báo cáo tổng hợp thực hành nghiệp vụ kế toán tình hình sản xuất kinh doanh của công ty Đại phú

Báo cáo tổng hợp Thực hành nghiệp vụ kế toán Đề bài Công ty Đại Phú là một doanh nghiêp hạch toán kinh tế độc lập và tự chủ về tài chính, có t cách pháp nhân. Công ty thực hiện sản xuất các loại Pin phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng và sản xuất. Công ty Đại Phú hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, tính giá nguyên vật liệu theo phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ và tính giá thành sản phẩm xuất kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc. Tình hình sản xuất và nguồn vốn của công ty đầu tháng 1 năm 2003 đợc thể hiện qua các số d tài khoản tông hợp và chi tiết sau ( đơn vị tính: VNĐ) A.Số d tổng hợp của một số tài khoản: Số hiệu Tên tài khoản D nợ D có 111 Tiền mặt 1.867.088.549 112 Tiền gửi ngân hàng 64.749.867 131 Phải thu của khách hàng 744.402.457 134 Phải thu nội bộ 59.383.670 138 Phải thu khác 1.119.347 141 Tạm ứng 92.475.300 1421 Trả trớc cho ngời bán 78.299.035 1422 Chi phí chờ kết chuyển 19.008.840 152 Nguyên vật liệu 181.093.330 153 Công cụ- Dụng cụ 76.920.399 154 Chi phí SX- KD dở dang 177. 412.702 155 Thành phẩm tồn kho 1.307.569.000 157 Hàng gửi bán 818.184.550 211 Tài sản cố định hữu hình 11.680.930.958 241 Xây dựng cơ bản dở dang 775.119.697 214 Khấu hao tài sản cố định 2.261.070.002 311 Vay ngắn hạn 3.937.005.121 331 Phải trả ngời bán 166.419.912 335 Chi phí trả trớc 655.202.296 333 VAT phải nộp nhà nớc 8.727.316 334 Phải trả công nhân viên 12.081.112 336 Phải trả nội bộ 93.000.000 338 Phải trả, phải nộp khác 57.707.275 1 Báo cáo tổng hợp Số hiệu Tên tài khoản D nợ D có 341 Vay dài hạn 5.840.001.503 342 Nợ khác 1.000.385 411 Nguồn vốn kinh doanh 4.625.269.074 414 Quỹ đầu t phát triển 113.080.539 415 Lỗ năm trớc 1.810.236.686 421 Lợi nhuận cha phân phối 156.418.731 461 Nguồn kinh phí sự nghiệp 18.041.500 X Tổng cộng 17.943.757.701 17.943.757.701 B. Số d chi tiết trên một số tài khoản: * Tài khoản 131: Phải thu khách hàng. (Đơn vị tính: VNĐ) STT Mã khách Tên khách hàng D nợ 1 CTTL Công ty Thanh Luận 104.402.000 2 CTLH Công ty Long Hà 203.400.412 3 CTHP Công ty Hà Phong 92.100.000 4 CTAH Công ty An Hoà 344.500.045 X Tổng cộng x 744.402.457 * Tài khoản 331: Phải trả ngời bán. (Đơn vị tính: VNĐ) STT Mã khách Tên khách hàng D nợ 1 CtPĐ Công ty Phân Đạm 116.020.121 2 CtHT Công ty Hà Tu 50.399.791 X Tổng cộng x 166.419.912 2 Báo cáo tổng hợp * Tài khoản 152: Nguyên vật liệu. (Đơn vị tính: VNĐ) STT Tên NVL Ký hiệu ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền 1 Than Ron TR Tấn 4.686,18 30.106 141.082.120 2 Than Xít TX Tấn 3.803,34 10.520 40.011.210 X Tổng cộng x X x x 181.039.330 * Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ (Đơn vị tính: VNĐ) -Than cám 2: 60.209.300 - Than cám 3 : 117.203.402 * Tài khoản 155: Thành phẩm (Đơn vị tính: VNĐ) STT Tên sản phẩm ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền 1 Than cám 2 Tấn 1.344.543 389 523.027.600 2 Than cám 3 Tấn 220.700 3.554,79 784.541.400 x Tổng cộng X X x 1.307.569.000 C- Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ: NV1: Ngày 01/01/2002. Phiếu nhập kho số 1. Nhập kho 1260 tấn than ron đơn giá 30.000 đ/kg. Thuế VAT 10%. Cha thanh toán tiền cho công ty xi măng X78 NV2: Ngày 01/01/2002. Phiếu chi số 1. Kèm các chứng từ gốc có liên quan về việc chi trả tiền vận chuyển, bốc dỡ số hàng nhập kho ngày 01/01/2002 là: 500.000đ. Thuế VAT 5%. NV3: Ngày 02/01/2002. Công An Hoà trả 1/2 số nợ kỳ trớc. Đã nhận đợc giấy báo của ngân hàng NN PTNT NV4: Ngày 02/01/2002. Phiếu xuất kho số 01. Xuất kho 2010 Tấn Than Ron cho bộ phận sản xuất trong đó: - 1520 Tấn Than Ron dùng cho bộ phận sản xuất than cám 2 - 490 Tấn Than Ron dùng cho bộ phận sản xuất than cám 3 NV5: Ngày 02/01/2002. Phiếu nhập kho số 2. Nhập kho 6.200Tấn than xít Đơn giá 10.200đ/Tấn . Thuế VAT 10%. Đã thanh toán trớc 50% bằng TGNH. Số còn lại Công ty nhận nợ. NV6: Ngày 02/01/2002. 3 Báo cáo tổng hợp Phiếu chi số 2. Kèm các chứng từ gốc liên quan về việc chi trả tiền vận chuyển hàng ngày 02/01/2002 là 700.000đ. Thuế VAT 10%. NV7: Ngày 03/01/2002 Phiếu xuất kho số 02. Xuất kho 2310Tấn than xít cho bộ phận sản xuất trong đó: - 1700 Tấn than xít dùng cho bộ phận sản xuất Than cám 3. - 610 Tấn than xít dùng cho bộ phận sản xuất Than cám 2 NV8: Ngày 04/01/2002. Phiếu thu số 8. Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt: 34.000.000đ NV9: Ngày 04/01/2002. Phiếu chi số 09. Mua 3 máy vi tính phục vụ cho bộ phận bán hàng trị giá 7.500.000 đ/máy. Thuế VAT 10%. Đã thanh toán bằng tiền mặt. NV10: Ngày 06/01/2002. Thanh toán tiền ở NV1 bằng tiền gửi ngân hàng. Đã nhận đợc giấy báo nợ của ngân hàng NNPTNT. NV11: Ngày 06/01/2002. Phiếu xuất kho số 11. Xuất kho công cụ dụng cụ để sản xuất kinh doanh thuộc loại phân bổ 1 lần trị giá 30.000.000đ đợc chia đều cho 2 phân xởng sản xuất. NV12: Ngày 06/01/2002. Bán than cám 3 cho công ty AN Hoà số lợng 30.000 Tấn đơn giá 4215 đ/Tấn . Thuế VAT 10%. Công ty An Hoà cha thanh toán tiền hàng. NV13: Ngày 08/01/2002. Phiếu xuất kho số 13. Xuất kho 1000Tấn than Ron dùng cho sản xuất than cám 3. NV14: Ngày 08/01/2002. Phiếu nhập kho số 8. Mua than ron của công ty Hà Tu. Số lợng 2373 tấn . Đơn giá 29.980 đ/tấn . Công ty đã thanh toán 50% tiền hàng bằng tiền gửi ngân hàng. Đã nhận đợc giấy báo có của ngân hàng NNPTNT. NV15: Ngày 08/01/2002. Công ty Hà Phong trả 1/3 số tiền nợ kỳ trớc bằng tiề gửi ngân hàng. Công ty đã nhận đợc giấy báo có của ngân hàng. NV16: Ngày 09/01/2002. Phiếu chi số 16. Trả hết tiền còn nợ ở NV 14 cho Công ty Hà Tu. NV17: Ngày 09/01/2002. Phiếu xuất kho số 17: Xuất kho 1250 tấn than xít để sản xuất than cám 3. NV18: Ngày 10/01/2002. Phiếu thu số 18. Nhập quỹ tiền mặt 20.000.000đ. Giao cho cô Nguyễn Thanh Hà đi rút tiền gửi ngân hàng. NV19: Ngày 10/01/2002. 4 Báo cáo tổng hợp Bán 19.800 tấn than cám 3 đơn giá 5126 đ/tấn Bán 20.000 tấn than cám 2 đơn giá 400 đ/tấn Cho công ty Long Hà . Công ty Long Hà đã thanh toán 1/2 bằng tiền gửi ngân hàng, số còn lại ký nhận nợ. Thuế VAT 10%. NV20: Ngày 10/01/2002. Phiếu chi số 20. Công ty mua 3 máy đếm tiền dùng cho bộ phận bán hàng, trị giá 5.500.000 đ/máy. Thuế VAT 10%. Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt. NV21: Ngày 11/01/2002. Gửi bán 7.500 tấn than cám 3 cho đại lý với đơn giá 5126 đ/tấn . NV22: Ngày 11/01/2002. Phiếu thu số 22. Công An Hoà thanh toán tiền hàng ở NV12 bằng tiền mặt. NV23: Ngày 11/01/2002. Phiếu chi số 23. Mua 507,2 tấn than ron. Đơn giá 30.125 đ/tấn . Thuế VAT 10%. Đã thanh toán bằng tiền mặt. NV24: Ngày 14/01/2002. Bán 12.000tấn than cám 3 trị giá cha thuế 5126 đ/pin cho công ty Hào Nam. Công ty Hào Nam đã thanh toán bằng TGNH. Thuế VAT 10%. NV25: Ngày 14/01/2002. Phiếu xuất kho số 25. Xuất kho 2410 tấn than ron để sản xuất than cám 3 NV26: Ngày 14/01/2002. Phiếu xuất kho số 27. Xuất kho 1000 tấn than xít để sản xuất than cám 3. NV27: Ngày 14/01/2002 Phiếu xuất kho số 28. Xuất kho 1500tấn than ron để sản xuất than cám 2. NV28: Ngày 16/01/2002 Công ty Thanh Luận trả 54.402.000 bằng tiền gửi ngân hàng. Đã nhận đợc giấy báo của ngân hàng NNPTNT. NV29: Ngày 16/01/2002 Phiếu xuất kho số 30. - Xuất kho 1.100tấn than ron để sản xuất than cám 2 - Xuất kho 890,18tấn than ron để sản xuất than cám 3. NV30: Ngày 17/01/2002. Phiếu chi số 31. Trả nợ kỳ trớc 16.020.000đ bằng tiền mặt cho Công ty Phân Đạm. NV31: Ngày 17/01/2002. Mua 1 máy nghiền phục vụ cho bộ phận sản xuất. Giá mua trả theo hoá đơn cả VAT là 55.000.000đ. Thuế VAT 10%. Chi phí vận chuyển 500.000đ Thuế VAT 5%. Toàn bộ tài sản cố định này đợc thanh toán bằng chuyển khoản. Tỉ lệ KH 8%/năm. Đợc biết nguồn vốn doanh nghiệp lấy sử dụng để mua tài sản cố định trích từ quỹ đầu t phát triển. 5 Báo cáo tổng hợp NV32: Ngày 18/01/2002 . Phiếu thu số 33. Công An Hoà trả tiền cho Công ty bằng tiền mặt số tiền là 50.000.000đ. NV33: Ngày 18/01/2002. Phiếu chi số 34. Đại lý bán đợc 6.000than cám cám 3, đơn giá 5126 đ/Tấn đã thanh toán bằng tiền mặt. Hoa hồng Công ty đã trả bằng tiền mặt là 991.716đ. 6 Báo cáo tổng hợp NV34: Ngày 21/01/2002. Phiếu thu số 35. Công ty Long Hà thanh toán nốt số tiền nợ ở NV 19 bằng tiền mặt. NV35: Ngày 21/01/2002 . Gửi bán đại lý 87.000tấn than cám 2. Đơn giá 436đ/tấn . NV36: Ngày 22/01/2002. Phiếu chi số 34. Đại lý báo bán đợc 1.500tấn than cám 3. Đơn giá 5.126đ/tấn , đã thanh toán bằng TGNH. Công ty trả tiền hoa hồng là 247.929đ. NV37: Ngày 22/01/2002. Phiếu xuất kho số 38. - Xuất kho 1.000tấn than xít để sản xuấtthan cám 2. - Xuất kho 943tấn than ron để sản xuất than cám 3. NV38: Ngày 23/01/2002. Phiếu xuất kho số 40. - Xuất kho 1000 tấn than ron để sản xuất than cám 2 - Xuất kho 1000tấn than ron để sản xuất than cám 3 NV39: Ngày 24/01/2002. Phiếu nhập kho số 41. - Mua 2000 tấn than xít đơn giá 11.020 đ/tấn - Mua3100 tấn than ron đơn giá 30.200 đ/tấn. Thuế VAT 10%. Tiền vận chuyển bốc dỡ hàng là 620.000đ. Thuế VAT 5%. Đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt. Phiếu chi số 41 NV40: Ngày 24/01/2002. Phiếu chi số 42. Chi tiền mặt kèm các chứng từ gốc có liên quan về khoản tiếp khách 2.000.000đ. NV41: Ngày 25/01/2002 Phiếu thu số 43. Đại lý thanh toán tiền hàng gửi bán số lợng 61.500tấn , đơn giá 436đ/tấn . Hoa hồng cho đại lý trả bằng tiền mặt là 974.160đ. NV42: Ngày 25/01/2002. Phiếu xuất kho số 44. Xuất kho bán 12.500tấn than cám 3 cho công ty Long Hà , đơn giá 5126đ/tấn Thuế VAT 10%. Công ty nhận nợ. NV43: Ngày 26/01/2002. Phiếu chi số 45. Đại lý thanh toán nốt tiền hàng gửi bán ở NV 36 bằng TGNH. Số lợng 25.500tấn , đơn giá 436đ/tấn . Hoa hồng là 403.920đ đã cho đại lý bằng tiền mặt. NV44: Ngày 28/01/2002. Công ty Long Hà trả 1/2 số nợ kì trớc bằng TGNH. Đã nhận đ- ợc giấy báo có của ngân hàng NNPTNT. NV45: Ngày 29/01/2002. Bảng tính khấu hao TSCĐ trong tháng 1 năm 2002 và phân bổ cho các đối tợng sử dụng sau: - Bộ phận sản xuất: 12.690.000đ 7 Báo cáo tổng hợp - Bộ phận bán hàng: 95.900.000đ - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 62.250.850đ NV46: Ngày 29/01/2002. Phiếu chi số 46. Trả tiền điện nớc 17.500.000đ bằng tiền mặt, VAT 10%. Đợc phân bổ cho các đối tợng - Bộ phận sản xuất: 11.500.000đ. - Bộ phận bán hàng: 4.000.000đ - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 2.000.000đ NV47: Ngày 30/01/2002. Bảng tổng hợp và phân bổ tiền lơng cho các đối tợng sau: - Nhân viên phân xởng: 50.000.000đ. PXSX than cám 2: 20.000.000đ. PXSX than cám 3: 30.000.000đ - Nhân viên bán hàng: 12.000.000đ - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 12.000.000đ - Nhân viên trực tiếp sản xuất: 15.000.000đ NV48: Ngày 31/01/2002. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ quy định NV49: Ngày 31/01/2002. Trả lơng tháng 01 cho công nhân viên bằng tiền mặt. NV50: Ngày 31/01/2002. Phiếu chi số 51. Nộp tiền BHXH, BHYT, KPCĐ bằng tiền mặt. NV51: Ngày 31/01/2002. Phiếu nhập kho số 47. Sản phẩm hoàn thành nhập kho - Than cám 2 : 300.000 tấn - Than cám 3: 150.000 tấn . Biết sản phẩm dở dang cuối tháng là: - Than cám 2: 310.684.091,1đ - Than cám 3: 487.876.900,83đ Chi phí phân bổ nhân viên trực tiếp sản xuất là: - Than cám 3 = 39.750.000đ - Than cám 2 = 19.750.000đ * Giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ đối với nguyên vật liệu chính Than Ron: * Giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ đối với nguyện vật liệu chính Than Xít : 8 B¸o c¸o tæng hîp §Þnh kho¶n A. §Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong kú: NV1. Nî TK 152 (Than ron) : 37.800.000 Nî TK 1331 : 3.780.000 Cã TK 331(Xi m¨ng X78) : 41.580.000 NV2. Nî TK 152 (Than ron) : 500.000 Nî TK 1331 : 25.000 Cã TK 111 : 525.000 NV3. Nî TK 112 : 172.250.022,5 Cã TK 131(An Hoµ ) : 172.250.022,5 NV4. Nî TK 621 (Than c¸m 2) : 44.469.880 Nî TK 621 (Than c¸m 3) : 14.335.685 Cã TK 152 (Than ron) : 58.805.565 NV5. Nî TK 152 (Than xÝt) : 63.240.000 Nî TK 1331 : 6.324.000 Cã TK 112 : 34.782.000 Cã TK 331 : 34.782.000 NV6. Nî TK 152 (Than xÝt ) : 700.000 Nî TK 1331 : 70.000 Cã TK 111 : 770.000 NV7. Nî TK 621 (Than c¸m 3) : 17.744.651,0 Nî TK 621 (Than c¸m 2) : 6.367.198,3 Cã TK 152 (Than xÝt ): 24.111.849,3 NV8. Nî TK 111 : 34.000.000 9 Báo cáo tổng hợp Có TK 112 : 34.000.000 NV9. Nợ TK 211 : 22.500.000 Nợ TK 1331 : 2.250.000 Có TK 111 : 24.750.000 NV10. Nợ TK 331 (Xi măng X78) : 41.580.000 Có TK 112 : 41.580.000 NV11 . Nợ TK 627 (Than cám 3) : 15.000.000 Nợ TK 627 (Than cám 2) : 15.000.000 Có TK153 : 30.000.000 NV12. Công ty Đại Phú tính giá thành sản phẩm xuất kho theo phơng pháp nhập trớc - xuất trớc. Số d đầu kỳ than cám 2: 220.700 tấn Giá vốn hàng bán than cám 3: 3554.79đ/tấn Giá thành sản phẩm xuất kho = 3554,79 x 30.000 = 106.643.700đ a. Nợ TK 632 : 106.643.700 Có TK 155 : 106.643.700 b. Nợ TK 131 (An Hoà ) : 139.095.000 Có TK 511 : 126.450.000 Có TK 3331 : 12.645.000 NV13. Nợ TK 621 (Than cám 3) : 29.256.500 Có TK 152 (Than ron) : 29.256.500 NV14. Nợ TK 152 (Than ron) : 71.142.540 Nợ TK 1331 : 7.114.254 Có TK 112 : 39.128.397 Có TK 331 (Hà Tu ) : 39.128.397 NV15. Nợ TK 112 : 30.700.000 Có TK 131 (Hà Tu ) : 30.700.000 NV16. Nợ TK 331 (Hà Tu ) : 89.528.188 Có TK 111 : 89.528.188 NV17. Nợ TK 621 (Than cám 3) : 13.047.537,5 Có TK 152 (Than xít ) : 13.047.537,5 NV18. Nợ TK 111 : 20.000.000 Có TK 112 : 20.000.000 10 [...]... Phiếu xuất kho Phiếu nhập kho Hợp đồng kinh tế Giấy báo có Giấy báo có 16 Phiếu chi 17 Phiếu xuất kho 12 13 14 30 Báo cáo tổng hợp 18 19 20 21 22 Phiếu thu Giấy báo có Hợp đồng kinh tế Giấy báo có Giấy ký nhận nợ Phiếu chi Hoấ đơn GTGT Hợp đồng kinh tế Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý 24 Phiếu thu Hợp đồng kinh tế Hóa đơn GTGT Phiếu chi Giấy báo nợ 25 Phiếu xuất kho 26 Phiếu xuất kho 27 Phiếu xuất. .. Giấy báo nợ 29 Phiếu xuất kho 30 Phiếu chi Hóa đơn GTGT Hợp đồng kinh tế Hợp đồng lao động Phiếu thu Phiếu thu Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý Giấy báo nợ Phiếu chi Phiếu xuất kho Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý Phiếu xuất kho Phiếu nhập kho Hợp dồng kinh tế Hóa đơn GTGT Phiếu chi Phiếu chi Phiếu thu Phiếu chi Phiếu xuất kho Giấy ký nhận nợ Hóa đơn GTGT Hợp đồng kinh tế Phiếu thu Phiếu chi Giấy báo. .. 42 43 44 45 31 Báo cáo tổng hợp 46 47 48 49 50 48 Phiếu chi Phiếu chi Phiếu chi Phiếu chi Phiếu chi Phiếu nhập kho Biên bản kiểm nghiệm sản phẩm hoàn thành nhập kho 32 Báo cáo tổng hợp Đơn vị: Công ty Đại Phú Sổ quỹ tiền mặt Quyển này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 Ngày tháng mở sổ: 01/01/2003 Ngày tháng kết thúc sổ: 31/01/2003 Ngời ghi sổ Ngày 31 tháng 01 năm 2003 Kế toán trởng Thủ... 1.956.402.56 1 1.934.152.56 1 \ 1.934.152.56 1 34 \ Báo cáo tổng hợp Đơn vị: Công ty TNHH TM va SX Đại Phú sổ tiền gửi Nơi mở tài khoản giao dịch: NHNNPTNT Số hiệu tài khoản giao dịch: Loại tiền gửi: VNĐ Quyển này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 Ngày tháng mở sổ: 01/01/2003 Ngời ghi sổ Ngày 31 tháng 01 năm 2003 Kế toán trởng Thủ trởng 35 Báo cáo tổng hợp Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH NT 02 02... kho Hợp đồng kinh tế Giấy ký nhận nợ Biên bản kiểm nghiệm vật t nhập kho Hóa đơn GTGT Phiếu chi Hóa đơn GTGT Giấy báo có Phiếu xuất kho Phiếu nhập kho Biên bản kiểm nghiệm vật t nhập kho Hóa đơn GTGT Giấy ký nhận nợ Giấy báo nợ Phiếu chi số Hóa đơn GTGT Phiếu xuất kho Phiếu thu Giấy báo nợ Hợp đồng kinh tế Hóa đơn GTGT Phiếu chi Giấy báo nợ 15 Phiếu xuất kho Giấy ký nhận nợ Hóa đơn GTGT Hợp đồng kinh. .. hạch toán, phân bổ chi phí bán hàng cho số sản phẩm, hàng hoá đã tiêu thụ và kết chuyển: Nợ TK 911 : 114.180.000 Có TK 641 : 114.180.000 17 Báo cáo tổng hợp NV56 Tính và kết chuyển số lãi kinh doanh trong kỳ: Nợ TK 421 : 91.438.586 Có TK 911 : 91.438.586 NV57 Nợ TK 3331(1) : 4.226.846 Có TK 1331 : 4.226.846 18 Báo cáo tổng hợp Sơ đồ tài khoản 1.867.088.549 34.000.000 20.000.000 54.802.149 139.095.000... \ 17 18 22 26 28 \ \ Số tiền Diễn giải Số d đầu kỳ An Hoà trả thanh toán tiền Than Xít Rút tiền gửi nhập quỹ Thanh toán tiền hàng Than ron của công ty Hà Tu Hà Phong trả nợ Rút tiền gửi nhập quỹ Bán pin cho Hào Nam Thanh Luận thanh toán tiền Mua máy nghiền Chi hoa hồng ĐL Đại lý thanh toán tiền Đại lý thanh toán tiền Long Hà thanh toán tiền \ Gửi vào Rút ra Còn lại Ghi chú 64.749.867 172.250.022,5... 627.591.687,44 3955,3 NV52 Kết chuyển doanh thu bán hàng: Nợ TK 511 : 437.909.800 Có TK 911 : 437.909.800 NV53 Kết chuyển giá vốn của sản phẩm đã tiêu thụ: Nợ TK 911 : 332.046.820 Có TK 632 : 332.046.820 NV54 Cuối kỳ hạch toán, phân bổ chi phí quản lý cho số sản phẩm đã tiêu thụ và kết chuyển Nợ TK 911 : 83.121.566 Có TK 642 : 83.121.566 NV55 Cuối kỳ hạch toán, phân bổ chi phí bán hàng cho số sản phẩm, hàng hoá... 332.046.820 28 Báo cáo tổng hợp 332.046.820 95.900.000 4.000.000 12.000.000 2.280.000 114.180.000 991.716 247.920 2.000.000 974.160 403.920 2.000.000 12.000.000 2.280.000 83.121.566 332.046.820 641 114.180.000 114.180.000 642 83.121.566 83.121.566 29 Báo cáo tổng hợp 332.046.820 83.121.566 114.180.000 529.348.386 911 437.909.800 91.438.586 529.348.386 Bảng liệt kê chứng từ gốc Nghiệp vụ 1 2 3 4 5 6... 139.095.000 122.250.022,5 59.383.670 0 0 59.383.670 1.119.347 0 0 172.250.022,5 139.095.000 50.000.000 361.245.022,5 134 0 0 138 0 0 20 Báo cáo tổng hợp 1.119.347 92.475.300 0 0 92.475.300 78.299.035 0 0 78.299.035 19.008.840 0 0 19.008.840 141 0 0 142.1 0 0 142.2 0 0 21 Báo cáo tổng hợp 152 181.093.330 37.800.000 500.000 71.142.540 15.279.400 63.240.000 700.000 58.805.565 29.256.500 70.508.165 43.884.750 58.225.701,17 . Báo cáo tổng hợp Thực hành nghiệp vụ kế toán Đề bài Công ty Đại Phú là một doanh nghiêp hạch toán kinh tế độc lập và tự chủ về tài chính, có t cách pháp nhân. Công ty thực hiện sản xuất. tính giá thành sản phẩm xuất kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc. Tình hình sản xuất và nguồn vốn của công ty đầu tháng 1 năm 2003 đợc thể hiện qua các số d tài khoản tông hợp và chi tiết. xít để sản xuấtthan cám 2. - Xuất kho 943tấn than ron để sản xuất than cám 3. NV38: Ngày 23/01/2002. Phiếu xuất kho số 40. - Xuất kho 1000 tấn than ron để sản xuất than cám 2 - Xuất kho