Thực hành nghiệp vụ kế toán tại Cty TNHH trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm - báo cáo tổng hợp

Trang 1

KILOBOOK.COM 1

Thực hành nghiệp vụ kế toán

_

Đề bài

Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm là một doanh nghiêp hạch toán kinh tế độc lập và tự chủ về tài chính, có tư cách pháp nhân Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá nguyên vật liệu theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ và tính giá thành sản phẩm xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước

Tình hình sản xuất và nguồn vốn của công ty đầu tháng 1 năm 2005 được thể hiện qua các số dư tài khoản tông hợp và chi tiết sau (đơn vị tính: VNĐ)

A.Số dư tổng hợp của một số tài khoản:

112 Tiền gửi ngân hàng 64.749.867 131 Phải thu của khách hàng 744.402.457

1421 Trả trước cho người bán 78.299.035 1422 Chi phí chờ kết chuyển 19.008.840

154 Chi phí SX- KD dở dang 177 412.702 155 Thành phẩm tồn kho 1.307.569.000

211 Tài sản cố định hữu hình 11.680.930.958 241 Xây dựng cơ bản dở dang 775.119.697

214 Khấu hao tài sản cố định 2.261.070.002

Trang 2

KILOBOOK.COM 2

X Tæng céng 17.943.757.701 17.943.757.701

B Sè d− chi tiÕt trªn mét sè tµi kho¶n:

* Tµi kho¶n 131: Ph¶i thu kh¸ch hµng

Trang 3

KILOBOOK.COM 3

* Tµi kho¶n 152: Nguyªn vËt liÖu

(§¬n vÞ tÝnh: VN§)

STT Tªn NVL Ký hiÖu §VT Sè l−îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

1 Xi m¨ng 1 TR TÊn 4.686,18 30.106 141.082.120 2 Xi m¨ng th« TX TÊn 3.803,34 10.520 40.011.210

Trang 4

KILOBOOK.COM 4

NV5: Ngày 02/01/2002

Phiếu nhập kho số 2 Nhập kho 6.200Tấn Xi măng thô Đơn giá 10.200đ/Tấn Thuế VAT 10% Đã thanh toán trước 50% bằng TGNH Số còn lại Công ty nhận nợ

NV12: Ngày 06/01/2002

Bán Xi măng 3 cho công ty AN Hoà số lượng 30.000 Tấn đơn

giá 4215 đ/Tấn Thuế VAT 10% Công ty An Hoà chưa thanh toán tiền hàng

NV13: Ngày 08/01/2002

Phiếu xuất kho số 13 Xuất kho 1000Tấn Xi măng 1 dùng cho sản xuất Xi măng 3

Trang 5

KILOBOOK.COM 5

NV14: Ngày 08/01/2002

Phiếu nhập kho số 8 Mua Xi măng 1 của công ty Hà Tu Số l−ợng 2373 tấn Đơn giá 29.980 đ/tấn Công ty đã thanh toán 50% tiền hàng bằng tiền gửi ngân hàng Đã nhận đ−ợc giấy báo có của ngân hàng NNPTNT

Trang 6

KILOBOOK.COM 6

Bán 12.000tấn Xi măng 3 trị giá ch−a thuế 5126 đ/pin cho công ty Hào Nam Công ty Hào Nam đã thanh toán bằng TGNH Thuế VAT 10%

Phiếu xuất kho số 30

- Xuất kho 1.100tấn Xi măng 1 để sản xuất Xi măng 2 - Xuất kho 890,18tấn Xi măng 1 để sản xuất Xi măng 3

Trang 7

KILOBOOK.COM 7

NV37: Ngày 22/01/2002

- Xuất kho 1.000tấn Xi măng thô để sản xuấtXi măng 2 - Xuất kho 943tấn Xi măng 1 để sản xuất Xi măng 3

NV38: Ngày 23/01/2002

- Xuất kho 1000 tấn Xi măng 1 để sản xuất Xi măng 2

- Xuất kho 1000tấn Xi măng 1 để sản xuất Xi măng 3

Trang 8

KILOBOOK.COM 8

NV44: Ngày 28/01/2002

Công ty Long Hà trả 1/2 số nợ kì trước bằng TGNH Đã nhận được giấy báo có của ngân hàng NNPTNT

NV45: Ngày 29/01/2002

Bảng tính khấu hao TSCĐ trong tháng 1 năm 2002 và phân bổ cho các đối tượng sử dụng sau:

- Bộ phận sản xuất: 12.690.000đ - Bộ phận bán hàng: 95.900.000đ

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 62.250.850đ

NV46: Ngày 29/01/2002

Phiếu chi số 46 Trả tiền điện nước 17.500.000đ bằng tiền mặt, VAT 10% Được phân bổ cho các đối tượng

- Bộ phận sản xuất: 11.500.000đ - Bộ phận bán hàng: 4.000.000đ

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 2.000.000đ

NV47: Ngày 30/01/2002

Bảng tổng hợp và phân bổ tiền lương cho các đối tượng sau: - Nhân viên phân xưởng: 50.000.000đ

PXSX Xi măng 2: 20.000.000đ PXSX Xi măng 3: 30.000.000đ - Nhân viên bán hàng: 12.000.000đ

- Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 12.000.000đ - Nhân viên trực tiếp sản xuất: 15.000.000đ

Biết sản phẩm dở dang cuối tháng là: - Xi măng 2: 310.684.091,1đ

- Xi măng 3: 487.876.900,83đ

Chi phí phân bổ nhân viên trực tiếp sản xuất là: - Xi măng 3 = 39.750.000đ

Trang 9

KILOBOOK.COM9

Trang 10

KILOBOOK.COM 10

§Þnh kho¶n

A §Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong kú:

NV1

Nî TK 152 (Xi m¨ng 1) : 37.800.000 Nî TK 1331 : 3.780.000

Cã TK 331(Xi m¨ng X78) : 41.580.000

NV2

Nî TK 152 (Xi m¨ng 1) : 500.000 Nî TK 1331 : 25.000 Cã TK 111 : 525.000

NV5

Nî TK 152 (Xi m¨ng th«) : 63.240.000 Nî TK 1331 : 6.324.000

Cã TK 112 : 34.782.000 Cã TK 331 : 34.782.000

NV6

Nî TK 152 (Xi m¨ng th«) : 700.000 Nî TK 1331 : 70.000

Cã TK 111 : 770.000

Trang 11

KILOBOOK.COM 11

NV7

Nî TK 621 (Xi m¨ng 3) : 17.744.651,0 Nî TK 621 (Xi m¨ng 2) : 6.367.198,3 Cã TK 152 (Xi m¨ng th«) : 24.111.849,3

NV10

Nî TK 331 (Xi m¨ng X78) : 41.580.000 Cã TK 112 : 41.580.000

NV11

Nî TK 627 (Xi m¨ng 3) : 15.000.000

Nî TK 627 (Xi m¨ng 2) : 15.000.000 Cã TK153 : 30.000.000

NV12 C«ng ty TNHH Trang trÝ néi ngo¹i thÊt §ång T©m tÝnh

gi¸ thµnh s¶n phÈm xuÊt kho theo ph−¬ng ph¸p nhËp tr−íc - xuÊt tr−íc Sè d− ®Çu kú Xi m¨ng 2: 220.700 tÊn

Gi¸ vèn hµng b¸n Xi m¨ng 3: 3554.79®/tÊn

Gi¸ thµnh s¶n phÈm xuÊt kho = 3554,79 x 30.000 = 106.643.700® a Nî TK 632 : 106.643.700

Cã TK 155 : 106.643.700 b Nî TK 131 (An Hoµ ) : 139.095.000 Cã TK 511 : 126.450.000 Cã TK 3331 : 12.645.000

Trang 12

KILOBOOK.COM 12

NV13 Nî TK 621 (Xi m¨ng 3) : 29.256.500 Cã TK 152 (Xi m¨ng 1) : 29.256.500

NV14 Nî TK 152 (Xi m¨ng 1) : 71.142.540 Nî TK 1331 : 7.114.254

Cã TK 112 : 39.128.397 Cã TK 331 (Hµ Tu ) : 39.128.397

NV15 Nî TK 112 : 30.700.000 Cã TK 131 (Hµ Tu ) : 30.700.000

NV16 Nî TK 331 (Hµ Tu ) : 89.528.188 Cã TK 111 : 89.528.188

NV17 Nî TK 621 (Xi m¨ng 3) : 13.047.537,5 Cã TK 152 (Xi m¨ng th«) : 13.047.537,5

NV18 Nî TK 111 : 20.000.000 Cã TK 112 : 20.000.000

NV19 a Nî TK 632 (Xi m¨ng 3) : 70.387.020

Nî TK 632 (Xi m¨ng 2) : 7.780.000 Cã TK 155 : 78.167.020

b Nî TK 111 : 54.802.149

Nî TK 131 (Long Hµ ) : 54.802.149 Cã TK 511 : 109.494.800 Cã TK 3331 : 1.094.948

NV20 Nî TK 211 : 16.500.000 Nî TK 1331 : 1.650.000 Cã TK 111 : 18.150.000

NV21 Nî TK 157 (Xi m¨ng 3) : 38.445.000 Cã TK 155 : 38.445.000

NV22 Nî TK 111 : 139.095.000

Cã TK 131 (An Hoµ ) : 139.095.000

NV23 Nî TK 152 (Xi m¨ng 1) : 15.279.400 Nî TK 1331 : 1.527.940

Cã TK 111 : 16.807.340

Trang 13

KILOBOOK.COM 13

NV24 a Nî TK 632 (Xi m¨ng 3) : 42.657.480 Cã TK 155 : 42.657.480

b Nî TK 112 : 67.663.200

Cã TK 511 : 61.512.000 Cã TK 3331 : 6.151.200

NV25 Nî TK 621 (Xi m¨ng 3) : 70.508.165 Cã TK 152 (Xi m¨ng 1 ) : 70.508.165

NV26 Nî TK 621 (Xi m¨ng 3) : 10.438.030 Cã TK 152 (Xi m¨ng th«) : 10.438.030

NV27 Nî TK 621 (Xi m¨ng 3) : 43.884.750 Cã TK 152 (Xi m¨ng 1 ) : 43.884.750

NV28 Nî TK 112 : 54.402.000

Cã TK 131 (Thanh luËn ) : 54.402.000

NV29 Nî TK 621 (Xi m¨ng 2) : 32.182.150 Nî TK 621 (Xi m¨ng 3) : 26.043.551,17 Cã TK 152 (Xi m¨ng 1) : 58.225.701,17

NV30 Nî TK 331 ( Ph©n §¹m ) : 16.020.000 Cã TK 111 : 16.020.000

NV31

a Nî TK 211 : 50.500.000

Nî TK 1331 : 5.025.000 Cã TK 112 : 55.525.000 b Nî TK 414 : 55.525.000 Cã TK 411 : 55.525.000

Trang 14

KILOBOOK.COM 14

b Nî TK 112 : 33.831.600 Cã TK 511 : 30.756.000 Cã TK 3331 : 3.075.600

NV36

a Nî TK 632 (Xi m¨ng 3) : 5.332.185 Cã TK 157 : 5.332.185 b Nî TK 112 : 4.457.900 Cã TK 511 : 7.689.000 Cã TK 3331 : 768.900 c Nî TK 642 : 247.920 Cã TK 111 : 247.920

NV37

.a Nî TK 621 (Xi m¨ng 2) : 10.438.030

Cã TK 152 (Xi m¨ng th«) : 10.438.030 b Nî TK 621 (Xi m¨ng 3) : 27.588.879,5

Cã TK 152 (Xi m¨ng 1 ) : 27.588.879,5

NV38

Nî TK 621 (Xi m¨ng 2) : 29.256.500 Nî TK 621 (Xi m¨ng 3) : 29.256.500 Cã TK 152 (Xi m¨ng 1 ) : 58.513.000

NV39

.a Nî TK 152 (Xi m¨ng th«) : 22.040.000

Nî TK 152 (Xi m¨ng 1) : 93.620.000

Trang 15

KILOBOOK.COM 15

Nî TK 1331 : 11.566.000 Cã TK 111 : 127.226.000

b Nî TK 152 : 620.000 Nî TK 1331 : 31.000 Cã TK 111 : 651.000

NV42

a Nî TK 632 (Xi m¨ng 3) : 44.434.875 Cã TK 155 : 44.434.875 b Nî TK 131 (Long Hµ ) : 70.482.500 Cã TK 511 : 64.076.000 Cã TK 3331 : 6.407.500

NV43

a Nî TK 632 (Xi m¨ng 3) : 9.919.500 Cã TK 157 : 9.919.500 b Nî TK 112 : 12.229.800 Cã TK 511 : 11.118.000 Cã TK 3331 : 1.111.800

c Nî TK 642 : 403.920 Cã TK 111 : 403.920

Trang 16

KILOBOOK.COM 16

Cã TK 214 : 170.840.850

NV46 Nî TK 627 (Xi m¨ng 3) : 7.100.000

Nî TK 627 (Xi m¨ng 2) : 4.400.000 Nî TK 641 : 4.000.000

Nî TK 642 : 2.000.000 Nî TK 1331 : 1.750.000 Cã TK111(N−íc): 19.250.000

NV47

Nî TK 622 (Xi m¨ng 3) : 30.000.000 Nî TK 622 (Xi m¨ng 2) : 20.000.000 Nî TK 627 : 15.000.000

Nî TK 641 : 12.000.000 Nî TK 642 : 12.000.000 Cã TK 334 : 89.000.000

NV48

Nî TK 622 : 9.500.000 Nî TK 627 : 2.850.000 Nî TK 641 : 2.280.000 Nî TK 642 : 2.280.000 Cã TK 334 : 5.340.000 Cã TK 338 : 22.250.000

338(2) : 1.780.000 338(3) : 17.800.000

Trang 17

KILOBOOK.COM 17

* Chi phÝ s¶n xuÊt chung = 79.270.000® * Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp = 59.500.000®

=> Xi m¨ng 2= (79.270.000: 59.500.000 ) x19.750.000 = 26.312.310,9 => Xi m¨ng 3 = (79.270.000: 59.500.000 ) x 39.750.000 = 52.957.689,1

a Nî TK154 (Xi m¨ng 3) : 52.957.689,1Nî TK154 (Xi m¨ng 2) : 26.312.310,9

Cã TK 627 : 79.270.000 b Nî TK 154(Xi m¨ng 3) : 39.750.000

Nî TK154 (Xi m¨ng 2) : 19.750.000 Cã TK 622 : 59.500.000

c Nî TK 154 (Xi m¨ng 3) : 238.219.499,17 Nî TK154 (Xi m¨ng 2) : 166.598.508,9

Cã TK 621 : 404.818.008,07

d Nî TK 155 (Xi m¨ng 3) : 296.664.499,17 Nî TK 155 (Xi m¨ng 2) : 212.343.508,9

Cã TK 154 : 509.008.008,07

Trang 18

KILOBOOK.COM18

Trang 19

KILOBOOK.COM 19

NV55

Cuối kỳ hạch toán, phân bổ chi phí bán hàng cho số sản phẩm, hàng hoá đã tiêu thụ và kết chuyển:

Nợ TK 911 : 114.180.000 Có TK 641 : 114.180.000

Trang 20

KILOBOOK.COM 20

Sơ đồ tài khoản

111 1.867.088.549

651.000 2.000.000

403.920 19.250.000 83.660.000 22.250.000

1.882.000.842

112 64.749.867

Trang 21

KILOBOOK.COM 21

131 744.402.457

30.700.000 172.250.022,5

139.095.000 50.000.000

264.379.649 638.388.368,5 370.393.737,5

* Chi tiÕt tµi kho¶n 131

131 (Thanh LuËn ) 104.402.000

50.000.000

131 (Long Hµ ) 203.400.412

61.400.000

131 (An Hoµ ) 344.500.045

139.095.000 50.000.000

139.095.000 361.245.022,5 122.250.022,5

Trang 22

KILOBOOK.COM 22

134 59.383.670

59.383.670

138 1.119.347

1.119.347

141 92.475.300

92.475.300

142.1 78.299.035

78.299.035

142.2 19.008.840

19.008.840

Trang 23

KILOBOOK.COM 23

152 181.093.330

334.437.382

* Chi tiÕt tµi kho¶n 152:

152 (Xi m¨ng 1 ) 141.082.120

58.513.000 93.620.000

124.721.940 440.402.560,67

152 (Xi m¨ng th«) 40.011.210

10.438.030 10.438.030 22.040.000

620.000

23.875.863,2

Trang 24

KILOBOOK.COM 24

153 76.920.399

46.920.399

154 177.412.702

166.598.508,9 21.676.000 30.000.000 238.219.499,17

509.008.008,07 242.008.008,07 444.412.702

154 (Xi m¨ng 2) 60.209.300

20.000.000 166.598.508,9

219.112.508,9 212.343.508,9 66.978.300

154 (Xi m¨ng 3) 117.203.402

30.000.000 238.219.499,17

289.895.499,17 296.664.499,17 110.434.402

155 1.307.569.000

106.643.700 78.167.020 38.445.000 42.657.480 44.434.875

509.008.008,07 420.555.455 1.756 505 536,93

Trang 25

KILOBOOK.COM 25

* Chi tiÕt tµi kho¶n 155

155 (Xi m¨ng 2) 523.027.600

32.040.360

212.343.508,9 110.207.380 625.163.728,9

155 (Xi m¨ng 3) 784.541.400

296.664.499,17 106.643.700 78.167.020 38.445.000 42.657.480 44.434.875

296.664.499,17 310.348.075 503.857.824,17

157 818.184.550

23.923.500 9.919.500

828.526.165

211 11.680.930.958

775.119.697

Trang 26

KILOBOOK.COM26

Trang 27

KILOBOOK.COM27

Trang 28

KILOBOOK.COM 28

0

2.670.000 341

57.707.275

57.707.275 342

1.000.385

1.000.385 411

4.625.269.074

4.680.792.074 414

113.080.539

57.555.539

Trang 29

KILOBOOK.COM 29

156.418.731

156.418.731 461

18.041.500

18.041.500 511

109.494.800 61.512.000 30.756.000

768.900 26.814.0000

11.118.000 64.076.000

621

24.111.849,3 29.256.500 13.047.537,5

70.508.165 10.438.030 43.884.750 58.225.701,17

10.438.030 27.588.879,5

58.513.000

404.818.008,07 404.818.008,07

Trang 30

KILOBOOK.COM 30

632

78.176.020 42.675.480 20.968.560 5.332.185 23.923.500 44.434.875 9.919.500

641

4.000.000 12.000.000

974.160 403.920 2.000.000 12.000.000

2.280.000

Trang 31

KILOBOOK.COM 31

Biên bản kiểm nghiệm vật t− nhập kho Hóa đơn GTGT

2 Phiếu chi Hóa đơn GTGT

6 Phiếu chi số Hóa đơn GTGT

7 Phiếu xuất kho

8 Phiếu thu Giấy báo nợ

9

Hợp đồng kinh tế Hóa đơn GTGT Phiếu chi

10 Giấy báo nợ

12

Giấy ký nhận nợ Hóa đơn GTGT Hợp đồng kinh tế

Trang 32

KILOBOOK.COM 32

14

Phiếu nhập kho Hợp đồng kinh tế Giấy báo có

15 Giấy báo có

16 Phiếu chi

18 Phiếu thu Giấy báo có

19 Hợp đồng kinh tế Giấy báo có Giấy ký nhận nợ

20

Phiếu chi Hoấ đơn GTGT Hợp đồng kinh tế

21 Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý

22 Phiếu thu

23

Hợp đồng kinh tế Hóa đơn GTGT Phiếu chi

24 Giấy báo nợ

28 Giấy báo nợ

30 Phiếu chi

31 Hóa đơn GTGT Hợp đồng kinh tế Hợp đồng lao động

32 Phiếu thu

33 Phiếu thu

35 Giấy báo nợ Phiếu chi

Trang 33

KILOBOOK.COM 33

39

Phiếu nhập kho Hợp dồng kinh tế Hóa đơn GTGT Phiếu chi

40 Phiếu chi

41 Phiếu thu Phiếu chi

42

Phiếu xuất kho Giấy ký nhận nợ Hóa đơn GTGT Hợp đồng kinh tế

43 Phiếu thu Phiếu chi

Trang 34

KILOBOOK.COM 34

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2005

Ng−êi ghi sæ KÕ to¸n tr−ëng Thñ tr−ëng

§¬n vÞ tÝnh: VN§

Trang 35

KILOBOOK.COM 35

Ngµy th¸ng

ghi sæ Thu Chi DiÔn gi¶i Thu Chi Tån

Ghi chó

Trang 36

KILOBOOK.COM 36

Đơn vị: Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm

sổ tiền gửi

Nơi mở tài khoản giao dịch: NHNNPTNT

Số hiệu tài khoản giao dịch:

Loại tiền gửi: VNĐ

Quyển này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01

Ngày tháng mở sổ: 01/01/2005

Ngày 31 tháng 01 năm 2005

Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng

Trang 37

KILOBOOK.COM 37

Chøng

Ngµy th¸ng ghi

sæ SH NT

DiÔn gi¶i

Göi vµo Rót ra Cßn l¹i

Ghi chó

02 02 An Hoµ tr¶ thanh to¸n tiÒn 172.250.022,5 236.999.889,5

08 08 Xi m¨ng 1 cña c«ng ty Hµ

Céng cuèi kú 160808210,5

Trang 38

KILOBOOK.COM 38

Sæ

Chi tiÕt thanh to¸n

Víi ng−êi mua, ng−êi b¸n Tµi kho¶n 131,331

QuyÓn sè 01 N¨m : 2005

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2005

Ng−êi ghi sæ KÕ to¸n tr−ëng Thñ tr−ëng

Trang 39

KILOBOOK.COM 39 Đối t−ợng : Công Ty Thanh Luận

Ngày

Số Ngày Diễn giải

Thời hạn đ−ợc chiết khấu

TK đối

Ngày tháng đã thanh

Trang 40

KILOBOOK.COM 40 Đối t−ợng : Công ty Long Hà

Ngày

Số Ngày Diễn giải

Thời hạn đ−ợc chiết

khấu

TK đối ứng

Ngày tháng đã thanh toán

10 10 Long Hà thanh toán 511,3331 54.802.146 258202558 21 21 Thanh toán tiền nợ 111 90.241.140 167.961.418 25 25 Bán pin cho Long Hà 511,3331 70.482.500 238.443.918 28 28 Long Hà trả ẵ số nợ 112 101.700.206 136743712

Định dạng
Số trang	177
Dung lượng	1,06 MB