Thực hành nghiệp vụ kế toán tại công ty TNHH trang trí nội thất Đồng Tâm

Trang 1

Thực hành nghiệp vụ kế toán

_

Đề bài

Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm là một doanh nghiêphạch toán kinh tế độc lập và tự chủ về tài chính, có t cách pháp nhân Công tyTNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm hạch toán theo phơng pháp kê khaithờng xuyên, tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, tính giá nguyên vậtliệu theo phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ và tính giá thành sản phẩm xuấtkho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc

Tình hình sản xuất và nguồn vốn của công ty đầu tháng 1 năm 2005 đợcthể hiện qua các số d tài khoản tông hợp và chi tiết sau (đơn vị tính: VNĐ)

A.Số d tổng hợp của một số tài khoản:

112 Tiền gửi ngân hàng 64.749.867

131 Phải thu của khách hàng 744.402.457

Trang 2

Sè hiÖu Tªn tµi kho¶n D nî D cã

B Sè d chi tiÕt trªn mét sè tµi kho¶n:

* Tµi kho¶n 131: Ph¶i thu kh¸ch hµng.

Trang 3

* Tµi kho¶n 152: Nguyªn vËt liÖu.

- 1520 TÊn Xi m¨ng 1 dïng cho bé phËn s¶n xuÊt Xi m¨ng 2

- 490 TÊn Xi m¨ng 1 dïng cho bé phËn s¶n xuÊt Xi m¨ng 3

Trang 4

Phiếu chi số 2 Kèm các chứng từ gốc liên quan về việc chi trảtiền vận chuyển hàng ngày 02/01/2002 là 700.000đ Thuế VAT 10%.

NV7: Ngày 03/01/2002

Phiếu xuất kho số 02 Xuất kho 2310Tấn Xi măng thô cho bộphận sản xuất trong đó:

- 1700 Tấn Xi măng thô dùng cho bộ phận sản xuất Xi măng 3

- 610 Tấn Xi măng thô dùng cho bộ phận sản xuất Xi măng 2

NV12: Ngày 06/01/2002

Bán Xi măng 3 cho công ty AN Hoà số lợng 30.000 Tấn đơn giá

4215 đ/Tấn Thuế VAT 10% Công ty An Hoà cha thanh toán tiền hàng

Trang 5

NV19: Ngày 10/01/2002.

Bán 19.800 tấn Xi măng 3 đơn giá 5126 đ/tấn

Bán 20.000 tấn Xi măng 2 đơn giá 400 đ/tấn

Cho công ty Long Hà Công ty Long Hà đã thanh toán 1/2 bằngtiền gửi ngân hàng, số còn lại ký nhận nợ Thuế VAT 10%

NV20: Ngày 10/01/2002

Phiếu chi số 20 Công ty mua 3 máy đếm tiền dùng cho bộ phậnbán hàng, trị giá 5.500.000 đ/máy Thuế VAT 10% Công ty đã thanh toánbằng tiền mặt

Phiếu chi số 23 Mua 507,2 tấn Xi măng 1 Đơn giá 30.125

đ/tấn Thuế VAT 10% Đã thanh toán bằng tiền mặt

NV24: Ngày 14/01/2002.

Bán 12.000tấn Xi măng 3 trị giá cha thuế 5126 đ/pin cho công

ty Hào Nam Công ty Hào Nam đã thanh toán bằng TGNH Thuế VAT 10%

Công ty Thanh Luận trả 54.402.000 bằng tiền gửi ngân hàng

Đã nhận đợc giấy báo của ngân hàng NNPTNT

NV29: Ngày 16/01/2002

Phiếu xuất kho số 30

- Xuất kho 1.100tấn Xi măng 1 để sản xuất Xi măng 2

- Xuất kho 890,18tấn Xi măng 1 để sản xuất Xi măng 3

NV30: Ngày 17/01/2002

Phiếu chi số 31 Trả nợ kỳ trớc 16.020.000đ bằng tiền mặt cho

Trang 6

NV32: Ngày 18/01/2002

Phiếu thu số 33 Công An Hoà trả tiền cho Công ty bằng tiềnmặt số tiền là 50.000.000đ

NV33: Ngày 18/01/2002.

Phiếu chi số 34 Đại lý bán đợc 6.000 Xi măng 3, đơn giá 5126

đ/Tấn đã thanh toán bằng tiền mặt Hoa hồng Công ty đã trả bằng tiền mặt là991.716đ

6

Trang 7

NV37: Ngày 22/01/2002.

- Xuất kho 1.000tấn Xi măng thô để sản xuấtXi măng 2

- Xuất kho 943tấn Xi măng 1 để sản xuất Xi măng 3

NV38: Ngày 23/01/2002

- Xuất kho 1000 tấn Xi măng 1 để sản xuất Xi măng 2

- Xuất kho 1000tấn Xi măng 1 để sản xuất Xi măng 3

NV39: Ngày 24/01/2002.

Phiếu nhập kho số 41

- Mua 2000 tấn Xi măng thô đơn giá 11.020 đ/tấn

- Mua3100 tấn Xi măng 1 đơn giá 30.200 đ/tấn

Thuế VAT 10% Tiền vận chuyển bốc dỡ hàng là 620.000đ.Thuế VAT 5% Đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt Phiếu chi số 41

NV42: Ngày 25/01/2002.

Phiếu xuất kho số 44 Xuất kho bán 12.500tấn Xi măng 3 chocông ty Long Hà , đơn giá 5126đ/tấn Thuế VAT 10% Công ty nhận nợ

NV43: Ngày 26/01/2002.

Phiếu chi số 45 Đại lý thanh toán nốt tiền hàng gửi bán ở NV

36 bằng TGNH Số lợng 25.500tấn , đơn giá 436đ/tấn Hoa hồng là 403.920đ

đã cho đại lý bằng tiền mặt

NV44: Ngày 28/01/2002.

Trang 8

- Nh©n viªn qu¶n lý doanh nghiÖp: 12.000.000®

- Nh©n viªn trùc tiÕp s¶n xuÊt: 15.000.000®

Trang 10

NV12 C«ng ty TNHH Trang trÝ néi ngo¹i thÊt §ång T©m tÝnh

gi¸ thµnh s¶n phÈm xuÊt kho theo ph¬ng ph¸p nhËp tríc - xuÊt tríc

Sè d ®Çu kú Xi m¨ng 2: 220.700 tÊn Gi¸ vèn hµng b¸n Xi m¨ng 3: 3554.79®/tÊn

 Gi¸ thµnh s¶n phÈm xuÊt kho = 3554,79 x 30.000 = 106.643.700®

Trang 17

TÝnh vµ kÕt chuyÓn sè lç kinh doanh trong kú:

Nî TK 421 : 91.438.586

Cã TK 911 : 91.438.586

NV57 Nî TK 3331(1) : 4.226.846

Cã TK 1331 : 4.226.846

Trang 18

112 64.749.867

Trang 19

131 744.402.457

30.700.000172.250.022,5139.095.00050.000.000

370.393.737,5

* Chi tiÕt tµi kho¶n 131

131 (Thanh LuËn ) 104.402.000

50.000.000

131 (Long Hµ ) 203.400.412

61.400.000

131 (An Hoµ ) 344.500.045

139.095.00050.000.000

122.250.022,5

134 59.383.670

Trang 20

141 92.475.300

92.475.300

142.1 78.299.035

78.299.035

142.2 19.008.840

19.008.840

20

Trang 21

152 181.093.330

334.437.382

* Chi tiÕt tµi kho¶n 152:

152 (Xi m¨ng 1 ) 141.082.120

152 (Xi m¨ng th«) 40.011.210

10.438.03010.438.03022.040.000620.000

23.875.863,2

Trang 22

153 76.920.399

46.920.399

154 177.412.702

166.598.508,921.676.00030.000.000238.219.499,17

444.412.702

154 (Xi m¨ng 2) 60.209.300

20.000.000166.598.508,9

66.978.300

154 (Xi m¨ng 3) 117.203.402

30.000.000238.219.499,17

110.434.402

155 1.307.569.000

106.643.70078.167.02038.445.00042.657.48044.434.875

1.756 505 536,93

* Chi tiÕt tµi kho¶n 155

155 (Xi m¨ng 2) 523.027.600

296.664.499,17 106.643.700

22

Trang 23

503.857.824,17

157 818.184.550

23.923.5009.919.500

828.526.165

211 11.680.930.958

775.119.697

Trang 26

0

2.670.000 341

57.707.275

57.707.275 342

1.000.385

1.000.385 411

4.625.269.074

4.680.792.074 414

113.080.539

57.555.539 415

1.810.236.686

1.810.263.686 421

Trang 27

621

24.111.849,329.256.50013.047.537,570.508.16510.438.03043.884.75058.225.701,1710.438.03027.588.879,558.513.000

Trang 28

332.046.820 332.046.820

641

4.000.00012.000.0002.280.000

642

247.9202.000.000974.160403.9202.000.00012.000.0002.280.000

28

Trang 29

2 Phiếu chi Hóa đơn GTGT

3 Giấy báo có

4 Phiếu xuất kho

5

Phiếu nhập kho Biên bản kiểm nghiệm vật t nhập khoHóa đơn GTGT

Giấy ký nhận nợ Giấy báo nợ

6 Phiếu chi sốHóa đơn GTGT

8 Phiếu thu Giấy báo nợ

Trang 30

32 Phiếu thu

33 Phiếu thu

34 Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý

35 Giấy báo nợPhiếu chi

37 Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý

39

Phiếu nhập kho Hợp dồng kinh tếHóa đơn GTGTPhiếu chi

43 Phiếu thu Phiếu chi

44 Giấy báo có

45 Bảng tính khấu hao TSCĐ

46 Phiếu chi

30

Trang 32

Đơn vị: Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm

Sổ quỹ tiền mặt

Quyển này có 01 trang, đánh số từ trang

01

đến trang 01Ngày tháng mở sổ: 01/01/2005Ngày tháng kết thúc sổ: 31/01/2005

9 02/01 02 Thanh toán tiền VC 770.000 1.856.793.54

9 04/01 08 Rút tiền gửi nhập quỹ 34.000.000 1.899.793.54

9 04/01 09 Mua máy vi tính 24.750.000 1.875.043.54

9 09/01 16 Trả tiền cho Hà Tu 89.528.188 1.785.785.36

32

Trang 33

1 10/01 18 Nhập quỹ tiền mặt 20.000.000 1.805.785.36

1 10.01 20 Mua máy đếm tiền 18.150.000 1.787.635.36

1 11/01 22 An Hoà trả tiền hàng 139.095.00

1 18/01 32 An Hoà trả tiền 50.000.000 1.943.903.02

1 18/01 33 Đại lý thanh toán tiền 127.226.00

0

2.071.129.02

1 21/01 35 Long Hà thanh toán

2.161.370.16

1 21/01 34 Trả tiền hoa hồng ĐL 297.920 2.161.072.24

1 24/01 41 Than on và Xi măng thô 127.226.00

0

2.033.856.24

1 24/01 41 Thanh toán tiền VC 651.000 2.033.195.24

1 24/01 42 Chi tiếp đãi khách 2.000.000 2.031.195.24

1 25/01 36 Đại lý thanh toán tiền 29.495.400 2.060.690.64

1 25/01 43 Thanh toán tìên VC 974.160 2.059.716.48

1 26/01 45 Chi tiền hoa hồng ĐL 403.920 2.059.312.56

1 30/01 46 Thanh toán tiền nớc 19.250.000 2.040.062.56

1

1 31/01 48 Nộp tiền bảo hiểm 22.250.000 1.934.152.56

1

2

Trang 34

Đơn vị: Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm

sổ tiền gửi

Nơi mở tài khoản giao dịch: NHNNPTNT

Số hiệu tài khoản giao dịch:

Loại tiền gửi: VNĐ

Quyển này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến

trang 01 Ngày tháng mở sổ: 01/01/2005

Ngày 31 tháng 01 năm 2005

34

Trang 35

02 02 An Hoµ tr¶ thanh to¸n tiÒn 172.250.022,5 236.999.889,5

02 02 Rót tiÒn göi nhËp quü 34.000.000 168.214.889,5

06 06 Thanh to¸n tiÒn hµng 41.580.000 126.637.889,5

08 08 Xi m¨ng 1 cña c«ng ty Hµ

10 10 Rót tiÒn göi nhËp quü 20.000.000 98.209.492,5

16 16 Thanh LuËn thanh to¸n

22 22 §¹i lý thanh to¸n tiÒn 8.457.900 90.276.992,5

26 26 §¹i lý thanh to¸n tiÒn 12.229.800 102.506.792,5

28 28 Long Hµ thanh to¸n tiÒn 101.700.206 204.206.998,5

Trang 36

§¬n vÞ: C«ng ty TNHH Trang trÝ néi ngo¹i thÊt §ång T©m

Sæ Chi tiÕt thanh to¸n

Víi ngêi mua, ngêi b¸n

Tµi kho¶n 131,331

QuyÓn sè 01 N¨m : 2005

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2005

36

Trang 37

Đối tợng : Công Ty Thanh Luận

TK đối ứng

đã thanh toán

Trang 38

TK đối ứng

tháng đã thanh toán

Trang 39

TK đối ứng

Số phát sinh Số d Ngày tháng

đã thanh toán

Trang 40

TK đối ứng

Trang 41

TK đối ứng

Trang 42

44

Trang 43

TK đối ứng

Số phát sinh Số d Ngày tháng

đã thanh toán

Trang 44

§¬n vÞ: C«ng ty TNHH Trang trÝ néi ngo¹i thÊt §ång T©m

Sæ chi tiÕt b¸n hµng

QuyÓn sè : 01 N¨m 2005

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2005

46

Trang 45

Tên sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ:Xi măng 2

Ngà

y

Chứng từ

Diễn giải TK đốiứng

Doanh thu Các khoảntính trừ

Số Ngày Số lợng Đơngiá Thành tiền Thuế khoảnCác

khác

10 10 Xi măng 2 cho Long Hà 111,131 20.000 400 80.000

Trang 46

Tên sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ: Xi măng 3

Ngà

y

Chứng từ

Diễn giải TK đốiứng

Doanh thu Các khoảntính trừ

Số Ngày Số lợng Đơngiá Thành tiền Thuế khoảnCác

Trang 47

Sæ chi tiÕt vËt liÖu, s¶n phÈm, hµng ho¸

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2005

Trang 52

Sæ chi phÝ s¶n xuÊt, kinh doanh

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2005

54

Trang 53

Céng ph¸t sinh 289.895.499,17 238.219.499,17 39.750.000 2.957.68

9,1

Trang 54

Đối tợng: Xi măng 2

Ngày SốChứng từNgày Diễn giải TK đốiứng Tổng NVLTTGhi nợ TK 154NCTT SXC

Số d đầu kỳ 60.209.300

166.598.508,9 166.598.508, 9 19.750.000 19.750.000 26.312.310,9 26.312.310,9

Cộng phát sinh 219.112.508,9 166.598.508, 9 19.750.000 26.312.310,9

56

Trang 56

Ghi nî TK 621

Sè Ngµy Tæng Xi m¨ng th« Xi m¨ng 1

XuÊt Xi m¨ng 1 152 44.469.880 44.469.880 XuÊt Xi m¨ng th« 152 6.367.198,3 6.367.198,3

XuÊt Xi m¨ng th« 152 10.438.030 10.438.030 XuÊt Xi m¨ng 1 152 32.182.150 32.182.150 XuÊt Xi m¨ng th« 152 10.438.03

0 10.438.030

XuÊt Xi m¨ng 1 152 29.256.500 29.256.500

Céng ph¸t sinh KÕt chuyÓn 154

58

Trang 57

Ghi nî TK 632

XuÊt thµnh phÈm 155 106.643.700 106.643.700 XuÊt thµnh phÈm 155 70.387.020 70.387.020 XuÊt TP 155 42.657.480 42.657.480 XuÊt hµng göi b¸n 157 20.968.56

XuÊt hµng göi b¸n 157 5.332.185 5.332.185 XuÊt TP 155 44.434.875 44.434.875

Céng ph¸t sinh 15.000.000

KÕt chuyÓn 911

Trang 58

- Của: Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm

- Ban kiểm nghiệm gồm:

Ông: Từ Vũ Hiển Trởng ban.

Bà: Trần Kim Sang ủy viên.

Ông: Nguyễn Mạnh Cờng ủy viên.

- Đã kiểm nghiệm các loại: Vật t

l-Kết quả liểm nghiệm

Ghi chú

Số lợn

đúng quy cách, phẩm chất

Số lợng không

\

Kiểm nghiệm, cân

ý kiến của ban kiểm nghiệm: Hàng đúng quy cách phẩm chất

Đại diện kỹ thuật

(Ký, họ tên)

60

Trang 59

- Của: Công ty Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm

Ông(bà): Từ Vũ Hiển Trởng ban.

Ông(bà): Trần Kim Sang ủy viên.

Ông(bà): Nguyễn Mạnh Cờng ủy viên.

ĐV T

Số lợng theo chứng từ

Kết quả liểm nghiệm

Ghi chú

Số lợn

Số lợng không đúng quy cách, phẩm chất

(Ký, họ tên) Trởng ban

(Ký, họ tên)

Trang 60

- Của Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm

- - Ban kiểm nghiệm gồm:

ĐV T

Ghi chú

Số lợn

Số lợng không

(Ký, họ tên)

62

Trang 61

- Của: Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm

- Đã kiểm nghiệm các loại: Hàng hóa

ĐVT

Số ợng theo chứng từ

l-Kết quả liểm nghiệm

Ghi chú

Số lợn

Số lợng không đúng quy cách, phẩm chất

(Ký, họ tên)

Trang 62

ĐV T

Ghi chú

Số lợn

Số lợng không

\

Kinh nghiệm ,cân

\

Tấ

n Tấ

n

\

3.100 2.000

\

3.100 2.000

\

3.100 2.000

\

(Ký, họ tên)

64

Trang 63

- Căn cứ: Phiếu nhập kho số………… ngày 31 tháng 01 năm 2005

- - Ban kiểm nghiệm gồm:

- Đã kiểm nghiệm các loại: Sản phẩm

ĐVT

Ghi chú

Số lợn

Số lợng không

\

Kinh nghiệm

\

Tấn 150.000 300.000

\

150.000 300.000

\

150.000 300.000

\

(Ký, họ tên)

Trang 64

Chức vụ: Giám đốc làm đại diện

Hai bên bàn bạc thỏa thuận ký kết hợp đồng theo các điều khoản sau đây:

Đièu I: Tên hàng – số lợng – giá cả.

stt Tên hàng và quy cách ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

01 Xi măng 1 Tấn 1260 30.000 37.800.000

điều II: bên b bán cho bên a những mặt hàng

Stt Tên hàng và quy cách ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

điều IV: giao nhận – vận chuyển bao bì , đóng gói

- Giao hàng tại kho bên : A

- Cớc phí vận chuyển:

- Bao bì đóng gói:

điều V: thanh toán – giá cả

- Giá cả: 30.000 đ/kg

- Thanh toán: 41.580.000đ ( cả thuế VAT 10%)

điều vi: cam kết chung

66

Trang 65

Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều khoản ghi trong HĐ này Trong quá trình thực hiện nếu có khó khăn trở ngại 2 bên phải thông báo kịp thời cho nhau bằng văn bản trớc 15 ngày để cùng giải quyết.

Bên nào vi phậm HĐ gây thiệt hại cho nhau phải bồi thuờng vật chất theo chính sách, pháp luật hiện hành của Nhà nớc Nừu HĐ bị vi phạm không tự giải

quyết đợc , 2 bên báo cáo TTKT để cùng giải quyết Hiệu lực của hợp đồng đến hết ngày thang 01 năm 2005.

Hợp đồng hết hiệu lực chậm nhất 30 ngày, hai bên phải gặp nhau để thanh lý, quyết toán sòng phẳng, theo quy định của Pháp lệnh HĐKT.

Trang 66

Chức vụ: Chủ cửa hàng làm đại diện

Hai bên bàn bạc thỏa thuận ký kết hợp đồng theo các điều khoản sau đây:

Đièu I: Tên hàng – số lợng – giá cả.

stt Tên hàng và quy cách ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

điều II: bên b bán cho bên a những mặt hàng

Stt Tên hàng và quy cách ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

điều III: quy cách – phẩm chất

-