BÀI 3 : XỬ LÝ NGHIỆP VỤ KINH TẾ
3.7 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV49 – NV56
3.7.1 Quy trình xử lý nghiệp vụ
Quy trình 17: Khách hàng trả lại hàng bị lỗi
17a. Giảm trừ doanh thu
17b. Nhập lại kho thành phẩm bị lỗi
Quy trình 18: Lãi nhập vốn
48 2 KTTH Sổ nhật ký chung: Nợ TK 641, 133/ Cĩ TK 111 Sổ cái : 641, 133, 111
KTVBT Sổ quỹ tiền mặt: Sổ VNĐ (1111)
- SỔ CT THANH TỐN NGƯỜI MUA TRONG - NHẬT KÝ CHUNG - SỔ CÁI HĐ GTGT KH TRẢ HÀNG KTTH KTCT KTVBT - SỔ CHI TIẾT SẢN PHẨM (155) - NHẬT KÝ CHUNG - SỔ CÁI HĐ GTGT KH TRẢ HÀNG PHIẾU NHẬP KHO KTTH KTCT KTHTK - SỔ TGNH (VNĐ) - NHẬT KÝ CHUNG - SỔ CÁI GIẤY BÁO CĨ KTTH KTCT KTVBT
Trang 45
3.7.2 Tiếp nhận chứng từ
Nghiệp vụ
Chứng từ gốc
49 + Phiếu giao nhận thành phẩm 003: Nhập kho thành phẩm từ sản xuất 50 + Phiếu lãnh vật tư ĐN006: Xuất NVL sản xuất 500 hộp 92A
51 + Đơn đặt hàng DDN006: Bán Mực 12A, 49A, hưởng CKTM 52 + Hĩa đơn GTGT 0009036: Khách hàng trả hàng
53 + Giấy báo cĩ 001: Nhập lãi số dư tài khoản TGNH 54 + Giấy đề nghị thanh tốn: Phí dịch vụ phục vụ quản lý 55 + Giấy báo nợ 005 : Thanh tốn tiền cơng ty Song Hy
+ Hĩa đơn GTGT 0000291: Phí chuyển tiền
56 + Phiếu lãnh vật tư ĐN007: Xuất NVL bảo hành sản phẩm
3.7.3 Lập chứng từ
Nghiệp vụ
Chứng từ gốc Lập chứng từ ghi sổ
49 + Phiếu giao nhận thành phẩm 003 + Phiếu nhập (PN08) 50 + Phiếu lãnh vật tư ĐN006 + Phiếu xuất (PX13)
51 + Đơn đặt hàng DDN006 + Hĩa đơn GTGT: 0018369
+ Phiếu xuất (PX14) 52 + Hĩa đơn GTGT 0009036 + Phiếu nhập (PN09)
53 + Giấy báo cĩ 001 Khơng
54 + Giấy đề nghị thanh tốn + Phiếu chi (PC21) 55 + Giấy báo nợ 005
+ Hĩa đơn GTGT 0000291
Khơng
56 + Phiếu lãnh vật tư ĐN007 + Phiếu xuất (PX15)
Trang 46
NV50, NV51, NV56: Lập phiếu xuất PX13, PX14, PX15 (Tương tự phiếu xuất PX01)
NV51: Lập hĩa đơn GTGT số 0018369 (Tương tự hĩ đơn GTGT số 0018369)
NV52: Lập phiếu nhập PN09 (Tương tự phiếu nhập PN01) NV54: Lập phiếu chi PC21 (Tương tự phiếu chi PC01)
3.7.4 Ghi sổ NV Quy NV Quy trình Ghi sổ 49 10 KTTH Sổ nhật ký chung: Nợ TK 155/ Cĩ TK 154 Sổ cái : 155 và 154
KT HTK Sổ chi tiết thành phẩm: 155 (Mực 15A)
50 1 KTTH Sổ nhật ký chung: Nợ TK 621/ Cĩ TK 152 Sổ cái : 621, 152
KTGT Sổ CPSXKD: Sổ 621 (92 A)
KT HTK Sổ chi tiết nguyên vật liệu: 152 (HMR 92A,
DRU-AX, Gạt lớn AX, Gạt nhỏ AX, Mực in HP Premium)
51 5 KTTH Sổ nhật ký chung: Nợ TK 632/ Cĩ TK 155
Nợ TK 131/ Cĩ TK 511; 333
Sổ cái : 632, 155, 131, 511, 333
KTVBT Sổ chi tiết thanh tốn với người mua trong nước: Sổ 131 (Phú Thành)
KT HTK Sổ chi tiết sản phẩm: Mực 12A, Mực 49A
52 17 KTTH Sổ nhật ký chung: Nợ TK 521, 333/ Cĩ TK 131
Nợ TK 155/ Cĩ TK 632
Sổ cái : 521, 333, 131, 155, 632
KTVBT Sổ chi tiết thanh tốn với người mua trong nước: Sổ 131 (Thế Vinh)
Trang 47