Tài liệu BÁO CÁO: THỰC HÀNH NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN ppt

BÁO CÁO: THỰC HÀNH NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN Báo cáo tổng hợp THỰC HÀNH NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN _ Đề Cơng ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm doanh nghiêp hạch toán kinh tế độc lập tự chủ tài chính, có tư cách pháp nhân Cơng ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm hạch tốn theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá nguyên vật liệu theo phương pháp bình qn kỳ dự trữ tính giá thành sản phẩm xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước Tình hình sản xuất nguồn vốn công ty đầu tháng năm 2005 thể qua số dư tài khoản tông hợp chi tiết sau (đơn vị tính: VNĐ) A.Số dư tổng hợp số tài khoản: Số hiệu 111 112 131 134 138 141 1421 1422 152 153 154 155 157 211 241 214 311 331 335 333 334 336 338 Tên tài khoản Dư nợ Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Phải thu nội Phải thu khác Tạm ứng Trả trước cho người bán Chi phí chờ kết chuyển Ngun vật liệu Cơng cụ- Dụng cụ Chi phí SX- KD dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng gửi bán Tài sản cố định hữu hình Xây dựng dở dang Khấu hao tài sản cố định Vay ngắn hạn Phải trả người bán Chi phí trả trước VAT phải nộp nhà nước Phải trả công nhân viên Phải trả nội Phải trả, phải nộp khác Dư có 1.867.088.549 64.749.867 744.402.457 59.383.670 1.119.347 92.475.300 78.299.035 19.008.840 181.093.330 76.920.399 177 412.702 1.307.569.000 818.184.550 11.680.930.958 775.119.697 2.261.070.002 3.937.005.121 166.419.912 655.202.296 8.727.316 12.081.112 93.000.000 57.707.275 Báo cáo tổng hợp Số hiệu 341 342 411 414 415 421 461 Tên tài khoản Dư nợ Vay dài hạn Nợ khác Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển Lỗ năm trước Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn kinh phí nghiệp X Dư có 5.840.001.503 1.000.385 4.625.269.074 113.080.539 1.810.236.686 156.418.731 18.041.500 17.943.757.701 17.943.757.701 Tổng cộng B Số dư chi tiết số tài khoản: * Tài khoản 131: Phải thu khách hàng (Đơn vị tính: VNĐ) STT Mã khách CTTL CTLH CTHP CTAH X Tổng cộng Tên khách hàng Công ty Thanh Luận Công ty Long Hà Công ty Hà Phong Cơng ty An Hồ x Dư nợ 104.402.000 203.400.412 92.100.000 344.500.045 744.402.457 * Tài khoản 331: Phải trả người bán (Đơn vị tính: VNĐ) STT Mã khách CTPĐ CTHT X Tổng cộng Tên khách hàng Công ty Phân Đạm Công ty Hà Tu x Dư nợ 116.020.121 50.399.791 166.419.912 Báo cáo tổng hợp * Tài khoản 152: Nguyên vật liệu (Đơn vị tính: VNĐ) STT Tên NVL Ký hiệu ĐVT Số lượng Xi măng Xi măng thô TR TX Tấn Tấn 4.686,18 3.803,34 X Tổng cộng x X x Đơn giá 30.106 10.520 x Thành tiền 141.082.120 40.011.210 181.039.330 * Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ (Đơn vị tính: VNĐ) -Xi măng 2: 60.209.300 - Xi măng : 117.203.402 * Tài khoản 155: Thành phẩm (Đơn vị tính: VNĐ) STT Tên sản phẩm Xi măng 2 Xi măng x Tổng cộng ĐVT Tấn Tấn X Số lượng 1.344.543 220.700 X Đơn giá 389 3.554,79 Thành tiền 523.027.600 784.541.400 x 1.307.569.000 C- Các nghiệp vụ phát sinh kỳ: NV1: Ngày 01/01/2002 Phiếu nhập kho số Nhập kho 1260 Xi măng đơn giá 30.000 đ/kg Thuế VAT 10% Chưa toán tiền cho công ty xi măng X78 NV2: Ngày 01/01/2002 Phiếu chi số Kèm chứng từ gốc có liên quan việc chi trả tiền vận chuyển, bốc dỡ số hàng nhập kho ngày 01/01/2002 là: 500.000đ Thuế VAT 5% NV3: Ngày 02/01/2002 Nhận đươc giấy báo có NH việc cơng ty An Hồ trả nợ 1/2 số tiền kỳ truớc : 172250022.5 NV4: Ngày 02/01/2002 Báo cáo tổng hợp Phiếu xuất kho số 01 Xuất kho 2010 Tấn Xi măng cho phận sản xuất đó: - 1520 Tấn Xi măng dùng cho phận sản xuất Xi măng - 490 Tấn Xi măng dùng cho phận sản xuất Xi măng NV5: Ngày 02/01/2002 Phiếu nhập kho số Nhập kho 6.200Tấn Xi măng thô Đơn giá 10.200đ/Tấn Thuế VAT 10% Đã toán trước 50% TGNH Số cịn lại Cơng ty nhận nợ NV6: Ngày 02/01/2002 Phiếu chi số Kèm chứng từ gốc liên quan việc chi trả tiền vận chuyển hàng ngày 02/01/2002 700.000đ Thuế VAT 10% NV7: Ngày 03/01/2002 Phiếu xuất kho số 02 Xuất kho 2310Tấn Xi măng thơ cho phận sản xuất đó: - 1700 Tấn Xi măng thô dùng cho phận sản xuất Xi măng - 610 Tấn Xi măng thô dùng cho phận sản xuất Xi măng NV8: Ngày 04/01/2002 Phiếu thu số Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt: 34.000.000đ NV9: Ngày 04/01/2002 Phiếu chi số 09 Mua máy vi tính phục vụ cho phận bán hàng trị giá 7.500.000 đ/máy Thuế VAT 10% Đã toán tiền mặt.đuợc biết tài sản đưọc dầu tư quĩ dầu tư phát triển NV10: Ngày 06/01/2002 Thanh toán tiền NV1 tiền gửi ngân hàng Đã nhận giấy báo nợ ngân hàng NNPTNT NV11: Ngày 06/01/2002 Phiếu xuất kho số 11 Xuất kho công cụ dụng cụ để sản xuất kinh doanh thuộc loại phân bổ lần trị giá 30.000.000đ chia cho phân xưởng sản xuất NV12: Ngày 06/01/2002 Bán Xi măng cho cơng ty AN Hồ số lượng 30.000 Tấn đơn giá 4215 đ/Tấn Thuế VAT 10% Công ty An Hồ chưa tốn tiền hàng Báo cáo tổng hợp NV13: Ngày 08/01/2002 Phiếu xuất kho số 13 Xuất kho 1000Tấn Xi măng dùng cho sản xuất Xi măng NV14: Ngày 08/01/2002 Phiếu nhập kho số Mua Xi măng công ty Hà Tu Số lượng 2373 Đơn giá 29.980 đ/tấn Cơng ty tốn 50% tiền hàng tiền gửi ngân hàng Đã nhận giấy báo có ngân hàng NNPTNT NV15: Ngày 08/01/2002 Công ty Hà Phong trả 1/3 số tiền nợ kỳ trước tiề gửi ngân hàng Cơng ty nhận giấy báo có ngân hàng NV16: Ngày 09/01/2002 Phiếu chi số 16 Trả hết tiền cịn nợ NV 14 cho Cơng ty Hà Tu NV17: Ngày 09/01/2002 Phiếu xuất kho số 17: Xuất kho 1250 Xi măng thô để sản xuất Xi măng NV18: Ngày 10/01/2002 Phiếu thu số 18 Nhập quỹ tiền mặt 20.000.000đ Giao cho cô Nguyễn Thanh Hà rút tiền gửi ngân hàng NV19: Ngày 10/01/2002 Bán 19.800 Xi măng đơn giá 5126 đ/tấn Bán 20.000 Xi măng đơn giá 400 đ/tấn Cho công ty Long Hà Công ty Long Hà toán 1/2 tiền gửi ngân hàng, số lại ký nhận nợ Thuế VAT 10% NV20: Ngày 10/01/2002 Phiếu chi số 20 Công ty mua máy đếm tiền dùng cho phận bán hàng, trị giá 5.500.000 đ/máy Thuế VAT 10% Công ty toán tiền mặt NV21: Ngày 11/01/2002 Gửi bán 7.500 Xi măng cho đại lý với đơn giá 5126 đ/tấn NV22: Ngày 11/01/2002 Phiếu thu số 22 Cơng An Hồ tốn tiền hàng NV12 tiền mặt NV23: Ngày 11/01/2002 Báo cáo tổng hợp Phiếu chi số 23 Mua 507,2 Xi măng Đơn giá 30.125 đ/tấn Thuế VAT 10% Đã toán tiền mặt NV24: Ngày 14/01/2002 Bán 12.000tấn Xi măng trị giá chưa thuế 5126 đ/pin cho công ty Hào Nam Cơng ty Hào Nam tốn TGNH Thuế VAT 10% NV25: Ngày 14/01/2002 Phiếu xuất kho số 25 Xuất kho 2410 Xi măng để sản xuất Xi măng NV26: Ngày 14/01/2002 Phiếu xuất kho số 27 Xuất kho 1000 Xi măng thô để sản xuất Xi măng NV27: Ngày 14/01/2002 Phiếu xuất kho số 28 Xuất kho 1500tấn Xi măng để sản xuất Xi măng NV28: Ngày 16/01/2002 Công ty Thanh Luận trả 54.402.000 tiền gửi ngân hàng Đã nhận giấy báo ngân hàng NNPTNT NV29: Ngày 16/01/2002 Phiếu xuất kho số 30 - Xuất kho 1.100tấn Xi măng để sản xuất Xi măng - Xuất kho 890,18tấn Xi măng để sản xuất Xi măng NV30: Ngày 17/01/2002 Phiếu chi số 31 Trả nợ kỳ trước 16.020.000đ tiền mặt cho Công ty Phân Đạm NV31: Ngày 17/01/2002 Mua máy nghiền phục vụ cho phận sản xuất Giá mua trả theo hoá đơn VAT 55.000.000đ Thuế VAT 10% Chi phí vận chuyển 500.000đ Thuế VAT 5% Tồn tài sản cố định toán chuyển khoản Tỉ lệ KH 8%/năm Được biết nguồn vốn doanh nghiệp lấy sử dụng để mua tài sản cố định trích từ quỹ đầu tư phát triển NV32: Ngày 18/01/2002 Phiếu thu số 33 Cơng An Hồ trả tiền cho Công ty tiền mặt số tiền 50.000.000đ NV33: Ngày 18/01/2002 Phiếu chi số 34 Đại lý bán 6.000 Xi măng 3, đơn giá 5126 đ/Tấn tốn tiền mặt Hoa hồng Cơng ty trả tiền mặt 991.716đ Báo cáo tổng hợp Báo cáo tổng hợp NV34: Ngày 21/01/2002 Phiếu thu số 35 Cơng ty Long Hà tốn nốt số tiền nợ NV 19 tiền mặt NV35: Ngày 21/01/2002 Gửi bán đại lý 87.000tấn Xi măng Đơn giá 436đ/tấn NV36: Ngày 22/01/2002 Phiếu chi số 34 Đại lý báo bán 1.500tấn Xi măng Đơn giá 5.126đ/tấn , tốn TGNH Cơng ty trả tiền hoa hồng 247.929đ NV37: Ngày 22/01/2002 Phiếu xuất kho số 38 - Xuất kho 1.000tấn Xi măng thô để sản xuấtXi măng - Xuất kho 943tấn Xi măng để sản xuất Xi măng NV38: Ngày 23/01/2002 Phiếu xuất kho số 40 - Xuất kho 1000 Xi măng để sản xuất Xi măng - Xuất kho 1000tấn Xi măng để sản xuất Xi măng NV39: Ngày 24/01/2002 Phiếu nhập kho số 41 - Mua 2000 Xi măng thô đơn giá 11.020 đ/tấn - Mua3100 Xi măng đơn giá 30.200 đ/tấn Thuế VAT 10% Tiền vận chuyển bốc dỡ hàng 620.000đ Thuế VAT 5% Đã tốn tồn tiền mặt Phiếu chi số 41 NV40: Ngày 24/01/2002 Phiếu chi số 42 Chi tiền mặt kèm chứng từ gốc có liên quan khoản tiếp khách 2.000.000đ NV41: Ngày 25/01/2002 Phiếu thu số 43 Đại lý toán tiền hàng gửi bán số lượng 61.500tấn , đơn giá 436đ/tấn Hoa hồng cho đại lý trả tiền mặt 974.160đ NV42: Ngày 25/01/2002 Phiếu xuất kho số 44 Xuất kho bán 12.500tấn Xi măng cho công ty Long Hà , đơn giá 5126đ/tấn Thuế VAT 10% Công ty nhận nợ NV43: Ngày 26/01/2002 Báo cáo tổng hợp Phiếu chi số 45 Đại lý toán nốt tiền hàng gửi bán NV 36 TGNH Số lượng 25.500tấn , đơn giá 436đ/tấn Hoa hồng 403.920đ cho đại lý tiền mặt NV44: Ngày 28/01/2002 Công ty Long Hà trả 1/2 số nợ kì trước TGNH Đã nhận giấy báo có ngân hàng NNPTNT NV45: Ngày 29/01/2002 Bảng tính khấu hao TSCĐ tháng năm 2002 phân bổ cho đối tượng sử dụng sau: - Bộ phận sản xuất: 12.690.000đ - Bộ phận bán hàng: 95.900.000đ - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 62.250.850đ NV46: Ngày 29/01/2002 Phiếu chi số 46 Trả tiền điện nước 17.500.000đ tiền mặt, VAT 10% Được phân bổ cho đối tượng - Bộ phận sản xuất: 11.500.000đ - Bộ phận bán hàng: 4.000.000đ - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 2.000.000đ NV47: Ngày 30/01/2002 Bảng tổng hợp phân bổ tiền lương cho đối tượng sau: - Nhân viên phân xưởng: 50.000.000đ PXSX Xi măng 2: 20.000.000đ PXSX Xi măng 3: 30.000.000đ - Nhân viên bán hàng: 12.000.000đ - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 12.000.000đ - Nhân viên trực tiếp sản xuất: 15.000.000đ NV48: Ngày 31/01/2002 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ quy định NV49: Ngày 31/01/2002 Trả lương tháng 01 cho công nhân viên tiền mặt NV50: Ngày 31/01/2002 Phiếu chi số 51 Nộp tiền BHXH, BHYT, KPCĐ tiền mặt NV51: Ngày 31/01/2002 Phiếu nhập kho số 47 Sản phẩm hoàn thành nhập kho - Xi măng : 300.000 - Xi măng 3: 150.000 Biết sản phẩm dở dang cuối tháng là: .. .Báo cáo tổng hợp THỰC HÀNH NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN _ Đề Công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm doanh nghiêp hạch toán kinh tế độc lập tự chủ tài chính, có tư... người bán Chi phí chờ kết chuyển Nguyên vật liệu Cơng cụ- Dụng cụ Chi phí SX- KD dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng gửi bán Tài sản cố định hữu hình Xây dựng dở dang Khấu hao tài sản cố định Vay ngắn... bình quân kỳ dự trữ nguyên vật liệu Xi măng 1: * Giá đơn vị bình quân kỳ dự trữ nguyện vật liệu Xi măng thơ: 10 Báo cáo tổng hợp Định khoản A Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ: NV1 Nợ