Báo cáo tổng hợp về Công ty xây lắp - năng lượng sông đà 11:tình hình tổ chức công tác tài chính, thực hiện hạch toán ngiệp vụ kế toán chủ yếu của Công ty

Báo cáo tổng hợp về Công ty xây lắp - năng lượng sông đà 11:tình hình tổ chức công tác tài chính, thực hiện hạch toán ngiệp vụ kế toán chủ yếu của Công ty

Báo cáo thực tập tốt nghiệp phần I : tổng quan công ty xây lắp - lợng sông đà 11 I Quá trình hình thành phát triển công ty xây lắp lợng Sông Đà 11 Công ty xây lắp lợng Sông Đà 11là doanh nghiệp nhà nớc thuộc tổng công ty xây dựng sông Đà, đợc thành lập theo định số 137A/BXD-CSKD cấp ngày 12/6/1997, số hiệu DK 3802-02-0-232 Công ty xây lắp lợng Sông Đà 11 - tiền thân Đội Điện nớc thuộc Tổng công ty xây dựng thuỷ điện Thác Bà Bộ Kiến trúc thành lập 1961, năm Năm 1973 đợc đổi tên thành Công trờng Cơ điện Năm 1976, theo định Bộ Kiến trúc đơn vị chuyển sang tham gia xây dựng Nhà máy Thuỷ điện Hoà Bình đợc đổi tên thành Xí nghiệp Lắp máy điện nớc, trực thuộc Tổng công ty Xây dựng Thuỷ điện Sông Đà Năm 1989, với trởng thành quy mô kết hoạt động sản xuất, đơn vị đợc nâng cấp thành Công ty xây lắp lợng Sông Đà thuộc Tổng công ty Xây dựng Thuỷ điện Sông Đà Năm 1993, đơn vị đợc thành lập lại theo Nghị định 388/HDBT Hội đồng Bộ trởng có tên Công ty xây lắp lợng Sông Đà 11 Trải qua gần 40 năm xây dựng phát triển, qua nhiều lần đổi tên, bổ sung chức năng, nhiệm vụ, công ty đà không ngừng lớn mạnh quy mô, tổ chức, cấu ngành nghề Sản xuất, kinh doanh ngày phát triển, đời sống vật chất cán công nhân viên ngày đợc nâng cao Hiện trụ sở công ty đặt Km10 - đờng Nguyễn TrÃi - phờng Văn Mỗ Hà Đông - Hà Tây Tổng số cán công nhân viên công ty tính ®Õn ngµy 28/2/2002 lµ 1400 ngêi, ®ã cã 152 cán bộ, kỹ s có trình độ đại học, sau đại học Các chuyên viên bậc cao đà lao động, học tập nớc ngoài, với hệ thống máy móc chuyên dụng đại tích luỹ kinh nghiệm trình phát triển Công ty xây lắp lợng Sông Đà 11 có đầy đủ khả để thi công liên doanh, liên kết xây lắp công trình theo linh vực hoạt động địa bàn nớc II Đặc điểm hoạt động, chức nhiệm vụ Công ty xây lắp lợng Sông Đà 11 Công ty xây lắp lợng Sông Đà 11 doanh nghiệp với lĩnh vực ngành nghề kinh doanh xây lắp, điện nớc Xuất phát từ yêu cầu thích ứng với kinh tế thị trờng, thực mục tiêu đa dạng hoá sản phẩm, công ty đà đề nghị Tổng công ty bổ sung thêm số lĩnh vực hoạt động kinh doanh theo đăng ký kinh doanh, công ty có chức nghiệm vụ sau: - Xây lắp đờng dây tải điện trạm biến áp 500 Kw - Xây dựng công trình thủy điện thuỷ lợi - Xây dựng công trình giao thông đờng - Xây dựng hệ thống cấp thoát nớc khu công nghiệp đô thị - Xây dựng công trình dân dụng công nghiệp, nhà xây dựng sở hạ tầng - Gia công khí, chế tạo thiết bị, sản xuất phụ tùng phụ kiện kim loại - Luyện kim loại đúc sản phẩm khí - Lắp đặt máy móc thiết bị, dây truyền công nghệ công nghiệp, nhà máy thuỷ điện vừa nhỏ có công suất đến 1000 MW - Lắp đặt thiết bị hệ thống thông tin liên lạc - Trung đại tu phơng tiện vận tải, máy xây đựng thiết bị thi công - Thí nghiệm hiệu chỉnh thiết bị điện đến cấp điện áp 35KV - Chuyên chở hàng hoá, vật t, thiết bị vật liệu xây dựng thi công xây dựng phục vụ xây dựng III Tổ chức máy quản lý công ty Công ty xây lắp lợng Sông Đà 11 có cấu tổ chức quản lý tập trung Đứng đầu công ty Giám đốc, Phó Giám đốc phụ trách lĩnh vực cụ thể Các phòng ban, chi nhánh, xí nghiệp phải chịu lÃnh đạo trực tiếp Giám SVTH: Khơng Lê Th - Lớp K35- D2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp đốc Hiện tại, công ty có 05 phòng ban, 10 đơn vị trực thuộc (trong có nhà máy, xí nghiệp đội xây lắp) Các đơn vị trực thuộc Công ty Xí nghệp 11-1 đặt công trờng Thuỷ điện Cần Đơn - Bình Phớc Nhiệm vụ: Xây lắp quản lý vận hành hệ thống điện nớc phục vụ thi công công trình Thuỷ điện Cần Đơn Xây dựng công trình trúng thầu miền Nam Xí nghiệp xây lắp lợng Sông Đà 11-2 công trờng Thuỷ điện Yaly - Gia Lai Nhiệm vụ: Xây lắp vận hành hệ thống thiết bị điện, nớc, thông tin công trờng Thuỷ điện Yaly Xí nghiệp xây lắp lợng Sông Đà 11-3 Hà Nội Nhiệm vụ: Đấu thầu, xây lắp công trình phía Bắc, gia công kết cấu thép, sản xuất chế tạo thiết bị điện, máy hàn điện Xí nghiệp 11-4 thi công công trình điện nớc Quảng Ninh đấu thầu khu vực Đông Bắc Xí nghiệp 11-5 Lâm Đồng Nhiệm vụ: Xây lắp đờng dây 500 KV Xí nghiệp 11-6 Sê San - Gia Lai NhiƯm vơ: X©y dùng thủ điện Sê San Nhà máy khí Sông Đà 11 Hoà Bình Nhiệm vụ: Chế tạo sản phẩm khí, đúc luyện kim bi đạn - gầu, sửa chữa lắp đặt máy móc thiết bị, thi công xây lắp khu vực phía Tây Bắc Nhà máy Thuỷ điện Ryinh Gia Lai Nhiệm vụ: Vận hành lý kinh doanh điện, bán cho công ty Điện lực Tổng công ty Điện lực Việt Nam Đội xây lắp số - Lai Châu Nhiệm vụ: Thi công công trình điện nớc khu vực Tây Bắc thi công xây lắp, quản lý vận hành hệ thống điện nớc công trình thuỷ điện Nà Lơi 10 Đội xây lắp số Nha Trang, xây lắp công trình công ty trúng thầu giao Các phòng ban -Giám đốc: Chịu trách nhiệm quản lý chung, phối hiựp với phòng ban chức để điều hành sản xuất đơn vị cách thống với xí nghiệp, đội công trình -Phó giám đốc : Trợ giúp Giám đốc đạo quản lý hoạt động kinh doanh đơn vị Có thể ký duyệt thay Giám đốc số lĩnh vực đà đợc giám đốc uỷ quyền - Phòng Tổ chức Hành chính: Thực cải tiÕn tỉ chøc s¶n xt, qu¶n lý, tun dơng, sư dụng đắn chế độ sách cán công nhân viên, tham mu cho Giám đốc cấu nhân lao động - Phòng Kinh tế Kế hoạch: Lập kế hoạch ngắn, dài hạn cho vấn đề có liên quan đến việc phát triển đơn vị, vạch định kế hoạch có tính chất chiến lợc kinh doanh năm tới - Phòng Kỹ thuật vật t giới: Giúp Công ty lĩnh vực quản lý công tác kỹ thuật, đại diện cho công ty tham gia hợp đồng nghiệm thu kĩ thuật phần việc , phận hay hạng mục công trình hoàn thành.Nghiên cứu cải tiến kĩ thuật, xây dựng định mức kĩ thuật.Cung cấp thiết bị cho xí nghiệp, đơn vị trực thuộc công ty Bảo đảm cho công trình, hạng mục công trình công ty đủ trang thiết bị - Phòng Thị trờng: Nghiên cứu thông tin nớc đầu t xây dựng bản, nghị quyết, chế độ sách Đảng Nhà nớc đầu t nói chung xây dựng nói riêng, giúp Giám đốc việc tham gia đấu thầu - Phòng Tài kế toán:Thực viƯc ghi chÐp,xư lý, cung øng sè liƯu vỊ t×nh hình kinh tế, tài chính, phân phối giám sát nguồn vốn tiền, bảo toàn nâng cao hiệu đồng vốn SVTH: Khơng Lê Th - Lớp K35- D2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ tổ chức quản lý công ty Giám đốc P.Giám đốc CK-CG-VT Phòng KTVTCG P.Giám đốc Kinh tế-Kinh doanh Phòng TCHC P.Giám đốc Sản xuất-thi công Phòng TT Phòng KTKH Phòng TCKT Xí nghiệp Sông Đà 11-1 Cần Đơn Nhà máy Cơ khí Sông Đà 11 Xí nghiệp 11-2 Yaly - Gia Lai Nhà máy thuỷ điện Ry Ninh Xí nghệp 11-3 Hà Nội Đội xây lắp số Nà Lơi Xí nghiệp 11-4 Quảng Ninh SVTH: Khơng Lê Th - Lớp K35- D2 Đội xây lắp sè dù ¸n Nha Trang B¸o c¸o thùc tËp tốt nghiệp Xí nghiệp 11-5 Lâm Đồng SVTH: Khơng Lê Th - Líp K35- D2 XÝ nghiƯp 11-6 Sª San 3- Gia Lai B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp IV.Tổ chức máy kế toán công ty Chức nhiệm vụ phòng kế toán a.Chức năng: - Giúp giám đốc đạo thực toàn công tác tài kế toán công ty theo chế độ, sách pháp lệnh kế toán thống kê nhà nớc, quy định Tổng công ty quản lý tài - Tổ chức máy kế toán từ máy đến đơn vị trực thuộc, tham mu cho giám đốc dự thảo quy định quản lý kinh tế, tài chính, kế toán thực quy định b.Nhiệm vụ - Thực ghi chép phản ánh toàn nghiệp vụ phát sinh vào tài khoản liªn quan - Tỉ chøc hƯ thèng chøng tõ kÕ toán, ghi chép ban đầu, luân chuyển chứng từ lu trữ chứng từ - Lập báo cáo, cung cấp số liệu, tài liệu liên quan theo yêu cầu quản lý công ty, quan nhà nớc - Lập kế hoạch, tài chính, tham mu cho giám đốc định quản lý - Thờng xuyên định kỳ tổ chức phân tích hoạt động kinh tế để đánh giá điểm mạnh, điểm yếu báo cáo cho giám đóc xem xét xử lý Sơ đồ máy kế toán công ty Kế toán trởng Phó Kế toán trởng KÕ to¸n nhËt ký chung Thđ q KÕ to¸n tiỊn luơng, bảo hiểm xà hội Kế toán tài sản cố định Kế toán đơn vị trực thuộc SVTH: Khơng Lê Th - Líp K35- D2 KÕ to¸n to¸n KÕ toán đội Kế toán ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp phần II tình hình tổ chức công tác tài công ty xây lắp- lợng sông Đà 11 I.Phân cấp quản lý tài công ty Công ty xây lắp - lợng Sông ®µ 11 lµ mét doang nghiƯp nhµ níc, vèn ban đầu công ty nhà nớc cấp Cùng với phát triển sản xuất quy mô vốn công ty ngày lớn huy động từ nhiỊu ngn kh¸c nh vay vèn tÝn dơng, vay cđa công nhân viên chức, tận dụng khoản phải trả cho ngời bán Đứng đầu công ty giám đốc chịu trách nhiệm hiệu hoạt động kinh doanh công ty Kế toán trởng ngời hỗ trợ đắc lực cho Giám đốc xây dựng kế hoạch tài chính, tổ chức thực toán kế hoạch tài công ty nhằm kiểm tra đấnh giá cách xác, toàn diện khách quan tình hình thực tiêu kế hoạch kinh doanh công ty, góp phần vào việc thực tốt nguyên tắc hạch toán kinh tế công ty, từ phát khả tiềm tàng thúc đẩy trình hoạt động kinh doanh mang lại hiệu kinh tế cao cho công ty.Chính vậy, việc lập kế hoạch tài tổ chức thực kế hoạch tài công ty đóng vai trò quan trọng Vào thời điểm cuối năm, phòng kế toán lập hệ thống báo cáo tài chính, gồm: Báo cáo cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài nh báo cáo chi tiết công nợ, lÃi ngân hàng, số liệu giá hàng hoá tiến hành lập kế hoạch cho năm tới gồm: Kế hoạch tài sản cố định khấu hao tài sản cố định, kế hoạch TSLĐ, kế hoạch vay vốn, kế hoạch chi phí kinh doanh, kế hoạch mua hàng, bán hàng III.Tình hình tổ chức vốn kinh doanh công ty năm 2001 Là doanh nghiệp nhà nớc, vốn ban đầu công ty nhà nớc cấp Cùng với phát triển sản xuất quy mô vốn công ty ngày lớn huy ®éng tõ nhiỊu ngn vèn kh¸c nh vay vèn tÝn dụng, vay công nhân viên chức, tận dụng khoản phải trả cho ngời bán Song để thấy rõ cấu vốn nguồn hình thành vốn kinh doanh công ty ta xem xét cấu nguồn hình thành vốn kinh doanh công qua biểu đồ 01 Biểu đồ 01.Cơ cấu vốn nguồn hình thành vốn kinh doanh công ty(Đơn vị tính: triệu đồng) Nội dung I.Tài sản 1.TSLĐ ĐTNH 2.TSCĐ ĐTDH II Nguồn vốn Nợ phải trả - Nợ ngắn hạn - Nợ dài hạn - Nợ khác 2.Nguån vèn CSH 31/12/2000 Sè tiÒn % 54963,106 100 38470,643 70 16492,463 30 54693,108 100 46655,618 85,3 44562,052 95,5 1820,331 3,9 273,234 0,6 8307,490 14,7 31/12/2001 Sè tiÒn % 79880,638 100 62377,403 78 17503,230 22 79880,630 100 71800,630 100 65786,155 91,6 4706,713 6,5 1307,980 1,9 8079 10,1 Chªnh lƯch Sè tiÒn % 24917,531 + 45,33 23906,764 + 62,10 1010,767 + 6,13 25187,522 + 46 25187,522 + 46 21224,103 + 47,60 2886,382 + 1,60 1034,746 + 378,70 -227,710 - 27,04 Nh×n vào biểu đồ 01 ta thấy: - Tổng tài sản cố định công ty năm 2001 tăng so với năm 2000 Cụ thể: Năm 2000 tổng tài sản công ty 54963,106 trđ năm 2001 tổng tài sản 79880,637 trđ tăng 24917,531 trđ tong ứng với mức tăng 45,33 % so với năm 2000 Trong phần tổng tài sản công ty tăng lên chủ yếu phần TSLĐ tăng TSLĐ ĐTNH năm 2000 công ty 38470,643 trđ chiếm tỷ trọng 70% tổng tài sản Năm 2001 62377,407 trđ tăng lên 23906,764 trđ chiếm 77% tổng tài sản Năm 2001 phần TSLĐ ĐTNH tăng mặt số lợng nhng giảm mặt tỷ trọng Năm 2000 TSCĐ ĐTNH 16492,463 trđ chiếm 30% tổng số tài sản, SVTH: Khơng Lê Th - Lớp K35- D2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp năm 2001 số tiền đầu t vào TSLĐ ĐTDH 17503,23 trđ chiếm 22% tổng tài sản Nhng nhìn chung phầnTSCĐ ĐTDH năm 2001 so với năm 2000 tăng lên 1010,767 trđ với mức tăng là6,13% + Về nguồn vốn: Tại thời điểm 31/12/2001 nợ phải trả côngty chiếm89,9% (71800,85trđ) tổng nguồn vốn tăng so với kỳ năm 2000 25145,232 trđ tơng ứng với mức tăng 53,9 % Trong phần nợ phải trả nợ ngắn hạn chiếm chủ yếu Năm 2000 nợ ngắn hạn 44562,052 trđ chiếm 95,5%trong tổng số nợ phải trả, năm 2001 nợ ngắn hạn 65786,155 trđ chiếm 91,6 % So với năm 2000 năm 2001 nợ ngắn hạn tăng lên 21224,103 trđ tơng ứng với mức tăng 47,6 % Còn nợ dài hạn nợ khác công ty có xu hớng tăng lên năm 2001 nhng chiếm tỷ trọng không đáng kể nợ phải trả Qua bảng c¬ cÊu vèn kinh doanh ta thÊy vèn chđ së hữu chiếm có 14,7% ( 8307,49 trđ) năm 2000, sang năm 2001 vốn chủ sở hữu giảm xuống 8079,78 trđ chiếm 10,01% tổng nguồn vốn Điều chứng tỏ tình hình tài công ty không đảm bảo mức độ phụ thuộc công ty đơn vị bên lớn Nhng để đánh giá mức độ phụ thuộc công ty đơn vị khác nh ta xem xét biểu đồ 02- Biểu đồ phân tích hệ số nợ công ty Biểu đồ 02 Cơ cấu nguồn vốn công ty XL-NL Sông Đà 11 năm 2001 Chỉ tiêu Hệ số nợ = Nợ phải trả Tổng nguồn vốn Nợ dài hạn Hệ số = nợ dài hạn Vốn CSH+Nợ dài hạn Hệ số vốn Vốn chủ sở hữu CSH = nợ dài hạn Nợ dài hạn Hệ số Vèn CSH vèn = CSH Tæng nguån vèn 31/12/2000 46655,618 = 0,85 54693,108 1820,33 = 0,18 31/12/2001 71800,85 = 0,89 79800,63 4706,71 = 0,36 10127,82 12786,49 8370,49 = 4,46 8079,78 = 1,72 1820,33 8307,49 = 0,15 4706,71 8079,78 = 0,1 54963,108 79880,63 Qua biĨu ®å 02 ta cã nhËn xÐt nh sau: Hệ số nợ công ty cao có xu hóng tăng lên.Đến thời điểm 31/12/2001 hệ số nợ công ty 0.89 tăng so với thời điểm 31/12/2000 0,04 Đây dấu hiệu cho thấy khả toán công ty dần Nguyên nhân doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất nhng nguồn vốn tự có nguồn vốn ngân sách nhà nớc cho doanh nghiệp năm nên doanh nghiệp phải huy động từ nguồn vốn khác Chất lợng hiệu kinh doanh đợc thể rõ nét qua tình hình khả toán nợ doanh nghiệp Ngoài tình hình khả toán doanh nghiệp thể chất lợng công việc tổ chức công tác tài đơn vị Ta xem xét biểu đồ 03- Hệ số khả toán nợ công ty Biểu đồ 03 Khả toán công ty XL- NL Sông Đà 11 năm 2001 Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm Hệ số khả Tổng tài sản 54963,106 79880,637 toán = = 1,18 = 1,11 tổng quát Tổng số nợ phải 46655,62 71800,85 trả SVTH: Khơng Lê Th - Lớp K35- D2 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp HƯ sè khả TSLĐ ĐTNH toán = thời Tổng số nợ ngắn hạn Hệ số khả TSLĐ- Vốn vật 3.năng = t hàng hoá toán nhanh Tổng số nợ ngắn hạn Hệ số khả Lợi nhuận trớc = thuế lÃi vay toán l·i vay L·i vay ph¶i tr¶ 38470,643 = 0,86 44562,052 1121,95 44562,05 62377,407 = 0,95 65786,155 = 0,03 2246,06 = 0,035 65786,155 2914,9 4344,68 = 1,15 = 1,23 2376,06 3794,37 Qua biĨu ®å 03 ta cã nhËn xÐt sau: - Hệ số khả toán nhanh công ty không khả quan Thời điểm đầu năm 2001 hệ số khả toán nhanh công ty 0,03 cuối năm 0,035 Vì vậy, nói công ty khả toán nhanh công ty cha thực đợc việc chuyển đổi TSLĐ thành tiền để đáp ứng nhu cầu cần thiết - Hệ số toán tổng quát cuối năm 2001 1,11 có giảm so với đầu năm 2001 nhng coi tốt, có nghĩa khoản nợ vay có tài sản đảm bảo chuyển đổi để thu hồi tiền đà đầu t - Hệ số khả toán thời thời điểm cuối năm 2001 0,95 có tăng so với đầu năm nhng công ty khả toán tạm thời Qua phân tích ta thấy, khả toán tổng quát côngty tơng đối khả quan khả toán nhanh toán thời cha đợc khả quan Vì công ty cần xem xét lại cấu tài sản cho phù hộp để nâng cao khả toán IV.Phân tích số tiêu tình hình tài công ty Phân tích đánh giá khái quát tình hình tài việc xem xét, nhận định tình hình tài doanh nghiệp khả quan hay không khả quan để từ có biện pháp khắc phục hay phát huy nâng cao hiệu kinh doanh 1.Phân tích tình hình chi phí kinh doanh công ty Để xem xét tình hình chi phí kinh doanh công ty ta cần xem xét tiêu sau: Biểu đồ 04 Phân tích tình hình chi phí kinh doanh (Đơn vị tính : Triệu đồng) Chỉ tiêu Năm 2000 Tổng doanh thu 51928,27 Chi phí kinh doanh 51913,66 Tỷ xuất chi phí(%) 99,97 Mức độ tăng giảm TSCF(%) Tốc độ tăng giảm TSCF(%) Mức T kiệm(Lphí) tơng đối chi phí Năm 2001 96470,55 96546,12 100,07 So sánh tăng giảm Số tuyệt Tỷ lệ đối 44542,28 85,77 44632,46 85,97 0,1 0,2 9647,05 Qua sè liÖu ë biểu đồ 04 ta thấy chi phí năm 2001 tăng so với năm 2000 44632,46 triệu đồng, tỷ lệ tăng 85,97 % doanh thu tăng 44542,28 SVTH: Khơng Lê Th - Lớp K35- D2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp triệu đồng, tỷ lệ tăng 85,77% nhỏ so với tỷ lệ tăng chi phí Tỷ suất chi phí tăng 0,1% với tốc độ tăng 0,2% Công ty cha tiết kiệm 9647,055 triệu đồng Nh đánh giá chung tình hình quản lý sử dụng vhi phí quản lý chung công ty cha tốt 2.Phân tích lợi nhuận công ty 2.1 Phân tích tổng hợp tình hình lợi nhuận kinh doanh Biểu đồ 05 Phân tích tình hình lợi nhuận Chỉ tiêu LNKD LNHĐ khác Tổng Năm2000 Năm 2001 So s¸nh TiỊn Tû TiỊn Tû TiỊn Tû träng(%) träng(%) träng(%) 818,012 1306,8 2277,366 2285,7 1459,353 178,400 (755,417) 1206,8 (2177,731) -2185,7 - -188,280 1422,313 62,594 100 99,634 100 37,039 59,174 Căn vào số liệu biểu đồ ta có nhận xét sau: Tổng lợi nhuận công ty đạt đợc năm 2001 so với năm 2000 tăng 37,039 triệu đồng, tỷ lệ tăng 59,174% Xem xét kết kấu lợi nhuận theo nguồn hình thành ta thấy: - Lợi nhuận kinh doanh tăng 1459,353 triệu đồng, tỷ lệ tăng 178,4% - Lợi nhuận hoạt động khác giảm 1422,313 triệu đồng, tỷ lệ giảm 188,28% Qua phân tích ta thấy lợi nhuận công ty đạt đợc chủ yếu lợi nhuận hoạt động kinh doanh cỉa công ty, chiếm tỷ trọng lớn, tăng từ 1306,8% lên 2285,7%, tăng 1459,353 triệu đồng SVTH: Khơng Lê Th - Lớp K35- D2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 10 2.2 Phân tích nhân tố ảnh hởng đến lợi nhuận bán hàng Biểu đồ 06 Phân tích nhân tố ảnh hởng đến lợi nhuận bán hàng SH Các tiêu Tổng doanh thu Trong đó:Doanh thu hàng xuất Các khoản giảm trừ(04+05+06) Chiết khấu 3 10 11 12 13 14 Năm 2000 51928,274 Năm 20001 96479554 So sánh tăng giảm Số tiền Tỷ lệ(%) 44542,280 85,770 9280,949 30539,891 21258,942 229,060 61,112 61,112 100 0 8,571 8,571 100 52,541 52,541 100 0 51928,274 46601,256 5327,018 17,409 4491,596 96409,441 88024,780 8384,660 7,064 6100,230 44481,167 41423,524 3057,642 (10,345) 1608,634 85,650 88,890 57,400 -59,420 35,810 818,012 2277,366 1459,354 178,400 - 852,773 -1688,621 (835,848) - 98,010 2376,063 1932,624 (443,439) -18,660 224,002 (1279,287) -83,980 Giảm giá Hàng bán trả lại Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế XK phải nộp Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ HĐKD LÃi từ hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Thu hoạt động tài LÃi bất thờng Chi phÝ bÊt thêng Thu nhËp bÊt thêng Tỉng lỵi tøc tríc th Th thu nhËp DN ph¶i nép TiỊn thu SD vèn NS Lỵi tøc sau th 1523,289 2376,063 53,336 150.722 62.594 - 489,109 932,965 443,855 99,634 (586,464) 879,599 293,133 37,04 -602,390 1648,200 194,480 59,17 0 0 62,594 99,634 37,04 59,17 SVTH: Kh¬ng Lê Th - Lớp K35- D2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 11 * Lợi nhuận kinh doanh bán hàng năm 2001 so với năm 2000 tăng, cụ thể là: Lợi nhuận trớc thuế tăng so với năm 2000 37,04 triệu đồng, tỷ lệ tăng 59,17% * Các nhân tố ảnh hởng đến lợi nhuậnlà: - Giá vốn hàng bán tăng 41423,524 triệu đồng, tỷ lệ tăng 88,89% cao tỷ lệ tăng doang thu (85,65%) - Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 1608,634 triệu đồng, tỷ lệ tăng 35,81% Trong doanh thu tăng 44481,167 với tỷ lệ tăng 85,65% - Tỷ suất lợi nhuận gộp/Doanh thu năm 2000 10,25% năm 2001 là: 8,69%, nh tỷ suất lợi nhuận gộp giảm 1,56% Điều chứng tỏ công ty tổ chức quản lý tốt khâu kinh doanh Tuy nhiên qua biểu đồ ta thấy năm 2001 công ty đà để việc hàng bán bị rả lại Đây điều cần hạn chế năm tới Lợi nhuận trớc thuế năm 2001/2000 tăng 37,04 triệu đồng do: + Doanh thu tăng 44481,167 triệu đồng làm lợi nhuận tăng tơng ứng 4481,167 triệu đồng + Giá hàng bán tăng 41423,524 triệu đồng làm lợi nhuận tăng tơng ứng 41423,524 triệu đồng + Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 1608,634 triệu đồng Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Biểu đồ 07 Phân tích hiệu kinh doanh( Đơn vị tính : Triệu đồng) Chỉ tiêu - Cách xác định Hệ số vòng Doanh thu quay toàn = vốn Số d bình quân vốn kinh doanh Đơn vị Năm 2000 tính vòng 51928,274 = 1,33 39015,960 Năm 2001 96409,441 =1,46 65970,580 kỳ 2.Doanh lợi Lợi nhuận tổng vốn = vốn kinh doanh bình Đồng 818,012 2277,366 = 0,02 = 0,03 39015,960 65970,580 Đồng 818,012 quân Doanh lợi Lợi nhuận 3.vốn CSH = Vốn CSH bình quân = 0,11 7375,630 2277,366 = 0,27 8423,850 Nhìn cách tổng quát sè liƯu ë biĨu ®å 07 ta thÊy: + ChØ tiêu hệ số vòng quay toàn vốn phản ánh chung khả sử dụng vốn hay tài sản doanh nghiệp Năm 2001, vốn kinh doanh công ty luân chuyển đựoc 1,46 vòng nhanh năm 2000 Nh vËy, vỊ lý thut sư dơng vèn cđa c«ng ty năm 2001 dà tăng lên Tuy nhiên để xác ta phân tích têu tiếp + Chỉ tiêu doanh lợi tổng vốn tiêu đo lờng mức sinh lời đồng vốn Doanh lợi tổng vốn kinh doanh năm 2001 3% tăng 1% so với năm 2000 Có nghĩa năm 2001 công ty bỏ đồng vốn vào kinh doanh tạo 0,03 đồng lợi nhuận , tăng 0,01 đồng so với năm 2000 Hai tieu doanh lợi công ty năm 2001 cao so với năm 2000 + Chỉ tiêu doanh lợi vốn chủ sở hữu phản ánh lợi nhuận đạt đợc đồng vốn chủ sở hữu bỏ So với năm 2000, đồng vốn chủ sở hữu đợc sử dụng năm 20001 tăng 0,16 đồng lợi nhuận SVTH: Khơng Lê Th - Líp K35- D2 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp 12 Hai tiêu doanh lợi công ty năm 2001 cao so với năm 2000 Nguyên nhân vốn kinh doanh bình quân tăng thêm 26954,62 triệu đồng( Tăng 69,1%), vốn chủ sở hữu bình quân tăng lên 1459,354 triệu đồng tăng 1,784 lần(178,4%) Số lợi nhuận đợc tạo đồng vốn công ty năm 2001 tăng so với năm 2000, nguyên nhân công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh tốt V Công tác kiểm tra , kiểm soát tài công ty Kiểm tra kế toán đảm bảo cho quy định kế toán đợc chấp hành nghiêm chỉnh, số liệu kế toán đợc xác, trung thực phản ánh tình hình thực tế công ty, chấn chỉnh kịp thời sai sót nghiệp vụ tổ chức công tác kế toán Kiểm tra kế toán giúp phát kịp thời hành vi tham ô, lÃng phí , sử dụng tài sản hiệu quả, nâng cao tinh thần trách nhiệm cán kế toán chất lợng công tác kế toán Mặt khác, thông qua kiểm tra kế toán mà công ty tăng cờng đợc công tác quản lý doanh nghiệp quan nhà nớc thực đợc việc kiểm tra kiểm soát hoạt động kinh doanh công ty - Hàng ngày, nhân viên kế toán toán nhận kiểm tra chøng tõ gèc, lËp c¸c thđ tơc thu chi q khoản toán Viết phiếu thu, phiếu chi trình ký duyệt Cùng thủ quỹ kiểm kê quỹ hàng ngày vào sổ kiểm quỹ - Cuối tuần c«ng ty thêng tỉ chøc häp giao ban vỊ c«ng tác công nợ khách hàng Đồng thời thông qua chứng từ, phiếu thu, phiếu chi, lệnh xuất hàng, Giám đốc kế toán trởng kiểm tra đựoc tài sản công ty - Mỗi cán chi cục thuế chuyên quản lý đến kiểm tra theo dõi việc ghi chép sổ sách, chứng từ thông báo kiểm tra đột xuất hàng hoá tồn kho - Các nhân viên kế toán nh kế toán ngân hàng; kế toán toán; kế toán vật t, tài sản; kế toán tiền lơng, BHXH, BHYT; kế toán đội công trình; kế toán tổng hợp tự làm tự kiểm tra, xử lý phó kế toán trởng kế toán trởng - Kế toán trởng kiểm tra mặt nghiệp vụ đạo đôn đốc nhân viên kế toán thực trình ghi chép chế độ kế toán Tổ chức công tác kế toán toàn đơn vị thờng xuyên định kì toàn công ty Lập báo cáo phân tích hoạt động tài đơn vị hàng tháng, quý, năm SVTH: Khơng Lê Th - Líp K35- D2 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp 13 phần III: tình hình thực hạch toán ngiệp vụ kế toán chủ yếu công ty I Mô hình tổ chức hạch toán kế toán công ty XL- NL Sông Dà 11 Xuất phát từ đặc điểm quy mô sản xuất kinh doanh yêu cầu quản lý tài chính, trình độ, chuyên môn đội ngũ kế toán, phòng kế toán công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung phần mềm SAS Tổng công ty xây dựng Sông Đà giữ quyền Hình thức Nhật ký chhung đơn giản phù hợp với việc sử dơng m¸y vi tÝnh KÕ to¸n NhËt ký chung chØ cần cập nhật chứng từ vào máy lần theo quy trình hạch toán lại qúa trình ghi sổ, báo cáo cung cấp thông tin đợc thực máy Hàng ngày vào chứng từ gốc nhận đợc tiến hành kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ đồng thời lập nhật ký chung vào sổ kế toán chi tiết Căn vào định khoản kế toán đà đợc vào sổ nhật ký chung, kế toán ghi sổ theo tài khoản liên quan 3,5 Cuối kỳ vào số liệu sổ cái, kế toán lập bảng cân đối thử để xem xÐt, theo dâi kiĨm tra sè ph¸t sinh, sè d tài khoản, đồng thời tiến hành ghi bút toán điều chỉnh Cuối tháng, cuối quý vào số liệu sổ ké toán chi tiết, kế toán tiến hành lập bảng chi tiết phát sinh, số d tài khoản đồng thời tién hành lập tài khoản cần theo dõi chi tiết, bảng tổng hợp chi phí, bảng tính giá thành Sau hoàn thành bút toán điều chỉnh bút toán khoá sổ kế toán vào lại nhật ký chung sổ kế toán chi tiết hoàn chỉnh vào định khoản hoàn chỉnh đà ghi sổ nhật ký chung, ké toán tiến hành chuyển số liệu vào tài khoản Kế toán đà hoàn thành bảng cân đối bút toán điều chỉnh từ sổ kế toán vào bảng chi tiết số phát sinh cho phù hợp Cuối tháng vào số liệu sổ tài khoản kế toán vào bảng cân đối kế toán hoàn chỉnh bảng vhi tiết phát sinh kế toán lập báo cáo kế toán Sổ sách công ty áp dụng: - Sổ Nhật ký chung - Sổ, thẻ kế toán chi tiết - Sổ Nhật ký đặc biệt - Sổ Chứng từ gốc SổSổnhật nhậtkýkýđặc biệt đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Sổ Bảng cân đối sổ phát sinh SVTH: Khơng Lê Th - Lớp K35-Báo D2 cáo Tài Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo thực tập tốt nghiƯp 14 Ghi chó:  Ghi hµng ngµy Ghi ci tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu II.Quá trình hạch toán nghiệp vụ kinh tế chủ yếu công ty XL-NL Sông Đà 11 Kế toán vật t, TSCĐ Tài khoản sử dụng: TK142,152,153,155,211,214,241,335,411 * Chức năng: - Theo dõi nắm vững tình hình biến động tài sản toàn công ty định kịp thời - Tính toán theo dõi khấu hao công tác sửa chữa lớn TSCĐ * Nhiệm vụ: + Về tài sản: - Mở thẻ TSCĐ cho tất TS hiƯn cã Thu nhËn chøng tõ vµ hoµn thiƯn thủ tục đề nghị Tổng công ty tăng giảm TSCĐ kịp thời - Theo dõi tình hình biến động TSCĐ toàn công ty định kịp thời - Tính toán theo dõi khấu hao , tình hình thực sửa chữa lớn TSCĐ toán chi phí lớn tài sản cố định - Lu trữ hồ sơ tăng , giảm TSCĐ toàn công ty, hồ sơ toán sửa chữa lớn tài sản cố định + VỊ vËt t Më sỉ theo dâi vËt t, CCDC xuất dùng Lập báo cáo phân bổ hàng tháng quan công ty tổng hợp công ty * Trình tự kế toán: + Về tài sản: Kế toán TSCĐ tăng lên Khi doanh nghiệp mua sắm loại TSCĐ hữu hình vô hình, kế toán xác định nguyên giá (NG) để ghi: Nợ TK 211 (hoặc 213) NG Nợ TK 133 Có TK111,112,331 Nếu TSCĐ đợc mua sắm quỹ doanh nghiệp phải kết chuyển tăng nguồn vốn kinh doanh (NVKD) Nợ TK 415 "Các q" Cã TK 411 + Khi doanh nghiƯp tiÕn hµnh công tác xây dựng khoản chi phí xây dựng phát sinh ghi Nợ TK 241 Có TK 334,338,152,214,331 SVTH: Khơng Lê Th - Lớp K35- D2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 15 Sau công việc xây dựng hoàn thành phải xác định nguyên giá để ghi Nợ TK 211(213) Có TK 241 Nếu công việc xây dựng quỹ đài thọ xây dựng xong phải tiến hành kết chuyển tăng NVKD nh đà nêu + Khi doanh nghiệp nhận đợc TSCĐ đợc cấp nhận vốn liên doanh, cần phải xác định NG để ghi: Nợ TK 211(213) Có TK 411 - Kế toán TSCĐ giảm xuống: + Khi nhợng bán TSCĐ không cần dùng: Nợ TK 214- Giá trị để hao mòn Nợ TK 811- Giá trị lại Có TK 211-NG Khoản thu đợc nhợng bán: Nợ TK 111,112,131 Có TK 711- Giá bán Nợ TK Có TK 3331 Khoản chi phí phát sinh đẻ thực công việc nhợng bán: Nợ TK 811 Cã TK 111,112 + Khi lý TSC§ Khi giảm TSCĐ phản ánh giống nh phần nhợng bán - Kế toán khấu hao TSCĐ : +Hàng tháng tiến hành trích khấu hao để tính vào chi phí đối tợng sử dụng ghi: Nợ TK 154,642 Có TK 214 Đồng thời ghi:Nợ TK 009 +Khi nộp khấu hao cho cấp trên, cho nhà nớc ghi : Nợ Tk 411 Có Tk 111,112 Đồng thời ghi:Có Tk 009 - Kế toán sửa chữa TSCĐ: +Khi tiến hành sửa chữa lớn TSCĐ(SCL) khoản chi phí phát sinh đợc tập hợp : Nợ TK 241 Có TK 334,338,152,111,331 +Khi công việc SCL hoàn thành phải vào chi phi sửa chữa thực tế để chuyển thành chi phí trả trớc: Nợ TK 142 Có TK 241 +Định kỳ tiến hành phân bổ dần chi phí SCL vào đối tợng sử dụng TSCĐ: Nợ TK 154,642 Có Tk 142 -mức phân bổ +) VỊ vËt t: _KÕ to¸n vËt liƯu nhËp: +Khi doanh nghiệp(DN) mua loại vật liệu nhập kho: Nỵ Tk 152 Nỵ TK 133 Cã TK 111,112,331 +Khi DN nhập vật liệu đợc cấp,biếu,tặng nhận vốn liên doanh: Nợ TK 152 SVTH: Khơng Lê Th - Líp K35- D2 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp ghi: 16 Cã TK 411 -KÕ to¸n vËt liƯu xt : Khi xuất vật liệu để sử dụng cho hoạt động khác kế toán Nợ TK 154,642,241,811 Có TK 152 - Kế toán loại công cụ ,dụng cụ(CCDC) +Khi nhập kho loại CCDC nhỏ ,kế toán vào giá thực tế nhập kho để ghi: Nỵ TK 152 Nỵ TK 133 Cã TK 111,112,331 +Khi xuất kho loại dụng cụ nhỏ để sử dụng: Nếu xuất dùng lần tính vào chi phí: Nợ TK 154,642 Có TK152 Nếu xuất dùng làm nhiều lần phải chuyển trị giá chúng thành chi phí trả trớc: Nợ TK 142 Có Tk 152 Hàng tháng tiến hành phân bổ dần vào chi phí đối tợng sử dụng : Nợ TK 154,642 Có TK 142 2.Kế toán ngân hàng: * Chức :Theo dõi việc ký kết, thực lý hợp ®ång mua b¸n vËt t.Phơ tr¸ch c¸c Tk 1121,144,331,311,341 *NhiƯm vụ : +Lập kế hoạch tín dụng VLĐ,theo dõi hộp đồng vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn kế hoạch trả nợ khoản vay + Lập hồ sơ chứng từ toán theo dõi toán qua ngân hàng + Theo dõi hợp đồng mua bán vật t máy móc, thiết bị Mở sổ theo dâi viÖc ký kÕt, thùc hiÖn, lý cho hợp đồng, đối chiếu công nợ phải trả ngời bán thờng xuyên định kỳ * Trình tự hạch toán - Khi vay để trả nợ cho ngời bán, ngời nhận thầu Nợ TK 331 Có TK 311 -Khi vay để toán công tác xây dựng, mua sắm TSCĐ Nợ TK 241,211 Có TK311,341 - Khi vay nhập quỹ tiền mặt chuyển vào tài khoản" Tiền gửi ngân hàng" Nợ TK 111,112 Có TK 311 - Mua vật liệu, hàng hoá TSCĐ cha toán cho ngời bán Nợ TK 152,155,211 Nợ TK 133 Có TK 331 - Các lao vụ, dịch vụ dùng cho sản xuÊt kinh doanh cha to¸n cho ngêi cung cÊp Nỵ TK 154,642 Nỵ TK 133 Cã TK331 - Dïng tiền để trả nợ ứng trớc cho ngời bán, ngời nhận thầu Nợ TK 331 SVTH: Khơng Lê Th - Líp K35- D2 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp 17 Cã TK 111,112 KÕ to¸n to¸n * Chức năng: Phụ trách TK 1111, 141 * Nhiệm vụ: - Nhận kiểm tra chứng từ gốc, lập thủ tục thu chi quỹ, khoản toán Viết phiếu thu, phiếu chi trình ký duyệt Cùng thủ quỹ kiểm kê quỹ hàng ngày vào sổ kiểm quỹ - Đôn đốc toán dứt điểm khoản nợ tạm ứng, nợ phải thu Các khoản nợ tạm ứng hạn, dây da, kéo dài, cuối tháng tính lÃi, báo nợ cho cá nhân trừ vào lơng hàng tháng * Trình tự hạch toán: - Khi phát sinh nghiệp vụ tăng lên tiền tùy theo nội dung chứng từ, kế toán ghi Nợ TK 111 Cã TK 331, Cã TK 131 - Khi ph¸t sinh nghiƯp vơ gi¶m tiỊn t theo néi dung chøng từ, kế toán ghi: Nợ TK 331, TK 131 Có TK 111 - Khi chi tiền để tạm ứng ghi: Nợ TK 141 Có TK 1111 Căn vào bảng kê toán tạm ứng kèm chứng từ gốc đà đợc duyệt để ghi: + Dùng tiền tạm ứng để mua tài sản: Nợ TK 152, 155, 211 Nợ TK 133 Có TK 141 + Dùng tiền tạm ứng để chia cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nỵ TK 154, 642 Nỵ TK 133 Cã TK 141 - Số tạm ứng không dùng hết hoàn lại tính trừ vào lơng Nợ TK 111 hoàn ứng Nợ TK 334 trừ lơng Có TK 141 Kế toán tiền lơng BHXH - Chức năng: Phụ tr¸ch c¸c TK 334, 338, 131 - Theo dâi tiỊn lơng khỏan trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ ngời lao động toàn công ty - Theo dõi tình hình thu vốn, khoản phải thu khách hàng * Nhiệm vụ: + Công tác tiền lơng BHXH, BHYT, KPCĐ - Cùng phòng TCHC xác định số BHXH, BHYT ngời lao động toàn công ty - Theo dõi tình hình toán khoản thu chi BHXH,BHYT KPCĐ - Hàng tháng tính lơng khoản ®ỵc hëng theo chÕ ®é tõng ngêi; trõ triƯt ®Ĩ khoản tạm ứng, vay lơng, BHXH, BHYT khoản công nợ khác - Tính toán khoản BHXH, BHYT, KPCĐ nguồn quỹ ủng hộ phải thu cá đơn vị trực thuộc nộp Tổng công ty * Công tác thu vốn: - Lập hồ sơ toán theo giai đoạn sở phiếu giá đợc xác nhận, toán tiền tài khoản - Báo cáo thu vốn thờng xuyên định kỳ hàng tháng toàn công ty Báo cáo tình hình thực kế hoạch thu vốn đơn vị SVTH: Khơng Lê Th - Líp K35- D2 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp 18 - Tổng hợp báo cáo tình hình toán phải thu khách hàng Nắm xác cụ thể khoản nợ phải thu khách hàng * Trình tự hạch toán: + Kế toán tiền lơng bảo hiểm xà hội - Khi xác định tiền lơng phải toán cho công nhân phân bổ vào đối tọng liên quan ghi: Nợ TK 154,642,241,811 Có TK334 - Khi khấu trừ vào tiền lơng cho công nhân khoản ghi: Nợ TK 334 Có TK 333 Cã TK338 Cã TK141 Cã TK138 - Khi gi÷ hộ lơng cho công nhân ghi Nợ TK334 Có TK3388 - Khi ứng lơng toán lơng cho công nhân ghi: Nợ TK334 Có TK111 + Kế toán phải thu khách hàng - Khoản tiền bán hàng cha thu đợc khách hàng ghi: Nợ TK 131 Cã TK511 Cã TK3331 - Kho¶n tiỊn thu đợc khách hàng khách hàng ứng trớc ghi: Nợ TK 111,112 Có TK131 Kế toán tổng hợp: * Chức năng: Theo dõi toán gán trừ nội bộ, thực nghĩa vụ ngân sách nhà nớc.Phụ trách TK133,136,139,142,154,333,336 *Nhiệm vụ: +)Phần tổng hợp: - Đôn ®èc, thu nhËp chøng tõ c¸c bé phËn kÕ to¸n hàng ngày vào sổ nhật ký chung quan công ty.Đề xuất bổ xung, sửa đổi nghiệp vụ hạch toán cha xác báo cáo kế toán trởng giải trớc vào máy - Hàng tháng tính toán thu lÃi vay, kinh phí nghiệp đơn vị trực thuộc lÃi vay phải nộp tổng công ty.Khoá sổ đối chiếu, lập biên đối chiếu công nợ nội với Tổng công ty đơn vị trực thuộc - Lập báo cáo kế toán định kỳ hàng tháng, quý, năm quan công ty đảm bảo chất lợng, số lợng hạn theo định số 86 TCT/HĐBT ngày 30/3/2000 - Lu trữ chứng từ sổ sách,báo cáo công ty theo quy định +)Phần thực thu nộp với ngân sách nhà nớc -Lập tờ kê khai nộp thuế hàng tháng toán định kỳ với quan thuế -Lập báo cáo toán thuế quan công ty toàn công tyđúng theo quy định Theo dõi lập báo cáo tình hình thực khoản nộp ngân sách nhà nớc *Trình tự hạch toán: - Bù trừ khoản phải thu cấp trên, đơn vị nội với khoản phải nộp Nợ Tk 336 Có TK136 - Cuối niên độ kế toán, DN tiến hành hoàn nhập toàn khoản dự phòng đà lập cuối năm trớc vào thu nhập bất thờng Nợ TK 139 SVTH: Khơng Lê Th - Lớp K35- D2 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp 19 Cã TK 721 - Cuối niên độ kế toán, doanh nghiệp phải dự kiến số nợ có khả khó đòi tính trớc vào chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ hạch toán Nợ TK642 Có TK139 - Khi phát sinh khoản chi phí trả trớc Nợ TK142 Nợ TK 133 Có TK111,112 - Định kỳ tiến hành tính chi phí trả trớc vào chi phí sản xuất kinh doanh Nợ TK627,641,642 Cã TK 142 - Cuèi kú, kÕ to¸n x¸c định số thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ vào số thuế GTGT đầu xác định số thuế GTGT phải nộp kỳ Nợ TK 333 Có TK 133 - Tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Nợ TK154 Có TK 621,622,627 Kế toán đội công trình * Chức năng: Theo dõi toán hợp đồng xây lắp giao khoán cho đơn vị chủ công trình Theo dõi nguồn kinh phí tạo toàn công ty Phụ trách TK 241,414,415,431,441 * NhiƯm vơ: Theo dâi c¸c dù ¸n đầu t công ty việc toán dự án đầu t * Trình tự hạch toán: - Khi nhận khối lợng xây dựng hoàn thành bên nhận thầu bàn giao Nợ TK 241 Nợ TK 133 Có TK 331 - Khi phát sinh chi phí thhuộc nội dung chi phí chung Nợ TK 241 Nỵ TK 133 Cã TK 111,112,341 Chun ngn ( NÕu cã ) Nỵ TK 441 Nỵ TK 414 Cã TK 411 -Trêng hỵp doanh nghiƯp dïnh q dù phòng tài để bổ sung nguồn vốn kinh doanh đợc phép quan có thẩm quyền Nợ TK 415 Có TK 411 SVTH: Khơng Lê Th - Líp K35- D2 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp 20 Kế toán kết phân phối kết quả: Sơ đồ hạch toán kết phân phối kết TK 632 TK 911 Kết chuyển (K/c) giá vốn hàng bán K/c doanh thu TK 641, 642 TK 711, 721 K/c chi phí bán hàng Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp TK 811,821 K/c chi phÝ HĐTC, HĐBT TK333 TK 511 TK 421 Trích thuế lợi tøc ph¶i nép K/ c l·i TK 414, 431 TrÝch lập quỹ SVTH: Khơng Lê Th - Lớp K35- D2 K/ c thu nhËp H§TC, H§BT ... Th - Lớp K3 5- D2 Kế toán toán Kế toán đội Kế toán ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp phần II tình hình tổ chức công tác tài công ty xây lắp- lợng sông Đà 11 I.Phân cấp quản lý tài công ty Công. .. phòng kế toán a .Chức năng: - Giúp giám đốc đạo thực toàn công tác tài kế toán công ty theo chế độ, sách pháp lệnh kế toán thống kê nhà nớc, quy định Tổng công ty quản lý tài - Tổ chức máy kế toán. .. viên kế toán nh kế toán ngân hàng; kế toán toán; kế toán vật t, tài sản; kế toán tiền lơng, BHXH, BHYT; kế toán đội công trình; kế toán tổng hợp tự làm tự kiểm tra, xử lý phó kế toán trởng kế toán