Nghiệp vụ kế toán tại Công ty Khoá Minh Khai.DOC

Nghiệp vụ kế toán tại Công ty Khoá Minh Khai.

Phần I tìm hiểu chung công ty khoá Minh Khai I Qúa trình hình thành phát triển công ty khoá Minh Khai Công ty khoá Minh Khai đợc thành lập theo định số 562/BKT ngày 05/05/1972 Bộ trởng Bộ kiến trúc (nay Bộ Xây Dựng) với tên gọi ban đầu nhà máy khoá Minh Khai Cuối năm 1973 nhà máy bắt đầu sản xuất thử Đầu năm 1974 , nhà máy thức vào sản xuất hàng loạt Ngày 05/05/1993 , theo Qyết định số 163A/BXD-TCLĐ Bộ trởng Bộ Xây Dựng Nhà máy khoá Minh Khai đợc thành lập lại tên gọi Nhà máy khoá Minh Khai nhng trực thuộc Liên hịêp xí nghiệp khí xây dựng , Bộ Xây Dựng Ngày 7/3/1994 , Thủ tớng Chính phủ định số 90/TTG việc tiếp tục xếp lại doanh nghiệp nhà nớc , Liên hiệp xí nghiệp khí xây dựng đợc tổ chức thành Tổng công ty khí xây dựng Nhà máy khoá Minh Khai đợc đổi tên thành Công ty khoá Minh Khai Công ty đợc tổ chức hoạt động theo Điều lệ tổ chức hoạt động công ty Cơ khí Xây Bộ trởng Bộ Xây Dựng phê chuẩn Điều lệ tổ chức hoạt động công ty khoá Minh Khai hội đồng quản trị Tổng công ty Cơ khí xây dựng phê chuẩn theo định số 189/HĐQT ngày 17/02/1998 chủ tịch hội đồng quản trị Công ty khoá Minh Khai có tên giao dịch trụ sở làm việc nh sau: - Tên công ty : Công ty khoá Minh Khai - Tên giao dịch quốc tế : Minhkhai lock company - Trơ së cđa c«ng ty : 125D Minh Khai Hai Bà Trng Hà Nội - Điện tho¹i : 04.8663035 - Fax : 04.6240714 LÜnh vực sản xuất kinh doanh công ty : + Sản xuất thiết bị , máy móc cho ngành xây dựng , vật liệu xây dựng công trình đô thị ; + Sản xuất phụ tùng phụ kiện kim loại ; + Kinh doanh sản phẩm khí xây dựng ; + Lắp đặt máy móc thiết bị hệ thống điện nớc cho công trình xây dựng công nghiệp dân dụng , trang trí nội ngoại thất ; + Xây dựng công trình công nghiệp dân dụng công trình kỹ thuật hạ tầng II.Chức nhiệm vụ, cấu tổ chức quản lý công ty Để đảm bảo cho máy quản lý hoạt động động sáng tạo , nhạy bén tổ chức điều hành sản xuất kinh doanh , thích ứng với chế thị trờng , có giải pháp tổ chức sản xuất kinh doanh phù hợp , đem lại hiệu kinh tế cao , đồng thời tạo môi trờng thuận lợi vho hoạt động quản lý Giám đốc đợc chủ động sáng tạo , phù hợp với yêu cầu chế , sở quyền , nghĩa vụ , trách nhiệm trớc quan chủ quản cấp pháp luật , máy quản lý công ty khoá Minh Khai đợc tổ chức theo mô hình sau : Sơ đồ máy công ty Ban giám đốc Phòng tổ chức hành Phòng kế hoạch đầu tư Phòng kỹ Phòng Phòng thuật kinh Xí KCS Phân xcông nghiệp ởng doanh nghệ khí I bóng , mạ , sơn Phòng Phântài vụ xởng lắp khoá Phân xư ởng khí điện Phân xư ởng kết cấu thép Chức , nhiệm vụ bé phËn , phßng ban nh sau : - Ban giám đốc gồm Giám đốc phó giám đốc Giám đốc công ty , trực tiếp điều hành quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty , chịu trách nhiệm chung hoạt động sản xuất kinh doanh trớc nhà nớc tập thể cán công nhân viên (từ huy động vốn , đảm bảo sản xuất kinh doanh có lÃi , đảm bảo đầy đủ công ăn việc làm thu nhập cho công nhân viên đến việc phân phối thu nhập nghĩa vụ Nhà nớc ) Giám đốc công ty giao nhiệm vụ quyền hạn cụ thể cho phòng ban thực trách nhiệm quyền hạn đợc giao , đồng thời yêu cầu phòng ban , phân xởng , xí nghiệp phải thực nghiêm chỉnh có chế độ báo cáo thờng xuyên , định kỳ cho giám đốc Phó giám đốc công ty gồm : + Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật + Phó giám đốc phụ trách kinh doanh + Phó giám đốc phụ trách sản xuất Phó giám đốc ngời giúp việc cho Giám đốc , phó giám đốc điều hành hoạt động lĩnh vực hoạt động công ty , chịu trách nhiệm trớc giám đốc trớc pháp luật nhiệm vụ đợc phân công - Các phòng ban chức theo yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh chịu lÃnh đạo trực tiếp ban giám đốc giúp đỡ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh + Phòng tổ chức hành : có nhiệm vụ bố trí xếp lao động công ty số lợng , trình ®é nghiƯp vơ , tay nghỊ phï hỵp víi tõng phòng ban , -Trờng hợp nhập kho vật liệu từ ngn tù gia c«ng chÕ biÕn : vËt liƯu đợc giao đến , cán KCS vào phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội để kiểm tra số lợng , chất lợng , quy cách vật liệu viết phiếu KCS Sau cán cung tiêu làm thủ tục nhập kho viết phiếu nhập kho vào số lợng thực nhập (trên KCS) -Trờng hợp nhập kho vật liệu từ nguồn thuê gia công chế biến : Khi vật liệu đợc giao đến , vào phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội , Hoá đơn GTGT bên gia công viết , cán KCS kiĨm tra vỊ sè lỵng , chÊt lỵng , quy c¸ch vËt liƯu råi viÕt PhiÕu kiĨm tra KCS Sau , cán cung tiêu làm thủ tục nhập kho viết phiếu nhập vật t vào số lợng vật liệu thực nhập (trên phiếu KCS) *Xt kho NVL , CCDC : C¸c tỉ trëng sản xuất phân xởng sau xác định số NVL cần thiết sử dụng , gửi sổ yêu cầu cung cấp vật t lên phòng kế hoạch vật t C¸n bé cung øng vËt t xem xÐt yêu cầu viết phiếu xuất kho theo số lợng yêu cầu Phiếu xuất kho phải đợc lập thành liên : +Liên : Phòng kế hoạch vật t giữ +Liên : Thủ kho sử dụng để hạch toán chi tiết , cuối tháng chuyển cho kế toán NVL +Liên : Giao cho ngêi vËn chun vËt t chun vỊ bé phËn sư dụng Kế toán chi tiết nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ công ty khoá Minh Khai 5.1.Các loại chứng từ đợc sử dụng cho kế toán nguyên vật liệu ,công cụ dụng cụ công ty khoá Minh Khai - Các chứng từ bắt buéc gåm : + PhiÕu nhËp kho vËt t + PhiÕu xuÊt kho vËt t + PhiÕu xuÊt kho kiêm vận chuyển nội + Biên kiểm kê vật t + Hoá đơn + Hoá đơn cớc vận chuyển Đối với chứng từ đòi hỏi phải lập kịp thời , đầy đủ theo ®óng quy ®Þnh vỊ mÉu biĨu , néi dung , phơng pháp lập , ngời lập chứng từ phải chịu trách nhiệm tính hợp lý , hợp pháp chứng từ nghiệp vụ kinh tế tài ph¸t sinh - C¸c chøng tõ híng dÉn : + Biên kiểm nghiệm + Phiếu xuất vật t theo hạn mức + Phiếu báo vật t lại cuối kỳ +Giấy đề nghị duyệt mua Mọi chứng từc phải đợc tổ chức luân chuyển theo trình tự thời gian hợp lý kế toán trởng quy định 5.2 Phơng pháp hạch toán chi tiết : Hiện , Công ty áp dụng phơng pháp ghi sổ số d Điều hoàn toàn phù hợp với tình hình cụ thể công ty : có chủng loại vật t nhiều , tình hình nhập xuất diễn thỡng xuyên , công ty đà xây dựng đợc hệ thống giá hạch toán , trình độ chuyên môn cán kế toán vững vàng kho : +Hàng ngày , vµo PhiÕu nhËp kho , PhiÕu xt kho , thđ kho ghi số lợng thực nhập , thực xuất vào thẻ kho Thẻ kho đợc mở cho danh điểm vật t , chứng từ đợc ghi vào thẻ dòng Đến cuối ngày thủ kho tính số tồn vật t +Cuối tháng vào số tồn thẻ kho vật t ghi vào sổ số d phòng kế toán : +Cứ tháng lần , kế toán vËt t xuèng kho nhËn PhiÕu nhËp kho , PhiÕu xuất kho tiền hành định khoản +Từ Phiếu nhập kho kế toán vật t ghi vào bảng kê nhập vật t cho đối tợng sử dụng , bảng đợc mở riêng cho nguồn nguyên vật liÖu nhËp kho (ghi cã TK111 , 112 , 331 , ) Bảng kê nhập có kết cấu nhiều cột t ơng ứng với loại vật liệu nhập ( 1521 , 1522 , 1523 , 1524 , 1528 ) , dòng tơng ứng với phiếu nhập Trị giá nguyên vật liệu đợc ghi bảng kê nhập đợc tính dựa số lợng đơn giá hạch toán Phiếu nhập +Từ Phiếu xuất kho , kế toán vật t ghi vào bảng kê xuất vật t theo đối tợng sử dụng , bảng kê đợc mở riêng cho loại vật liệu ( 1521 , 1522 , 1523 , 1524 , 1528 ) , bảng đợc chia thành nhiều cột , cột tơng ứng với đối tợng sử dụng (từng loại sản phẩm , ) , dòng tơng øng víi mét phiÕu xt §Ĩ theo dâi viƯc xuất dùng nguyên vật liệu , công ty sử dụng bảng phân bổ nguyên vật liệu Cuối tháng kế to¸n kiĨm tra thđ kho cã ghi chÐp , tÝnh toán khối lợng vật liệu tồn kho cuối tháng thẻ kho hay không , khớp kế toán ký xác nhận ghi vào cột giá trị sổ số d Phiếu nhập kho Bảng kê nhập vật tư Bảng luỹ Thẻ kho Sổ số dư kế nhập xuất Phiếu xuất kho Bảng kê xuất tồn Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu hàng tháng 6.Kế toán tổng hợp nhập , xuất nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ công ty khoá Minh Khai Thực tế công ty khoá Minh Khai tổ chức kế toán tổng hợp theo phơng pháp kê khai thờng xuyên , nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ thuế *Các tài khoản sử dụng : TK152 , TK111 , TK112 , TK113 , TK141 , TK154 ,TK331 Trong : -TK 152 đợc mở chi tiết thành tài khoản cấp tơng ứng với cách phân loại NVL công ty -TK 331 đợc mở thành sổ chi tiết theo dõi toán với ngời bán *Kế toán tổng hợp tăng nguyên vật liệu công ty : Căn để ghi tăng NVL , CCDC nhập kho Phiếu nhập kho , biên kiểm tra vật t , hoá đơn , chứng từ khác có liên quan đến việc thu mua -Nhập NVL mua toán chậm +Nếu bên bán vận chuyển đến tận kho Công ty (chi phí vận chuyển đà cộng vào giá bán ghi hoá đơn GTGT) , vào phiếu nhập kho , hoá đơn GTGT kế toán ghi : Nợ TK 152 , 153 -(Giá mua cha có thuế GTGT) Nợ TK 133-(Thuế GTGT đợc khấu trừ) Có TK 331-Phải trả cho ngời bán (Tổng giá toán) Khi toán kế toán ghi : Nợ TK 331-Phải trả cho ngêi b¸n Cã TK 111, 112 , 311 , +Nếu phát sinh chi phí công ty phải tự vận chuyển NVL , CCDC , vào phiếu chi giấy biên nhận , kế toán hạch toán : Nợ TK 152 , 153-(Chi phí vận chuyển) Nợ TK 133-(Thuế GTGT đợc khấu trừ) Có TK 111-(Số tiền phải trả) Các bút toán đợc kế toán thực vào cuối tháng phần mềm kế toán máy Từ hình đăng nhập phần mềm kế toán Acpro , kế toán ghi đầy đủ ngời sư dơng” , “mËt khÈu” vµ nhÊn vµo nót “chÊp nhận công ty khoá Minh Khai , tất nhân viên kế toán sử dụng tên ngời sử dụng mật sau chơng trình cho phép ngời sử dụng làm việc với phần mềm Để nhập số liệu : từ chứng từ kế toán ô loại chứng từ chọn Phiếu khác , nhấn vào Thêm Sau kế toán ghi đầy đủ vào ô Số chứng từ , Ngày chứng từ , Diễn giải theo nội dung thể Hoá đơn Phiếu nhập kho Nếu doanh nghiệp tiền mặt cho chi phí vận chuyển cột TK nợ ghi 152 , 153 vào hai dòng , dòng tơng ứng với trị giá NVL , CCDC nhập kho đợc ghi Hoá đơn cột Số tiền , dòng ứng với sè tiỊn doanh nghiƯp ... hành kỷ luật toán , chấp hành dự toán Phần II Nghiệp vụ kế toáN I- Tìm hiểu chung mặt nghiệp vụ kế toán Công ty khoá Minh Khai đơn vị sản xuất có quy mô vừa , có đội ngũ cán kế toán với trình... Chế độ kế toán áp dụng công ty Chế độ kế toán áp dụng công ty theo định 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 Bộ trởng tài việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp - Niên độ kế toán : 1/1 kết thúc... trị Công ty khoá Minh Khai có tên giao dịch trụ sở làm việc nh sau: - Tên công ty : Công ty khoá Minh Khai - Tên giao dịch quốc tế : Minhkhai lock company - Trơ së cđa c«ng ty : 125D Minh