Hoàn thiện công tác kế toán tổng hợp tại Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội (các nghiệp vụ)(kế toán tổng hợp).DOC

Hoàn thiện công tác kế toán tổng hợp tại Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội (các nghiệp vụ)(kế toán tổng hợp

1 Mục lục Lời nói đầu PhÇn I:Đặc điểm chung Công ty I Lịch sử hình thành phát triển .7 II Đặc điểm tổ chức máy kế qu¶n lý .8 III Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm .11 IV Đặc điểm tổ chức hoạt ®éng s¶n xuÊt kinh doanh .14 V Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 16 Tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n 16 Hệ thống tài khoản áp dụng 17 H×nh thøc kÕ to¸n ¸p dơng 18 Phần ii:thực trạng công tác hạch toán kế toán Công ty (Quý III năm 2001) I Số d đầu kỳ tài khoản 20 II Sè d chi tiÕt c¸c tài khoản 21 III C¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh 21 IV Định khoản c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh 31 V Bảng cân đối kế toán 46 Ch¬ng I: Hạch toán tài sản cố định A.Hạch toán tăng, giảm TSC§ 47 I.Hạch toán chi tiết tăng, giảm TSCĐ 47 1.Hạch toán chi tiết tăng TSCĐ 47 2.Hạch toán chi tiết giảm TSCĐ 54 II.Hạch toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ 54 B.Hạch toán khấu hao TSC§ 63 I.Phơng pháp tính khấu hao TSCĐ .63 II.C¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh .67 Ch¬ng II: KÕ toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ A.Đặc điểm vật liệu tình hình thực kế hoạch cung cấp NVL công ty 70 B.H¹ch toán nguyên vật liệu 70 I.Hạch toán chi tiết NVL 71 1.Hạch toán nhập NVL 71 2.Hạch toán xuất NVL .100 II.Hạch toán tổng hợp NVL .116 Chơng III: Hạch toán lơng khoản trích theo lơng A.Hạch toán lao động mặt thời gian, số lợng kết lao động 122 B.Cơ cấu lao động Công ty 122 C.H¹ch toán lơng khoản trích theo lơng .125 I.Quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ trích theo lơng .125 1.Q tiỊn l¬ng 125 2.Quü BHXH, BHYT, KPC§ .125 II.Hạch toán lơng khoản trích theo lơng 126 Phơng pháp hạch toán lơng khoản trích theo lơng 126 2.Các nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh 129 Chơng IV: Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm A.Phơng pháp kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm I.Đối tợng tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp 138 II.Phơng pháp đánh giá sản phẩm dở dang 139 III.Phơng pháp tính giá thành 141 B.TËp hỵp chi phÝ sản xuất tính giá thành sản phẩm I.Kế toán tËp hỵp chi phÝ NVL trùc tiÕp .148 II.Kế toán tập hợp phân bổ chi phí nhân công trực tiếp 154 III Kế toán tập hợp phân bổ chi phí sản xuất chung 164 Chơng V: Kế toán thành phẩm, lao vụ hoàn thành 1.Chứng từ kế toán 174 2.KÕ toán tổng hợp thành phẩm 174 Chơng VI: Kế toán tiêu thụ thành phẩm A.Tình hình quản lý thành phẩm tiêu thụ thành phẩm 186 I.Đánh giá thành phẩm .186 II.Các phơng thức bán hàng .187 B.Hạch toán phơng thức bán hàng 188 I.Hạch toán tiêu thụ trực tiÕp 188 II.H¹ch toán tiêu thụ trực phơng thức chuyển hàng chê chÊp nhËn 190 III.Hạch toán bán hàng đại lý ký göi 191 IV.Hạch toán bán hàng trả góp 193 V.Hạch toán tiêu thụ nội .194 Ch¬ng VII: KÕ to¸n vèn b»ng tiỊn A.KÕ to¸n vèn b»ng tiỊn mỈt 196 I.Thu tiền mặt quỹ Công ty 196 II.Chi tiỊn mỈt 203 B.KÕ toán vốn tiền gửi ngân hàng 213 I.Thu tiền gửi ngân hàng q C«ng ty 213 II.Rót tiền gửi ngân hàng chi cho hoạt động Công ty 218 Chơng VIII: Kế toán nghiệp vụ toán A.Kế toán thuế VAT đợc khấu trừ 221 B.KÕ toán khoản phải thu khách hàng .228 C.Kế toán khoản phải trả ngời b¸n 232 D.KÕ to¸n khoản toán với ngân sách 235 Chơng IX: Trình tự kế toán xác định kết kinh doanh Kế toán xác định kết kinh doanh .243 Ch¬ng X: Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài .244 Phần iii: Đánh giá chung kế toán tổng hợp công ty Đánh giá chung kế toán tổng hợp công ty 246 KÕt luËn 253 LờI NóI ĐầU Trong điều kiện kinh tế thị trờng, với chế quản lý kinh tế, thực hạch toán kinh doanh, để tồn phát triển, doanh nghiệp phải đảm bảo tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh có lÃi Để thực đợc yêu cầu đó, doanh nghiệp phải quan tâm tới tất khâu trình sản xuất từ bá vèn cho ®Õn thu vèn vỊ Mn đạt đợc điều này, doanh nghiệp phải áp dụng tổng hợp biện pháp biện pháp quan trọng hàng đầu thiếu đợc việc quản lý mặt trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Là sinh viên thực tập phòng tài vụ Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội, em nhận thấy công tác kế toán Công ty đà tơng đối có nếp, đáp ứng đợc yêu cầu quản lý Công ty mức độ định Kế toán Công ty giữ vai trò quan trọng có nhiều vấn đề cần đợc quan tâm Do đó, sở phơng pháp luận đà học qua thời gian tìm hiểu thực tế Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội với bảo cô Đặng Thu Hà- Kế toán trởng đặc biệt giúp đỡ tận tình thầy giáo Nguyễn Ngọc Toản, em thực Báo cáo với đề tài: Hoàn thiện công tác kế toán tổng hợp Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội Với mong muốn sâu tìm hiểu phần thực hành kế toán, từ kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tổng hợp Mục đích nghiên cứu báo cáo: Tìm hiểu công tác kế toán nói chung doanh nghiệp sản xuất công tác kế toán tổng hợp nói riêng Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội Đánh giá nét đặc thù công tác kế toán kế toán tổng hợp Đa kiến nghị, giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán Đối tợng phạm vi nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu công tác kế toán Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội Lấy số liệu quý III năm 2001 để minh hoạ Phơng pháp nghiên cứu: Vận dụng phơng pháp thống kê, phơng pháp phân tích, phơng pháp so sánh, phơng pháp tổng hợp lý luận phơng pháp kế toán Kết cấu Báo cáo: ã Lời mở đầu: Đề cập tính cấp thiết đề tài ã Phần I: Giới thiệu chung Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội ã Phần II: Tình hình thực tế công tác kế toán tổng hợp Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội ã Phần III: Hoàn thiện công tác kế toán tổng hợp Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội ã Kết luận Phần I ĐặC ĐIểM CHUNG Về CÔNG TY Thiết bị kỹ thuật đIện Hà nội I Lịch sử hình thành phát triển Công ty: Tên Công ty : Công ty thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội Loại hình doanh nghiệp : Doanh nghiƯp nhµ níc Trơ së chÝnh : 14-16 Hµm Long Ngành nghề : Sản xuất-kinh doanh dây điện cáp điện Giám đốc : Đỗ Văn Vợng Số tài khoản tiền VN : 710- 00117 Ngân hàng Công thơng VN Công ty thiết bị kỹ thuật điện doanh nghiệp Nhà nớc,hạch toán kinh tế độc lập,tự chủ tài chính,kỹ thuật trực thuộc sở Công nghiệp Hà Nội, đơn vị kinh tế sở thuộc sở hữu toàn dân đây, tập thể công nhân viên chức sử dụng máy móc thiết bị, nguyên vật liệu, tiền vốn t liêu sản xuất khác để khai thác chế tạo sản phẩm công nghiệp phục vụ nhu cầu xà hội kinh doanh theo chế độ hạch toán kinh tế Trụ sở công ty 14- 16 Hàm Long, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Ngành nghề kinh doanh công ty là: sản xuất, bán buôn, bán lẻ loại dây điện, cáp điện Bên cạnh đó, Công ty có hoạt động kinh doanh khác, đặc biệt cho thuê nhà văn phòng, dÃy nhà tầng Công ty coi hoạt động kinh doanh phụ Trớc đây, Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội mang tên Xí nghiệp sửa chữa điện dân dụng, thành lập ngày 20-10-1976 theo QĐ số 421/TCCQ sở Hợp tác xà hợp cũ Ngày 23-9-1993 xí nghiệp đổi tên thành Công ty thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội theo QĐ số 5497/ QĐUB Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội Từ đợc thành lập đến nay, Công ty đà tự cân lực sản xuất thực tế xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm gửi lên cấp duyệt giao nhiệm vụ thức Vì vậy, Công ty đơn vị hoàn thành toàn diện kế hoạch nhà nớc giao cho Ngoài ra, Công ty đà chủ động tạo thêm nguồn vật t, mở rộng thêm số mặt hàng đáp ứng nhu cầu thị trờng, tăng thêm nguồn vốn tự có Công ty tích luỹ cho Nhà nớc Cơ sở sản xuất công ty số 13, quốc lộ thuộc xà Ngọc Hồi, Thanh Trì, Hà Nội với hàng chục loại máy móc, thiết bị ngoại nhập tự chế dùng cho sản xuất Dây điện, mặt hàng công ty đợc chế tạo nguyên liệu nhập khẩu: đồng dây nhựa hạt PVC Quá trình sản xuất đồng dây ỉ3 Qua máy kéo rút to, nhá xuèng Ø 1.5- Ø 0.2 Sau ®ã qua máy bện, bện thành cụm 12,14,16 112 sợi tuỳ cỡ to nhỏ Từ dây bện qua máy đùn nhựa trở thành dây điện loại, sau qua máy thành phẩm thành cuộn dây điện, dây cáp từ 100 đến 1000 m dây thành phẩm II Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty: Số lao động doanh nghiệp 114 ngời, đó: - Công nhân sản xuất 60 ngời chiếm 61% số công nhân bậc cao kỹ s 15 ngời - Nhân viên bán hàng phục vụ sản xuất 17 ngời - Cán bộ, nhân viên quản lý: 24 ngời 11 ngời cử nhân Sơ đồ cấu tổ chức quản lý Công ty: Giám đốc Phó GĐ kỹ thuật Phòng KT Phòng KCS Phó GĐ kinh doanh Tổ tiếp thị Cửa hàng GTSP Phòng kế hoạch Phòng tài vụ PX bƯn rót Phßng tỉ chøc PX PVC Phßng hành PX khí Phòng bảo vệ Cửa hàng động Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội tổ chức quản lý theo mô hình trực tuyến tham mu, hoạt động sản xuất kinh doanh chịu đạo ban giám đốc Ban giám đốc lÃnh đạo chung đạo trực tiếp đến phòng ban, phân xởng Giám đốc Công ty đứng đầu máy quản lý, ngời chịu trách nhiệm chung mặt hoạt động sản xuất kinh doanh, đời sống cán công nhân viên Công ty Ngoài việc uỷ quyền cho phó giám đốc, giám đốc trực tiếp huy thông qua trởng phòng quản đốc phân xởng Ban giám đốc Công ty gồm ngời: -Một giám đốc phụ trách chung -Một phó giám đốc phụ trách kỹ thuật -Một phó giám đốc phụ trách kinh doanh Cơ cấu phòng ban Công ty để phục vụ sản xuất, tiêu thụ sản phẩm, quản lý sản phẩm lao động phục vụ đời sống cán công nhân viên gồm: -Phòng kỹ thuật: Có trách nhiệm nghiên cứu thiết kế sản phẩm áp dụng khoa học công nghệ nhằm nâng cao chất lợng mẫu mÃ, đáp ứng nhu cầu thị trờng có đủ sức cạnh tranh với mặt hàng loại -Phòng KCS: Kiểm tra chất lợng, mÉu m· s¶n phÈm tríc nhËp kho 10 -Phòng kế hoạch: Giúp giám đốc nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh Công ty rõ ràng kịp thời, lập kế hoạch, chiến lợc kinh doanh ngắn dài hạn: ký kết hợp đồng kinh tế, nghiên cứu tìm hiểu mở rộng thị trờng, đề kế hoạch cung ứng vật t, thiết bị công nghệ, tiêu thụ sản phẩm, thiết lập cửa hàng đại lý, giới thiệu sản phẩm phòng kế ho¹ch gåm kho: Kho trùc thuéc kho vËt t kho thành phẩm -Phòng tài vụ: Có nhiệm vụ đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Tổ chức thực toàn công tác kế toán, lập kế hoạch tổ chức thực kế hoạch công tác tài Có trách nhiệm việc hạch toán chi phí, ghi chép vào sổ sách kế toán, tổ chức công tác kế toán, tài theo chế độ hành tài Cung cấp thờng xuyên đầy đủ thông tin tiền tệ, sản phẩm chi phí để phục vụ cho lÃnh đạo đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Phòng tài vụ: Cấp phát tiền lơng Quản lý hoá đơn Quản lý tiền -Phòng tổ chức: Thực chức tổ chức quản lý, xếp cán bộ, công nhân phân xởng toàn Công ty cho phù hợp Thực chế độ bảo hộ lao động, an toàn, vệ sinh lao động, sách tiền lơng, bảo hiểm xà hội, khen thởng, kỷ luật theo quy định nhà nớc ngời lao động Kiểm tra, theo dõi việc chấp hành kỷ luật lao động quy định phạm vi Công ty Để sản xuất sản phẩm, Công ty có phân xởng: -Phân xởng bện rút -Phân xởng PVC 197 Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội Phiếu xuất kho Ngày 17 tháng năm 2001 Số: 08 Nợ TK: 632 Có TK: 155 Họ, tên ngời nhận hàng: Công ty TNHH Đại La Lý xuất kho: dây điện lõi Xuất kho: thành phẩm S Tên vật t T A B Dây điện lõi Cộng Đơn số T Mà vị C tính D m Số lợng Theo Thực chứng từ 50.000 Đơn giá Thành tiền xuÊt 50.000 378,03 18.901.500 18.901.500 Céng thµnh tiền (Viết chữ):Mời tám triệu chín trăm linh nghìn năm trăm đồng Xuất, ngày 17 tháng năm 2001 Thủ trởng đơn vị Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho (Ký,Họ tên) (Ký,Họ tên) (Ký,Họ tên) (Ký,Họ tên) Hoá đơn (GTGT) Liên 2: giao khách hàng MÉu sỉ: 02 GTGT- 3LL Ký hiƯu: AA/ 98 Sè: 08 198 Ngày 17 tháng năm 2001 Đơn vị bán: Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội Địa chỉ: Tài khoản: 710- 00117 Điện thoại Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Thanh Thuỷ Đơn vị: Công ty TNHH Đại La Tài khoản: Hình thức toán: Tiền mặt STT Tên hàng hoá Dây điện lõi Đơn vị Số l- tính m Đơn giá Thành tiền ợng 50.000 485 24.250.000 Cộng hàng hoá: 24.250.000 Thuế suất GTGT: 10% TiỊn th GTGT: 2.425.000 Tỉng céng tiỊn toán: 26.675.000 Số tiền viết chữ: Hai sáu triệu sáu trăm bảy mơi năm nghìn đồng chẵn Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội Phiếu thu Ngày 17 tháng năm 2001 Nợ TK 111 199 Có TK 511,3331 Họ tên ngời nộp tiền: Nguyễn Thanh Hà Địa chỉ: Công ty TNHH Đại La Lý nộp: Trả tiền mua dây điện lõi Số tiền: 26.675.000 (Viết chữ) Hai sáu triệu sáu trăm bảy mơi năm nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc: Đà nhận đủ số tiền (Viết chữ): Hai sáu triệu sáu trăm bảy mơi năm nghìn đồng chẵn Thủ trởng đơn vị Kế to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Ngêi nép Thđ q (Ký,hä tên,đóng (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) dấu) 200 II.Chi tiền mặt: 1.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: -NV1: Phiếu chi tiền mặt số 01 ngày 9/ 7/ 2001 Chi tiền mặt tạm ứng cho Trần Văn Kha tập huấn công tác 3.000.000 đồng -NV2: Phiếu chi tiền mặt số 02 ngày 10/ 7/ 2001 cho việc quảng cáo 10.000.000 đồng -NV3: Nhận đợc giấy đòi tiền việc vận chuyển vật t, hàng hoá, công ty toán tiền mặt, phiếu chi tiền mặt số 03 trị giá 1.050.000 đồng, VAT 5% = 52.500 đồng NV4: Phiếu chi tiền mặy số 04 cho việc tiếp khách hàng 1.500.000 đồng NV5: Phiếu nhập kho sè 04 ngµy 16/ 7/ 2001 NhËp kho 1.300 kg nhựa với đơn giá 8.910 đ/ kg, thuế VAT 10% PhiÕu chi tiỊn mỈt sè 05 -NV6: PhiÕu chi tiỊn mặt số 06 ngày 21/ 7/2001 Mua máy vi tính để phục vụ cho phận bán hàng: giá mua 6.500.000 ®, VAT 10% = 650.000 ® Thêi gian sử dụng năm -NV7: Phiếu chi tiền mặt số 07 ngày 28/ 7/ 2001 chi toán tiền điện, nớc, điện thoại 3.080.000 đ phân bổ cho đối tợng sau: -Phân xởng sản xuất : 1.500.000 đ Trong ®ã: d©y ®iƯn 12 lâi: 800.000 ® D©y ®iƯn lõi: 700.000 đ -Bộ phận bán hàng: 400.000 đ -Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 900.000 đ Thuế VAT 10% -NV8: PhiÕu nhËp kho sè 05 ngµy 1/ 8/ 2001 với số lợng 4.857 kg dây đồng, đơn giá 30.000 đ/ kg VAT 10% Cha trả tiền cho Công ty Bạch Dơng 201 -NV9: Phiếu chi tiền mặt số 09 ngày 11/ 8/ 2001 trả tiền nghiệp vụ 28 -NV10: Phiếu chi tiền mặt số 10 ngày 13/ 8/ 2001 Chi 1.000.000 ® tiỊn vËn chun, VAT 5% -NV11: Phiếu chi tiền mặt số 11 ngày 15/ 8/ 2001 chi tiếp khách 1.500.000 đ -NV12: Phiếu nhập kho số 06 nhập 1.500 kg nhựa: đơn giá 8.910 đ/ kg VAT 10% Phiếu chi tiền mặt số 12 ngày 17/ 8/ 2001 -NV13: PhiÕu chi tiỊn mỈt sè 13 cho viƯc vËn chun, bèc dì 800.000 ®, VAT 5% -NV14: Phiếu chi tiền mặt số 14 ngày 24/ 8/ 2001 trả cho Công ty TNHH Việt Hoà, số tiền 76.000.000 đ -NV15: Phiếu nhập kho số 07 ngày 25/ 8/ 2001: số lợng 2000 kg nhựa, giá mua 8910 đ/ kg VAT 10% Phiếu chi tiền mặt số 15 ngày 25/ 8/ 2001 -NV16: Phiếu chi tiền mặt số 16 ngày 27/ 8/ 2001 trả cho Công ty cổ phần Nam Hà với số tiền 20.000.000 đ -NV17: Phiếu chi tiền mặt số 17 ngày 28/ 8/ 2001: chi toán tiền điện, nớc đợc phân bổ cho đối tợng sau: -Phân xởng sản xuất: Dây ®iƯn 12 lâi: 1.200.000 ® D©y ®iƯn lâi: 800.000 đ -Bộ phận bán hàng: 500.000 đ -Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 1.000.000 đ VAT 10% NV18: Trả lơng cho cán công nhân viên tiền mặt Phiếu chi tiỊn mỈt sè 18 202 -NV19: PhiÕu nhËp kho số 09 ngày 4/ 2001 với số lợng 5.000 kg nhựa, giá mua 8910 đ/ kg, trả tiỊn mỈt PhiÕu chi tiỊn mỈt sè 19 -NV20: PhiÕu chi tiỊn mỈt sè 20 cho viƯc vËn chun, bèc dỡ 1.000.000 đ, VAT 5% NV21: Phiếu chi tiền mặt số 21 để tiếp khách 1.000.000 đ -NV22: Phiếu nhËp kho sè 09 NhËp 2.600 kg nhùa, gi¸ mua 8.910 đ/ kg Phiếu chi tiền mặt số 22 ngày 22/ 9/ 2001 -NV23:Trả tiền mặt cho cán công nhân viên tiền lơng sau đà trích BHXH, BHYT, KPCĐ 2.Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh đó: Đơn vị tính: VNĐ NV1: Nợ TK 141 Cã TK 111 : 3.000.000 : 3.000.000 NV2: Nỵ TK 641 Cã TK 111 : 10.000.000 : 10.000.000 NV3: Nỵ TK 156(2) Nỵ TK 133 Cã TK 111 : 1.050.000 : 52.500 : 1.102.500 NV4: Nỵ TK 642 Cã TK 111 : 1.500.000 : 1.500.000 -NV5: Nỵ TK 152(Nhùa) : 11.583.000 203 Nỵ TK 133 : 1.158.300 Cã TK 111 : 12.741.300 NV6: Nỵ TK 211 : 6.500.000 Nỵ TK 133 : 650.000 Cã TK 111 : 7.150.000 NV7: Nỵ TK 627 : 1.500.000 (Trong đó: dây điện 12 lõi dây điện lõi : 800.000 : 700.000) Nợ TK 641 : 400.000 Nỵ TK 642 : 900.000 Nỵ TK 133 : 280.000 Cã TK 111 : 3.080.000 NV8: Nỵ TK 334 Cã TK 111 : 110.920.000 : 110.920.000 NV9: Nợ TK 331(Bạch Dơng) Có TK 111 : 145.710.000 : 145.710.000 NV10: Nỵ TK 156(2) : 1.000.000 Nỵ TK 133 : 50.000 : 1.050.000 : 1.500.000 : 1.500.000 Cã TK 111 NV11: Nỵ TK 641 Cã TK 111 NV12: 204 Nỵ TK 152(Nhùa) : 13.365.000 Nỵ TK 133 : Cã TK 111 1.336.500 : 14.701.830 NV13: Nỵ TK 156(2) : 800.000 Nỵ TK 133 : 40.000 : 840.000 Cã TK 111 NV14: Nợ TK 331(CT Việt Hoà) Có TK 111 : 76.000.000 : 76.000.000 NV15: Nỵ TK 152(Nhùa) : 17.820.000 Nỵ TK 133 : 1.782.000 Cã TK 111 : 19.602.000 NV16: Nợ TK 331(CT cổ phần Nam Hà) : 20.000.000 Cã TK 111 : 20.000.000 NV17: Nỵ TK 627 : 2.000.000 (Trong đó: Dây điện 12 lõi: 1.200.000 Dây điện lâi: 800.000) Nỵ TK 641 : Nỵ TK 642 : 1.000.000 Nỵ TK 133 : Cã TK 111 500.000 350.000 : 3.850.000 NV18: Nỵ TK 334 Cã TK 111 : 102.000.000 : 102.000.000 205 NV19: Nỵ TK 152(Nhùa) : 44.550.000 Nỵ TK 133 : 4.455.000 Cã TK 111 : 49.005.000 NV20: Nỵ TK 156(2) : 1.000.000 Nỵ TK 133 : Cã TK 111 50.000 : 1.050.000 NV21: Nỵ TK 641 Cã TK 111 : 1.000.000 : 1.000.000 NV22: Nỵ TK 152(nhùa) : 23.166.000 Nỵ TK 133 : 2.316.600 Cã TK 111 : 25.482.600 NV23: Nỵ TK 627 : 2.000.000 Nỵ TK 641 : 600.000 Nỵ TK 642 : 700.000 Nỵ TK 133 : 130.000 Cã TK 111 : 1.430.000 NV24: Nợ TK 334 Có TK 111 3.Các chứng từ liên quan: : 107.250.000 : 107.250.000 206 Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội Phiếu nhập kho Ngày 16 tháng năm 2001 Số: 04 Nợ TK: 152 Có TK: 331 Họ, tên ngời giao hàng: Công ty Phơng Long Theo HĐ sốngày 16 tháng năm 2001 Nhập kho: Vật t S Tên vật t T A B Nhựa Đơn số T Mà vị C tÝnh D kg Sè lỵng Theo Thùc chøng tõ 1.300 Đơn giá Thành tiền nhập 1.300 8910,22 Cộng 11.583.000 11.158.300 Cộng thành tiền (Viết chữ):Mời triệu năm trăm tám mơi ba nhgìn đồng chẵn Nhập, ngày 16 tháng năm 2001 Thủ trởng đơn vị Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho (Ký,Họ tên) (Ký,Họ tên) (Ký,Họ tên) (Ký,Họ tên) Hoá đơn (GTGT) Liên 2: giao khách hàng Mẫu sổ: 02 GTGT- 3LL Ký hiƯu: AA/ 98 Sè: 04 207 Ngµy 16 tháng năm 2001 Đơn vị bán: Công ty Phơng Long Địa chỉ: Tài khoản: Điện thoại Họ tên ngời mua hàng: Phạm Tú Uyên Đơn vị: Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội Tài khoản: 710- 00117 Hình thức toán: Tiền mặt STT Tên hàng hoá Nhựa Đơn vị Số l- tính Kg Đơn giá Thành tiền ợng 1.300 8910,22 11.583.000 Cộng hàng hoá: 11.583.000 Th st GTGT: 10% TiỊn th GTGT: 1.158.300 Tỉng céng tiền toán: 12.741.300 Số tiền viết chữ: Mời hai triệu bảy trăm bốn mơi mốt nghìn ba trăm đồng Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội Phiếu chi Số 05 Ngày 16 tháng năm 2001 Nợ TK 152, 133 Cã TK 111 Hä tªn ngêi nhËn tiỊn: Ngun Vân Anh Địa chỉ: Công ty Phơng Long 208 Lý chi: Thanh to¸n tiỊn mua nhùa Sè tiỊn: 12.741.300 đ (viết chữ) Mời hai triệu bảy trăm bốn mơi mốt nghìn ba trăm đồng Kèm theo Chứng từ gốc Đà nhận đủ số tiền (Viết chữ) Mời hai triệu bảy trăm bốn mơi mốt nghìn ba trăm đồng Ngày 16 tháng năm 2001 Thủ trởng đơn vị Kế toán tr- Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nhận (Ký,họ tên,đóng dấu) ởng (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) tiền (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) B.kế toán vốn tiền gửi ngân hàng: I.Thu tiền gửi ngân hàng quỹ Công ty: 1.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: NV1: Nhận đợc giấy báo nợ ngân hàng số tiền 15.000.000 đồng trả cho Công ty TNHH Atochem 209 NV2: PhiÕu xuÊt kho sè 11 ngµy 2/ 8/ 2001 với số lợng 4.680 m dây điện 12 lõi, giá vốn 3.101,55 đ/ m, giá bán cha thuế 4832 đ/ m Thuế VAT 10% Đà nhận đợc giấy báo có ngân hàng NV3: Nhợng bán số thiết bị văn phòng cho Công ty TNHH Mai Hoa- Hà Tây, nguyên giá 84.000.000 đ Khấu hao luỹ kế 30.000.000 đ, tỷ lệ khấu hao bình quân hàng năm 10% Giá bán đợc Công ty TNHH Mai Hoa chấp nhận (cả VAT 5%) 63.000.000 đ Công ty TNHH Mai Hoa toán tiền gửi ngân hàng NV4: Phiếu xuất kho số 15 ngày 18/ 8/ 2001 cho Công ty TNHH Hoàng Tiến- Bắc Giang với số lợng 8.000 m dây điện 12 lõi: giá vốn 3101,55 đ/m, giá bán 4832 đ/ m VAT 10% Đà nhận đợc giấy báo có ngân hàng NV5: PhiÕu xuÊt kho sè 20 ngµy 27/ 8/ 2001 cho cửa hàng Cao Vinh (Lơng Văn Can): số lợng 10.000 m dây điện 12 lõi, giá vốn 3101,55 đ/ m, giá bán 4832 đ/ m VAT 10% Nhận đợc giấy báo có ngân hàng NV6: Phiếu thu tiền mặt số 09 ngày 27/ 8/ 2001 Công ty TNHH Đại La 39.000.000 đ NV7: Phiếu xuất kho số 21 xuất bán 16.000 m dây điện lõi, giá vốn 378,03 đ/ m, giá bán cha thuế 485 đ/ m VAT 10% Ngân hàng gửi giấy báo có NV8: Ngân hàng gửi giấy báo có thu đợc Công ty Bình Dơng (Hà Tây) với số tiền 12.000.000 ® NV9: PhiÕu xuÊt kho sè 27 ngµy 26/ 9/ 2001 cho Công ty Thành Đạt với số lợng 13.295 m dây điện 12 lõi: giá vốn 3101,55 đ/ m, giá bán 4832 đ/ m VAT 10% Đà nhận đợc giấy báo có ngân hàng 210 2.Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh đó: Đơn vị tính: VNĐ NV1: Nợ TK 331(CT TNHH Atochem) : 15.000.000 Cã TK 112 : 15.000.000 Cã TK 111 : 3.000.000 NV2: + Nỵ TK 112 : 24.875.136 Cã TK 511 : 22.613.760 Cã TK 333(1) : +Nỵ TK 632 Cã TK 155(Dây điện 12 lõi) 2.261.376 : 14.515.254 : 14.515.254 NV3: +Nỵ TK 214 : 30.000.000 Nỵ TK 821 : 54.000.000 Cã TK 211 +Nỵ TK 112 : 84.000.000 : 63.000.000 Cã TK 721 : 59.850.000 Cã TK 3331 : 3.150.000 NV4: +Nỵ TK 112 : 42.521.600 Cã TK 511 : 38.656.000 Cã TK 3331 : +Nỵ TK 632 Cã TK 155(Dây điện 12 lõi) NV5: 3.865.600 : 24.812.400 : 24.812.400 211 +Nợ TK 632 : 31.015.500 Có TK 155(Dây ®iƯn 12 lâi) : 31.015.500 +Nỵ TK 112 : 53.152.000 Cã TK 511 : 48.320.000 Cã TK 3331 : 4.832.000 NV6: Nỵ TK 111 : 39.000.000 Cã TK 131(CT TNHH Đại La) : 39.000.000 NV7: +Nợ TK 112 : 8.536.000 Cã TK 511 : 7.760.000 Cã TK 3331 : +Nỵ TK 632 776.000 : 6.048.480 Có TK 155(Dây điện lâi) : 6.048.480 NV8: Nỵ TK 112 : 12.000.000 Cã TK 131(CT Bình Dơng) : 12.000.000 NV9: +Nợ TK 112 : 70.665.584 Cã TK 511 : 64.241.440 Cã TK 3331 : 6.424.144 +Nợ TK 632 : 41.235.107,25 Có TK 155(Dây điện 12 lõi) : 41.235.107,25 3.Các chứng từ liên quan: Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội Phiếu xuất kho Ngày tháng năm 2001 ... tác kế toán tổng hợp Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội ã Phần III: Hoàn thiện công tác kế toán tổng hợp Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội ã Kết luận Phần I ĐặC ĐIểM CHUNG Về CÔNG TY Thiết. .. Tìm hiểu công tác kế toán nói chung doanh nghiệp sản xuất công tác kế toán tổng hợp nói riêng Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội Đánh giá nét đặc thù công tác kế toán kế toán tổng hợp Đa kiến... Thiết bị kỹ thuật đIện Hà nội I Lịch sử hình thành phát triển Công ty: Tên Công ty : Công ty thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội Loại hình doanh nghiệp : Doanh nghiệp nhà nớc Trụ sở : 14-16 Hàm Long