Thực hành nghiệp vụ kế toán 2 Bậc cao đẳng

i ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẲNG CƠNG NGHỆ THỦ ĐỨC KHOA TÀI CHÍNH KẾ TOÁN TÀI LIỆU GIẢNG DẠY HỌC PHẦN THỰC HÀNH NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN (BẬC CAO ĐẲNG) Biên soạn: Nguyễn Thị Hạnh Huỳnh thị Hiền THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, THÁNG 05 NĂM 2016 MỤC LỤC BÀI 1: GIỚI THIỆU MƠN HỌC VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Học nội quy giới thiệu phịng mơ 1.1.1 Giới thiệu phịng mơ 1.1.2 Nội quy phòng mô 1.2 Giới thiệu môn học 1.3 Tìm hiểu nội dung tập, phân chia nhóm, bầu chọn nhóm trưởng quản lý nhóm 1.3.1 Quy trình chung xử lý nghiệp vụ kinh tế - tài phát sinh cơng ty mực in Tín Thành (70 nghiệp vụ) 1.3.2 Hoạt động nhóm 1.4 Cung cấp hệ thống sổ sách áp dụng doanh nghiệp bao gồm: Sổ tổng hợp sổ chi tiết; hướng dẫn cách mở sổ tổng hợp chi tiết BÀI : MỞ SỔ TỔNG HỢP VÀ CHI TIẾT 12 2.1 Mở sổ tổng hợp 12 2.2 Mở sổ chi tiết 12 BÀI 3: XỬ LÝ NGHIỆP VỤ KINH TẾ 13 3.1 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV01 – NV08 13 3.1.1 Quy trình xử lý nghiệp vụ 13 3.1.2 Tiếp nhận chứng từ 15 3.1.3 Lập chứng từ 16 3.1.4 Ghi sổ 18 3.2 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV09 – NV16 19 3.2.1 Quy trình xử lý nghiệp vụ 19 3.2.2 Tiếp nhận chứng từ 22 3.2.3 Lập chứng từ 23 3.2.4 Ghi sổ 26 3.3 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV17 – NV24 27 3.3.1 Quy trình xử lý nghiệp vụ 27 3.3.2 Tiếp nhận chứng từ 28 Trang 3.3.3 Lập chứng từ 28 3.3.4 Ghi sổ 29 3.4 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV25 – NV32 30 3.4.1 Quy trình xử lý nghiệp vụ 30 3.4.2 Tiếp nhận chứng từ 32 3.4.3 Lập chứng từ 33 3.4.4 Ghi sổ 33 3.5 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV33 – NV40 35 3.5.1 Quy trình xử lý nghiệp vụ 35 3.5.2 Tiếp nhận chứng từ 37 3.5.3 Lập chứng từ 38 3.5.4 Ghi sổ 39 3.6 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV41 – NV48 41 3.6.1 Quy trình xử lý nghiệp vụ 41 3.6.2 Tiếp nhận chứng từ 41 3.6.3 Lập chứng từ 42 3.6.4 Ghi sổ 42 3.7 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV49 – NV56 44 3.7.1 Quy trình xử lý nghiệp vụ 44 3.7.2 Tiếp nhận chứng từ 45 3.7.3 Lập chứng từ 45 3.7.4 Ghi sổ 46 3.8 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV57 – NV64 47 3.8.1 Quy trình xử lý nghiệp vụ 47 3.8.2 Tiếp nhận chứng từ 48 3.8.3 Lập chứng từ 49 3.8.4 Ghi sổ 50 3.9 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV65 – NV70 51 3.9.1 Quy trình xử lý nghiệp vụ 51 3.9.2 Tiếp nhận chứng từ 55 3.9.3 Lập chứng từ 55 Trang 3.9.4 Ghi sổ 56 BÀI : KHÓA SỔ TỔNG HỢP VÀ CHI TIẾT 58 4.1 Khóa sổ tổng hợp 58 4.2 Khóa sổ chi tiết 58 4.3 Lập bảng tổng hợp 59 4.5 Sửa sổ 60 4.5.1 Nguyên tắc sửa sổ: 60 4.5.2 Các phương pháp sửa sổ: 60 Trang BÀI 1: GIỚI THIỆU MÔN HỌC VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI DOANH NGHIỆP MỤC TIÊU - Tuân thủ nội quy, quy định phịng mơ - Xác định thơng tin doanh nghiệp, chế độ sách kế tốn áp dụng cơng ty như: phương pháp xuất kho, phương pháp khấu hao, phương pháp tính thuế… - Thực cách thức làm việc học phần phịng mơ NỘI DUNG 1.1 Học nội quy giới thiệu phịng mơ 1.1.1 Giới thiệu phịng mơ Trong hoạt động doanh nghiệp, kế tốn ln giữ vai trị cơng cụ quản lý kinh tế - tài sắc bén Với kinh tế thị trường giai đoạn hội nhập kinh tế giới, tồn cầu hóa với dịng chảy mạnh mẽ cơng tác kế tốn lại trở nên cần thiết cho hoạt động, loại hình kinh doanh Do chất lượng nguồn nhân lực kế tốn ảnh hưởng lớn đến uy tín phát triển doanh nghiệp Vì việc huấn luyện đào tạo kế toán phải tiến hành theo trình tự, mà trình tự xếp theo cách phù hợp với diễn biến khách quan chủ quan nghề Hiện sinh viên chuyên ngành kế tốn trường thường chưa có nhìn cụ thể cơng việc học lý thuyết thực tập cuối khóa doanh nghiệp tin tưởng giao việc cho làm, thường kiến tập Điều ảnh hưởng lớn đến sinh viên trường, họ phải cần thời gian đào tạo lại có kết cho cơng việc Trước thực tế khó khăn này, khoa Tài - kế tốn, Trường Cao đẳng Cơng Nghệ Thủ Đức đề xuất giải pháp xây dựng mơ hình phịng mơ kế tốn Với mơ hình này, SV trải nghiệm “Môi trường làm việc thực tế” gần giống với môi trường làm việc DN Tại đây, SV tham gia vào phịng mơ kế tốn theo qui trình làm việc DN Phương pháp phịng mơ thực bao gồm: sử dụng tương tác đa chiều GV – Trang SV; SV – SV với phương châm lấy người học làm trung tâm SV GV bàn luận, phân tích vấn đề, nghiệp vụ phát sinh; sử dụng mơ hình DN thực tế nay; đặc biệt sử dụng chứng từ thực tế DN để thực hành; vận dụng luật hành chi phối cơng tác kế tốn như: Luật kế toán, chuẩn mực chế độ kế toán, luật thuế, luật lao động bảo hiểm, luật DN, luật thương mại…và văn luật 1.1.2 Nội quy phịng mơ Khi tham gia học tập phịng mơ phỏng, sinh viên cần tn thủ nội quy sau: Không mang vật dễ cháy, nổ, không hút thuốc, không mang thức ăn, nước uống vào phịng mơ phỏng; khơng vứt rác phịng mơ Không tự ý di chuyển thay đổi, tháo, lắp thiết bị phịng mơ Khơng cố ý sửa đổi, phá hoại tập tin liệu không thuộc phạm vi cá nhân máy Không tự ý thay đổi cài đặt thêm phần mềm, không can thiệp vào phần cứng cài đặt sẵn Không gây ồn trật tự phịng mơ Sử dụng máy trang thiết bị khác theo hướng dẫn giảng viên, không sử dụng phần mềm, truy cập web chưa giảng viên hướng dẫn cho phép, không chơi game học Trước kết thúc sử dụng máy cần tắt máy thiết bị khác theo quy trình, xếp ghế thiết bị ngoại vi máy ngăn nắp Báo với giảng viên hướng dẫn phát bất thường sử dụng máy 1.2 Giới thiệu môn học Nhằm tạo sở liệu cho sinh viên bậc Cao Đẳng học tập, thực hành nghiệp vụ kế tốn trường tiếp cận theo mơ hình doanh nghiệp, tác giả viết tài liệu giảng áp dụng phịng mơ Tác giả phép doanh nghiệp trích lọc phần liệu thực tế phát sinh đơn vị Để nội dung phù hợp với thời gian, trình độ người học, tác giả chắt lọc, chỉnh sửa thêm số loại nghiệp vụ bao quát hoạt động doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Tài liệu Trang xây dựng sở tên khách hàng, nhà cung cấp thực tế giao dịch với doanh nghiệp, loại tài sản, nguyên vật liệu, thành phẩm… thực tế doanh nghiệp Thông tin chung công ty − Công ty TNHH TM DV MỰC IN TÍN THÀNH − Địa chỉ: 184A Bàu cát 3, Quận Tân Bình, TP HCM − MST: 0305389510 − Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 4102056890 − Hình thức sở hữu vốn: Tư nhân − Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất mực in dùng cho máy in Laser − Vốn đăng ký: 2.500.000.000 đồng Thông tin cơng tác kế tốn − Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ − Tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng − Giá xuất kho theo phương pháp bình quân cuối kỳ (Giá xuất NVL, xuất, nhập thành phẩm tạm tính kỳ theo giá tồn kho đầu kỳ) − Tính tỷ giá xuất ngoại tệ theo phương pháp bình qn liên hồn − Tính giá thành theo phương pháp trực tiếp − Phân bổ chi phí nhân cơng trực tiếp chi phí sản xuất chung theo số lượng thành phẩm hoàn thành − Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp − Chế độ kế toán áp dụng theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2015 − Tài khoản tiền gửi mở Ngân hàng ACB chi nhánh Trường Chinh Trang Một số hình ảnh sản phẩm 1.3 Tìm hiểu nội dung tập, phân chia nhóm, bầu chọn nhóm trưởng quản lý nhóm 1.3.1 Quy trình chung xử lý nghiệp vụ kinh tế - tài phát sinh cơng ty mực in Tín Thành (70 nghiệp vụ) + Lập chứng từ ghi sổ có liên quan đến nghiệp vụ + Luân chuyển chứng từ bốn phần hành kế toán xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty Mực in Tín Thành (70 nghiệp vụ) + Ghi sổ nghiệp vụ theo hình thức ghi sổ: Nhật ký chung 1.3.2 Hoạt động nhóm Mỗi nhóm gồm 04 thành viên luân phiên phụ trách 04 phần hành kế toán: Kế toán tổng hợp (KTTH), kế toán vốn tiền (KTVBT), kế toán hàng tồn kho (KTHTK), kế toán giá thành (KTGT) Mỗi thành viên tạo file liệu sau: Tạo ổ G: Folder với cách đặt tên sau: Buổi (thứ)_ phần hành_ số nhóm Ví dụ: Lớp học buổi sáng thứ năm, thành viên phụ trách phần hành kế tốn tổng hợp, thuộc nhóm 12: S5_KTTH _N12 Tương tự cho ba phần hành cịn lại: kế tốn vốn tiền, kế toán hàng tồn kho, kế toán giá thành : 12: S5_KTVBT _N12., S5_KTHTK _N12., S5_KTGT _N12 Trang Nhiệm vụ phần hành kế toán cụ thể sau: Kế toán tổng hợp (KTTH) + Theo dõi tất khoản phát sinh doanh nghiệp + Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ chứng từ Sau đó, vào chứng từ ghi vào sổ nhật ký chung sổ liên quan Kế toán vốn tiền (KTVBT) Theo dõi nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tài khoản 111, 112, 131, 331, 141 Đối với TK 111(Tiền mặt) Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Nợ TK 111, kế toán lập chứng từ ghi sổ phiếu thu Căn vào phiếu thu, kế toán ghi vào sổ chi tiết quỹ tiền Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Có TK 111, kế tốn lập chứng từ ghi sổ phiếu chi Căn vào phiếu chi, kế toán ghi vào sổ chi tiết quỹ tiền mặt Đối với TK 112 (Tiền gửi ngân hàng) Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Nợ TK 112 Căn vào giấy báo Có, chứng từ liên quan , kế tốn ghi vào sổ tiền gửi ngân hàng Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Có TK 112 Căn vào ủy nhiệm chi, Séc rút tiền, giấy báo Nợ…, kế toán ghi vào sổ tiền gửi ngân hàng Đối với TK 131(Phải thu khách hàng) Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Nợ TK 131, kế tốn lập hóa đơn GTGT Căn vào hóa đơn GTGT, chứng từ liên quan…, kế toán ghi vào sổ chi tiết toán với người mua Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Có TK 131 Căn vào phiếu thu, giấy báo Có…, kế tốn ghi vào sổ chi tiết toán với người mua Đối với TK 331(Phải trả nhà cung cấp) Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Nợ TK 331 Căn vào hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu chi, giấy báo Nợ…, kế toán ghi vào sổ chi tiết toán với người bán Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Có TK 331 Căn vào phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT…, kế toán ghi vào sổ chi tiết toán với người bán Trang Đối với TK 141(Tạm ứng) Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Nợ TK 141, kế toán lập phiếu chi Căn vào phiếu chi, kế tốn ghi vào sổ chi tiết tạm ứng cơng nhân viên Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Có TK 141 Căn vào hóa đơn GTGT, phiếu thu , kế tốn ghi vào sổ chi tiết tạm ứng cơng nhân viên Cuối kỳ, sau khóa sổ chi tiết, kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp chi tiết để đối chiếu với sổ tài khoản liên quan Kế toán hàng tồn kho (KTHTK) Theo dõi nghiệp vụ liên quan đến TK 152 (Nguyên vật liệu); TK 153 (Công cụ dụng cụ); TK 155 (Thành phẩm); TK 156 (Hàng hóa) Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Nợ TK 152, 153, 155, 156, kế toán lập phiếu nhập kho Căn vào phiếu nhập kho, chứng từ liên quan…, kế toán ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, CCDC, sản phẩm, hàng hóa Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Có TK 152, 153, 155, 156, kế toán lập phiếu xuất kho Căn vào phiếu xuất kho, chứng từ liên quan , kế toán ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, CCDC, sản phẩm, hàng hóa Cuối kỳ, sau khóa sổ chi tiết, kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp chi tiết để đối chiếu với sổ tài khoản liên quan Kế toán giá thành (KTGT) Theo dõi nghiệp vụ liên quan đến TK 621(Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp; TK 622 (Chi phí nhân cơng trực tiếp); TK 627 (Chi phí sản xuất chung) Căn vào chứng từ: phiếu xuất kho, bảng lương, bảng khấu hao, bảng phân bổ CCDC, hóa đơn GTGT… , kế tốn ghi vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh: 621, 622, 627 Cuối kỳ, tập hợp số liệu, phân bổ chi phí nhân cơng trực tiếp (622), chi phí sản xuất chung (627), kế tốn lập phiếu tính giá thành sản phẩm 1.4 Cung cấp hệ thống sổ sách doanh nghiệp bao gồm: Sổ tổng hợp sổ chi tiết; hướng dẫn cách mở sổ tổng hợp chi tiết Hệ thống sổ sách nhóm phải thực cụ thể sau: Trang CƠNG TY TNHH TM DV MỰC IN TÍN THÀNH 184A Bàu Cát 3, Q Tân Bình ĐƠN ĐẶT HÀNG Khách hàng : Công ty Cổ Phần Bibica Địa : 750 Điện Biên Phủ , Q10, TPHCM Đặt mua hàng với nội dung sau : STT Tên sản phẩm Film fax Panasonic 57E Ribbon Epson LQ 2170 Ribbon Epson LQ300 Cộng Thuế 10% Tổng cộng ĐVT Cuộn Cuộn Cuộn Ngày giao hàng : 30 tháng 03 năm 2016 Ghi : giá chưa bao gồm thuế GTGT 10% Chưa thu tiền theo HD 0018371; thời hạn tín dụng 30 ngày Người nhận hàng: Trương Quốc Tuấn Số lượng 50 50 20 Số: DDH 008 MST: 6 3 Đơn giá (đ) Thành tiền (đ) 22,000 1,100,000 45,000 2,250,000 25,000 500,000 3,850,000 385,000 4,235,000 Ngày 30 tháng 03 năm 2016 Tp.Kinh doanh NGUYỄN PHƯỚC HUY NV59 77 Cty TNHH TM DV Mực In Tín Thành 184A Bàu Cát 3, Quận Tân Bình MST: 0305389510 GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TỐN Ngày 30 tháng 03 năm 2016 Kính gửi: Phịng kế tốn Tơi tên là: Trần Thị Hoa Mơ Địa (Bộ phận): Thủ quỹ Nội dung toán: Chi toán lương T03/2016 Chứng từ kèm theo Số tiền Bảng lương T03/2016 130,852,135 Ghi Người nhận tiền: Trần Thị Hoa Mơ Tổng cộng Số tiền chữ: Giám đốc (Ký, họ tên) Trần Bá Thành 130,852,135 Một trăm ba mươi triệu tám trăm năm mươi hai ngàn, trăm ba mươi lăm đồng Kế toán xác nhận Phụ trách phận Người đề nghị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trương Thị Kim Hương (Ký, họ tên) Trần Thị Hoa Mơ NV60 CTY TNHH TM DV MỰC IN TÍN THÀNH 184A Bàu Cát - P.12 -Q.Tân Bình BẢNG THANH TỐN TIỀN LƢƠNG Tháng 03/2016 Lƣơng STT HỌ VÀ TÊN Phụ cấp phải đóng bảo hiểm Phụ cấp khơng đóng bảo hiểm Phụ cấp cơm trƣa Phụ cấp điện thoại Xăng xe Hỗ trợ nhà Chức vụ Trách nhiệm Tổng thu nhập NC Tổng lƣơng thực tế Lƣơng đóng bảo hiểm CÁC KHOẢN TRỪ VÀO LƢƠNG Chi đợt Tạm ứng BHXH BHYT BHTN Thuế TNCN Thực lãnh Trần Bá Thành 7,000,000 650,000 500,000 400,000 2,000,000 5,000,000 1,000,000 16,550,000 26.0 16,550,000 13,000,000 500,000 1,040,000 195,000 130,000 Trương Thị Kim Hương 5,000,000 650,000 500,000 300,000 1,800,000 4,000,000 1,000,000 13,250,000 26.0 13,250,000 10,000,000 500,000 800,000 150,000 100,000 11,700,000 Nguyễn Thị Thu Hường 4,500,000 650,000 400,000 300,000 1,500,000 3,000,000 500,000 10,850,000 26.0 10,850,000 8,000,000 500,000 640,000 120,000 80,000 9,510,000 Trần Nguyễn Huỳnh Như 4,000,000 650,000 400,000 300,000 1,500,000 2,000,000 500,000 9,350,000 26.0 9,350,000 6,500,000 500,000 520,000 97,500 65,000 CỘNG BỘ PHẬN QUẢN LÝ 20,500,000 2,600,000 1,800,000 1,300,000 6,800,000 14,000,000 3,000,000 50,000,000 104 50,000,000 37,500,000 2,000,000 3,000,000 562,500 375,000 4,000,000 - 71,750 14,613,250 8,167,500 71,750 43,990,750 Nguyễn Thị Thanh Nhi 4,000,000 650,000 400,000 400,000 1,200,000 700,000 11,350,000 26.0 11,350,000 8,700,000 500,000 696,000 130,500 87,000 9,936,500 Huỳnh Thị Thanh Liêm 4,000,000 650,000 400,000 300,000 1,200,000 700,000 7,250,000 24.5 6,831,731 4,700,000 500,000 376,000 70,500 47,000 5,838,231 Tất Bảo Trân 4,000,000 650,000 300,000 1,200,000 700,000 6,850,000 26.0 6,850,000 4,700,000 500,000 376,000 70,500 47,000 5,856,500 Nguyễn Văn Sự 3,800,000 650,000 300,000 1,200,000 700,000 6,650,000 25.0 6,394,231 4,500,000 500,000 360,000 67,500 45,000 5,421,731 Lương Cơ Phú 3,800,000 650,000 300,000 1,200,000 700,000 6,650,000 26.0 6,650,000 4,500,000 500,000 360,000 67,500 45,000 5,677,500 10 Nguyễn Hữu Lợi 3,800,000 650,000 300,000 1,200,000 500,000 6,450,000 26.0 6,450,000 4,300,000 500,000 344,000 64,500 43,000 5,498,500 11 Nguyễn Quang Vinh 3,800,000 650,000 300,000 1,200,000 500,000 6,450,000 26.0 6,450,000 4,300,000 500,000 344,000 64,500 43,000 5,498,500 12 Phạm Văn Toàn 3,500,000 650,000 300,000 1,200,000 500,000 6,150,000 24.0 5,676,923 4,000,000 500,000 320,000 60,000 40,000 4,756,923 CỘNG BỘ PHẬN BÁN HÀNG 30,700,000 5,200,000 800,000 2,500,000 9,600,000 4,000,000 5,000,000 57,800,000 56,652,885 39,700,000 4,000,000 3,176,000 595,500 397,000 48,484,385 3,555,000 - 13 Nguyễn Ngọc Đan Thanh 4,000,000 650,000 40,000 300,000 1,200,000 4,000,000 1,000,000 5,000,000 26.0 5,000,000 9,000,000 500,000 720,000 135,000 90,000 14 Nguyễn Phước Huy 4,500,000 650,000 400,000 300,000 1,200,000 4,000,000 1,000,000 5,000,000 24.0 4,615,385 9,500,000 500,000 2,000,000 760,000 142,500 95,000 8,500,000 1,300,000 440,000 600,000 2,400,000 2,000,000 10,000,000 9,615,385 18,500,000 1,000,000 2,000,000 1,480,000 277,500 185,000 15 Nguyễn Đình Thanh Sơn 3,500,000 650,000 400,000 300,000 1,200,000 1,000,000 11,050,000 26.0 11,050,000 8,500,000 500,000 680,000 127,500 85,000 9,657,500 16 Hoàng Ngọc Phú 3,500,000 650,000 1,200,000 700,000 6,050,000 25.0 5,817,308 4,200,000 500,000 336,000 63,000 42,000 4,876,308 17 Võ Tống Thanh Tiền 3,500,000 650,000 1,200,000 700,000 6,050,000 26.0 6,050,000 4,200,000 500,000 336,000 63,000 42,000 5,109,000 18 Nguyễn Đình Thịnh 3,500,000 650,000 1,200,000 700,000 6,050,000 25.0 5,817,308 4,200,000 500,000 336,000 63,000 42,000 4,876,308 19 Nguyễn Khoa Phong Thịnh 3,500,000 650,000 1,200,000 500,000 5,850,000 25.0 5,625,000 4,000,000 500,000 320,000 60,000 40,000 4,705,000 20 Trần Lợi 3,500,000 650,000 1,200,000 500,000 5,850,000 24.0 5,400,000 4,000,000 500,000 320,000 60,000 40,000 4,480,000 21,000,000 3,900,000 400,000 300,000 7,200,000 4,000,000 4,100,000 40,900,000 39,759,615 29,100,000 3,000,000 2,328,000 436,500 291,000 33,704,115 80,700,000 13,000,000 3,440,000 4,700,000 26,000,000 22,000,000 14,100,000 158,700,000 156,027,885 124,800,000 10,000,000 9,984,000 1,872,000 1,248,000 QỦAN LÝ SẢN XUẤT TRỰC TIẾP SẢN XUẤT TỔNG CỘNG Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) TK Lƣơng thực tế Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Lƣơng đóng BH BHXH BHYT BHTN 39,759,615 29,100,000 5,238,000 873,000 291,000 582,000 627 9,615,385 18,500,000 3,330,000 555,000 185,000 370,000 641 56,652,885 39,700,000 7,146,000 1,191,000 397,000 794,000 642 50,000,000 37,500,000 6,750,000 1,125,000 375,000 750,000 9,984,000 1,872,000 1,248,000 32,448,000 5,616,000 2,496,000 334 124,800,000 2,000,000 71,750 2,496,000 4,672,885 130,852,135 Hà Nội, ngày 31 tháng 03 năm 2016 Giám Đốc Cơng ty (Ký, họ tên, đóng dấu) KPCĐ 622 156,027,885 4,000,000 1,117,885 - NV61 Ngày 31/03/2016: Căn vào BL03/2016, KT tiến hành: - Phân bổ chi phí lương cho phận - Trích BHXH tính vào chi phí BP - Trích BHYT tính vào chi phí BP - Trích KPCĐ tính vào chi phí BP - Trích BHTN tính vào chi phí BP - Khấu trừ lương khoản trích người lao động Ngày 31/03/2016 trích khấu hao TSCĐ (Căn vào bảng tính khấu hao TSCĐ tháng 03/2016) NV 62 BẢNG TÍNH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH THÁNG 03/2016 STT CTỪ 10 2356 2548 3689 32050 2598 3260 91187 26983 1293 TK010316 TÊN TÀI SẢN NGÀY 06/01/2015 06/01/2015 06/01/2015 06/01/2015 08/03/2015 10/05/2015 01/08/2015 01/08/2015 01/08/2015 04/03/2016 Máy phát điện Máy sạc mực Máy Server Máy làm hộp mực Máy photo Xe Ford Máy cắt Phần mềm kế toán Dây chuyền đóng hàng Máy sạc mực ĐVT Cái Cái Bộ Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cộng Chi phí khấu hao TSCĐ tháng 03/2016: BP SL SX SX QL SX QL QL SX QL BH SX 1 1 1 1 1 NGUYÊN GIÁ 31,500,000 105,000,000 35,000,000 36,000,000 45,000,000 540,000,000 45,000,000 32,000,000 40,000,000 168,000,000 1,077,500,000 SX BH QL TGIAN KHAO (tháng) 72 60 36 48 60 72 60 60 60 60 MỨC K/ HAO 437,500 1,750,000 972,222 750,000 750,000 7,500,000 750,000 533,333 666,667 2,800,000 THÁNG ĐÃ SỬ DỤNG 13 13 13 13 11 6 16,909,722 HAO MÒN LŨY KẾ GIÁ TRỊ CÒN LẠI 5,687,500 22,750,000 12,638,889 9,750,000 8,250,000 67,500,000 4,500,000 3,200,000 4,000,000 2,800,000 25,812,500 82,250,000 22,361,111 26,250,000 36,750,000 472,500,000 40,500,000 28,800,000 36,000,000 165,200,000 141,076,389 936,423,611 Ngày 31 tháng 03 năm 2016 6,487,500 666,667 9,755,556 NV62 Phân bổ chi phí CCDC (Căn vào bảng phân bổ CCDC tháng 03/2016) NV 63 Cơng ty TNHH TM - DV Mực In Tín Thành BẢNG PHÂN BỔ CÔNG CỤ DỤNG CỤ THÁNG 03/2016 Số ctừ Ngày đưa BPSD vào sử dụng 0258 01/06/2013 2654 02/06/2013 23980 02/06/2013 22501 02/06/2013 2010 02/06/2013 2038 02/06/2013 00214 02/06/2013 3659 05/07/2013 9542 05/07/2013 7250 05/07/2013 36530 01/09/2013 3650 01/09/2013 33201 05/11/2013 25410 02/12/2013 25874 30/12/2013 1542 01/03/2014 2549 02/05/2014 95436 02/08/2014 12587 05/09/2014 85396 05/10/2014 35901 03/11/2014 2245 01/12/2014 22587 28/02/2015 2365 28/02/2015 2597 28/02/2014 95380 01/04/2015 2245 01/04/2015 2254 01/04/2015 2296 01/04/2015 PX05 17/03/2015 PX PX QL QL QL QL BH QL PX PX QL PX PX PX PX QL QL PX QL QL QL BH PX QL QL BH BH QL QL PX Tên vật tư ĐVT SL Máy hút bụi Cái Máy in LJ 1020 Cái Bộ nguồn dự phòng Bộ Bộ tổng đài Bộ ADSL ROUTER Cái Cục CPU CụC Máy vi tính Cái Máy vi tính Cái Máy ép túi nylon Cái Máy hút bụi Cái Màn hình máy tính Cái Máy nén khí Cái Máy in LJ 3050 Cái Máy in LJ 1600 Cái Máy in LJ 1610 Cái Két sắt Bauche Cái Máy vi tính Cái Máy in LBP2900 Cái Cục CPU CụC Máy vi tính Cái Máy lạnh Sam sung Cái Máy in 5050 Cái Máy in E120 Cái Máy in E120 Cái Điện thoại di động Cái Màn hình máy tính Cái Bàn làm việc Cái Bàn làm việc Cái Tủ sắt Cái Máy in HP 2900 Cái TỔNG CỘNG 1 1 1 10 1 1 1 1 1 1 1 1 10 1 28 Tiền 5,797,800 1,783,191 2,397,750 8,606,150 571,736 2,765,948 41,910,620 23,595,175 650,000 5,710,320 4,305,334 2,150,000 5,179,619 5,267,790 1,178,000 2,800,000 5,740,355 1,815,840 4,864,905 4,406,135 4,218,182 6,323,810 1,365,409 1,365,409 2,908,182 2,095,238 12,000,000 4,800,000 2,050,000 5,780,000 174,402,898 Thời gian Kỳ phân PB bổ 36 25 36 25 36 25 36 25 36 25 36 25 36 25 36 24 36 23 36 23 24 22 24 22 24 20 36 19 24 18 36 16 36 14 36 11 48 10 48 48 48 48 48 24 24 48 48 24 48 GT lại chuyển sang tháng sau 161,050 4,026,250 1,771,550 49,533 1,238,327 544,864 66,604 1,665,104 732,646 239,060 5,976,493 2,629,657 15,882 397,039 174,697 76,832 1,920,797 845,151 1,164,184 29,104,597 12,806,023 655,422 15,730,117 7,865,058 18,056 415,278 234,722 158,620 3,648,260 2,062,060 179,389 3,946,556 358,778 89,583 1,970,833 179,167 215,817 4,316,349 863,270 146,328 2,780,223 2,487,568 49,083 883,500 294,500 77,778 1,244,444 1,555,556 159,454 2,232,360 3,507,995 50,440 554,840 1,261,000 101,352 1,013,522 3,851,383 91,794 826,150 3,579,985 87,879 703,030 3,515,152 131,746 922,222 5,401,588 28,446 113,784 1,251,625 28,446 113,784 1,251,625 121,174 484,697 2,423,485 87,302 261,905 1,833,333 250,000 750,000 11,250,000 100,000 300,000 4,500,000 85,417 256,250 1,793,750 120,417 120,417 5,659,583 4,807,087 87,917,129 86,485,769 Mức phân bổ hàng tháng Lũy kế PB đến tháng Ngày 31 tháng 03 năm 2016 THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ Chi phí CCDC tháng 02/2016: KẾ TỐN TRƯỞNG SX BH QL 1,087,373 1,633,232 2,086,482 NGƯỜI LẬP BIỂU Lập dự phịng nợ phải thu khó địi T03/2016 10.000.000 đồng NV 64 Ngày 31/03/2016 phản ánh tiền thưởng phải trả nhân viên theo doanh số bán T03/2016 50.000.000 đồng, tiền trích từ lợi nhuận sau thuế NV 65 Ngày 31/03/2016 khấu trừ thuế GTGT tháng 03/2016 Xác định số thuế GTGT khấu trừ phải nộp NV 66 Ngày 31/03/2016 phế liệu thu hồi từ sản xuất bán thu tiền mặt 1.200.000 Biết phế liệu tạo từ hộp mực rỗng hư không sử dụng được, chia cho loại thành phẩm hồn thành 12A, 15A, 49A - Kế tốn tiến hành xuất hóa đơn GTGT số 0018372 - Kế tốn tiến hành tính giá thành sản phẩm 500 hộp 12A, 500 hộp 15A, 500 hộp 49A; sản phẩm 92A cịn dở dang NV 67 chưa hồn thành - Kế toán tiến hành điều chỉnh chênh lệch đơn giá nhập kho thành phẩm Điều chỉnh xử lý chênh lệch tỷ giá cuối kỳ biết tỷ giá nhà nước công bố ngày 31/03/2016 22.800 đồng/usd NV 68 Ngày 31/03/2016 kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh tháng 06/2015 NV 69 Khóa sổ tháng 03/2016: a Khóa sổ tổng hợp, chi tiết tháng b Lập bảng tổng hợp (NVL, CCDC, phải thu ) c Đối chiếu số liệu tổng hợp, chi tiết, sửa sổ (nếu có sai sót) d Lập bảng cân đối số phát sinh tháng 03/2016 NV 70 ... trình xử lý nghiệp vụ 19 3 .2. 2 Tiếp nhận chứng từ 22 3 .2. 3 Lập chứng từ 23 3 .2. 4 Ghi sổ 26 3.3 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV17 – NV24 27 3.3.1... năm, thành viên phụ trách phần hành kế toán tổng hợp, thuộc nhóm 12: S5_KTTH _N 12 Tương tự cho ba phần hành cịn lại: kế tốn vốn tiền, kế tốn hàng tồn kho, kế toán giá thành : 12: S5_KTVBT _N 12. ,... đề, nghiệp vụ phát sinh; sử dụng mơ hình DN thực tế nay; đặc biệt sử dụng chứng từ thực tế DN để thực hành; vận dụng luật hành chi phối công tác kế toán như: Luật kế toán, chuẩn mực chế độ kế toán,