BÀI 3 : XỬ LÝ NGHIỆP VỤ KINH TẾ
3.6 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV41 – NV48
3.6.1 Quy trình xử lý nghiệp vụ
Quy trình 16: Khách hàng thanh tốn cơng nợ bằng chuyển khoản
3.6.2 Tiếp nhận chứng từ
Nghiệp vụ
Chứng từ gốc
41 + Lệnh chuyển cĩ : Khách hàng thanh tốn bằng TGNH
42 + Phiếu giao nhận thành phẩm 002: Nhập kho thành phẩm từ sản xuất 43 + Lệnh chuyển cĩ: Khách hàng chuyển khoản thanh tốn tiền hàng,
được hưởng chiết khấu thanh tốn.
44 + Phiếu lãnh vật tư ĐN005: Xuất NVL sản xuất 500 hộp 15A 45 + Đơn đặt hàng DDN006: Bán Mực 12A, 15A, 49A và 92A 46 + Thẻ sự kiện: Khách hàng trả tiền bằng tiền mặt
47 + Giấy đề nghị tạm ứng TU002: Tạm ứng nhân viên đi cơng tác 48 + Hĩa đơn GTGT 0089295: Cước vận chuyển hàng hĩa bằng TM 40 1 KTTH Sổ nhật ký chung: Nợ TK 242/ Cĩ TK 153
Sổ cái : 242, 153
KT HTK Sổ chi tiết cơng cụ dụng cụ: 153 (Máy in HP
3050 )
- SỔ TGNH (VNĐ) - SỔ CT THANH TỐN NGƯỜI MUA TRONG NƯỚC - NHẬT KÝ CHUNG - SỔ CÁI LỆNH CHUYỂN CĨ KTTH KTCT KTVBT
Trang 42 3.6.3 Lập chứng từ Nghiệp vụ Chứng từ gốc Lập chứng từ ghi sổ 41 + Lệnh chuyển cĩ Khơng
42 + Phiếu giao nhận thành phẩm 002 + Phiếu nhập (PN07)
43 + Lệnh chuyển cĩ Khơng
44 + Phiếu lãnh vật tư ĐN005 + Phiếu xuất (PX11)
45 + Đơn đặt hàng DDH006 + Hĩa đơn GTGT: 0018368
+ Phiếu xuất (PX12)
46 + Thẻ sự kiện + Phiếu thu (PT03)
47 + Giấy đề nghị tạm ứng TU002 + Phiếu chi (PC19) 48 + Hĩa đơn GTGT 0089295 + Phiếu chi (PC20)
NV42: Lập phiếu nhập PN07 ( Tương tự phiếu nhập PN01) NV44: Lập phiếu xuất PX11 ( Tương tự phiếu xuất PX01)
NV45: Lập phiếu xuất PX12, hĩa đơn GTGT 0018368 ( Tương tự phiếu xuất PX01 và hĩa đơn GTGT 0018362 )
NV46: Lập phiếu thu PT03 ( Tương tự phiếu thu PT01)
NV47, NV48: Lập phiếu chi PC19, PC20 ( Tương tự phiếu chi PC01)
3.6.4 Ghi sổ NV Quy NV Quy trình Ghi sổ 41 16 KTTH Sổ nhật ký chung: Nợ TK 112/ Cĩ TK 131 Sổ cái : 131 và 112
KTVBT Sổ tiền gửi ngân hàng: Sổ VNĐ (1121) Sổ chi tiết thanh tốn với người mua (Trong nước): 131 ( Oriflame)
42 10 KTTH Sổ nhật ký chung: Nợ TK155/ Cĩ TK 154 Sổ cái : 155, 154
Trang 43
KT HTK Sổ chi tiết sản phẩm: Mực 49 A
43 16 KTTH Sổ nhật ký chung: Nợ TK 112/ Cĩ TK 131
Nợ TK 635/ Cĩ TK 131
Sổ cái : 112, 131, 635
KTVBT Sổ chi tiết thanh tốn với người mua (Trong nước): 131 (Thế Vinh)
Sổ tiền gửi ngân hàng: Sổ VNĐ (1121)
44 1 KTTH Sổ nhật ký chung: Nợ TK 621/ Cĩ TK 152 Sổ cái : 621, 152
KTGT Sổ CPSXKD: Sổ 621 (15 A)
KT HTK Sổ chi tiết nguyên vật liệu: 152 (HMR 15A,
Drum HP 1200, Gạt lớn 12A, Gạt nhỏ AX, Mực in HP Universal)
45 5 KTTH Sổ nhật ký chung: Nợ TK 632/ Cĩ TK 155
Nợ TK 131/ Cĩ TK 511; 333
Sổ cái : 632, 155, 131, 511, 333
KTVBT Sổ chi tiết thanh tốn với người mua trong nước: Sổ 131 (Ê Đen)
KT HTK Sổ chi tiết sản phẩm: Mực 12A, Mực 15A, Mực
49A, Mực 92A
46 15 KTTH Sổ nhật ký chung: Nợ TK 111/ Cĩ TK 131 Sổ cái : 111, 131
KTVBT Sổ quỹ tiền mặt: Sổ VNĐ (1111)
Sổ chi tiết thanh tốn với người mua trong nước: Sổ 131 (Cơng ty Ga Sài Gịn)
47 4 KTTH Sổ nhật ký chung: Nợ TK 141/ Cĩ TK 111 Sổ cái : 141, 111
KTVBT Sổ chi tiết tạm ứng CNV: Sổ 141 (Nguyễn
Phước Huy)
Trang 44