Báo cáo tổng hợp Thực hành nghiệp vụ kế toán
Trang 1Thực hành nghiệp vụ kế toán
Đề bài
Công ty Đại Phú là một doanh nghiêp hạch toán kinh tế độc lập và tựchủ về tài chính, có t cách pháp nhân Công ty thực hiện sản xuất các loại Pinphục vụ cho nhu cầu tiêu dùng và sản xuất Công ty Đại Phú hạch toán theophơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ,tính giá nguyên vật liệu theo phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ và tính giáthành sản phẩm xuất kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc.
Tình hình sản xuất và nguồn vốn của công ty đầu tháng 1 năm 2003 đợcthể hiện qua các số d tài khoản tông hợp và chi tiết sau ( đơn vị tính: VNĐ)
A.Số d tổng hợp của một số tài khoản:
Trang 2Sè hiÖuTªn tµi kho¶nD nîD cã
X Tæng céng17.943.757.701 17.943.757.701
B Sè d chi tiÕt trªn mét sè tµi kho¶n:
* Tµi kho¶n 131: Ph¶i thu kh¸ch hµng.
Trang 3* Tµi kho¶n 152: Nguyªn vËt liÖu.
(§¬n vÞ tÝnh: VN§)
STTTªn NVLKý hiÖu §VT Sè lîng§¬n gi¸Thµnh tiÒn
* Tµi kho¶n 154: Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang ®Çu kú
(§¬n vÞ tÝnh: VN§)-Than c¸m 2: 60.209.300
NV6: Ngµy 02/01/2002.
3
Trang 4PhiÕu chi sè 2 KÌm c¸c chøng tõ gèc liªn quan vÒ viÖc chi tr¶tiÒn vËn chuyÓn hµng ngµy 02/01/2002 lµ 700.000® ThuÕ VAT 10%.
Trang 5Bán 19.800 tấn than cám 3 đơn giá 5126 đ/tấn Bán 20.000 tấn than cám 2 đơn giá 400 đ/tấn
Cho công ty Long Hà Công ty Long Hà đã thanh toán 1/2 bằngtiền gửi ngân hàng, số còn lại ký nhận nợ Thuế VAT 10%.
NV20: Ngày 10/01/2002
Phiếu chi số 20 Công ty mua 3 máy đếm tiền dùng cho bộ phậnbán hàng, trị giá 5.500.000 đ/máy Thuế VAT 10% Công ty đã thanh toánbằng tiền mặt
Phiếu xuất kho số 30.
- Xuất kho 1.100tấn than ron để sản xuất than cám 2 - Xuất kho 890,18tấn than ron để sản xuất than cám 3.
5
Trang 7NV37: Ngày 22/01/2002.
Phiếu xuất kho số 38
- Xuất kho 1.000tấn than xít để sản xuấtthan cám 2 - Xuất kho 943tấn than ron để sản xuất than cám 3.
NV38: Ngày 23/01/2002
Phiếu xuất kho số 40
- Xuất kho 1000 tấn than ron để sản xuất than cám 2 - Xuất kho 1000tấn than ron để sản xuất than cám 3
NV44: Ngày 28/01/2002.
Công ty Long Hà trả 1/2 số nợ kì trớc bằng TGNH Đã nhận ợc giấy báo có của ngân hàng NNPTNT.
Trang 8- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 2.000.000đ
NV47: Ngày 30/01/2002.
Bảng tổng hợp và phân bổ tiền lơng cho các đối tợng sau:- Nhân viên phân xởng: 50.000.000đ
PXSX than cám 2: 20.000.000đ PXSX than cám 3: 30.000.000đ - Nhân viên bán hàng: 12.000.000đ
- Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 12.000.000đ - Nhân viên trực tiếp sản xuất: 15.000.000đ
Biết sản phẩm dở dang cuối tháng là: - Than cám 2: 310.684.091,1đ
Trang 9§Þnh kho¶n
A §Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong kú:
Nî TK 152 (Than ron) : 37.800.000 Nî TK 1331 : 3.780.000
Cã TK 331(Xi m¨ng X78) : 41.580.000
NV2
Nî TK 152 (Than ron) : 500.000 Nî TK 1331 : 25.000 Cã TK 111 : 525.000
Nî TK 152 (Than xÝt) : 63.240.000 Nî TK 1331: 6.324.000 Cã TK 112: 34.782.000 Cã TK 331: 34.782.000
Nî TK 152 (Than xÝt ): 700.000 Nî TK 1331: 70.000 Cã TK 111: 770.000
Nî TK 621 (Than c¸m 3) : 17.744.651,0 Nî TK 621 (Than c¸m 2) : 6.367.198,3 Cã TK 152 (Than xÝt ): 24.111.849,3
NV8
9
Trang 10Cã TK 112: 34.000.000
Nî TK 1331: 2.250.000 Cã TK 111: 24.750.000
Nî TK 331 (Xi m¨ng X78): 41.580.000 Cã TK 112: 41.580.000
Nî TK 627 (Than c¸m 3) : 15.000.000
Nî TK 627 (Than c¸m 2) : 15.000.000 Cã TK153: 30.000.000
NV12 C«ng ty §¹i Phó tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm xuÊt kho theo
ph¬ng ph¸p nhËp tríc - xuÊt tríc.
Sè d ®Çu kú than c¸m 2: 220.700 tÊn
Gi¸ vèn hµng b¸n than c¸m 3: 3554.79®/tÊn
Gi¸ thµnh s¶n phÈm xuÊt kho = 3554,79 x 30.000 = 106.643.700®
Cã TK 155: 106.643.700b Nî TK 131 (An Hoµ ) : 139.095.000 Cã TK 511: 126.450.000 Cã TK 3331: 12.645.000
NV13 Nî TK 621 (Than c¸m 3) : 29.256.500 Cã TK 152 (Than ron): 29.256.500
NV14 Nî TK 152 (Than ron) : 71.142.540 Nî TK 1331: 7.114.254
Cã TK 112: 39.128.397 Cã TK 331 (Hµ Tu ) : 39.128.397
NV15 Nî TK 112 : 30.700.000 Cã TK 131 (Hµ Tu ) : 30.700.000
NV16 Nî TK 331 (Hµ Tu ) : 89.528.188 Cã TK 111: 89.528.188
NV17 Nî TK 621 (Than c¸m 3) : 13.047.537,5 Cã TK 152 (Than xÝt ): 13.047.537,5
NV18 Nî TK 111 : 20.000.000 Cã TK 112: 20.000.000
Trang 11NV19 a Nî TK 632 (Than c¸m 3) : 70.387.020
Nî TK 632 (Than c¸m 2) : 7.780.000 Cã TK 155: 78.167.020
b Nî TK 111: 54.802.149
Nî TK 131 (Long Hµ ): 54.802.149 Cã TK 511: 109.494.800 Cã TK 3331: 1.094.948
NV20 Nî TK 211 : 16.500.000 Nî TK 1331: 1.650.000 Cã TK 111: 18.150.000
NV21 Nî TK 157 (Than c¸m 3) : 38.445.000 Cã TK 155: 38.445.000
NV22 Nî TK 111 : 139.095.000
Cã TK 131 (An Hoµ ): 139.095.000
NV23 Nî TK 152 (Than ron) : 15.279.400 Nî TK 1331: 1.527.940
Cã TK 111: 16.807.340
NV24 a Nî TK 632 (Than c¸m 3) : 42.657.480 Cã TK 155: 42.657.480
b Nî TK 112: 67.663.200
Cã TK 511: 61.512.000 Cã TK 3331: 6.151.200
NV25 Nî TK 621 (Than c¸m 3) : 70.508.165 Cã TK 152 (Than ron ): 70.508.165
NV26 Nî TK 621 (Than c¸m 3) : 10.438.030 Cã TK 152 (Than xÝt ): 10.438.030
NV27 Nî TK 621 (Than c¸m 3) : 43.884.750 Cã TK 152 (Than ron ): 43.884.750
NV28 Nî TK 112 : 54.402.000
Cã TK 131 (Thanh luËn ) : 54.402.000
NV29 Nî TK 621 (Than c¸m 2) : 32.182.150Nî TK 621 (Than c¸m 3) : 26.043.551,17 Cã TK 152 (Than ron): 58.225.701,17
NV30 Nî TK 331 ( Ph©n §¹m ) : 16.020.000 Cã TK 111: 16.020.000
Nî TK 1331: 5.025.000
11
Trang 12Cã TK 112: 55.525.000 b Nî TK 414: 55.525.000 Cã TK 411: 55.525.000
Trang 13b Nî TK 112: 33.831.600 Cã TK 511: 30.756.000 Cã TK 3331: 3.075.600
.a Nî TK 621 (Than c¸m 2): 10.438.030
Cã TK 152 (Than xÝt ): 10.438.030b Nî TK 621 (Than c¸m 3) : 27.588.879,5
Cã TK 152 (Than ron ) : 27.588.879,5
Nî TK 621 (Than c¸m 3) : 29.256.500 Cã TK 152 (Than ron ): 58.513.000
.a Nî TK 152 (Than xÝt ): 22.040.000
Nî TK 152 (Than ron) : 93.620.000 Nî TK 1331: 11.566.000
Cã TK 111: 127.226.000b Nî TK 152 : 620.000 Nî TK 1331 : 31.000 Cã TK 111 : 651.000
13
Trang 14Cã TK 111: 2.000.000
a Nî TK 632 (Than c¸m 2): 23.923.500 Cã TK 157: 23.923.500 b Nî TK 111: 29.495.400 Cã TK 511: 26.814.000 Cã TK 3331: 2.681.400 c Nî TK 642: 974.160 Cã TK 111: 974.160
a Nî TK 632 (Than c¸m 3): 44.434.875 Cã TK 155: 44.434.875 b Nî TK 131 (Long Hµ ): 70.482.500 Cã TK 511: 64.076.000 Cã TK 3331: 6.407.500
a Nî TK 632 (Than c¸m 3): 9.919.500 Cã TK 157: 9.919.500 b Nî TK 112: 12.229.800 Cã TK 511: 11.118.000 Cã TK 3331: 1.111.800
c Nî TK 642: 403.920 Cã TK 111: 403.920
Trang 15Nî TK 642 : 62.250.850 Cã TK 214 : 170.840.850
NV46 Nî TK 627 (Than c¸m 3) : 7.100.000
Nî TK 627 (Than c¸m 2): 4.400.000 Nî TK 641: 4.000.000
Nî TK 642: 2.000.000 Nî TK 1331: 1.750.000 Cã TK111(Níc): 19.250.000
Nî TK 622 (Than c¸m 3): 30.000.000 Nî TK 622 (than c¸m 2): 20.000.000 Nî TK 627: 15.000.000
Nî TK 641: 12.000.000 Nî TK 642: 12.000.000 Cã TK 334: 89.000.000
Trang 16* Chi phÝ s¶n xuÊt chung = 79.270.000®* Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp = 59.500.000®
Than c¸m 3 = 39.750.000®Than c¸m 2 = 19.750.000®
=> Than c¸m 2= (79.270.000: 59.500.000 ) x19.750.000 = 26.312.310,9=> Than c¸m 3 = (79.270.000: 59.500.000 ) x 39.750.000 = 52.957.689,1
a Nî TK154 (Than c¸m 3) : 52.957.689,1Nî TK154 (Than c¸m 2) : 26.312.310,9
Cã TK 627 : 59.500.000
b Nî TK 154(Than c¸m 3) : 39.750.000Nî TK154 (Than c¸m 2) : 19.750.000
Cã TK 622 : 59.500.000
c Nî TK 154 (Than c¸m 3) : 238.219.499,17Nî TK154 (Than c¸m 2) : 166.598.508,9
Cã TK 621 : 404.818.008,07
d Nî TK 155 (Than c¸m 3) : 296.664.499,17Nî TK 155 (Than c¸m 2) : 212.343.508,9
Cã TK 154 : 509.008.008,07
Trang 17Phiếu tính đơn giá sản phẩm Than cám 2:
Trang 19Sơ đồ tài khoản111
19
Trang 20* Chi tiÕt tµi kho¶n 131
131 (Thanh LuËn )104.402.000
131 (Long Hµ )203.400.412
131 (An Hoµ )344.500.045
1381.119.347
Trang 2121
Trang 22188.661.940477.213.257,47* Chi tiÕt tµi kho¶n 152:
152 (Than Ron )141.082.120
124.721.940440.402.560,67152 (Than xÝt )
63.940.00080.075.446,823.875.863,2
Trang 23* Chi tiÕt tµi kho¶n 154:
154 (Than c¸m 2)60.209.300
154 (Than c¸m 3)117.203.402
509.008.008,07420.555.4551.756 505 536,93
* Chi tiÕt tµi kho¶n 155
155 (Than c¸m 2)523.027.600
155 (Than c¸m 3)784.541.400
23
Trang 24157 818.184.550
775.119.697
Trang 250331 (Xm x78)
Trang 2639.982.264334
Trang 27* Chi tiÕt tµi kho¶n 338:
1.810.263.686421
Trang 2878.176.02042.675.48020.968.5605.332.18523.923.50044.434.875
Trang 2929
Trang 30Biên bản kiểm nghiệm vật t nhập khoHóa đơn GTGT
2 Phiếu chi Hóa đơn GTGT
6 Phiếu chi sốHóa đơn GTGT7 Phiếu xuất kho
8 Phiếu thu Giấy báo nợ9 Hợp đồng kinh tếHóa đơn GTGT
Phiếu chi
11 Phiếu xuất kho
12 Giấy ký nhận nợHóa đơn GTGTHợp đồng kinh tế
13 Phiếu xuất kho
14 Phiếu nhập kho Hợp đồng kinh tếGiấy báo có
16 Phiếu chi
17 Phiếu xuất kho
Trang 3118 Phiếu thu Giấy báo có19 Hợp đồng kinh tếGiấy báo có
25 Phiếu xuất kho
26 Phiếu xuất kho
27 Phiếu xuất kho
29 Phiếu xuất kho
30 Phiếu chi
31 Hóa đơn GTGTHợp đồng kinh tếHợp đồng lao động
32 Phiếu thu
33 Phiếu thu
34 Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý
35 Giấy báo nợPhiếu chi 36 Phiếu xuất kho
37 Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý
38 Phiếu xuất kho
Phiếu nhập kho Hợp dồng kinh tếHóa đơn GTGTPhiếu chi
43 Phiếu thu Phiếu chi
45 Bảng tính khấu hao TSCĐ
31
Trang 3333
Trang 3409/0116Tr¶ tiÒn cho Hµ Tu 89.528.1881.785.785.361
111/0122An Hoµ tr¶ tiÒn hµng139.095.00
117/0131Tr¶ tiÒn cho Ph©n §¹mt16.020.0001.893.903.021
118/0133§¹i lý thanh to¸n tiÒn127.226.00
2.071.129.02121/0135Long Hµ thanh to¸n
125/0136§¹i lý thanh to¸n tiÒn29.495.4002.060.690.641
130/0146Thanh to¸n tiÒn níc19.250.0002.040.062.561
Trang 35Đơn vị: Công ty TNHH TM va SX Đại Phú
sổ tiền gửi
Nơi mở tài khoản giao dịch: NHNNPTNT
Số hiệu tài khoản giao dịch:
Loại tiền gửi: VNĐ
Quyển này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đếntrang 01
Ngày tháng mở sổ: 01/01/2003
Ngày 31 tháng 01 năm 2003
35
Trang 36DiÔn gi¶i
Sè tiÒn
Sè d ®Çu
0202 An Hoµ tr¶ thanh to¸n tiÒn172.250.022,5236.999.889,50202Than XÝt 34.782.000202.217889,50202Rót tiÒn göi nhËp quü34.000.000168.214.889,50606Thanh to¸n tiÒn hµng41.580.000126.637.889,50808Than ron cña c«ng ty Hµ Tu39.128.39787.509.492,50808Hµ Phong tr¶ nî30.700.000118.209.462,51010Rót tiÒn göi nhËp quü20.000.00098.209.492,51414B¸n pin cho Hµo Nam67.663.200165.872.692,51616Thanh LuËn thanh to¸n
1717Mua m¸y nghiÒn55.525.000115.749.692,51818Chi hoa hång §L33.831.60081.819.092,52222§¹i lý thanh to¸n tiÒn8.457.90090.276.992,52626§¹i lý thanh to¸n tiÒn 12.229.800102.506.792,52828Long Hµ thanh to¸n tiÒn101.700.206204.206.998,5
§¬n vÞ: C«ng ty §¹i Phó
Chi tiÕt thanh to¸n
Víi ngêi mua, ngêi b¸nTµi kho¶n 131,331
Trang 38§èi tîng : C«ng Ty Thanh LuËn
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
01616Tr¶ tiÒn hµng11254.402.00
Céng ph¸t sinh 054.402.000
Trang 39TK đối ứng
Số phát sinhSố dNgàythángđãthanh
toánSố NgàyNợCóNợCó
D đầu kỳ 203.400.41
21010 Long Hà thanh toán 511,333154.802.146
2121Thanh toán tiền nợ11190.241.1402525Bán pin cho Long Hà 511,333170.482.500
2828Long Hà trả ẵ số
Cộng phát sinh 125.284.64
D cuối kỳ 136.743.71
39
Trang 40Số phát sinhSố dNgàythángđãthanh
D đầu kỳ 92.100.00
00808Hà Phong trả nợ11230.700.000
Cộng phát sinh 30.700.000
D cuối kỳ 61.400.00
0
Trang 41Đối tợng : Công ty An Hoà
Diễn giải
Thờihạn đ-
TK đốiứng
Số phát sinhSố d Ngàythángđãthanh
D đầu kỳ 334.500.0450101 An Hoà trả nợ112172.250.022,
50606 An Hoà mua hàng511,333
1111 An Hoà trả nợ111139.095.0001818 An Hoà trả tiền
D cuối kỳ 122.250.022,
41
Trang 42Số phát sinhSố dNgàythángđãthanh
D đầu kỳ 116.020.12
11717Trả nợ Phân Đạm 11116.020.00
Trang 43TK đốiứng
Số phát sinhSố dNgàythángđãthanh
D đầu kỳ 50.399.7910808Thanh toán tiền hàng cho Hà
Trang 44TK đốiứng
Số phát sinhSố dNgàythángđãthanh
0101Mua kẽm X 78 152,133141.580.0000606Trả tiền X 7811241.580.00
Trang 45Tµi kho¶n cÊp I: Tµi kho¶n cÊp II:
QuyÓn sè : 01N¨m 2003
Trang 46Céng ph¸t sinh 00
Trang 47Céng ph¸t sinh 170.840.850
47
Trang 52Đơn vị: Công ty Đại Phú
Sổ chi tiết bán hàng
Quyển số : 01Năm 2003
Ngày 31 tháng 01 năm 2003
Tên sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ:Than cám 2
Chứng từ
Diễn giải TK đốiứng
Doanh thu Các khoảntính trừ
1010Than cám 2 cho LongHà 111,13120.00040080.0002121Gửi bán đại lý15787.00043637.932.000
Trang 54Tên sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ: Than cám 3
Chứng từ
Diễn giải TK đốiứng
Doanh thu Các khoảntính trừ
0606Than cám 3 cho AnHoà 13130.0004125139.095.0001010Than cám 3 cho LongHà 111,13119.8005126101494.8001111Bán đại lý1577.500512638.445.0002525Than cám 3 cho LongHà 13112.500512664.075.000
Trang 55§¬n vÞ: C«ng ty §¹i Phó
Sæ chi tiÕt
vËt liÖu, s¶n phÈm, hµng ho¸
QuyÓn sè : 01N¨m 2003
Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2003
55
Trang 56Tên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá: Than cám 3Đơn vị tính: VNĐ
Ngày Chứng từ Diễn giải TK đốiứng Đơn giá Nhập Xuất TồnSố NgàySLTTSLTTSLTT
Tồn đầu kỳ 3554,79220.700784.541.4000606Xuất khobán131421530.000139.450.000190.700645.091.4001010Xuất khobán112,131512619.8009.739.400170.900635.352.0001111Xuất khobán15751267.50038.445.000163.400596.907.0001414Xuất kho
bán112512612.00061.512.000151.400535.395.0002525Xuất khobán13151261250064.075.000139.000471.321.0003131Nhập kho154150.000296.664.499,17258.000767.985.499,17
Cộng phát sinh
Tồn cuối kỳ 150.000296.664.499,1781.800313.220.400258.000767.985.499,17
Trang 57Tªn vËt liÖu, s¶n phÈm, hµng ho¸: Than c¸m 2Quy c¸ch phÈm chÊt:
XuÊt kho b¸n
111,13140020.00080.0001.324.5432525XuÊt kho b¸n15743687.00037.932.000 1.237.543
Trang 58Tên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá: Than xít Quy cách phẩm chất:
Đơn vị tính: VNĐ
từDiễn giải TKđối
Cộng phát sinh 8.20085.280.0005.56083.046.673,2
Trang 59Tên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá: Than Ron Quy cách phẩm chất:
Đơn vị tính: VNĐ
từDiễn giải TK đốiứng Đơn giá Nhập Xuất TồnSố NgàySLTTSLTTSLTT
Tồn đầu kỳ 30.1064.686,18141.082.1200101Nhập33130.0001260 37.800.0005.946,18178.882.1200202Xuất62129.256,5201058.805.5653.936,18120.076.5550808Xúât62129.256,5100029.256.5004.936,1890.820.0550808Nhập112,33129.9802373 71.142.5407.309,18161.962.5951414Nhập11130.000507,2 15.279.4007.816,38177.241.9951414Xuất62129.256,5241070.508.1655.406,38106.733.8301414Xuất62129.256,51500 43.884.7506.906,38150.618.5801616Xuất62129.256,51990,18 58.225.701,174.916,292.392.878,832222Xuất62129.256,594327.588.879,53.973,264.803.999,332323Xuất62129.256,5200058.513.0001.973,26.290.999,332424Nhập11130.2003.100 93.620.0005073,299.910.999,33
Cộng phát sinh 8740,2261.726.690 9353,18 361.637.689,33
Tồn cuối kỳ 5073,299.910.999,33
59
Trang 60§¬n vÞ: C«ng ty §¹i Phó
Sæ
chi phÝ s¶n xuÊt, kinh doanh
QuyÓn sè : 01N¨m 2003
Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2003
Trang 61Ghi nî TK 154
Sè NgµyTængNVLTTNCTTSXCSè d ®Çu kú 117.203.402
Trang 63Ghi nî TK 621Sè NgµyTængThan Ron Than XÝt
3102XuÊt kho than ron15214.335.68514.335.685
3103XuÊt kho than xÝt15217.744.65117.744.65131XuÊt kho than ron15229.256.50029.256.500
31XuÊt than xÝt 15213.047.537,513.047.537,531XuÊt than ron15270.508.16570.508.165
31XuÊt than xÝt15210.438.03010.438.03031XuÊt than ron 15226.043.551,1726.043.551,17
31XuÊt than ron 15229.256.50029.256.500
Céng ph¸t sinh
KÕt chuyÓn 154
63
Trang 64Ghi nî TK 621Sè NgµyTængThan xÝt Than Ron
XuÊt than ron15244.469.88044.469.880XuÊt than xÝt 1526.367.198,36.367.198,3