giám sát của giám đốc công ty.

Phòng Tài chính – kế toán gồm có 8 người, do công ty tổ chức ghi sổ tổng hợptheo hình thức Nhật ký – chứng từ nên phân công lao động kế toán được thực hiệnnhư sau:

- 1 kế toán trưởng ( kiêm kế toán tổng hợp): có trách nhiệm chỉ đạo, tổ chức ,hướng dẫn và kiểm tra toàn bộ các công việc kế toán trong công ty Lập Báo cáo tàichính và phân tích tình hình lỗ lãi báo cáo với cấp lãnh đạo để có những kế hoạchkinh doanh trong kỳ tiếp theo Là người chịu trách nhiệm về tính trung thực, hợp lývà hợp pháp của các thông tin tài chính

Mỗi kế toán đảm nhiệm một hoặc một số phần hành kế toán Kế toán có tráchnhiệm lập các bảng kê, bảng phân bổ, các bảng tổng hợp, các loại nhật ký chứng từtương ứng với phần hành của mình.

- 1 kế toán tính giá thành và xác định kết quả kinh doanh( kiêm phó phòng Tàichính – kế toán): có trách nhiệm trợ giúp kế toán trưởng trong công việc kế toán, tínhgiá thành thành phẩm, xác định kết quả kinh doanh trong kỳ.

- 2 kế toán vật tư, phụ liệu, thành phẩm: có nhiệm vụ ghi chép, theo dõi vàphản ánh đầy đủ, kịp thời tình hình nhập, xuất, tồn kho của vật tư, phụ liệu

- 1 kế toán thanh toán: chịu trách nhiệm về vấn đề theo dõi tình hình thanh toánvới người bán, với khách hàng, thanh toán tạm ứng , thanh toán với NSNN về cáckhoản thuế

- 1 kế toán tiền lương và TSCD: xác định các khoản phải trả cho công nhânviên trong công ty như lương, thưởng, phụ cấp và các khoản trích theo lương Theodõi tình hình thanh toán với người lao động Theo dõi tình hình biến động và tríchkhấu hao TSCD.

- 1 kế toán thuế và tiền: có nhiệm vụ theo dõi các khoản thu chi bằng tiền mặtdiễn ra trong đơn vị và tình hình thanh toán với NSNN về các khoản thuế.

- 1 thủ quỹ: giữ, ghi chép thu chi tiền mặt của công ty.

Các phần hành kế toán tuy được chuyên môn hóa nhưng có mối quan hệ chặtchẽ với nhau, không thể tách rời Vì một nghiệp vụ phát sinh thường liên quan cùngmột lúc tới nhiều phần hành khác nhau.

Sơ đồ bộ máy kế toán trong công ty TNHH Dũng Thủy

Kế toán thuếvà tiềnKT tính Z và

Kế toán trưởng

Thủ quỹKế toán tiền

lương vàTSCD

Kế toán vậttưKế toán

thanh toán

2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ, chính sách kế toán:2.2.1 Đặc điểm nguyên tắc kế toán của công ty áp dụng:

Phòng tài chính kế toán của công ty TNHH Dũng Thủy hoạt động theo đúngquy định của Nhà nước và quy định của Bộ Tài chính hiện hành Cụ thể chính sáchkế toán mà công ty đang áp dụng là Quyết định số 48/2006 – BTC.

Công ty thực hiện hạch toán tổng hợp HTK theo phương pháp kê khai thườngxuyên, tính giá NVL xuất kho theo phương pháp bình quân cả kì dự trữ.

Niên độ kế toán theo năm dương lịch ( từ 1/1 đến 31/12), kỳ khóa sổ kế toán vàxác định kết quả kinh doanh là vào cuối mỗi tháng.

Trích khấu hao TSCD theo phương pháp đường thẳng.Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

2.2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ sổ sách kế toán tại công ty.

Hiện nay công ty ghi sổ kế toán tổng hợp theo hình thức Nhật kí chung và có sự hỗ trợ của phần mềm máy tính MISA-SME version7.9 R6 DB06.06

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ.Kế toán sẽ ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ theo trình tự

Do công ty áp dụng phần mềm trong quá trình hạch toán nên khi kế toán viênnhập dữ liệu trong chứng từ gốc vào máy tính thì phần mềm kế toán sẽ tự động nhậpcác thông tin vào nhật kí chung, sổ cái, bảng cân đối số phát sinh và các sổ chi tiết cóliên quan… Cuối tháng, cuối năm kế toán chỉ cần thực hiện cáo thao tác để in Báocáo tài chính theo quy định.

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ

Ghi chú:

Ghi hàng ngày:Ghi cuối tháng:Đối chiếu, kiểm tra:

- Chứng từ gốc: Được lập ngay khi phát phát sinh nghiệp vụ Chứng từ phải có

đầy đủ chữ ký của những người có liên quan, đầy đủ nội dung theo quy định Sau khi

Chứng từ kế toán

SỔ NHẬT KÍ CHUNG

SỔ CÁISổ nhật kí đặc biệt

Bảng tổng hợp chi tiếtSổ, thẻ kế toán chi tiết

BÁO CÁO TÀI CHÍNHBảng cân đối số

phát sinh

kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ, chứng từ sẽ được chuyển vào để ghi các sổ kế toán cóliên quan.

- Sổ nhật kí chung là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinhtế, tài chính phát sinh theo trình tự thời gian đồng thời phản ánh theo quan hệ đối ứngtài khoản để phục vụ việc ghi sổ cái Số liệu ghi trên sổ nhật kí chung được dùng đểghi vào sổ cái.

- Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phátsinh theo tài khoản kế toán được quy định trong chế độ tài khoản kế toán áp dụng chodoanh nghiệp Số liệu ghi trên sổ cái dùng để kiểm tra, đối chiếu với số liệu ghi trênbảng tổng hợp chi tiết hoặc các sổ thẻ kế toán chi tiết và dùng để lập bảng cân đốiphát sinh và báo cáo tài chính.

- Bảng cân đối số phát sinh phản ánh tổng quát tình hình tăng giảm và hiện cóvề tài sản và nguồn vốn của đơn vị trong kỳ báo cáo và từ đầu năm đến cuối kỳ báocáo Số liệu ghi trên bảng cân đối phát sinh là căn cứ để kiểm tra việc ghi chép trên sổkế toán tổng hợp, đồng thời đối chiếu và kiểm soát số liệu ghi trên Báo cáo tài chính - Báo cáo tài chính: Sau khi kiểm tra, đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên bảngcân đối phát sinh, sổ cái kế toán lập Báo cáo tài chính.

+ Nhóm chứng từ tiền tệ: phiếu thu, phiếu chi kèm chứng từ gốc, giấy đề nghịtạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, biên lai thu tiền, bảngkiểm kê quỹ.

+ Nhóm chứng từ liên quan đến HTK: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biênbản kiểm nghiệm vật tư, CCDC, sản phẩm, bảng kê mua hàng, bảng phân bổ nguyênvật liệu, công cụ dụng cụ.

+ Nhóm chứng từ bán hàng: hóa đơn GTGT,

Mỗi một chứng từ kế toán chỉ được lập một lần cho một nghiệp vụ kinh tế phátsinh Tất cả những chứng từ kế toán không đủ chỉ tiêu ( VD: Hoá đơn viết sai têncông ty, sai mã số thuế, ) nội dung nghiệp vụ kinh tế không rõ ràng, tẩy xoá, viếttắt, số tiền bằng chữ và bằng số khác nhau đều bị loại bỏ trước khi kế toán viên tiếnhành ghi sổ kế toán Chứng từ kế toán thanh toán được tiến hành phê duyệt tuần tựtừ người đề nghị thanh toán -> phụ trách bộ phận -> kế toán trưởng-> Giám đốc côngty Mọi chứng từ kế toán phải có đầy đủ chữ ký theo chức danh đã quy định trongcông ty.

Chứng từ kế toán phát sinh của Công ty TNHH Dũng Thủy phát sinh trongtháng là tương đối nhiều, do đó toàn bộ chứng từ sẽ được đóng thành từng tập vớicùng một nội dung như: Tập chứng từ kế toán Ngân hàng, tập chứng từ phiếu chi, tậpchứng từ phiếu thu và tập chứng từ phiếu kế toán và được cất giữ bảo quản an toàntrong tủ.

2.2.4 Đặc điểm vận dụng chế độ tài khoản của công ty

Hệ thống tài khoản: công ty áp dụng theo đúng hệ thống tài khoản được quyđịnh ở quyết định số 48/2006/QD – BTC, theo đó không sử dụng các tài khoản chiphí NVL, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung 621,622,627 Ngoài racông ty sử dụng một số tài khoản chi tiết cấp 2 và cấp 3 cho một số tài khoản NVL,CCDC, chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp, chi phí sản xuất kinh doanh.

2.2.5 Đặc điểm chế độ báo cáo tài chính

Hệ thống báo cáo tài chính: hệ thống báo cáo tài chính của công ty TNHHDũng Thủy gồm có: báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưuchuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính Các báo cáo tài chính của công ty đượclập theo đúng quy định trong Quyết định số 48/2006-BTC vào cuối mỗi quý và cuốimỗi năm dương lịch.

2.3 Đặc điểm tổ chức một số phần hành kế toán chủ yếu2.3.1 Kế toán nguyên vật liệu:

2.3.1.1 Quá trình luân chuyển chứng từ

- Chứng từ sử dụng

Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn, biên bản kiểm nghiệm vật tư.

- Phương pháp tính giá xuất kho là phương pháp bình quân gia quyền trong tháng.- Luân chuyển chứng từ gốc

+ Phiếu nhập kho

Phòng kế hoạch –vật tư

2

3 Khi hàng về đến kho, Phòng kế hoạch vật tư lập phiếu nhập kho có chữ kí củatrưởng phòng Phiếu nhập kho lập thành 2 liên Một cán bộ phòng kế hoạch vật tưcùng người mua hàng và thủ kho tiến hành kiểm nghiệm số lượng, phẩm chất NVL.Sau khi nhập kho, thủ kho ghi số lượng thực nhập vào phiếu nhập kho và giữ mộtliên làm căn cứ để ghi thẻ kho Liên còn lại lưu tại nơi lập phiếu.

4 Sau khi đã ghi thẻ kho, thủ kho chuyển phiếu nhập kho kèm theo hóa đơn GTGTcho phòng Tài chính – Kế toán để kế toán làm căn cứ ghi sổ.

Công ty TNHH Dũng Thủy

Phòng 1 nhà B3 Tập thể Kim Liên, Đống Đa, Hà Nội Mẫu số 01-VT

( Ban hành theo QD số 15/2006/QD-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)

PHIẾU NHẬP KHO Nợ: 1522 Ngày 27/11/2009 Có: 331 Số: MHDT091191

Họ và tên người giao hàng: cửa hàng sắt thép Hảo Yến Địa chỉ: 74 đường La Thành – Đống Đa – Hà Nội.Nhập tại kho: 1522

STTMã hàngTên hàng hóa dịch vụĐơn vị Mã kho Số lượngĐơn giáThành tiền1SW3.5*15*930Sắt nẹp W3,5x15x930kg1522713,012.0008.556.0002SW3.3*175Sắt tai tay sách

Công ty TNHH Dũng Thủy

Phòng 1 nhà B3 Tập thể Kim Liên, Đống Đa, Hà Nội

Mẫu số 02-VT

432 Phòng kế hoạch –vật tư

Phòng Kế toán –tài chínhGiám đốc

Bộ phận sảnxuất

Kho

( Ban hành theo QD số 15/2006/QD-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)

PHIẾU XUẤT KHO Nợ: 154.4 Ngày 07/12/2009 Có: 152.2 Số: XKVT091210

Họ và tên người nhận hàng: anh TuyếnĐịa chỉ: Bộ phận khuôn, PX 1

Lý do xuất: sản xuấtXuất tại kho: 152.2ST

Mã hàngTên nhãn hiệu, quycách , phẩm chất

Đơn vịtính

Mã kho Số lượngĐơngiá

Thựcxuất1PVC 30% dầuNhựa PVC 30% dầukg152.2119,6119,6 Cộng

Số tiền bằng chữ: đồngSố chứng từ gốc kèm theo: 1

Ngày 07 tháng 12 năm 2009

Người lập phiếu Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc